NIC-NIIF-ETG-1

CENTRO CONTABLE VENEZOLANO

(REGISTRADO EN EL MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION)
CURSO: CONTABILIDAD BASICA
PRACTICA DESDE BALANCE A PROVISION PARA INCOBRABLES
PRIMERA PARTE:
Con la información que se indica, se pide: 1º) Clasifique las Cuentas en NOMINALES y
REALES 2º) Determine la GANANCIA o PERDIDA y halle el CAPITAL SOCIAL 3º) Elabore un
BALANCE DE SITUACION FINANCIERA
Fecha de saldos: 31-12-2017
Empresa: METALI C.A. CUENTAS NOMINALES CUENTAS DE BALANCE
CUENTAS SALDOS EGRESO INGRESOS DEUDOR ACREEDOR
Caja 210
Cuentas por cobrar a empleados 65
Depósitos para electricidad 10
Cuentas por pagar 450
Terrenos de Fabrica 500
Efectos por cobrar Comerciales 600
Impuesto Sobre La Renta Diferido(Deudor) 175
Ventas 1.500
Edificio De Fabrica 1.000
Gastos de ventas 275
Hipoteca por pagar (3 años) 1.000
Equipo de reparto 850
Seguro pagado por anticipado 150
Depreciación Acumulada Equipo de Reparto 595
Maquinaria 1.500
Depreciación Acumulada Maquinaria 573
Intereses cobrados por anticipado 1 año 140
Cuentas por cobrar comerciales 1.500
Patente 600
Mercancías en transito 1.490
Impuestos por pagar 350
Reserva legal 565
Inversión en acciones de filiales 1.700
Alquileres ganados 400
Amortización acumulada patente 300
Mejoras inmuebles arrendados 2 años 900
Compras 300
Apartado prestaciones sociales 700
Gastos de administración 400
Intereses gastos 150
Estimación cuentas de cobro dudoso 52
Inventario de mercancías 1.100
Reservas estatutarias 250
CAPITAL HÁLLELO
SUB-TOTAL CUENTAS NOMINALES
PERDIDA O GANANCIA
TOTAL NOMINALES
SUB-TOTAL CUENTAS DE BALANCE
CAPITAL
TOTAL CUENTAS DE BALANCE
SEGUNDA PARTE:
ETG-1
Realice los asientos de diarios (SIN CONCEPTOS) a que de lugar las operaciones
realizadas por la empresa METALI C.A.
1) Se realizaron compras de mercancías por Bs. 4.500, en la forma siguiente
a) 30% de contado, sobre esta compra se obtuvo un descuento sucesivo del 5% +
4%+3%.
b) 60% a crédito, los clientes aceptaron giros a favor de la empresa.
c) 10% crédito abierto.
2) Se efectuaron ventas totales por Bs. 8.000, bajo las condiciones siguientes:
a) 35 % de contado. Se concedió un descuento sucesivo del 10% + 5%+4%.
b) 60% a crédito, mediante la aceptación de giros.
c) 5% crédito abierto.
3) Se enviaron giros al descuento por Bs. 1.200, con un vencimiento promedio de 90 días, el
banco acepto la operación deduciendo intereses a una tasa del 18% anual, gastos de
cobranzas el 1,50 por mil y nos retuvo el 15% sobre el nominal como garantía.
4) De las mercancías compradas se han devuelto Bs. 545, que se encontraban en malas
condiciones, de los cuales Bs. 218, se han cobrado en efectivo y por Bs. 327, hemos recibido
una nota de crédito por parte de los proveedores (CREDITO ABIERTO).
5) Enviamos al cobro giros por un valor nominal de Bs. 750, (USE EL METODO DIRECTO)
6) El banco nos comunica que con los giros descontados ha ocurrido lo siguiente:
a) Efectuó cobros por Bs. 560.
b) Nos devuelve giros por Bs. 150, los cuales no pudo cobrar, y nos incluye en la nota de
Débito Bs. 1,25. El importe total fue cargado en nuestra cuenta corriente.
c) De la cantidad retenida el banco nos devuelve Bs. 71, mediante la emisión de una nota
de crédito. Esta operación fue abonada en nuestra cuenta corriente.
7) Un cliente que nos debe una factura de Bs. 160, no la puede cancelar a su vencimiento, y a
tal efecto solicita una prorroga de 60 días, esta operación fue aceptada bajo la condición de
que se cargaría a su cuenta intereses al 18% sobre el valor nominal. Estas condiciones fueron
aceptadas por nuestro cliente.
8) En relación con los giros enviados al cobro ha ocurrido lo siguiente:
a) Giros cobrados Bs. 325. (gastos de cobranza Bs. 3,25)
b) Giros devueltos Bs. 125. (gastos de devolución Bs. 1,25)
c) el resto de los giros no han vencido.
9) Se ha efectuado un arqueo de caja chica el cual arrojo el resultado siguiente:
a- Fondo asignado------------------------------------------------100
b- Efectivo--------------------------------------------------50
c- Facturas pagadas:
a- Gastos de electricidad---------------------------25
b- Gastos de teléfono-------------------------------10
La reposición de la caja chica se efectuó en este momento.
10) Se ha decidido crear una estimación para cuentas de cobro dudoso que represente el 5%
del saldo de los efectos y cuentas por cobrar comerciales. Tome como base de calculo el
saldo que reflejan las cuentas y efectos por cobrar después de efectuadas las operaciones
anteriores.
11) Después de agotadas todas las gestiones de cobro, y una vez cubierto los aspectos
legales respectivo se ha decidido dar de baja a facturas por BsF. 169, y giros por BsF. 275.
12) La diferencia detectada en el arqueo corresponde al pago de una factura por compra de
material de oficina.
13) El cliente señalado en el punto 7, nos envía una trasferencia bancaria para cancelar el
importe de la factura y los intereses devengados.
TERCERA PARTE:
La empresa METALI C.A. con fecha 31-12-2017, le suministra la siguiente información a
objeto de que usted, prepare la conciliación bancaria de BANESCO, cuenta corriente Nº 007-
194535-9.

