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Estudio de Factibilidad para La Sabila
Estudio de Factibilidad para La Sabila
FACULTAD DE ECONOMÌA
T E S I S
Que para obtener el titulo de
LICENCIADO EN ECONOMIA
p r e s e n t a n :
MEDEL ZAVALA ADRIANA ELIZABETH
ORTIZ VELÁZQUEZ JOSE RODRIGO
FACULTAD DE ECONOMÌA
A MI MADRE:
Porque siempre has estado detrás
de mi, para apoyarme en mis
sueños, para corregirme en mis
errores, por tu Fe en mi, porque
gracias a ti soy lo que soy y porque
para mi eres la persona que mas
admiro en esta vida. Te quiero
mucho.
A MIS HERMANOS:
Porque siempre pienso en ustedes y
por que quiero ser su orgullo y ser un
ejemplo digno de ustedes.
3
A MIS ABUELOS
Con cariño y con respeto, porque
ustedes son la raíz y tallo de la
familia.
4
AL LIC. JOSÉ RAMON PONCE CARRILLO
Por la paciencia que me tiene y porque
nunca me niega sus conocimientos y
sabiduría, que me han servido para ser
un profesionista como usted, de
excelencia. Tampoco olvido sus
apodos.
ADRIANA
ARCE
CESAR
CO
DON ENRIQUE
GARED
GÜERA
MIRELES
NEGRO
NIÑO
PAMELA
PATY
YOLANDA
5
ADRIANA
A mis Papas:
Por que gracias a sus cariño, amor, esfuerzo, compresión y apoyo, logre terminar
esta etapa de mi vida. Y a ellos les debo todo lo que soy y todo que aprendí, y
son mi gran motivo para seguir y luchar por las cosas que quiero conseguir en mi
vida.
Por su cariño, amor y ánimos que me han brindado y sobre todo por aguantarme
y tenerme paciencia. Y Gracias por ser tomada como ejemplo de hermana mayor.
A mis abuelos:
Que algunos ya no están conmigo pero siempre los llevara como personas muy
especiales que de una forma u otra contribuyeron en mi crecimiento personal y
que sus enseñanzas y recuerdos serán la mejor herencia que me hayan dejado
en especial a mi abuelito José.
A Rodrigo:
Por haber aceptado ser nuestro asesor de tesis, enseñarnos sobre los proyectos
de inversión y por brindarnos su amistad.
6
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SAN LUIS POTOSI
FACULTAD DE ECONOMÌA
INTRODUCCION ............................................................................................. 14
8
1.4.2 CONDICIONES EDAFICAS ......................................................... 32
1.4.3 DISTRIBUCCION DEL MERCADO.............................................. 33
1.4.4 ÁREA SELECCIONADA.............................................................. 34
1.4.5 POLITICAS DE DESARROLLO DE LA REGIÓN........................ 35
1.4.6 IMPORTANCIA DE LA AGRICULTURA ORGÁNICA
EN MÉXICO ......................................................................................... 38
1.4.7 FACTORES QUE HAN INFLUENCIADO EL DESARROLLO Y
ÉXITO DE LA AGRICULTURA ORGÁNICA EN MÉXICO ................... 39
1.5 ANÁLISIS DE LA DEMANDA
9
1.9.2.3 DEPENDENCIA DE LOS MERCADOS EXTERNOS ............... 64
10
2.6.2 TRASLADO DE HIJUELOS ......................................................... 88
2.6.3 PLANTACION ............................................................................. 88
2.6.4 MANTENIMIENTO ....................................................................... 89
2.6.5 COSECHA.................................................................................... 91
2.6.6 LAVADO DE PENCAS DE SÁBILA ............................................ 93
2.6.7 TRASLADO A LOS ALMACENES DE CLIENTES...................... 93
2.6.8 DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO DE PRODUCCION..... 95
2.6.9 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA ........................................... 96
2.6.9.1 ADMINISTRACION ................................................................... 97
2.6.9.2 AUXILIAR ADMINISTRATIVO .................................................. 98
11
CAPITULO IV. EVALUACION FINANCIERA
4.1 VALOR PRESENTE NETO ..................................................................... 131
4.1.1 INTERPRETACIONES DEL VPN ......................................................... 133
4.2 TASA INTERNA DE RETORNO ............................................................. 133
4.2.1 OBTENCION DE LA TIR .............................................................. 134
4.2.2 RESTRICCIONES EN EL CÁLCULO DE LA TIR ....................... 134
4.2.3 RESTRICCIONES EN LA UTILIZACION DE LA TIR
O EL VPN .............................................................................................. 135
4.3 RELACIÓN DE BENEFICIOS A COSTOS ............................................. 135
4.4 FACTOR DE DESCUENTO .................................................................... 136
4.5 CALCULO DEL VPN DEL PROYECTO ................................................. 137
4.6 OBTENCION DE LA TASA INTERNA DE RETORNO ........................... 139
4.7 ANÁLISIS DE BENEFICIO-COSTO ....................................................... 140
CONCLUSIONES
ANEXOS
ANEXO 1 REGRESION LINEAL .................................................................. 147
ANEXO 2 ANÁLISIS DE LA CURVA DE REGRESION LINEAL .................. 153
ANEXO 3 REPORTE DE ANÁLISIS DE AGUA ........................................... 156
ANEXO 4 REPORTE DE ANÁLISIS DE SUELOS ........................................ 157
ANEXO 5 REGLAMENTACION DEL PRODUCTO ...................................... 158
ANEXO 6 CARTAS COMPROMISO ............................................................ 165
12
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SAN LUIS POTOSI
FACULTAD DE ECONOMÌA
14
Mencionamos experiencia profesional porque a través del presente trabajo,
conocimos de manera directa, métodos de mercadotecnia y estadísticos, métodos
de investigación y a mejorar la interpretación de índices y estados financieros; que
si bien lo aprendimos de forma teórica en las aulas de nuestra escuela, ahora lo
vemos como una experiencia practica y didáctica.
15
7. La necesidad de agregar valor a la materia prima.
8. La necesidad de desarrollar algún polo de desarrollo1.
Sin embargo en este proyecto, para poner mayor énfasis y capitalizar mejor se
abordarán solamente lo correspondiente a la primera etapa la cual trataremos en
los siguientes capítulos:
1
Definición del Programa de Nacional de Fomento Industrial y Comercio Exterior (PRONAFICE): “un Centro
Motriz de Crecimiento, o bien un Centro Motriz de Exportación”
16
En el estudio técnico que es lo que comprende el capitulo 2 se refiere a la
ubicación del cultivo (macro localización y micro localización) así como determinar
el tamaño de mercado, la infraestructura y disponibilidad de capital. Describiendo
el equipo necesario para iniciar las pruebas de producción así como revisar los
diagramas de flujo que se manejaran inicialmente.
17
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SAN LUIS POTOSI
FACULTAD DE ECONOMÌA
La planta de Áloe Vera o sábila es originaria del África tropical, esta planta
tiene una larga e importante historia que se expande a lo largo de cientos de
siglos, países y cultura aparecido como “un infalible remedio folklórico” y una
planta con significativas propiedades para el bienestar del ser humano., conocida
en el continente americano desde el siglo XVI.
19
una piedra preciosa y una medicina sagrada. Los chinos le llamaron “la planta
ardiente” por su poder “de quemar” o eliminar enfermedades; así como los nativos
norteamericanos le llamaron “la planta milagrosa que cura por si misma” pues al
dársela en forma pura a sus enfermos recobraban su salud, repentina y
paulatinamente.
Con el paso del tiempo, los investigadores y médicos han intensificado los
estudios relacionados con la sábila, pues al darse cuenta de los efectos tan
positivos y rápidos que produce en el ser humano, se han derivado una gran
aceptación para con los productos que la contienen. Por ello no es extraño
encontrarse en los países industrializados, una gran cantidad de productos que
contienen esta maravillosa planta cuyo propósito principal es fortalecer su salud y
mejorar su calidad de vida.
2
Se dice que Cleopatra atribuía su belleza al uso de gel de Áloe Vera.
20
1.1.2 Genero de la sábila
21
Tabla 1.1
La sábila, es una planta que esta compuesta, de raíz, hojas, flores y frutos, que en
la siguiente tabla se describen, cada de uno de sus componentes
3
CONAZA su principal objetivo es transformar las zonas áridas en un lugar de oportunidades donde la forma
de vivir sea digna y con un mejor futuro. La población objetivo esta constituida por los habitantes en pobreza
extrema.
22
PARTE DESCRIPCION
23
1.1.5 Clasificación taxonómica
ÁREA NOMBRE
Reino Vegetal
División Embriophyta-siphonogama
Subdivisión Angiosperma
Clase Monocotiledóneas
Orden Liliales
Familia Liliaceae
Subfamilia Asfondeloideae
Tribu Aloinaeae
Género Aloe
Especie Vera
Sinónimo Barbadensis
Tabla 1.4
24
Polisacáridos: glucosa, manosa, galactosa, xilosa, arabinosa
Taninos
Esteroides
Estimuladores biogénicos
Saponina
Magnesio
Esteroles: tres
25
tratamiento post-quirúrgico estándar, y la otra mitad de la cara fue tratada
añadiendo Aloe. La mitad de la cara tratada con Aloe curó aproximadamente 72
horas más rápida que la otra mitad de la cara.
