Formulario 110 2019

Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos
y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y

Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes
Privada
110
1. Año 2 0 1 9
4. Número de formulario
3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
8 9 0 0 0 0 0 0 0 1
declarante
Datos del
11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional
EL EJEMPLO S.A.S.
24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior
27. Fracción año gravable siguiente (2020) (Marque "X") 28. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) 29.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X")
30. Total costos y 31.Aportes al sistema de 32. Aportes al SENA,ICBF,
Datos informativo gastos de nómina 0 0
0 seguridad social Cajas compensación
Efectivo y equivalentes de efectivo 33 0 Compensaciones 69 0
Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 0 Renta líquida sin casillas 49 a 51 (67-69) 70 0
(Continuación renta)
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 35 0 Renta Presuntiva 71 0
Inventarios 36 0 Renta exenta 72 0
Activos intangibles 37 0 Rentas gravables 73 0

Patrimonio
Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor entre 70 y 71

Activos biológicos 38 0 74 0
reste 72 y sume 73)
Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 39 0 Ingresos por ganancias ocasionales ### 75 0
ocasionales
Ganancias
Otros activos 40 0 Costos por ganancias ocasionales ### 76 0
Total patrimonio burto (sume 33 a 40) 41 0 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0
Pasivos 42 0 Ganancias ocasionales gravables (75-76-77) ### 78 0

Impuestos sobre las rentas
gravables
Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 49 a 51

Total patrimonio líquido (41-42) 43 0 79 0
Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 0 80 0

Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 7,5% (base casilla 50)
Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del
Ingresos financieros 45 0 81 0
artículo 240 del ET (base casilla 51)
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33%
líquidas
capitalizaciones no gravadas) (2016 y anteriores recibidos por sociedades extranerjas y personas

46 0 (base casilla 49) 82 0
naturales no residentes; y si los recibe una sociedad o entidad nacioal, se reportan los de cualquier
año)
Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una entidad no residente en
Colombia exentos (ver art. 895 del ET) 47 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 79 a 82) 83 0
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades extranjeras (año 2016 y
anteriores) o sociedades nacionales cualquier año
48 0 Descuentos tributarios 84 0
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por Personas Naturales sin residencia
fiscal (año 2016 y anteriores) 49 0 Impuesto neto de renta (83-84) ### 85 0
Ingresos
Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 7,5% (recibidos por sociedades
extranjeras y personas naturales no residentes, año 2017 y siguientes ; ver art. 245 del ET)
50 0 Impuesto de ganancias ocasionales ### 86 0
Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (Establecimientos Permanentes,

sociedades extranjeras, personas naturales no residentes, generadas a partir del año 51 0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 87 0
2017; ver art. 245 y 246 ET)
Otros ingresos 52 0 Total impuesto a cargo (85+86-87) 88 0
Total ingresos brutos (Sume 44 a 52) Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la casilla
53 0 ### 89 0
88 (Modaiidad de pago 1)
Liquidación privada
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 54 0 Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2) 90 0
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

55 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior ### 91 0
Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Total ingresos netos (53-54-55) 56 0 92 0
compensación
Costos 57 0 Autorretenciones 93 0
Retenciones
Costos y deducciones
Gastos de administración 58 0 Otras retenciones ### 94 0
Gastos de distribución y ventas 59 0 Total retenciones año gravable a declarar (93+94) 95 0
Gastos financieros 60 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 96 0
Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable

Otros gastos y deduciones 61 0 ### 97 0
instituciones
anterior
financieras
Sobretasa
Total costos y gastos deducibles (sume 57 a 61) 62 0 Más: Sobretasa instituciones financieras 98 0
Inversiones efectuadas en el año 63 0 Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente 99 0
(R.T.E.)
ESAL
Saldo a pagar por impuesto (88+96+98+99-89-90-91-92-95-97; si el resultado

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 64 0 100 0
es negativo escriba 0)
Renta por recuperación de deducciones 65 0 Sanciones 101 0
Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97; si el resultado es

Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 66 0 102 0
negativo escriba 0)
Renta
o Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-101; si el resultado

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 49 a 51 (56+64+65+66-49-50-51-62-63) 67 0 103 0
es negativo escriba 0)
Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 49 a 51 (49+50+51+62+63-56-64-65-66) 68 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 104 0
Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 ### 105 0 106. No. Identificación signatario
107 DV
997. Espacio exclusivo para el sello
981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ -
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales
30 Total Costos y Gastos De Nómina

