INSTITUTO TECNOLOGICO

SUPERIOR DE VALLADOLID

Reporte de Investigación: las

principales características y
usos de un presupuesto
Contabilidad
Administrativa
ALUMNO: Rodrigo Alberto Mex
Arceo
CARRERA: Ingeniería en
administración
DOCENTE: Alejandro Arceo
Mena
Semestre: 2 Grupo: B
Fecha de entrega: 11/06/2021
 INDICE
RESUMEN ................................................................................................................................................. 3
INTRODUCCION......................................................................................................................................... 4
1.0 PRESUPUESTO DE EFECTIVO ..................................................................................................................... 5
1.1 CARACTERISTICAS ................................................................................................................................ 5
1.2 USOS .................................................................................................................................................... 6
2.0 ESTADOS PROFORMA ............................................................................................................................... 6
2.1 CARACTERISTICAS ................................................................................................................................ 6
2.2 LOS ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA FUDAMENTALES SON: ........................................................ 7
El estado de resultados........................................................................................................................................... 7
El flujo de efectivo .................................................................................................................................................. 7
El estado de origen y aplicaciones .......................................................................................................................... 7
2.3 IMPORTANCIA EN EL CONTROL PRESUPUESTAL .................................................................................. 7
CONCLUSION ............................................................................................................................................ 8
REFERENCIAS ............................................................................................................................................ 9
 RESUMEN
El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja o flujo de
caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una
empresa, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y
salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo
determinado.
Podríamos decir que el presupuesto de caja o de efectivo tiene las siguientes
características y cumple con los siguientes objetivos:

• Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada periodo

• Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún momento

y tomar medidas correctoras.

• Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiación

en algún momento del periodo que abarque el presupuesto.

• Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos

financieros de la misma, como por ejemplo, los gastos o las inversiones que
se quieran realizar.

• Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo

establecer una base
Los Estados financieros Proforma, son estados que contienen en todo o en parte,
uno o varios supuestos o hipótesis con el fin de mostrar cuál sería la situación
financiera o los resultados de las operaciones si éstos acontecieran.
Los estados financieros pro forma son las proyecciones financieras del proyecto de
inversión que se elaboran para la vida útil estimada o también llamado horizonte del
proyecto.
Los estados financieros proforma fundamentales son los siguientes:

• El estado de resultados
• El flujo de efectivo
• El estado de origen y sus aplicaciones
• El balance géneros
 INTRODUCCION
En este trabajo encontraras información relevante acerca del presupuesto efectivo,
así como los estados proforma, dicha información resultado de una comparación
distintas fuentes con el fin, de que la información proporcionada sea la más acertada
posible.
Los puntos que se abarcaran son los siguientes:

• Concepto de presupuesto en efectivo

• Características de presupuesto en efectivo
• Usos del presupuesto en efectivo
• Concepto de los estados proforma y sus características
• Los estados financieros proforma
• Y como último punto la importancia de los estados proforma en el control
presupuestal

Todo esto de una manera concreta, pero entendible.

1.0 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de caja o flujo de
caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una
empresa. El fin principal de este documento es mostrar el pronóstico o previsiones
de las futuras salidas y entradas de efectivo de una empresa.
Dentro de los diferentes presupuestos que se utilizan en una empresa, ya que su
importancia reside en que nos permite saber con antelación la futura disposición de
efectivo para poder tomar decisiones que afectan a la empresa en un periodo de
tiempo relativamente corto.
es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de
efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo
determinado.

1.1 CARACTERISTICAS

Podríamos decir que el presupuesto de caja o de efectivo tiene las siguientes

características y cumple con los siguientes objetivos:

• Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada periodo

• Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún
momento y tomar medidas correctoras.
• Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de
financiación en algún momento del periodo que abarque el presupuesto.
• Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos
financieros de la misma, como por ejemplo, los gastos o las inversiones que
se quieran realizar.
• Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo
establecer una base
Este presupuesto está directamente relacionado con el presupuesto de ventas y
los presupuestos de cobros, por ello, no es extraño en muchas ocasiones sean
documentos que se elaboran a la vez o bien, elaborar este el último una vez se
tienen claras las previsiones totales de ingresos y gastos. Por ello, muchas veces
es imposible hacer un presupuesto de efectivo si no se tienen estos otros
documentos actualizados.
 1.2 USOS

Generalmente se utiliza un presupuesto mensual de efectivo pronosticado a lo largo

del siguiente año, además un presupuesto de efectivo diario o semanal más
detallado del mes siguiente.
El presupuesto mensual se emplea para la planeación, y el semanal y el diario sirven
para el control real del efectivo.
El presupuesto de efectivo proporciona información más detallada acerca de los
flujos de efectivo que los estados financieros.