El dermatólogo James Fulton4 autor principal de este artículo declaro: “Cualquier
herida que nosotros tratamos, ya sea suturar un corte o quitar un cáncer
superficial, sana mejor con Aloe Vera”.
El Aloe protege la piel del daño producido por rayos x, según investigadores
de la Universidad de Hoshi en Japón y que publicó el diario Yakugaku
Zasshi. Encontraron que el Aloe era un antioxidante eficaz, absorbiendo los
radicales libres causados por la radiación, y que protegía dos de las sustancias del
cuerpo, el Dismutase Superoxide (una enzima antioxidante) y el Glutathione (un
aminoácido que estimula el sistema inmune).
El jugo de Aloe Vera resulta eficaz para tratar las inflamaciones del
intestino, según un estudio publicado en Journal of Alternative Medicine.
A diez pacientes se les dio dos onzas de jugo del Aloe, tres veces al día, durante
siete días. Al cabo de la semana, todos los pacientes curaron su diarrea, cuatro
4
Dermatólogo de California, investigador del Alo Vera, y autor de varios artículos de la misma
26
habían mejorado la regularidad del intestino y tres habían incrementado su función
intestinal. Los investigadores concluyeron que el Aloe podía reequilibrar la función
intestinal "regula el pH gastrointestinal a la vez que mejora la movilidad
gastrointestinal, y la reducción ciertos microorganismos fecales, incluyendo la
levadura." Otros estudios han demostrado que el jugo de Aloe Vera ayuda a
limpiar el intestino, a neutralizar la acidez del estómago, las úlceras gástricas y
evitar el estreñimiento.
27
esencial y otro suplemento que contenía vitaminas y aminoácidos. Se dijo a los
pacientes que continuaran con su dieta normal y no tomaran otros suplementos.
Después de 90 días, todos los pacientes rebajaron el grado de incidencia de las
infecciones asociadas, fatiga y diarrea, e incrementaron el número de glóbulos
blancos en la sangre (que significaba que sus sistemas inmunes respondían
positivamente). Se aprecio una mejora en su calidad de salud global.
1.2.9 Cosmetología
28
utilización de la sábila en productos de belleza es porque tiene la particularidad de
penetrar en la epidermis, la dermis y la hipodermis, expulsando bacterias y
depósitos de grasa de los poros, estimula la producción de nuevas células con los
nutrientes naturales, al ser regenerador de células, actúa como cicatrizante,
tonificador de la piel, astringente, auxiliando a piel y cabello a recobrar salud y
plenitud, tiene acción desodorante.
1.2.10 Comestible
Con el paso del tiempo, los investigadores y médicos han intensificado los
estudios relacionados con la sábila, pues al darse cuenta de los efectos tan
positivos y rápidos que produce en el ser humano, se han derivado una gran
aceptación para con los productos que la contienen. Por ello no es extraño
encontrarse con que, con los ciudadanos de los países industrializados, tienen
acceso cada vez más a una gran cantidad de productos cuyo propósito principal
van desde fortalecer su salud hasta restaurarla. Así, en estos países se pueden
conseguir desde cápsulas con gel de sábila hasta jugo de sábila.
29
1.3 SUBPRODUCTO
Desde hace siglos el acíbar de sábila ha sido usado como una droga
medicinal, específicamente como laxante catártico6. A partir de la experimentación
con la sábila en la curación de quemaduras por radiación, accidentes nucleares o
exposición a rayos X, el interés por el gel fresco aumentó, ya que en el se han
encontrado propiedades que no presenta la planta seca. El gel ha demostrado ser
antibiótico, astringente, inhibidor del dolor, desinflamatorio, coagulante y
estimulante.
5
Compuesto formado por la unión de un acido y un alcohol con la eliminación de agua.
6
Purgante, que produce limpieza, se aplica especialmete al intestino.
7
Sarna enfermedad parasitaria y contagiosa de la piel causada por el acaro de la sarna.
30
carotenos, ácido fólico, niacina, riboflavina y tiamina. En el caso de los minerales
se reportan: calcio, magnesio, potasio, sodio, hierro, aluminio, y seis más. El
acíbar de sábila contiene 12 enzimas. Estas enzimas constan de una fracción
proteica o apoenzima y un grupo prostético o coenzima. La enzima actúa
formando un complejo con la piel ( o "sustrato"), la parte de la proteína que se une
a éste se convierte en un centro activo; en la mayoría de los casos la acción de la
enzima depende de la coenzima y específicamente para el tipo de sustrato (piel
abierta, cuero cabelludo, etc,) de la apoenzima.
31
Tabla 1.5
TEMPERATURA 24 a 35 C.
32
terrenos de mejor calidad y con disponibilidad de agua este cultivo puede significar
una mayor rentabilidad y una diversificación de la producción de las comunidades
donde se establezcan.
En las regiones centro, sur y sureste del país, es común observar plantas
aisladas de Aloe desde las selvas bajas en Yucatán y el Istmo de Tehuantepec,
hasta los cardonales y tetecheras del Valle de Tehuacan o las cordilleras con
Quercus glaucoides y Pinus pinceana en el estado de Hidalgo.
En México crece en áreas con precipitación pluvial anual entre los 200 y
800 mm, soporta temperaturas extremas de -5ºC durante el invierno, en verano
hasta 42ºC, y se localizan en altitudes desde los 10 hasta los 2000 msnm. De
acuerdo con el CONAZA10 particularmente, en los estados de San Luís Potosí,
Hidalgo, Tamaulipas y Guanajuato, las colonias silvestres de sábila son mayores.
33
país, de las cuales 780 (44.5%) son de temporal y las restantes 972 (55.5 %)
comprenden cultivos de riego. La distribución de la sábila en cultivo esta dada en
la siguiente tabla.
Tabla 1.6
Superficie cultivada de Sábila por Estados
34
la superficie estatal11. De la superficie total, en las zonas Media y Altiplano de San
Luis Potosí, se cultivan en condiciones de riego aproximadamente 65,000 ha por
año, de las cuales, cerca de 20,000 ha muestran problemas de salinidad, lo cual
representa el 30% de la superficie total irrigable.
Debido a las condiciones del suelo en este municipio de San Luis Potosí,
resulta que se dan especies tolerantes a sales con menor demanda de agua como
son los cultivos de: coquilla (Kochia scoparia), sábila (Aloe vera), arbustivas
forrajeras del género Atriplex, como costilla de vaca (Atriplex canescens) y
numularia (Atriplex nummularia); ramoncillo o escobilla (Dalea bicolor), orégano
(Lippia berlandieri), pastos como el bermuda (Cynodon dactylon), y Rhodes
(Chloris gayana), mezquite (Prosopis sp), nopal (Opuntia spp), etc., adquieren
importancia por ser especies con alto potencial adaptativo a este tipo de suelos y
condición.12
11
INEGI 2000
12
Opciones productivas para sitios con problemas de sales en la zona media potosina 2000.
35
ayuda a los productores y del que destacan a FIRA (Fideicomiso Instituido en
Relación a la Agricultura), SEDARH, INIFAP, SEMARNAT, Financiera Rural, etc.
36
En el estado de San Luis Potosí se tienen, diversos programas entre los
mas recientes destacan: Fomento al Reordenamiento de la Producción (Fomento
Agrícola)13, que depende directamente de recursos federal, y estatales.
→ Proyecto de reordenamiento.
→ Paquete tecnológico integral.
→ Asistencia técnica especializada.
→ Capacitación especializada
13
Gobierno del Estado de San Luis Potosí, 2003-2009 Programa de Fomento a la Agricultura entre el
Gobierno Del Estado Y Gobierno Federal
37
estado operando con créditos y diversos tipos de contratos en asociación con las
empresas comercializadoras extranjeras, que son las que reciben la mayor parte
de los beneficios de este sistema de producción, pues controlan todo el proceso
de comercialización (precios, cantidades, momentos de pago, etc.). Así, por el
crédito recibido el productor está obligado a venderles su producción.
Existe también una gran desconfianza que tienen los productores hacia las
instituciones gubernamentales. Actualmente, los productores orgánicos no tienen
confianza en las estructuras gubernamentales, ya que la mayor parte de la política
agrícola está dirigida a la agricultura convencional, por lo cual aquellos se sienten
excluidos.
14
Se define como un tema que implica todas las partes explicitas o latentes con sus relaciones, normalmente
es un vía o solución a un problema.
15
Extraído de las directrices para la producción, elaboración, etiquetado y comercialización de alimentos
producidos orgánicamente, Comisión del Codex Alimentarius FAO/OMS 1999
38
este tipo de agricultura permite el rescate del conocimiento indígena y de las
prácticas tradicionales.
39
la apropiación de esta nueva forma de producir, para poder surtir la demanda ya
creada.
40
además de ser un método que representa bajos costos en comparación con los
sistemas de extensión tradicionales.