510506 Sueldos 0
510527 Auxilio de Transporte 0
510530 Cesantías 0
510533 Intereses sobre cesantías 0
510536 Prima de servicios 0
510539 Vacaciones 0
510548 Bonificaciones 0
520506 Sueldos 0
520518 Comisiones 0
520530 Cesantías 0
520539 Vacaciones 0
720506 Sueldos 0
720530 Cesantías 0
720539 Vacaciones 0
31 Aportes al Sistema de Seguridad Social

(*-1) 510568 ARL 0
510569 EPS 0
510570 Fondos Pensiones 0
520568 ARL 0
520569 EPS 0
720568 ARL 0
720569 EPS 0
Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensación

32
510572 CAJA COMP. 0
510575 ICBF 0
510578 SENA 0
520572 CAJA COMP. 0
520575 ICBF 0
520578 SENA 0
720572 CAJA COMP. 0
720575 ICBF 0
720578 SENA 0
Código
PUC Parciales
Efectivo y equivalentes de efectivo

33
(*-2) 1105 Caja General 0

1110 Bancos- Moneda Nacional 0
Bancos- Moneda Extranjera 0
1115 Remesas en tránsito 0
1120 Cuentas de ahorro 0
1125 Fondos 0
1140 Certificados de depósito a término
Código
PUC Parciales
Inversiones e instrumentos financieros

34 derivados
1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-Acciones

y aportes en sociedades
Medidas al costo
Valor del costo 0
Deterioro del valor 0
Medidas al valor razonable con cambios en

resultados
Valor de adquisición 0
Efectos por mediciones al valor de mercado
0
Medidas al valor razonable con cambios en el

ORI
0
Medidas con método de participación

Efectos dea plicación del método de
participación 0
1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio
Medidas al costo
Medidas al valor razonable con cambios en

resultados
0
Medidas al valor razonable con cambios en el

ORI
0
1215 Instrumentos financieros derivados con fines de

negociación
Medidas al costo
Código
PUC Parciales
Instrumentos financieros derivados con fines de

cobertura
Medidas al costo
(*-2) 1215 Derechos Fiduciarios

Medidas al costo
1216 Derechos de Recompra de inversiones

Medidas al costo
Cuentas, documentos y arrendamientos

35 financieros por cobrar
1305 Clientes 0
1310 A compañías vinculadas 0
1315 Cuenta por cobrar a casa matriz 0
1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
0
1325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas
0
1330 Anticipos y avances 0
1335 Depósitos 0
1340 Promesas de compraventa 0
1345 Ingresos por cobrar 0
1350 Retenciones sobre contratos 0
1360 Reclamaciones 0
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 0
1380 Deudores Varios 0
1399 Deterioro sobre clientes y otras cuentas que sí
tuvieron en este año o en los anteriores una
contrapartida en el ingreso y sin incluir las cuentas
por cobrar que sean con vinculados económicos
(solo esta provisión, si se ajusta a los máximos
permitidos por la norma fiscal, es aceptada
fiscalmente; ver art. 145 del ET)
0
Código
PUC Parciales
1399 Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar

(esta sería la que no es aceptada fiscalmente) 0
36 Inventarios
1405 Materias Primas 0
1410 Productos en proceso 0
1415 Obras de construcción en curso 0
1430 Productos terminados 0
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 0
1440 Bienes raíces para la venta 0
1455 Materiales, repuestos y accesorios 0
1460 Envases y empaques 0
1465 Inventarios en tránsito 0
1499 Deterioro de inventarios 0
37 Activos intangibles
1505 Acuerdos de concesión (modelo del activo

intangible) (Ver art. 32 del ET y el Decreto 2235
de diciembre de 2017)
0
1507 Activos intangibles exploración y evaluación de
recursos minerales
0
1510 Marcas, Patentes y licencias 0
1520 Otros activos intangibles 0
1558 Amortización acumulada 0
1569 Deterioro de intangibles 0
0
1570 Plusvalía o Good will 0
Adquisición de establecimiento de comercio 0
Fusiones 0
Escisiones 0
Compra de acciones 0
1578 Amortización acumulada de la plusvalía o Good 0
1579 Will
Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will 0
38 Activos biológicos
1605 Animales Productores medidos al costo
Valor del costo 0
Depreciación acumulada 0
Deterioro acumulado 0
Animales Productores medidos al valor razonable
Valor del costo 0

Revaluaciones 0
Código
PUC Parciales
1610 Animales consumibles medidos al costo

Valor del costo 0
Deterioro de animales consumibles medidos al
costo 0
Animales consumibles medidos al valor razonable

