STEP 1

CONTABILIDAD

Hecho por: Juan Sebastián Toro

Docente: María Antonia Montoya
 El IVA
¿Qué es el IVA?
El IVA (impuesto sobre el valor
añadido) es una carga fiscal
sobre el consumo, es decir,
financiado por el consumidor
como impuesto regresivo,
aplicado en muchos países y
generalizado en la Unión
Europea.
¿Qué es el IVA indirecto y directo?
Este impuesto se le aplica al consumidor
general ósea el comprador ya que en el
caso de un consumidor corriente no tiene
que pagar el IVA en la agencia tributaria
y declarar sino al instante de comparar
se le cobra, pero pasa lo contrario en el
caso de las empresas ya que ellos
despues de obtener ciertas ganancias
tienen que declarar y pagar en la agencia
tributaria.
¿Por qué se cobra el IVA y hacía que va dirigido?
El IVA es cobrado para ciertas cosas del estado en esto se refiere en
inversiones las cuales tienen un IVA
diferente y que varia por ejemplo las
carreteras o semaforización en este
caso la persona que utiliza el carro
tiene que pagar el uso de las carreteras
y lo que pagan se supone que va
dirigido a mejorar las vías, pero al final no siempre se les da el uso que
proponen.
Lo que agrava el IVA:
 Empresarios profesionales.
 Adquisiciones intracomunitarias.
 Importaciones de bienes.
STEP 2
CONTABILIDAD

Hecho por: Juan Sebastián Toro

Docente: María Antonia Montoya
 Objeto Precio IVA Precio con
IVA
Monopoly 66.386,5546 12.613,4454 79.000
Marco de fotos 32.121,8487 7.103,1513 39.225
deportes
Calendario 15.042,0168 2.857,9832 17.900
Mesa de noche 117.647,059 22.352,941 140.000
Pyraminx Qiyi 42.016,8067 7.983,1933 50.000
Magnetico
 STEP 3
CONTABILIDAD

Hecho por: Juan Sebastián Toro

Docente: María Antonia Montoya
I.E. SAN JOSÉ MANYANET
Misioneras Hijas de la Sagrada Familia de Nazaret
DANE: 305360002476 NIT. 860035698-1
“Educamos la mente y el corazón de las nuevas
generaciones”
EJERCICIOS ACTIVIDAD 3 CONTABILIDAD - NOVENO
SEMANA 1
1. 07/04/2021 Se realizó una compra por 200'000.000 (IVA incluido) de
un edificio (no requerido para la actividad económica de la empresa). Se
pagó de contado con la cuenta bancaria nacional. Registre en libro diario
su compra (recuerda el IVA).
Código Cuenta Debe Haber
1516 Construcciones 168.067.227
y edificaciones
2408 IVA por pagar 31.932.773
2335 Costos y gastos 200.000.000
por pagar

2. 19/04/2021 En "La cocina de Karla S.A.S" compran un barril de

aceite para cocina por $340.000 (IVA no incluido), lo compran a crédito
a su proveedor "Aceitosos Ltda." Regístralo en libro diario y no olvides
el IVA.
Código Cuenta Debe Haber
1435 Mercancías no 340.000
fabricadas por la
empresa.
2408 IVA por pagar 64.600
2205 Proveedores 404.600
nacionales
3. 28/04/2021 "Soledad S.A.S" (responsable de IVA), le vende a
"Juliana S.A.S" (responsable de IVA) un vehículo (no requerido para la
actividad económica) de $49'000.000 (IVA incluido) de contado con
efectivo de la caja general.

código Cuenta Debe Haber

413502 Venta de 41.176.470,59
vehículos
automotores
2408 IVA por pagar 7.893.529,41
1105050 Caja 49.000.000
 STEP 2 periodo
CONTABILIDAD

Hecho por: Juan Sebastián Toro

Docente: María Antonia Montoya
- ¿Cómo se aplica?
La retención en la
fuente se le aplica
al vendedor, a la
persona o empresa
que recibe el pago.
Cuando usted hace
una compra, por
ejemplo, le retiene al vendedor parte del valor de la venta, de manera
que el vendedor no recibe el valor total que ha cobrado por el producto.

-¿Qué es la retención en la fuente?

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de
impuestos, que consiste en restar de los pagos o abonos en cuenta un
porcentaje determinado por la ley, a cargo de los beneficiarios de dichos
pagos o abonos en cuenta.

Ejemplo:
En este caso la
retención en la fuente
se aplica al comprar la
mercancía que necesitan
dando como resultado
que la retención en la
fuente es de 39.339 –
3.5%.
 STEP periodo 2
CONTABILIDAD

Hecho por: Juan Sebastián Toro

Docente: María Antonia Montoya
 Ejercicios Retefuente

A: Laura Ladilla Ltda le vende a Pedro Casas S.A (ambos declarantes),

12 computadores por un total de $42'840.000 (iva incluido), A Laura le
costó cada computador 1'000.000 (ellas son comercializadora, no
fabricante). Realiza el registro contable a Laura Ladilla Ltda.

Código Descripción Debe Haber

1305 Clientes 34.700.400
2408 IVA 8.139.600
2365 Retefuente 1.071.000
1105 Caja 41.769.000
1435 Mercancias no 12.000.000
fab por la
empresa
6135 Cio al por 12.000.000
mayor y al por
menor

B: Caliche Desayunos SAS le compra a crédito 3 toneladas de harina por

un total de 2'100.000 a su proveedor Harinasblancas SAS (ambos
declarantes). A Harinasblancas le costó 400.000 producir cada tonelada
de harina. Realiza el registro contable a Caliche Desayunos SAS
Código Descripción Debe Haber
1435 Inventario 2.100.000
2408 IVA por pagar 399.000
2365 Retefuente 52.500
2205 Proveedor 2.446.500