JAPÓN 125.1
ALEMANIA 81.6
INGLATERRA 58.3
CANADA 29.5
HOLANDA 15.5
BÉLGICA 10.1
SUIZA 7.2
NORUEGA 4.3
Fuente: Comercio Internacional de Productos Agrícolas/ PIAP
41
Estos países son los que mas consumen este producto, pero lo convierten
en una demanda de bienes intermedios, debido a que requieren algún
procesamiento para ser bienes de consumo final.
Tabla 1.8
EMPRESA CIUDAD
16
Información derivada de periódicos locales. Notas informativas agosto del 2005
42
1.5.1 Consumo nacional aparente
17
Instituciones como: FIRA, FIRCO, Financiera Rural, SEDARH, SEMARNAT, aunado a los programas que
cada uno emprende y desarrolla.
43
1.5.2 Características de los consumidores
Las personas con mayor disposición de compra son las mujeres, que
pertenecen a familias pequeñas (cuatro o cinco miembros) con niños pequeños,
con gastos mayores en alimentos y pertenecientes a segmentos de ingreso medio,
sin embargo, el segmento de mayor consumo se encuentra en los niveles de alto
ingreso y alto nivel educativo, y en los que existe mayor disposición a pagar
precios premium
18
Glaser and Thompson. 1999, 2000. Loureiro and Hine. 2001. Consumer Studies. Economic
Research/USDA. September, 2002
44
1.6 ANÁLISIS DE LA OFERTA
45
Los datos oficiales de SAGARPA durante el año 2000, nos indican que sólo
6 estados registraron superficies sembradas con un total de 2,846 hectáreas,
donde, los principales estados que contribuyeron son los siguientes:
Tabla 1.9
SUPERFICIES SEMBRADAS EN EL PAIS
SUPERFICIES
ESTADOS SEMBRADAS/hec
Tamaulipas 1,364
Yucatán 862
Durango 13
Quintana Roo 10
Zacatecas 3
Total 2,614
19
SAGARPA 2000
46
1.6.2 Principales países productores de sábila
Dados los factores limitantes en el desarrollo óptimo del cultivo de la sábila, las
mejores condiciones se encuentran en zonas que proporcionen climas benéficos y
adecuados con abundante agua, principalmente en países que se ubican cercanos
al Ecuador entre ellos están:
Tabla 1.10
PAISES PRODUCTORES DE SABILA
PAÍS SUPERFICIE
47
1.6.3 Producción de sábila
Tabla 1.12
PRODUCCION NACIONAL
ESTADOS PRODUCCION/%
Tamaulipas 72.59%
Yucatán 27.07%
Durango 0.13%
Zacatecas 0.09%
48
1.6.4 Proyección de la oferta
180000
160000
140000
120000
100000
Toneladas
80000
60000
40000
20000
0
1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000
Año
Fuente: Infoaserca/2000
49
Tabla 1.13
AÑO DEMANDA
1991 2,215.00
1992 25,640.00
1993 7,931.00
1994 11,057.00
1995 15,796.00
1996 175,898.00
1997 109,488.00
1998 8,819.00
1999 38,002.00
2000 48,694.00
Grafica 1.2
PROYECCIONES20
140000
120000
100000
80000
Toneladas
60000
40000
20000
0
2001 2002Tabla
2003 1.14
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Año
20
Fuente: Elaboración propia.
50
Tabla 1.14
AÑO PRODUCCION
2001 76,510.00
2002 82,356.55
2003 88,203.09
2004 94,049.64
2005 99,896.18
2006 105,742.73
2007 111,589.27
2008 117,435.82
2009 123,282.36
2010 129,128.91
21
La explicación se encuentra en la parte de anexos. No. 2
51
Este análisis es fundamental, porque representa el comportamiento que
tendrá el mercado en el futuro, lo cual lleva a la determinación del éxito del
proyecto.
52
Otra parte del apoyo ha provenido de organizaciones no gubernamentales
mexicanas, como la Fundación Vamos México, Servicio de Paz y Justicia A.C., el
Centro de Agroecología San Francisco de Asís y el Grupo de Desarrollo
Comunitario de los Tuxtlas, entre otras.
53
Tabla 1.15
Fundaciones y organizaciones que apoyan a la agricultura orgánica,
1999-2000 en México
Asesoría Financiamiento de
Fundaciones
técnica proyectos
Fundación W. K. Kellog X X
Fundación MOA de Japón X
Fundación Rockefeller X
Fundación ISMAM* X X
*Organizaciones no gubernamentales mexicanas.
Fuente: Programa de Integración de Agricultura Industrial
54
1.7.2 Marco normativo
A lo anterior se suma que aún existe mucha desconfianza por parte de los
importadores extranjeros, así como por parte de los productores nacionales para
la aplicación de esta norma. Prácticamente, ningún productor toma en cuenta esta
norma como criterio para su producción orgánica, ya que siempre recurren a los
estándares de las agencias certificadoras. Aunado a ello, no se ha conformado un
sistema de certificación nacional, a pesar de que la norma fue publicada hace más
de cinco años.
22
Esta ley se presenta en la parte de anexos. No.6
55
Ciudad de México y el área conurbana mostró que el 88% de la población no
conoce los productos orgánicos En la ciudad de Querétaro se encontró una cifra
similar (83%).
A lo anterior aún hay que sumar el hecho de que los productos orgánicos
reciben un precio premio con respecto a los convencionales, lo que imposibilita su
compra para la mayoría de la población, aunque en las encuestas realizadas se
encontró que un 35% de los encuestados en la Ciudad de México, y 70% en
Querétaro, estaban dispuestos a pagar un 10% más.23
23
Comercio Internacional de Productos Orgánicos (PIAI)
56
1.7.4.1 Falta de investigación, capacitación e información
Las áreas donde existe un mayor número de limitantes son las referentes a
partes específicas de los procesos de producción, básicamente prácticas de
manejo para prevenir la presencia de plagas y enfermedades y formas de
fertilización.
57
1.8 ANALISIS DE PRECIOS
58
24
Para el caso de establecimiento en 1997 los costos de las superficies en
modalidad de riego eran de 7,774.00 con una producción de 30 toneladas
mientras que para condiciones de temporal y una densidad de 13,000 plantas, el
costo era de $5,674.00 por hectárea, con una producción de 24 toneladas. Y para
el año de 1998 el costo era de $10,188.00 por hectárea en riego y de $8,798.00
para temporal
En el año 2000 respectivo para el último año registrado que el precio medio
rural pagado en riego fue de $643.00 por tonelada, mientras que para temporal fue
de $639.00 y el promedio nacional es de $641.00 por tonelada.
24
SAGARPA /2000
59
1.9 COMERCIALIZACION
60
Además es una práctica común que el, o los socios, de las sábileras, sean a
la vez propietarios de tierras bajo explotación de riego, lo que les permite asegurar
el círculo de producción comercialización con gran éxito, además de permitirles
planear en una forma optimizada la producción a procesar. Esta planeación, no
abarca normalmente a las tierras de temporal, donde la producción en épocas de
cosecha, no puede ser absorbida en su totalidad por la capacidad instalada de las
procesadoras cuando se llegan los meses de producción, mientras que en los
meses en las que la producción declina, y existe demanda de sábila, se recurre a
la compra de materia prima de otras zonas o estados que tengan disponibilidad en
sus plantaciones.
Ya sea en forma de jugo, gel o polvo, la sábila se vende, sin embargo, para
un reducido número de grandes emporios comerciales internacionales, que
mantienen su hegemonía a nivel mundial, demandándola en grandes volúmenes
para su empaque, comercialización y/o transformación y venta al publico, en
diversos productos finales, cuyo valor agregado les reditúa un alto margen de
ganancia.
61
naturales, todavía no logran encajar dentro del gusto y consumo de la mayoría de
la población por la falta de difusión de los beneficios que brinda el áloe.
PRODUCTOR DE
RIEGO PRODUCTOR DE
INDEPENDIENTE TEMPORAL
PRODUCTOR DE
RIEGO ASOCIADO
AoB
SABILERA “A” SABILERA “B”
COMERCIALIZADORA
INTERNACIONAL
En este aspecto se han identificado varios problemas, como son los altos
costos de certificación, la alta dependencia de los mercados externos y el escaso
desarrollo del mercado nacional.
62
inspeccionar, así como la alimentación y hospedaje de éste durante la inspección,
sus honorarios por día, los análisis de residuos que se lleven a cabo y la comisión
anual por ventas, que es una cuota por el uso del sello de la certificadora en los
productos, la cual en la mayoría de los casos oscila entre 0.5 y 1.5% del total de
las ventas, generalmente del precio libre a bordo.
63
certificación cada vez es más estricto. En el caso de las organizaciones de
pequeños productores ha sido necesario desarrollar un sistema de control interno
con el cual se maneja un expediente individual por productor, además de
revisiones de todas las parcelas por parte de inspectores campesinos. Lo anterior
implica altos niveles de capacitación y de profesionalismo dentro de los grupos
para ser capaces de detectar a cualquier productor que no cumpla con las normas
orgánicas. Esto ha hecho que los técnicos y asesores tengan que dedicar una
gran parte de su tiempo a este proceso, lo que resulta complicado, ya que los
equipos técnicos son sumamente reducidos por la falta de recursos económicos
de los productores.