0
Valor del costo 0
Revaluaciones 0
1615 Plantas productoras medidas al costo

Valor del costo 0
Depreciación acumulada 0
Deterioro acumulado 0
Plantas productoras medidas al valor razonable

Valor del costo 0
Revaluaciones 0
1620 Plantas consumibles medidos al costo

Valor del costo 0
Deterioro de plantas consumibles medidos al 0
costo
Plantas consumibles medidos al valor razonable
Valor del costo 0
Revaluaciones 0
39 Propiedades, planta y Equipo, propiedades de

inversión y ANCMV
1704 Terrenos 0
1708 Construcciones en curso 0
1716 Edificaciones 0
1720 Maquinaria y equipo 0
1724 Equipo de oficina-Muebles y enseres 0
1728 Equipo de comunicación y cómputo 0
1732 Equipo médico y científico 0
1736 Equipo de hoteles y restaurantes 0
1740 Flota y equipo de transporte 0
1745 Bienes recibidos en Leasing 0
1768 Depreciación acumulada 0
1769 Deterioro 0
1779 Propiedades de inversión-Terrenos

Valor del costo 0
Revaluaciones 0
Código
PUC Parciales
1780 Propiedades de inversión-Edificaciones

Valor del costo 0
Revaluaciones 0
1788 Prop. De inversi.-Depreciación acumulada-

Del costo 0
De las revaluacciones 0
1789 Propie.de Invers-Deterio acumulado 0
1790 Activos no corrienes mantenidos para la venta

(*6-1) Valor del costo 0
Menos: depreciaciones acumuladas 0
Menos: Deterioros 0
40 Otros Activos
1805 Anticipos por impuestos corrienes
Anticipo del impuesto de renta y de Sobretasa
0
Retenciones y autorretenciones en la fuente 0
Retenciones de IVA 0
Retenciones de ICA 0
Saldo a favor renta 0
Saldos a favor IVA 0
Saldo a favor ICA 0
1810 Gastos pagados por anticipado

Publicidad 0
Primas de seguros 0
Arrendamientos 0
Otros 0
0
1850 Otros activos
0
Plan de beneficios a empleados
0
1860 Activo por impuesto diferido (ver anexo en el
formato 2516) 0
0
Cargos diferidos e intangibles que solo son Este partida no tiene
fiscales (ver artículos 32 del ET reglamentado con valor contable
Decreto 2235 dic 27 de 2017; también los
artículos 74, 74-1, 142, 143 y 290 numeral 1 y 3
del eT
Valor del costo
Amortización acumulada
Código
PUC Parciales
41 Total patrimonio bruto

42 Pasivos
2105 Bancos Nacionales 0
2110 Bancos del exterior 0
2115 Corporaciones financieras 0
En Colombia 0
En el exterior 0
2205 Proveedores-Nacionales 0
2210 Proveedores-Exterior 0
2335 Costos y gastos por pagar 0
2355 Deudas con socios o accionistas 0
2360 Dividendos o participaciones por pagar 0
2365 Retención en la fuente 0
2367 Retención de IVA 0
2368 Retención de Industria y comercio 0
2370 Retenciones y aportes en nómina 0
2404 Impuesto por pagar - De renta y complementarios,
incluido sobretasa al impuesto de renta
0
2408 Impuestos sobre las ventas 0
2412 Otros impuestos por pagar 0
2505 Salarios por pagar 0

2510 Cesantías Consolidadas 0
2515 Interés de Cesantías 0
2525 Vacaciones Consolidadas 0
2530 Prestaciones extralegales 0
0
2605 Provisión - Para costos y gastos 0
2705 Ingresos recibidos por anticipado 0

2710 Abonos diferidos 0
2715 Utilidad diferida en ventas a plazos 0
2805 Anticipos y avances recibidos 0

2810 Depósitos recibidos 0
2815 Ingresos recibidos para terceros 0
2816 Pasivo por ingreso diferido (ingresos facturados
de forma anticipada; ver anexo de "ingresos y
facturación" en el formato 2516)
0
2820 Cuentas de operación conjunta 0
2825 Retenciones a terceros sobre contratos
0
2826 Pasivo por impuesto diferido (ver anexo en el
formato 2516) 0
2835 Acreedores del sistema 0
2840 Cuentas en participación 0
Código
PUC Parciales
2895 Diversos 0
Pasivos reconocido solamente para fines fiscales Este partida no tiene