Saldo según nuestros libros al: 31-12-2017 Bs. 585,50

Saldo según el banco al: 31-12-2017 Bs. 1.273,00

Luego de efectuada la circularización respectiva libros Vs banco, se determinó que las

siguientes partidas se encontraban pendientes de registro tanto en nuestros libros como en el
estado de cuenta del banco:

1) El cheque Nº 125001, por Bs. 160. No ha sido presentado al cobro por su beneficiario.
2) Deposito Nº 5011240, por Bs. 320. Fue registrado por error en nuestros libros en la
cuenta del banco Venezuela.
3) El cheque Nº 125002, fue emitido por Bs. 75, el banco lo cargo en nuestra cuenta
corriente por BsF. 7,50
4) El deposito Nº 802001, por Bs. 351. No aparece abonado en nuestra cuenta corriente.
5) El cheque Nº 125010 por Bs. 80. No aparece registrado en nuestros libros.
6) El banco cargo en nuestra cuenta corriente Bs. 3, por girar sobre el diferido. Esta
operación no esta registrada en nuestros libros.
7) El cheque Nº 125015 por Bs. 120, no ha sido presentado al cobro por su beneficiario.
8) El banco acredita en nuestro estado de cuenta Bs. 90. Producto de la recuperación
parcial de nuestra garantía por los giros enviados al descuento. Esta operación no se
ha registrado en nuestros libros.
9) Por error en nuestros libros registramos la nota de debito Nº 4001 por Bs. 24. Con
cargo a banesco.
10) Nuestro cheque Nº 125016, emitido por Bs. 28. Fue registrado en nuestros libros por
Bs. 3
11) Por error en nuestros libros registramos la nota de crédito Nº 6001, por Bs. 80. Con
abono a banesco.
12) El banco nos carga en nuestra cuenta Bs. 3. Por concepto de gastos sobre cheques del
interior. Esta operación no esta registrada en nuestros libros.
13) El deposito Nº 5012110 por Bs. 325. Fue registrado en nuestros libros en la cuenta del
banco de Venezuela por Bs. 33.
14) El cheque Nº 125020 por Bs. 75. Fue devuelto por el banco por disparidad de
Cantidades. Ante esta situación se decide anular el cheque y cancelar su importe en
Efectivo. Esta operación no fue registrada en nuestros libros.
15) En el depósito Nº 5011240 efectuado en el punto Nº 2, se incluyo el cheque 211201 de
nuestro cliente EL FARO C.A., por la cantidad de Bs. 120. Este cheque fue devuelto por
el banco por girar sobre fondos no disponibles. Nos comunicamos con nuestro cliente, el
cual efectúa la cancelación del importe en efectivo, ante esta situación se entrega el
respectivo cheque al cliente. La nota de debito producto de la devolución del cheque no
esta registrada en nuestros libros.

RACR/03/2017