Universidad Tecnológica Centro Americana

Planificación y Presupuesto

Tarea#4.2 I Avance Proyecto Final

Sección V6302

Licenciada María Zúniga

Ariane Velásquez 11551018

Miércoles 12 de febrero de 2020

 

Antecedentes

La empresa "El Grano Dorado” dedicada a la producción de pan tiene dos productos
principales: pan dulce y pan blanco. La empresa tiene su fábrica en San Pedro Sula
y distribuye en las principales ciudades del país agrupadas en dos regiones: Centro-
Sur y Nor-Occidente.

El objetivo principal de la empresa es crecer e incrementar su producción y ventas

en la
las
s pr
prin
inci
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país
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operaciones que implica un incremento en el número de empleados, inversiones en
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crecimiento.
 
El objetivo general es fortalecer la posición de la empresa por medio de la confianza
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ncia
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las
s
operaciones; ofreciendo productos
productos de calidad a precios competitivos.

La empresa El Grano de Oro es una sociedad anónima con cinco socios, se busca
un rendimiento de la inversión favorable para los socios.
 
La empresa está comprometida con el bienestar de la sociedad, participando en
programas de capacitación y generación de empleos para los jóvenes, aportando a
la reducción de las tasas de desempleo en el país.

Otro de los objetivos generales que se persigue es el fortalecimiento de la cultura

organizacional, que se basa en la filosofía de la empresa. Se fundamenta en tres
pilares fundamentales: Calidad, eficiencia y servicio.
Plan estratégico de utilidades de largo alcance
  REAL PROYECTADO
  20X1 20X2 20X3 20X4 20X5 20X6
Ventas 3,500.00 3,650.00 4,100.00 4,470.00 5,000.00 6,700.
Gastos  
 

  Variables 1,700.00 1,760.00 1,800.00 1,900.00 2,200.00 3,100.

Utilidad marginal 1,800.00 1,890.00 2,300.00 2,570.00 2,800.00 3,600.
Costos fijos 800.00 740 870.00 1,000.00 1,010.00 1,100.
Conceptos diversos 20 20 22 26 29
Utilidad antes de
980.00 1,130.00 1,408.00 1,544.00 1,761.00 2,468.
impuestos
Impuestos
150 200 260 280 300 3
estimados
Utilidad neta 830.00 930.00 1,148.00 1,264.00 1,461.00 2,148.
 
Razones  
Margen de utilidad
28.00 30.96 34.34 34.54 35.22 36.
antes de impuestos
Rendimiento sobre
la inversión antes de 25 26.3 27 27 28.2
impuestos
 

Precios de productos

  Pan dulce Pan blanco

Zona Centro - Sur  17 13

Zona Nor - Occidental 15 10
 

El Grano de Oro

Plan táctico de ventas detallado - Volumen en dólares por región

y por producto
Para el año que termina el 31 de diciembre de 20X2
 

Zona Nor -
Zona Centro - Sur 
Occidental

Unidades Unidades
Unidades Unidades
Período Pan Pan
Pan dulce Pan dulce
blanco blanco

Total trimester 1 1300 1600 1150 1300

 

Total trimester 2 1600 1850 1450 1500

Total trimester 3 1700 2050 1600 1950
Total trimester 4 2000 2220 1800 2150

Total 6600 7720 6000 6900

 

Inventario por unidades de productos para el año que termina

el 31 de diciembre de 20X2

Inventario final requerido de artículos

Período terminados (Unidades)

Pan blanco Pan dulce

Total trimestre 4 60 55
20X1
Total trimestre 1 55 40
Total trimestre 2 53 45
Total trimestre 3 70 65
Total trimestre 4 50 40
 
Se pide:

1. Completar el plan estratégico con:

Declaración de metas específicas.