(ver por ejemplo el caso del art. 32 del ET y el valor contable
decreto 2335 de dic.27 de 2017; ver también el
art. 289 numeral 2 del ET)
43 Total patrimonio líquido-positivo

3105 Capital suscrito y pagado 0
3115 Aportes sociales 0
3135 Aportes del Estado 0
3205 Prima en colocación de acciones o cuotas 0

3210 Donaciones 0
330505 Reserva legal

Tomada de utilidades gravadas 0
Tomada de utilidades no gravadas 0
330515 Reserva para readquis. acciones propias 0
330516 Acciones propias readquiridas 0
3310 Reservas estatutarias 0
Tomadas de utilidades gravadas 0
3315 Reservas ocasionales 0
Tomadas de utilidades gravadas 0
3605 Resultado del ejercicio 0

Utilidad después de impuestos 0
No gravadas en cabeza de socios 0
Gravadas en cabeza de socios 0
Pérdida después de impuestos 0
3705 Utilidades de periodos anteriores

Gravadas en cabeza de socios o accionistas 0
No gravadas en cabeza de socios o acción 0
3710 Pérdidas de ejercicios anteriores 0
0
3715 Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por
la adopción por primera
0
Ganancias acumuladas 0
Pérdidas acumuladas 0
3720 Otro resultado integral Acumulado

Ganancias acumuladoas ORI 0
Pérdidas acumuladas ORI 0
Código
PUC Parciales
3805 Superávit
Por revaluaciones 0
Por método de participación 0
44 Ingresos brutos de actividades ordinarias
4110, 4115, Venta de bienes

4120, 4125, A clientes Nacionales por fuera de zona franca
4130, 4135 (sin importar si son o no Vinculados económicos)
0
Exportaciones (sin incluir las exportaciones a
territorios o paisies no cooperantes ,anteriormente
llamados "paraisos fiscales" 0
A clienes en Zonas Francas que no sean
vinculados económicos
0
A sociedades de Comercialización internacional
0
A clientes en jurisdicciones no cooperantes
(anteriormente llamadas "paraísos fiscales"; ver
decreto 1966 de 2014 recopilado en el artículo
1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016) pero que no
sean vinculados económicos
0
A vinculados económicos ubicados en Zona
Franca o ubicados en cualquier otro país 0
4140, 4145, Servicios generales (sin incluir honorarios

4155, profesionales)
A clientes Nacionales por fuera de zona franca

(sin importar si son o no Vinculados económicos)
0
Exportaciones (sin incluir las exportaciones a
territorios o paisies no cooperantes ,anteriormente
llamados "paraisos fiscales"
0
A clienes en Zonas Francas que no sean
vinculados económicos 0
A sociedades de Comercialización internacional
0
Código
PUC Parciales
A clientes en jurisdicciones no cooperantes

(anteriormente llamadas "paraísos fiscales"; ver
decreto 1966 de 2014 recopilado en el artículo
1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016) pero que no
sean vinculados económicos
0
A vinculados económicos ubicados en Zona
Franca o ubicados en cualquier otro país 0
Servicios de construcción 0
Acuerdos de concesión de servicios 0
Arrendamientos operativos 0
Regalías 0
Comisiones (relaciones de agencia) 0
Honorarios Profesionales 0
Actividades de seguros y de capitalización 0
Liberación de reservas en contratos de seguros
0
Comisiones bancarias, costos de transacción,
entre otros 0
Otros ingresos 0
45 Ingresos financieros
421005 Financieros - intereses 0
Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
0
Intereses - sector financiero
0
Intereses por préstamos a terceros (diferentes al
sector financiero) 0
Por instrumentos financieros medidos a costo
amortizado distinto a préstamos
0
Intereses implícitos (transacciones de
financiación)
0
421020 Diferencia en cambio
0
421021 Otros ingresos financieros 0
(*-30) Intereses presuntivos por hacer préstamos en Esta partida no figura

dinero a los socios de esta sociedad o a otras contablemente. Solo
sociedades donde esta sociedad es socia figura fiscalmente
46 Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni

ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no gravadas)
(2016 y anteriores recibidos por sociedades extranerjas y
personas naturales no residentes; y si los recibe una
sociedad o entidad nacioal, se reportan los de cualquier
año)
Código
PUC Parciales
4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales 0
47 Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una

entidad no residente en Colombia exentos (ver art. 895 del
ET)
4215 Dividendos
Recibidos de entidades del exterior 0
48 Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por

sociedades extranjeras (año 2016 y anteriores) o
sociedades nacionales cualquier año
4215 Dividendos
(*-7) Recibidos de sociedades del exterior (siempre
tributarán con la tarifa del inciso 1 del art. 240 sin
importar qué tipo de sociedad nacional los recibió
(ver art. 1.2.1.10.6 del DUT 1625 de 2016 luego
de ser modificado con art. 3 del Decreto 2371 dic.
27 de 2019) 0
49 Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por