25
Programas de Integración Agrícola e Industrial (PIAI)/ (CESTAAM)
64
La dependencia del mercado externo implica seguir las pautas que éste
marca en tipo de productos, precios, calidades, etc., además de que los agentes
que intervienen en la comercialización están obteniendo mayores ganancias que
los mismos productores del país, debido a que los productos obtenidos se
canalizan como materias primas y el acondicionamiento y transformación se lleva
a cabo en los países compradores. Además, los brokers y procesadoras
extranjeras muchas veces manipulan la información de precios, calidades y
cantidades de los productos que arriban a las fronteras y puertos; y las
condiciones de pago, en algunos casos, no son respetadas, lo que hace
sumamente complicado para los productores nacionales establecer procesos de
demanda comercial.
65
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SAN LUIS POTOSI
FACULTAD DE ECONOMÌA
2.1.1 Macrolocalización
67
Guanajuato, Querétaro e Hidalgo, al suroeste con Jalisco y al oeste con
Zacatecas.
Tiene una superficie de 62,848 kilómetros cuadrados que constituyen el 3.2 por
ciento de la superficie total del país.
Mapa 2.1
68
2.1.1.1 Caracterización del ayuntamiento
→ Presidente municipal
→ Un síndico
→ Un regidor de mayoría relativa
→ 5 regidores de representación proporcional
Agricultura
La comercialización de los
productos debido a las necesidades
humanas se destina al autoconsumo
y cuando se tienen excedentes se
comercializa en el ámbito local o hacia la misma región.
Ganadería
Silvicultura
69
Industria manufacturera
Comercio
Servicios
Tabla 2.1
PEA POR SECTOR
SECTOR PORCENTAJE
PRIMARIO 30.25 %
(AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA Y PESCA)
SECUNDARIO 31.47 %
(MINERÍA, PETRÓLEO, INDUSTRIA MANUFACTURERA,
CONSTRUCCIÓN Y ELECTRICIDAD)
TERCIARIO 35.24 %
(COMERCIO, TURISMO Y SERVICIOS)
OTROS 3.04 %
Fuente: CENSO De Población INEGI 2000
70
2.1.2 MICROLOCALIZACION
Mapa 2.2
71
De manera genérica, se dice que la localización de un proyecto se orienta en
dos sentidos: hacia el mercado de consumo o el mercado de insumos (materia
primas). También cabe señalar que en la mayoría resulta obvia su orientación
hacia el mercado de los usuarios de los mismos.
Para nuestro proyecto no son ninguna de las anteriores. Para la ubicación del
presente trabajo se toma en cuenta que la formación de una empresa ubicada en
el municipio de Ahualulco San Luís Potosí es bajo la necesidad de aprovechar los
recursos naturales ociosos, que se describirán.
Debido a las condiciones del suelo en este municipio, resulta que se dan
especies tolerantes a sales con menor demanda de agua como son los cultivos
de: coquilla (Kochia scoparia), sábila (Aloe vera), arbustivas forrajeras del género
Atriplex, como costilla de vaca (Atriplex canescens) y numularia (Atriplex
numularia); ramoncillo o escobilla (Dalea bicolor), orégano (Lippia berlandieri),
pastos como el bermuda (Cynodon dactylon), y Rhodes (Chloris gayana),
mezquite (Prosopis sp), nopal (Opuntia spp), etc., adquieren importancia por ser
especies con alto potencial adaptativo a este tipo de suelos y condición.
26
Opciones productivos para sitios con problemas de sales en zona media potosina 2000
72
qué se caracterizan por presentar condiciones de salinidad qué impiden qué
cultivos diversos como maíz, fríjol, chile, tomate, etc. Se desarrollen con un buen
rendimiento, de la misma manera, existen estudios qué indican qué el consumo
de agua es mayor qué la recarga, peligrando qué se presente un agotamiento
drástico del manto freático, en tal tenor la sábila (aloe vera) se presenta como un
cultivo alternativo de suma importancia con alto potencial adaptativo a estos
terrenos presentándose como una opción muy viable para su racional
aprovechamiento.
Hijuelos:
73
Fertilizante:
Recursos hidráulicos:
Para la mano de obra se tiene una población activa que de acuerdo con cifras
al año 2000 de una población de entre 12 y mas años, presentadas por el INEGI,
la PEA total del municipio asciende a 3,721 personas, mientras que la ocupada es
de 3,686 , teniendo a 35 personas desocupadas.
74
Tabla 2.2
SERVICIOS PUBLICOS
75
2.2.5 Combustible.
Se tiene que los principales compradores de nuestro producto son vecinos del
estado de San Luís Potosí, de hecho para nuestra empresa la distancia no es
limitante para la compra de nuestro producto ya que el corte y transporte de la
penca de sábila es por cuenta del comprador.
76
La cercanía de un pozo profundo de agua, un salón ejidal, el un buen estado de
caminos y carreteras de la localidad, la cercanía que se tiene con la capital del
estado (38 Km.27) y cabecera municipal (3 km.) hacen que la ubicación sea idónea
para la realización del proyecto.
Se hace una comparación entre los requisitos que se necesita para el buen
desarrollo de la sábila y las condiciones edáficas que la tierra de Ahualulco ofrece.
En el Cuadro 2.3 se muestran las cualidades que ofrece el área de cultivo para
la sábila y que coincide con las necesidades del producto, Sin embargo lo único en
que no coincide es con lo referente a la precipitación anual pero este
inconveniente no es alarmante para que el proyecto ya no sea de temporada, sino
de riego por gravedad.
27
Datos según Anuario Estadístico San Luís Potosí Edición 2004 INEGI.
77
Tabla 2.3
Altitud Nivel
Hasta 2 500 mts. 1 850 mts. SI
del Mar
Puede ser
Clima Semiseco-Semicalido SI
desértico
Precipitación
200 a 800 Mm. 45 Mm No
Pluvial
Ligeramente
Ph de la tierra 7.93 SI
Alcalino
28
Datos según Anuario Estadístico San Luís Potosí Edición 2004 INEGI.
78
La importancia del dimensionamiento, en el contexto del estudio de factibilidad,
radica en que sus resultados se constituyen en parte fundamental de las
especificaciones técnicas sobre los activos fijos que deberán adquirirse. Tales
especificaciones serán requeridas a su vez para determinar aspectos económicos
y financieros sobre los montos de inversión que representan cada tipo de activo y
de manera global, que serán empleados en el cálculo de los costos y gastos que
derivan de sus uso y que se emplearan, posteriormente, en la evaluación de la
rentabilidad del proyecto.
Sin embargo se establece que se necesitara más capital de trabajo para poner
en práctica la primera fase de arranque. Los inversionistas cuentan y ponen a
disposición un tractor y una pequeña nave industrial que consta de las siguientes
características:
79
2.4.2.1 Descripción de la planta
80
15 mts CUADRO DE IDENTIFICACIÓN
ANTES DE LAS ADAPTACIONES
Fa Fosa Séptica
6.25 mts
Of1 Recepción
Of2 Privado
Fa Al Aj Aljibe
Mt Al Resto de almacén
Bd
27.8 mts St Sanitarios
Mt
2 St
mts
2 St
mts
St
4
mts Of2
Of1
Aj
4 3.39 4
mts mts 3.61 mts
mts
81
CUADRO DE IDENTIFICACIÓN
15 mts DESPUÉS DE LAS ADAPTACIONES
Fa Fosa Séptica
Al
Bd Zona de trabajo
6.25 mts
Of1
Fa Recepción
Of2
Aj
Privado
Mt
Al Aljibe
2 mts B 27.8 mts Resto de almacén
Mt
Mt Mesas de trabajo con tolva
St
St Sanitarios
2 mts
St
82
→ Producto en proceso: se puede decir que el producto en proceso será la
penca cortada mientras se lava. La limpieza de las pencas solamente
consiste en eliminar la tierra que se encuentre adherida a la sábila ya sea
con agua o simplemente sacudirlas.
→ Producto terminado: se trata de tener la penca limpia y seca. Se encontrara
lista para el traslado a los almacenes del cliente.
4. Sanitarios: Se presentan dos baños, uno apara cada sexo, cuenta con el
servicio completo. Cada baño es de 1m x 2m.
83
2.4.2.4 Descripción agua y tierra actuales.
29
Se incluye el estudio de agua en anexos, realizado por FIRA a través del Centro de Desarrollo Villadiego
30
Se incluye el estudio de suelos en anexos, realizado por FIRA a través del Centro de Desarrollo Villadiego
84
Existen proyectos que para su implementación, el proceso demanda maquinaria
y equipo que tienen que fabricarse sobre diseño, o que solo se consiguen en ele
mercado internacional, motivo por el cual tiene que escogerse la alternativa que
ofrezca mayores ventajas. En algunas ocasiones se tendrá que optar por adquirir
equipos nuevos y usados. Las disyuntivas tienen sus ventajas y sus desventajas
que deben analizarse cuidadosamente, con el fin de llegar a una decisión que
permita una mayor funcionalidad y ejecución del proyecto.