 De crecimiento Un crecimiento anual de 4 % en el volumen de ventas para los

 próximos cinco años.
a ños. Para 20X2 debe ser aproximadamente de 3 %, para el siguiente
año, cerca de 4 %; después deberá exceder al 4 %, en los años subsecuentes del plan a
cinco años. Los factores relevantes que influyen en este plan de crecimiento son los
siguientes:
a. El producto
producto Z se introdu
introducirá
cirá en el mercado
mercado a principio
principioss de 20X3.
20X3.
 b. Dos años después, entrar en el mercado asiático.
 

c. Duran
Durante
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20X2
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mercado.
d. Las políticas
políticas de
de precios
precios de los
los productos
productos no sufrirán
sufrirán cambio
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zoss de ven
venta
tass ag
agre
resi
siv
vos y
sofisticados.
  De la compañía el rendimiento sobre la inversión (24 % antes de impuestos); el
rendimiento real sobre la inversión para el año en curso será aproximadamente de 22
%. Esta meta deberá ser realista:
a. Si se
se cump
cumple
le el
el plan
plan d
dee vent
ventas
as..
 b. Si los objetivos de control de costos se planifican y se cumplen.
c. Si la inver
inversió
sión
n en activo
activoss se planifi
planifica
ca y contro
controla.
la.
  Márgenes de utilidad: a) 15 %, antes de impuestos, para toda la compañía. b) Margen
directo de utilidad en operación de los distritos: del sur, 21 %; del este, 23 %; del
occidente, 23 %.
  Del flujo de efectivo Generar internamente suficiente efectivo para el reembolso de la
deuda y para las operaciones corrientes.
 
De investigación Emprender y completar el análisis y la evaluación del producto X
 para mejorar sus aplicaciones. Experimentar y probar la pertinencia de ciertas
sugerencias de los clientes acerca de los productos X y Y. Continuar activamente la
inve
invest
stig
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s. Plan
Planif
ific
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ment
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o en el
 presupuesto de investigación de aproximadamente 5 % sobre el del año pasado (vea
los datos reales que se anexan).
  De la productividad de la planta Planificar un incremento realista en la productividad
(eficiencia en las operaciones de la fábrica); este incremento se reflejaría en los planes
a través de un mayor control de calidad, un mejor control de los gastos y costos
unitarios más bajos, especialmente para los gastos indirectos de fabricación y los
costos de mano de obra. También deben incluirse planes para mejorar la tecnología de
la planta y para ampliar las aplicaciones de los recursos de computación.
  El plan
plan de util
utilid
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administració
administración
n del comportamiento
comportamiento y de revitalizació
revitalización
n del sistema de evaluación
evaluación del
desempeño, con especial atención en la evaluación de las habilidades administrativas
de todos los niveles.
  Del control de costos
costos Los planes deben incluir un compromiso
compromiso de mejorar el control
control
de los costos en todos los niveles de la administración y relacionar los desembolsos
con la producción (productividad). Se emplearán presupuestos flexibles de gastos en
el control de estos. Se pondrá énfasis en no reducir los gastos, sino más bien en
mejorar la relación entre los gastos y la producción. Los planes de utilidades deben
inclui
incluirr estima
estimacio
ciones
nes de gastos
gastos basada
basadass en necesid
necesidade
adess reales
reales justif
justifica
icadas
das por los
 

 programas. Se llama la atención de todos los gerentes y supervisores hacia la política

de la compañía relativa al control de los gastos; es decir, la flexibilidad será el foco de
atención de la administración, de manera que, cuando ocurran sucesos imprevistos, se
tengan disponibles fondos adicionales para las necesidades esenciales, aun cuando
aquellos no estén contemplados en el presupuesto. Igualmente, cuando decrezcan las
necesid
necesidade
adess y se tengan
tengan asignac
asignacion
iones,
es, presup
presupuest
uestale
aless excede
excedente
ntes,
s, los fondos
fondos no
utilizados se emplearán en cubrir otras necesidades a juicio de la gerencia afectada.
Los fondos de esta naturaleza, no erogados, no se reflejarán desfavorablemente en las
solicitudes presupuestales del centro de responsabilidad correspondiente. El plan de
utilidades incluirá la puesta en marcha de un programa formal de administración del
comportamiento y de revitalización del sistema de evaluación del desempeño, con
especial atención en la evaluación de las habilidades administrativas de todos los
niveles.

Declaración de las estrategias básicas.