Personas Naturales sin residencia fiscal (año 2016 y
anteriores)
4215 Dividendos
50 Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que

tributarán al 7,5% (recibidos por sociedades extranjeras y
personas naturales no residentes, año 2017 y siguientes ;
ver
4215art. 245 del ET)
Dividendos
51 Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general

(Establecimientos Permanentes, sociedades extranjeras,
personas naturales no residentes, generadas a partir del
año 2017; ver art. 245 y 246 ET)
4215 Dividendos
52 Otros ingresos
4245 Utilidad en venta de activo fijo

Código
PUC Parciales
Por ventas de activos poseidos menos de 2

años 0
Propiedades, planta y equipo 0
Propiedades de Inversión 0
Activos biológicos (sin plantas
productoras) 0
Activos no corrientes mantenidos para
0
la venta / entregar a propietarios
Activos Intangibles 0
Inversiones en acciones y otras
participaciones 0
Por disposición de otros instrumentos
financieros 0
Otros 0
Por ventas de activos poseidos más de

2 años
Propiedades de Inversión 0
Activos biológicos (sin plantas
productoras) 0
Activos no corrientes mantenidos para
la venta / entregar a propietarios 0
Activos Intangibles 0
Inversiones en acciones y otras
participaciones 0
Por disposición de otros instrumentos
financieros 0
Otros 0
4265 Ingresos de ejercicios anteriores 0
425035 Reversión de deterioro de valor

Inventarios 0
Activos intangibles 0
Activos de exploración y evaluación de recursos 0
minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de 0
costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / 0
entregar
Activos a propietarios
biológicos medidos al modelo de costo 0
Bienes de arte y cultura 0
Activos financieros (diferentes a cartera de 0
crédito
Carteray operaciones de leasing) de leasing
de crédito y operaciones 0
Código
PUC Parciales
Otras inversiones medidas al costo o el método

de la participación 0
Otros deterioros 0
425036 Reversión de provisiones (pasivos de monto o

fecha inciertos)
Garantías 0
Contratos onerosos 0
Litigios 0
Reembolsos a clientes 0
Reestructuraciones de negocios 0
Pasivos contingentes asumidos en una 0
combinación
Otros de negocios 0
425037 Reversión de pasivos por beneficios a los

empleados
Beneficios de corto plazo 0

Beneficios de largo plazo 0
Beneficios a empleados por terminación del 0
vínculo laboral
Beneficios a empleados post-empleo 0
425050 Reintegro de otros costos y gastos 0
4255 Indemnizaciones
Reembolsos de compañías de seguros 0
(indemnizaciones)
Otras indemnizaciones 0
4295 Diversos
429501 Ganancias por aplicación método de participación
0
Ganancias por cambios en el valor razonable
de los activos
0
De inversiones en asociadas, subsidiarias y
negocios conjuntos
0
De Activos biológicos 0
De Propiedades de inversión 0
De Instrumentos financieros, diferente a
inversiones en subsidiarias, asociadas y/o
negocios conjuntos 0
De Instrumentos derivados 0
De otros activos 0
429502 Transferencias, subvenciones y ayudas 0

gubernamentales
Código
PUC Parciales
429503 Donaciones, aportaciones y similares 0

429506 Otras reversiones o recuperaciones 0
429507 Otros 0
429543 Loterías rifas y simlares 0
53 Total Ingresos Brutos (sume 44 a 52)

54 Menos: Devoluciones, descuentos y rebajas
4175 Devoluciones y rebajas en ventas

En venta de bienes 0
En prestación de servicios 0
Otras devoluciones, rebajas y descuentos 0
55 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
(*-31) Dividendos y participaciones Para este renglón no

hay "valores
Utilidad en la enajenación de acciones inscritas contables"
(*-32) en bolsa(art. 36-1)
Por valor capitalizado de la cuenta Revalorización
del Patrimonio
Indemnizaciones seguros daño emergente (art. 45
del ET)
Recompensas (art. 42 del ET)
Subsidios de Agroingreso seguro (art. 57-1)
56 Total Ingresos Netos (53-54-55)