Sin embargo todavía falta contar con más equipo de trabajo no solamente las
instalaciones de esta planta sino también el transporte, el mobiliario y equipo de
oficina que a continuación se describe:
Tabla 2.4
EQUIPO DE PRODUCCION
85
Tabla 2.5
EQUIPO DE COMPUTO Y OFICINA
→ Capacidad de producción.
→ Vida útil del equipo.
→ Consumo de energía eléctrica.
→ Dimensiones y peso de la maquinaria.
→ Requisitos técnicos de instalación.
86
Tabla 2.6
CONTRATO DE CONSTRUCCION Y
ARQ. HUGO MARIN MOYEDA REMODELACION DE INSTALACIONES EN PLANTA
- SABILA
87
2.6.2 Traslado de Hijuelos
2.6.3 Plantación
88
2.6.4 Mantenimiento
89
enfermedades o plagas, por lo que el cultivo no demanda gran atención en este
campo.
90
2.6.5 Cosecha
31
Información proporcionada por. ALVAREZ, Moreno, Gumersindo, Producción de sábila (Aloe barbadensis
miller), en Agro sociedad, Vol. I No.2, enero-junio del 2000.
91
Una etapa del proceso de cosecha es el corte de la hoja, éste debe hacerse con
pequeños cortes en los extremos de las orillas desde la base de la hoja, tratando
de sacar las hojas completas y selladas, con el callo blanco de su base mediante
un tirón, para evitar que existan escurrimientos del gel, y evitar una disminución
del peso de la hoja cosechada, así como la probable contaminación del producto.
Las hojas a cortar deben estar sanas, libres de manchas o marchitas, sin daños
mecánicos. Deben cumplir con un tamaño de 50 a 80 cm. de longitud y de 10 a 15
cm de ancho en su base, con un peso mínimo de 460 gramos, siendo
especificaciones del mercado internacional, se colocan en cajas de plástico,
cuidando su espaciamiento adecuado para no maltratarse. La sábila puede dejar
de cosecharse por más de 12 meses sin alterar su calidad.
92
2.6.6 Lavado de Pencas de sábila
En este proceso se traslada la penca recién cortada hacia las mesas de trabajo,
en donde con la tolvas de lavado se eliminaran las suciedades que pueda traer
consigo. Esta suciedad se trata simplemente de tierra de las parcelas. El proceso
consistirá en lavar las hojas con agua o en su defecto solamente sacudiéndolas.
93
Como se ha mencionado existen medios de comercialización en donde los
compradores cubren todos los gastos desde el corte hasta el traslado de las
pencas a las procesadoras.
94
2.6.8 Diagrama de Flujo del proceso de producción
95
2.6.9 Organización de la empresa
JUNTA DIRECTIVA
(ACCIONISTAS)
GERENCIA
(ADIMNISTRADOR)
AUXILIAR
ADMINISTRATIVO
MANO DE OBRA
(JORNALEROS)
96
2.6.9.1 Administrador
Objetivo:
Funciones:
97
El perfil con el cual debe de cumplir será el siguiente
→ Sexo Indistinto
→ Estado Civil: Indistinto
→ Experiencia de 2 años en puesto similar.
→ Contador Público, Administrador o Lic. En Economía.
→ Gusto por trabajo de Campo.
→ Toma de decisiones.
→ Indispensable residencia en Ahualulco S.L.P. o En la Ciudad de San Luís
Potosí.
→
2.6.9.2 Auxiliar en administración
Objetivo:
Funciones:
98
→ Recibir, revisar, pagar y/o distribuir las nominas ordinarias y
complementarias del personal operativo, mandos medios superiores y
efectuar la comprobación correspondiente.
→ Apoyar la distribución y seguimiento de la documentación generada del
sistema de ahorro para el retiro (SAR.), así como el seguro institucional
de acuerdo a los procedimientos e instructivos correspondientes.
El perfil con el cual debe de cumplir será el siguiente
→ Sexo Indistinto
→ Estado Civil: Indistinto
→ Experiencia de 1 año en puesto similar.
→ Carrera Técnica Afín
→ Gusto por trabajo de Campo.
→ Indispensable residencia en Ahualulco S.L.P. o en la Ciudad de San Luís
Potosí.
2.6.9.3 Jornaleros
Se contempla a una persona por cada cinco hectáreas y una persona como
auxiliar de estas tres.
99
→ Gusto por la actividad agrícola.
→ Residencia en Ahualulco.
→ Activo.
Visión
La empresa "Ahualoe del Potosí " es una sociedad que esta conformada por
tres socios. Estas tres personas son amigos desde hace un tiempo y se conocen
100
porque han trabajado juntos en diferentes proyectos agrícolas, pero sin haber
formado ninguna sociedad. Por lo anterior se cuenta con una experiencia en el
ámbito agrónomo y que sobre todo de una confianza y entendimiento entre ellos
mismos.
Tabla 2.7
INTEGRANTES DE LA SOCIEDAD
Entre los objetivos de estos tres socios es constituir una sociedad, para
beneficio de la empresa.
101
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SAN LUIS POTOSI
FACULTAD DE ECONOMÌA
103
5
4
3
2
1
Año
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
60
59
58
57
56
55
54
53
52
51
50
49
48
47
46
45
44
43
42
41
40
39
38
37
36
35
34
33
32
31
30
29
28
27
26
25
24
23
22
21
20
19
18
17
16
15
14
13
12
11
10
Mes
Producción
Preparación y
siembra de la tierra
C
C
C
C
C
C
C
C
C
Cortes
Constitución de
Sociedad
Permisos y derechos
varios
Contratación de
Tabla 3.1
Secretaria
Compra de Tolvas
AHUALOE DEL POTOSI
Compra de Equipo
de Oficina
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Renovación de
Equipo de Oficina
Compra de
Transporte
Compra de Equipo
de Computo
Contratos Varios
104
Es la representación grafica de la proyección de los niveles de producción que
se esperan a lo largo de la vida del proyecto; estos se explican claramente en el
cuadro 3.2:
Tabla 3.2
PROGRAMA DE PRODUCCION
AHUALOE DE POTOSI
UNIDADES
% % UNID % UNID % UNID % UNID
(POR HA)
Los cortes a realizar serán cada tres meses y a excepción del primero, los
cortes serán de 50 toneladas por hectárea. La sábila, puede soportar cinco años
con sus respectivos tres cortes. El estudio esta diseñado bajo el anterior supuesto.
32
Precio estimado conforme al estudio de Mercado en el Capitulo 1.
105
Se estima que en el año dos se realizaran dos cortes, en el año tres se realizaran
tres cortes, el cuarto y el quinto contaran con dos cortes.
A pesar de que en el año tres existe un incremento en las ventas del producto
de los tres cortes mencionados, los costos de producción serán los mismos.
La venta del producto será al precio que especifica la tabla siguiente. También
se identifican los ingresos anuales por ventas a lo largo del proyecto.
Tabla 3.3
1 600 0 0 0
En el segundo año se tienen el primer corte en 40 ton/hec, con una producción de $600/ ton. En el mismo año
se tiene el segundo corte de 50 ton/hec, a un precio de $600/ ton.
33
Según el estudio técnico realizado en el capitulo 2
106
En el año 3, se obtendrán los mayores ingresos debido a que se realizarán 3
cortes durante el año.
La mano de obra directa se considera erogación por el pago del salario a cuatro
empleados generando un egreso de $ 96, 000 M.N. anuales. Lo que significa
$500.00 por semana para cada trabajador.
107
Tabla 3.4
COSTOS DE PRODUCCION
AHUALOE DEL POTOSI
COSTOS INDIRECTOS
3.3COSTOS DE ADMINISTRACION
Salarios: se tiene contemplado el salario del gerente general de $60, 000 M.N.
anuales.
108
Tabla 3.5
COSTOS DE ADMINISTRACION
Ahualoe del Potosí
Ya que las funciones del auxiliar administrativo son mínimas en los primeros
meses, serán desempeñadas por el administrador.
34
Gabriel Baca Urbina Evaluación de Proyectos de Inversión Tercera Edición. Mc Graw Hill
109
3.4 COSTOS DE VENTA
En esta clase de costos no solo se considera el costo que genera el hacer llegar
el producto al intermediario o consumidor , sino que se abarca mas actividades
como los son las de investigación y desarrollo de nuevos mercados o de nuevos
productos, estudios de estratificaron del mercado, participación de la competencia
en el mercado, la publicidad, etc. En algunas ocasiones el departamento de ventas
se considera departamento de mercadotecnia.
En el proyecto se considera para efecto del cálculo como días hábiles para un
año de trescientos días cada uno.
Las ventas no son continuas, es decir, se realizaran cada vez que exista corte
de penca provocando que las ventas sean periódicas o temporales de crecimiento
y madurez de la misma. Los costos anuales de ventas que se toman en cuenta
son de $12 000 M.N. para viáticos y $12 000 M.N. gastos para publicidad y otros.