Aumentar
competencia la penetración
en todas las en el mercado
áreas y mantenernos
de comercialización. Seaseguirán
la vanguardia de la
agresivamente las
siguientes estrategias para alcanzar esta meta:
o a. Establecer la investigación de productos (desarrollo de nuevos productos y
mejoría de los actuales) sobre una base presupuestal de largo alcance. Para tal
fin, comprometer una parte creciente de los fondos que estarán disponibles
 para la investigación durante los próximos cinco años. b. Durante
Durante 20X3,
introducir el nuevo producto (producto Z) en todas las áreas del mercado que
se han mostrado considerablemente prometedoras, en las tres pruebas que se
han llevado a cabo hasta la fecha. Se planificarán y financiarán esfuerzos
 promocionales especiales. c. Incrementar la calidad de los productos a través
de:
 Una mayor eficiencia tecnológica en nuestras planta.
 Competencia de empleados seleccionados de la fábrica (y de
supervisores de la misma).
 Técnicas mejoradas de control de calidad. d. Revitalizar el programa
de capacitación para nuestros especialistas de mercadotecnia, poniendo
especial énfasis en los esfuerzos agresivos de ventas sobre un nivel
selecto, con el fin de interesar a los clientes preferidos.
 Salvo por lo que hace a las necesidades, de corto plazo; financiar todas las
operaciones de expansión de la compañía con efectivo generado internamente.
 Incrementar agresivamente la eficiencia de los productos a. Mejorando la calidad del
 personal productivo mediante:
o La cuidadosa evaluación, y control de calidad.
o La identificación de las debilidades en el desempeño individual, y su
corrección, a través de la capacitación y enfoque positivo sobre una base de
sano comportamiento.
o La selectividad en el empleo inicial.
 

o El mantenimiento de la maquinaria en óptimas condiciones de

funcionamiento. b. Con el uso de los últimos avances tecnológicos para las
instalaciones productivas, incluyendo la ampliación de nuestras aplicaciones
de computación en la fábrica.
 Elevar la excelencia de la administración en todos los niveles, ampliando nuestros
 programas de desarrollo de ejecutivos. En el curso del próximo año, se desarrollará un
 plan formal para elevar la competencia de nuestros gerentes más jóvenes,

 proporcionando
 puestos una suficiente
en la administración y disponible
disponib
a niveles máslealtos.
oferta de individuos competentes para
 Aumentar nuestro rendimiento sobre la inversión, de conformidad con los objetivos
generales, para lo cual: a. Aumentaremos nuestra penetración en el mercado, como se
especifica en el punto 1. b. Mejoraremos el control de gastos en todos los niveles, y
relacionaremos el costo y otras erogaciones con la producción (productividad). c.
Conservaremos nuestra actual estrategia de asignación de precios

2. Elab
Elaborar
orar el plan de
de comercial
comercializaci
ización
ón de la panificad
panificadora
ora El Grano de Oro, según el
formato que se le presenta.

Totales Zona C entro-Sur

Conceptos
Unida d
de
es (insumo) Impor te
te Uni da
da d
de
es (insumo) Impor tete
Pan Blanco
Precio del pan bla nco $ 13.00
Total Tri mestre 1 2900 $ 33,800.00 1600 $ 20,800.00
Total Tri mestre 2 3350 $ 39,050.00 1850 $ 24,050.00
Total Tri mestre 3 4000 $ 46,150.00 2050 $ 26,650.00
Total Tri mestre 4 4370 $ 50,360.00 2220 $ 28,860.00
Total Pan B lanco 14620 $ 169,360.00 7720 $ 100,360.00
Pan Dulce
Precio del pan dulce $ 17.00
Total Tri mestre 1 2450 $ 39,350.00 1300 $ 22,100.00
Total Tri mestre 2 3050 $ 48,950.00 1600 $ 27,200.00

3. Elab
Elaborar
orar el plan
plan de producció
producción
n según el
el formato que
que se le proporcio
proporciona.
na.

Total es Zona C entro-Sur Zona Nor - O ccidental

Conceptos
Uni d
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des (i(i n
nssumo) Im popor tte
e Unida de
des (i(insumo) Importe Unida de
de s ( in
insumo) Im po
por tte
e
Pan Blanco
Precio del pan bl anco $ 13.00 $ 10.00
T otal Trimestre 1 2900 $ 33,800.00 1600 $ 20,800.00 1300 $ 13,000.00
T otal Trimestre 2 3350 $ 39,050.00 1850 $ 24,050.00 1500 $ 15,000.00
T otal Trimestre 3 4000 $ 46,150.00 2050 $ 26,650.00 1950 $ 19,500.00
T otal Trimestre 4 4370 $ 50,360.00 2220 $ 28,860.00 2150 $ 21,500.00
Toottal Pan Blanc o 14620 $ 169,360.00 7720 $ 100,360.00 6900 $ 69,000.00
Pan Dulce