2.0 ESTADOS PROFORMA

Los Estados financieros Proforma, son estados que contienen en todo o en parte,
uno o varios supuestos o hipótesis con el fin de mostrar cuál sería la situación
financiera o los resultados de las operaciones si éstos acontecieran.
Los estados financieros pro forma son las proyecciones financieras del proyecto de
inversión que se elaboran para la vida útil estimada o también llamado horizonte del
proyecto.
Dichos estados financieros revelan el comportamiento que tendrá la empresa en el
futuro en cuanto a las necesidades de fondos, los efectos del comportamiento de
costos, gastos e ingresos, el impacto del costo financiero, los resultados en términos
de utilidades, la generación de efectivo y la obtención de dividendos.
Es importante señalar que los estados financieros pro forma sirven de base para los
indicadores financieros que se elaboran al realizar la evaluación financiera del
proyecto.

2.1 CARACTERISTICAS

Con base en ellos se planean las utilidades. Su elaboración depende de

procedimientos técnicos para contabilizar costos, ingresos, gastos, activos, pasivos
y capital social. Los insumos que requieren son:

• Pronósticos de ventas del año próximo

• Presupuesto de efectivo
• Estados financieros del periodo actual
Su característica principal es presentar el horizonte en el tiempo de la inversión que
se pretende efectuar. Va a coadyuvar, con otras técnicas financieras, el saber si es
factible realizar el proyecto de inversión.
 2.2 LOS ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA FUDAMENTALES SON:

El estado de resultados
Se define como un resumen de los ingresos y gastos de una empresa o proyecto
durante un periodo específico, que termina en una utilidad o pérdida para el periodo
después de impuestos. Se considera un estado financiero dinámico ya que
corresponde a la operación durante un cierto periodo que por lo general es anual,
por consiguiente, se inicia a partir del año 1 de operaciones
El flujo de efectivo
Es un estado financiero dinámico que incluye la información anual del ejercicio de
recursos. Se calcula en base a los flujos de dinero, obteniendo como resultado una
caja final o disponible, debido a lo cual se le conoce como flujo de caja. El flujo de
efectivo sirve además para determinar la capacidad de pago en el caso de existir
créditos, así como para determinar el monto de los dividendos que se pueden pagar
a los inversionistas.
El estado de origen y aplicaciones
Es un estado financiero dinámico que permite presentar el movimiento de los flujos
en términos de la fuente u origen de los recursos –ya sean propios o de préstamos
necesarios para la ejecución del proyecto, así como la aplicación o destino que se
da a dichos recursos.
El balance general
Es un estado financiero pro forma que muestra los recursos y obligaciones de una
empresa en una fecha determinada, por lo que se considera un estado financiero
estático. Cuando se habla de estados financieros pro forma, se considera al balance
como complementario, puesto que sirve tan sólo para confirmar que el resto de los
estados proyectados han sido elaborados correctamente.

2.3 IMPORTANCIA EN EL CONTROL PRESUPUESTAL

Los estados financieros proforma (o estados financieros proyectados) constituyen

el producto final del proceso de planeación financiera de una empresa. El proceso
de planeación es muy importante en todas las compañías independientemente de
su tamaño, y llevarlo a cabo implica considerar el entorno en el que habrán de
desarrollarse las operaciones en el futuro: tasas de inflación, tasas de interés,
participación de mercado, competencia, crecimiento de la economía, etc.
El análisis de estados financieros proyectados es vital en cualquier empresa. Éste
permite detectar errores de planeación y adoptar las medidas necesarias para
corregirlos antes de que resulte más costosa para la empresa. Mediante la
utilización de los estados financieros presupuestados o proyectados, es factible
prevenir algunos errores y evitarlos, con ello, se pueden generar ahorros
importantes en la empresa.
 CONCLUSION
En conclusión podemos decir qué importancia del presupuesto de efectivo, consiste en
que éste nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo: saber si vamos a tener un
déficit o una falta de efectivo, o si vamos a tener un excedente; y, de acuerdo a ello, tomar
decisiones, por ejemplo, si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario
contar con un mayor efectivo, podemos:

• solicitar oportunamente un financiamiento.

• solicitar el refinanciamiento de una deuda.
• solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al
contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.
• cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor
crédito.
el presupuesto de efectivo es importante porque nos permite conocer el futuro
escenario de un proyecto o negocio, es decir saber si el futuro proyecto o negocio
será rentable.
 REFERENCIAS
Becerra, V. (2018, 15 febrero). Presupuesto de efectivo | Presupuesto de caja. Emprende Pyme.
https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-efectivo.html

Jonathan Llamas (09 de diciembre, 2020).Presupuesto de flujo de caja. Economipedia.com

http://virtual.umng.edu.co/distancia/ecosistema/ovas/esp_alt_ger/planeacion_financiera/unidad
_5/medios/documentacion/p5h6.pdf

https://cursos.aiu.edu/Planeacion%20y%20Control%20Financiero/PDF/Tema%203.pdf

https://analisiseinterpretaciondeestadosfinancierosunivia.wordpress.com/2014/06/13/estados-
financieros-proforma-y-sus-proyecciones/

https://cursos.aiu.edu/Planeacion%20y%20Control%20Financiero/PDF/Tema%203.pdf

http://tesis.uson.mx/digital/tesis/docs/19661/Capitulo3.pdf

https://www.uv.mx/personal/alsalas/files/2013/02/Presupuestos-de-Efectivo.pdf