Tabla 3.6
COSTOS DE VENTA
Ahualoe del Potosí
110
3.5 FINANCIAMIENTO
Tabla 3.7
NOMBRE DE LOS SOCIOS
Ahualoe del Potosí
Que con anterioridad habían laborado juntos sin tener una sociedad mercantil
constituida legalmente, de esta forma se ha obtenido que su participación total del
capital sea de $884,500.
111
3.6 CAPITAL DE TRABAJO
112
Tabla 3.9
Es importante señalar que no se hace caso omiso a los teóricos de las finanzas
como Marshall35, quien sostiene que aquella empresa que invierte adecuadamente
sus excedentes de efectivo a corto plazo puede elevar el rendimiento de la
inversión de la empresa hasta en un 30%, lo cual reafirma el hecho de que es
erróneo mantener efectivo en la compañía. En México en la actualidad la banca
comercial ofrece instrumentos de inversión con la cual se obtiene disponibilidad
inmediata y es, a la vez, una inversión que produce buenos rendimientos.
35
Marshall John , Financial Engineering, Ed. NYIE, Nueva York, 1991
113
Tabla 3.10
3.7 INVERSIONES
Los activos fijos son aquellas que se realizan en bienes tangibles depreciables y
no depreciables que son adquiridos durante la etapa de instalación y producción.
Las funciones que éstas prestan son las de facilitar la transformación de la materia
prima e insumos en productos y subproductos. estos bienes se encuentran
sujetos a depreciación , agotamiento u obsolescencia y por lo general se recupera
la mayoría de las veces en el periodo de liquidación del proyecto a excepción del
terreno.
La inversión fija proporcionada por los socios son el tractor, los terrenos y la
nave de operaciones, que en suma tiene un valor de $ 2,350,000.00 M.N., En la
nave se ubicara las oficinas administrativas. Esta inversión se realizo
anteriormente al proyecto, con miras a futuro de planear algún tipo de negocio
114
agrícola como el presente, por lo tanto se considera como una inversión existente
y propia, es decir no se requerirá financiamiento para la obtención de éstos.
Tabla 3.11
DESCRIPCION DE LA INVERSION
Ahualoe del Potosí
DESCRIPCION VALOR
Terreno 15 hec. 1,500,000
Nave Industrial 200,000
Tractor 150,000
Tabla 3.12
INVERSIÓN TOTAL
Ahualoe del Potosí
INVERSIÓN INVERSIÓN
EXISTENTE POR REALIZAR TOTAL %
INVERSIÓN FIJA 2,350,000.00 529,492.00 2,879,492.00 61.50%
Terreno 1,500,000.00 1,500,000.00 32.03%
Equipo de Oficina 12,696.00 12,696.00 0.27%
Equipo de transporte 385,000.00 385,000.00 8.22%
Maquinaria 110,240.00 110,240.00 2.35%
Obra Civil 700,000.00 700,000.00 14.95%
Equipo de computo 21,556.00 21,556.00 0.46%
Tractor 150,000.00 150,000.00 3.20%
INVERSIÓN DIFERIDA 0.00 19,000.00 19,000.00 0.41%
Constitución de sociedad 8,000.00 8,000.00 0.17%
Permisos y derechos varios 8,000.00 8,000.00 0.17%
115
0.00%
Contratos Varios 3,000.00 3,000.00 0.06%
CAPITAL DE TRABAJO 0.00 1,783,946.00 1,783,946.00 38.10%
Dinero en efectivo 1,596,446.00 1,596,446.00 34.09%
Materia Prima 187,500.00 187,500.00 4.00%
TOTAL 2,350,000.00 2,332,438.00 4,682,438.00 100.00%
116
Para hacer los cargos de depreciación y amortización correspondientes deberá
basarse en la ley tributaria36.
36
Ley tributaria Emitida y Actualizada por SHCP.
117
Tabla 3.13
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Ahualoe del Potosí
VALOR TASA
ORIGINAL FISCAL
VALOR DE
AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5 Total SALVAMENTO
INVERSIÓN
FIJA 2,868,714 % 2,172,947
Terreno 1,500,000 0 0 0 0 0 0 0 1,500,000
Equipo de
Oficina 12,696 0 0 1,270 1,270 1,270 1,270 5,078 7,618
Equipo de
transporte 385,000 0 0 77,000 77,000 77,000 77,000 308,000 77,000
Maquinaria 100,000 0 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 50,000 50,000
Tolvas 6,680 0 0 668 668 668 668 2,672 4,008
Mesas de
trabajo 3,560 0 0 356 356 356 356 1,424 2,136
Obra Civil 700,000 0 35,000 35,000 35,000 35,000 35,000 175,000 525,000
Equipo de
computo 10,778 0 0 3,593 3,593 3,593 3,593 14,371 7,185
Tractor 150,000 0 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 150,000 0
DEPRECIACION 75,000 157,886 157,886 157,886 157,886 706,545
Depreciación
Acumulada 75,000 232,886 390,773 548,659 706,545
INVERSIÓN
DIFERIDA 19,000 % Total 0
Constitución de
sociedad 8,000 0 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 8,000 0
Permisos y
derechos varios 8,000 0 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 8,000 0
Contratos Varios 3,000 0 600 600 600 600 600 3,000 0
AMORTIZACION 19,000 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800 19,000 0
Amortización
Acumulada 3,800 7,600 11,400 15,200 19,000
118
3.9 CRONOGRAMA DE INVERSIONES
Las compras del segundo año se planean de esta forma ya que, dada la
naturaleza del producto, no es necesario contar con este tipo de inversión desde
un principio sino cuando comience la venta de la penca de Sábila.
119
Tabla 3.14
CRONOGRAMA DE INVERSIONES
Ahualoe del Potosí
AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5 Total
INVERSIÓN FIJA 2,450,000.00 418,714.00 0.00 0.00 10,778.00 2,879,492.00
Terreno 1,500,000.00 1,500,000.00
Equipo de Oficina 12,696.00 12,696.00
Equipo de transporte 385,000.00 385,000.00
Maquinaria 100,000.00 10,240.00 110,240.00
Obra Civil 700,000.00 700,000.00
Equipo de computo 10,778.00 10,778.00 21,556.00
Tractor 150,000.00 150,000.00
Total
INVERSIÓN
DIFERIDA 19,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 19,000.00
Constitución de
sociedad 8,000.00 8,000.00
Permisos y derechos
varios 8,000.00 8,000.00
Contratos Varios 3,000.00 3,000.00
Total
CAPITAL DE
TRABAJO 449,700.00 0.00 0.00 0.00 0.00 449,700.00
TOTAL 449,700.00 449,700.00
INVERSIÓN TOTAL 2,918,700.00 418,714.00 0.00 0.00 10,778.00 3,348,192.00
120
3.10 ESTADO DE RESULTADOS
La finalidad del análisis de este cuadro es calcular la utilidad neta y los flujos
netos de efectivo del proyecto, que son en forma general, el beneficio real de la
operación de la planta, y que se obtienen restando a los ingresos todos los costos
en que incurra la planta y los impuestos que deba pagar.
Tabla 3.15
FLUJO CONCEPTO
+ VENTAS
- COSTOS DE PRODUCCION
= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS DE ADMINITRACION
- GASTOS DE VENTA
= UTILIDAD DE OPERACION
- GASTOS FINANCIEROS
= UTILIDAD GRAVABLE
- IMPUESTOS (35%)
= UTILIDAD NETA
UTILIDAD ACUMULADA
121
Para la formación de este cuadro se toma en cuenta los siguientes datos,
ventas, costos de producción, de administración de ventas etc., las cuales ya
hemos obtenido con anterioridad, y solamente es cuestión de relacionarlos, para
entender la elaboración el estado de resultado del proyecto presentamos la tabla
siguiente:
Tabla 3.16
ESTADO DE RESULTADOS
Ahualoe del Potosí
122
3.11 PRESUPUESTO DE CAJA O FLUJO DE CAJA
El flujo de caja es un registro en donde los ingresos pueden ser por ventas del
producto, recuperación de cartera, créditos y aportaciones de los socios y/o
ventas de activos fijos. Los egresos son concepto de la operación de inversiones,
liquidaciones de créditos, compras, costos de producción, gastos operativos,
pagos de impuestos, reparto de utilidades, etc.
La diferencia entre los ingresos y los egresos se le denomina flujo del ejercicio.
Se puede obtener un flujo negativo o positivo; al positivo se le denomina liquidez
y al negativo déficit de efectivo.
123
Tabla 3.17
Flujo de efectivo
Ahualoe del Potosí
Egresos
124
Se utiliza esta herramienta financiera para determinar si la empresa que se
pretende instalar, se le presentaran problemas de liquidez, nos sirve también,
para efectuar la planeación de pagos, inversiones, liquidaciones de crédito o bien
para la solicitud de créditos bancarios con anticipación.. En cierta manera sin
evaluar el proyecto en esta parte del mismo, nos daremos cuenta si es
procedente su apoyo o rechazo.
Como se puede observar el flujo de efectivo es positivo para todos los años.
125
3.12 BALANCE GENERAL
Hasta aquí hemos elaborado las tablas necesarias para la elaboración del
Balance General y se demuestra en el cuadro siguiente:
Tabla 3.15
INGRESOS
COSTOS ESTADO DE
FINANCIEROS RESULTADOS
COSTOS TOTALES
PROD, ADMINIS, VENT, PUNTO DE
FINAN, EQUILIBRIO
INVERSIONES
FIJAS Y
DIFERIDAS
BALANCE
GENERAL
DEPRECIACION
ES Y
AMORTIZACION
ES
EVALUACION
CAPITAL DE ECONOMICA
TRABAJO
126
Pasivo: Significa cualquier tipo de obligación o deuda que se tenga con
terceros.
37
Evaluación de proyectos Cuarta Edición
127
BALANCE GENERAL
Ahualoe del Potosi
ACTIVO CIRCULANTE Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Caja y Banco 247,235 382,643 1,071,756 1,454,868 1,827,203
Clientes 140,486 293,173 300,637 431,815
Inventarios De Insumos 78,800 100,000 109,000 263,222 300,916
TOTAL 326,035 623,129 1,473,928 2,018,727 2,559,933
ACTIVO FIJO
Terreno 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000
Equipo de Oficina 0 12,696 12,696 12,696 12,696
Equipo de transporte 0 385,000 385,000 385,000 385,000
Maquinaria 100,000 110,240 110,240 110,240 110,240
Obra Civil 700,000 700,000 700,000 700,000 700,000
Equipo de computo 0 10,778 10,778 10,778 21,556
Tractor 150,000 150,000 150,000 150,000 150,000
SUBTOTAL 2,450,000 2,868,714 2,868,714 2,868,714 2,879,492
DEPRECIACION 75,000 232,886 390,773 548,659 706,545
SUMA 2,375,000 2,635,828 2,477,941 2,320,055 2,172,947
ACTIVO DIFERIDO
Constitucion de sociedad 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000
Permisos y derechos varios 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000
Contratos Varios 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000
SUBTOTAL 19,000 19,000 19,000 19,000 19,000
AMORTIZACION 3,800 7,600 11,400 15,200 19,000
SUMA 15,200 11,400 7,600 3,800 0
TOTAL ACTIVO 2,716,235 3,270,357 3,959,470 4,342,582 4,732,880
PASIVO
0 0 0 0 0
CAPITAL
Capital Social (Aportacion Socios) 3,165,935 3,234,506 3,234,506 3,234,506 3,234,506
Utilidades Acumuladas -449,700 35,851 724,964 1,108,076 1,491,189
SUMA 2,716,235 3,270,357 3,959,470 4,342,582 4,725,695
TOTAL PASIVO+ CAPITAL 2,716,235 3,270,357 3,959,470 4,342,582 4,725,695
128
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SAN LUIS
POTOSI
FACULTAD DE ECONOMÌA
130
→ Método de la rentabilidad anual sobre la inversión no depreciada
→ Método de Flujo de efectivo excedente.
→ Método de la tasa Interna de Retorno.
→ Método del Valor Presente Neto
→ Relación Beneficio Costo
→ Además de la rentabilidad y la tasa interna de rendimiento, se utiliza
como índice de evaluación el tiempo de recuperación de la inversión.
38
El valor presente neto también se conoce como Valor Actual Neto o VAN.
131
t =n
FE 1
VPN = − I 0 + ∑ T
t =1 (1 + r )
Donde:
I0 Inversión Inicial.
FE t Flujo de Efectivo en el periodo t.
∑ Suma de los flujos descontados.
r Tasa de descuento. 39
t Índice de Tiempo.
1/(1+r) Factor de Valor presente
La formula solo es valida cuando las tasas de interés por periodo son
iguales, en caso contrario se deberá utilizar la formula general para la obtención
del valor presente de un flujo:
FE 1 FE 2 FEn
VPN = − I 0 + + + ... +
(1 + r 1) (1 + r 1)(1 + r 2) (1 + r 1)(1 + r 2 )(1 + rn )
Debido a que las inversiones pueden darse en mas de un periodo, una
expresión más general sería la siguiente:
t =n t =n
I FO
VPN = ∑ +∑
t =0 (1 + r )t t =0 (1 + r )t
Donde:
It Inversión en el periodo t
FOt Flujo de las operaciones en el periodo t
39
En economía y finanzas también la tasa de descuento (discount rate) también se conoce como rentabilidad
exigida o tasa de descuento pertinente. En ingeniería es usual llamarle tasa de rendimiento mínimo
(TREMA).
132
o mayor que cero y descartar aquellas cuyo valor presente neto sea menor que
cero.
40
Joaquín Arturo De La Torre Pérez Evaluación de Proyectos de Inversión Pearson Educación
41
Gabriel Vaca Urbina.. Evaluación de Proyectos Cuarta Edición Mc Graw Hill.
42
Alfonso Guzmán Anaya Curso y Evaluación de Proyectos de Inversión FONEP México.
133
De la ecuación de el VPN
t =n
FEt
VPN = − I 0 + ∑ t
t =1 (1 + r )
Despejando la inversión inicial obtenemos:
t =n
FEt
I0 = ∑ t
t =1 (1 + r )
Donde
r = TIR
43
Si x =1/(1+r), sustituyendo este valor en la ecuación 6: I0 = FE1*X1 + FE2*X2 + FE3*X3 +……FE n*X n Como
puede observarse , existen n valores de r que satisfacen en la ecuación.
44
La formula LOTUS es @IRRA (Aproximación, Rango). Si en 20iteraciones no se encuentra la tasa,
aparecerá el mensaje de error (ERR). En el caso de EXCEL es =TIR(Valores, Estimar).
134
De la misma manera la TIR tiene diversas interpretaciones, entre las que
destacan:
Para que un proyecto sea rentable a valor presente los beneficios deben
ser mayores a los costos. Si se toma la relación entre estos, se concluye que
aquellos proyectos con una relación mayor que uno deben ser aceptados. Al
efectuarse el cociente entre los beneficios y los costos se obtiene un número puro
o índice.
135
Sin embargo, la relación de beneficios a costos presenta dos problemas:
por ser un índice, no tiene en cuenta el tamaño de los proyectos que se desea
comparar; así mismo, existen serias dificultades para clasificar los beneficios y los
costos.
136
igual a la tasa de rentabilidad prefijada, y queda todavía un monto de efectivo
excedente lo que hace que en estas condiciones sea atractivo el proyecto.
137
Tabla 4.1
FLUJO NETO DE EFECTIVO
Ahualoe del Potosí
Tabla 4.2
VALOR PRESENTE NETO
Ahualoe del Potosí
TASA DE DESC. TASA DE DESC.
AÑO 10.00% VPN 15.00% VPN
Año1 -299,700.00 1.1000 -272,455 1.1500 -260,609
Año2 801,323.53 1.2100 662,251 1.3225 605,916
Año3 1,004,885.21 1.3310 754,985 1.5209 660,728
Año4 698,885.21 1.4641 477,348 1.7490 399,590
Año5 2,871,832.15 1.6105 1,783,182 2.0114 1,427,808
3,405,311 2,833,433
138
4.6 OBTENCION DE LA TASA INTERNA DE RETORNO
elresultadodel %menor
TIR = %menor + (%mayor − %menor )
elresultadodel %menor − elresultadodel %mayor
Sustituyendo se tiene
515,742.34
TIR = 10% + (15% − 10% )
515,742.34 − (−2840,578)
14.50%
Y se tiene que:
45
TMR = 3 .5 % + 8 .5 % + .3 %
12.3%
45
Índices proporcionados por Banxico en Diciembre del 2005 .La tasa de interés líder son los CETES. El
valor del premio al riesgo se determina multiplicando el índice inflacionario por la tasa interés líder.
139
4.7 ANALISIS DE BENEFICIO-COSTO
Tabla 4.2
INGRESOS
8,001,008 5,401,275
EGRESOS
EGRESOS BRUTOS 12.30% VPN
AÑO
Año 1 568,700 1.123 506,423
Año 2 743,163 1.261 589,310
Año 3 660,887 1.416 466,678
Año 4 516,887 1.590 325,024
Año 5 527,665 1.786 295,466
3,017,303 2,182,901
140
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SAN LUIS POTOSI
FACULTAD DE ECONOMÌA
141
CONCLUSIONES
Debido a que la sábila es una especie que se adapta en las zonas áridas y
semiáridas y las condiciones climáticas que ya se mencionaron en el capitulo II,
142
no hay inconvenientes en que el proyecto se desarrollo en el municipio de
Ahualulco en San Luis Potosí. Este proyecto se presenta como una alternativa de
desarrollo para este municipio, presentado por la iniciativa de tres socios que
aportaran el dinero para poner en funcionamiento para el cultivo de sábila.
143
Para determinar si este proyecto es factible, se basa en varias puntos
como determinar que la espacio (terreno) necesario para llevar a cabo el proyecto
ya se cuenta y maquinaria y personal que se requiere es accesible, para el nivel
de inversión inicial que aportaran los socios. Por lo que se determino que las
técnicas para el desarrollo de este proyecto como la necesidad de compra y uso
de herramientas no es un impedimento para la plantación de sábila.
Hay que hacer énfasis en que este proyecto se financiera por la aportación
de tres socios emprendedores que han laborado en proyecto relacionados con
productos agrícolas.
144
es de 2.2 porcentuales mayor que la TREMA por lo cual hace aún más atractivo
el proyecto.
145
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SAN LUIS POTOSI
FACULTAD DE ECONOMÌA
146
ANEXO 1
REGRESION LINEAL
MODELOS CAUSALES
147
Para obtener el resultado aproximado, en primer lugar se debe recoger la
información histórica que permita expresar las relaciones observadas entre las
variables x e y que parezca la ecuación que mejor se ajuste a dichas relaciones.
Para ello se calcula el valor de a y b aplicando las siguientes ecuaciones:
a=y–bx
Donde:
148
representa la correlación positiva perfecta, pero r2 se muestra en una valor de r
cercano a 0 indica una débil relación rectilínea y un valor de r cercano a -1 o +1
significa una fuerte relación en la recta.
r= b SX / SY
R2 = 1 – SCN / SCT
Si SCN= SCT r2 = 0
Donde:
149
SCT= Suma de los cuadrados totales
SCR= Suma de cuadrados explicados para la regresión
Hipótesis nula Ho = r2 = 0
Hipótesis alternativa r2 diferente de O0
Para aceptar o rechazar alguna de las dos hipótesis se calcula F con base
a la formula dada y se obtiene el valor F de tablas y se comparan ambos valores.
Si F es calculada es mayor que F de tablas, se rechaza la hipótesis nula y por lo
tanto se acepta la hipótesis alternativa, si r2 se difiere significativamente de 0.
150
En este caso se acepta la hipótesis nula con intervalos de confianza del
95% ya que estos intervienen en el verdadero valor de parámetro que se esta
probando. En general los límites de confianza van del 100%.
a=- -11,622,427.45
b= 5,846.55
151
Para determinar el grado de confianza en la estimación, la planilla muestra
en la celda D:7 que ele error estándar o error típico (Se) es de 53305.2897 Este
valor corresponde a ala cantidad de dispersión de los datos reales alrededor de la
tendencia determinada por la línea de regresión. Este valor se utiliza con una
distribución normal, denominada también distribución de Gauss, que indica que
para un grado de confianza del 68%,se tendrá la proyección para la producción
de sábila dentro de 10 años.
CUADRO DE RESUMEN
Estadísticas de la regresión
Coeficiente de correlación múltiple 0.31597717
Coeficiente de determinación R^2 0.099841572
R^2 ajustado -0.012678231
Error típico 56374.80876
Observaciones 10
ANÁLISIS DE VARIANZA
Grados de Suma de Promedio de los Valor crítico
libertad cuadrados cuadrados F de F
Regresión 1 2820022735 2820022735 0.88732445 0.373774645
Residuos 8 25424952505 3178119063
Total 9 28244975240
Coeficientes Error típico Estadístico t Probabilidad Inferior 95% Superior 95% Inferior 95.0%Superior 95.0%
Intercepción -11,622,427.45 12385407.19 -0.938396879 0.37550335 -40183246.1 16938391.22 -40183246.1 16938391.22
Variable X 1 5,846.55 6206.662171 0.941979005 0.37377464 -8466.05243 20159.14334 -8466.05243 20159.14334
152
ANEXO 2
Una ecuación de regresión lineal simple sirve para predecir con cierta
aproximación los valores reales de y.
r= 0.39132788
Para este análisis los puntos ya no son colíndales, pero no quiere decir que
se separan mucho de la recta de regresión, lo que implica una correlación alta
esto es consecuencia de una relación positiva intensa.
153
Para este caso, se trata de una relación positiva aunque los puntos no
sean colineales, pero no se separan mucho de la recta de regresión esto implica
una correlación alta.
154
Grafica 1
155
ANEXO 3
Información General
Orden de trabajo 1067 Propietario 0 Cultivo establecido 0
No. Reg. Lab. 18 PREDIO Valle De Ahualulco Rendimiento Obtenido 0
F. de Recepcion 11-oct PREDIO
F. de Reporte 19-oct Municipio Ahualulco Cultivo a establecer 0
Profundidad Estado San Luís Potosí Rendimiento esperado 0
Atención Adriana Medel Zavala
Análisis Químico
Determinación Resultado Interpretación
Meq/l ppm
CALCIO 7 140.28 Condicionada
MAGNESIO 4.8 58.37 Condicionada
SODIO 1.8 41.4 Condicionada
POTASIO 0.4 15.6 Buena
CARBONATOS 0 0
BICARBONATOS 8 488 Muy Blanda
CLORUROS 4.3 152.48 Leve a moderado
SULFATOS 1.5 72.05
Meq/l ppm
SE 6.0 Condicionada
SP 5.1 Condicionada
RAS 0.7 Condicionada
CSR 0.0 Buena
PSP% 30.0
DUREZA 3.7 Muy Blanda
TSD 896 Leve a moderado
Atentamente
Información General
Orden de trabajo 10534 Propietario 0 Culitvo establecido 0
No. Reg. Lab. 84 PREDIO Valle De Ahualulco Rendimiento Obtenido 0
F. de Recepcion 11-oct PREDIO
F. de Reporte 19-oct Municipio Ahualulco Cultivo a establecer 0
Profundidad Estado San Luís Potosí Rendimiento esperado 0
Atencion Adriana Medel Zavala
Fertilidad
Muy Alto
Alto
Considerablemente Alto
Mediano
Moderadamente Bajo
Bajo
Muy Bajo
Determinacion M.O N-NO3 P K Ca Mg Na Fe Zn Cu Mn B
Unidades % ppm ppm ppm ppm ppm ppm ppm ppm ppm ppm ppm
Resultados 2.3 59.8 14.63 600 10400 600 600 5 1 1 7 1.1
maq 100/g ss maq 100/g ss maq 100/g ss maq 100/g ss
Método Olsen Intercambiables( acetato de amonio) DTPA
Atentamente
157
ANEXO 5
MOTIVOS
a. Tecnología accesible
b. Mercado internacional y nacional abierto
c. La gran diversidad climática de México permite el desarrollo
integral de estos sistemas de producción.
d. Cada vez más consumidores concientes ambientalmente pero
también preocupados por su salud.
158
e. Aplicación de prácticas compatibles en áreas de reserva o
zonas protegidas.
Por otra parte, los productores y procesadores orgánicos de los países con
quienes se tienen firmados tratados comerciales, gozan de diversos apoyos como
incentivos económicos por practicar la agricultura ecológica u orgánica (servicios
ambientales), recursos para la investigación, seguros contra riesgos, autorización
a organismos certificadores sin costo alguno en la obtención de sus
159
autorizaciones, o en su caso acreditaciones con costos mínimos, lo que pone en
desventaja a los productores mexicanos.
160
permitirá contar con una regulación integral equivalente al que opera en los
países con quienes tenemos tratados comerciales.
161
La Secretaría delegará a las agencias certificadoras autorizadas la
certificación de los productos orgánicos y vigilará la aplicación de la
reglamentación orgánica, para que los productos que hayan cumplido con la
reglamentación y cubierto los requerimientos mínimos de inspección y
certificación sean etiquetados como orgánicos.
162
un mayor valor en el mercado o acceder a nuevos mercados constituyendo
una alternativa sustentable para los productores.
163
• En el Título Primero, se establece el reconocimiento jurídico
de la producción agropecuaria orgánica, así como la definición de sus
características más generales, los objetivos de la Ley y el ámbito de su
aplicación, de forma tal que no se limitan las posibilidades para la
expansión del objeto de la Ley o de las actividades reguladas, pero que
confiere un marco general de regulación que otorgue protección y fomento
a productores y consumidores;
164
• Por último, en el Título Sexto, se disponen las sanciones que
puede establecer la Secretaría cuando existan violaciones a la regulación
en esta materia y los recursos que pueden promover los particulares en
contra de dichas sanciones o en caso de actos que afecten sus intereses.
Así mismo, se establece la posibilidad del arbitraje para la resolución de
controversias surgidas en el desarrollo de las actividades reguladas.
ANEXO 6
CARTAS COMPROMISO
165
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SAN LUIS POTOSI
FACULTAD DE ECONOMÌA
166
BIBLIOGRAFIA
ANÁLISIS ECONÓMICO DE PROYECTOS AGRICOLAS
J. Price Gittinger
Editoriales Tecnos
EVALUACIÓN DE PROYECTOS
Gabriel Baca Urbina
Mc Graw Hill. Tercera Edición
167
FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS
Técnicas Modernas de Ingeniería de Económica
John D. Finnerty
Editorial Prentice Hall
PAGINAS WEB
→ www.slp.gob.mx
→ www.inegi.gob.mx
→ www.banxico.org.mx
→ www.sedesol.gob.mx
→ www.sagarpa.gob.mx
→ www.semarnat.gob.mx
→ www.cnae.org.mx
168