57 Costos
61 Costos de las mercancías fabricadas y vendidas
Inventario inicial de trabajo en proceso 0
Inventario inicial de materias primas 0

Mas: Compras locales 0
Mas: importaciones 0
Menos: Inventario final materias primas 0
Mas: Costo de mano de obra

De corto plazo 0
De largo plazo 0
Por terminación del vínculo laboral 0
Código
PUC Parciales
Post-empleo 0
Más: Costos indirectos de fabriación

Depreciación propiedades, planta y equipo
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones
0
Depreciación de propiedades de inversión
Del costo 0
reexpresiones 0
Depreciación de activos biológicos
Del costo 0
reexpresiones
0
Amortización de activos intangibles
Del costo 0
reexpresiones 0
Otras depreciaciones y amortizaciones
Del costo 0
reexpresiones
0
Deterioros
De Inventarios 0
De Propiedades, planta y equipo 0
De Activos intangibles 0
De Activos de exploración y evaluación de 0
recursos mineralesde inversión medidas al modelo
De Propiedades 0
deDE
costoActivos no corrientes mantenidos para la 0
venta
De /Activos
distribuirbiológicos
a los propietarios
medidos al modelo de 0
costo
De Bienes de arte y cultura medidos al modelo 0
deDe
costo
crédito y operaciones
De Cartera de créditode leasing)
y operaciones de leasing 0
De Otras inversiones medidas al costo o por el 0
método
De de la participación
Derechos de uso en arrendamientos 0
operativos (NIIF
DE Otros activos 16) 0
Otros costos
Arrendamientos 0
Seguros 0
Servicios 0
Honorarios 0
Servicios tecnicos
Con Vinculados económicos 0
Código
PUC Parciales
Con Jurisdicciones no cooperantes, de baja o

nula imposición y regímenes tributarios
preferenciales
0
Con No vinculados 0
Asistencia técnica
Con Vinculados económicos 0
Con Jurisdicciones no cooperantes, de baja o 0
nula
Con Noimposición
vinculados y regímenes tributarios 0
preferenciales
Otros 0
Menos: Inventario final de trabajo en proceso 0
Mas: Inventario inicial de producto terminado 0

Mas: Costo de fabriación del periodo 0
Menos: Inventario final de producto terminado 0
Costo de ventas para comerciantes que utilizan

juego de inventarios
Inventario inicial 0
Más: Compras locales 0
Mas:Importaciones 0
Menos: Inventario final 0
Costo de ventas para comerciantes que utilizan

sistema permanente 0
6140 Costo de las actividades que forman las rentas

exentas (costo de prestación del servicio de
transporte fluvial de pasajeros) 0
Costo fiscal de activos fijos, o biológicos,

vendidos y poseidos menos de dos años 0
58 Gastos de administración
5105 Benefiios a empleados-de corto plazo
Salarios y otros 0
Aportes a EPS 0
Aportes a ARL 0
Aportes a fondos de pensiones
0
Aportes al SENA 0
Aportes al ICBF 0
Aportes a Cajas de compensación
0
5110, 5135 Honorarios 0

5115 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio,
etc.) 0
5120 Arrendamientos 0
Código
PUC Parciales
5125 Contribuciones 0
5130 Seguros 0
5135 Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados
económicos 0
Servicios administrativos-con terceros ubicados
en jurisdicciones no cooperantes (paraísos
fiscales) 0
Servicios administrativos- con no vinculados
0
Asistencia técnia-Con vinculados económicos 0
Asistencia técnica-con terceros ubicados en
jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales)
0
Asistenia Técnica-con no vinculados 0
Otros servicios 0
5136 Regalías
Con vinculados económicos 0
Con terceros ubicados en jurisdicciones no
cooperantes (paraísos fiscales) 0
Con no vinculados 0
5137 Gastos de investigación 0

5140 Gastos Legales 0
5145 Mantenimiento y reparación 0
5150 Adecuaciones e instalaciones 0
5155 Gastos de transportes 0
5160 Depreciaciones
Del costo 0
reexpresiones 0
Del costo 0
reexpresiones
0
Depreciación de Otros activos
Del costo 0
reexpresiones
0
5165 Amortización de gastos pagados por anticipado
0
5166 Amortización de activos intangibles
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o 0
reexpresiones
Código
PUC Parciales
Otras amortizaciones
Del costo 0
reexpresiones
5195 Diversos 0
5199 Deterioros
Inventarios 0
Activos de exploración y evaluación de recursos 0
minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de 0
costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / 0
distribuir
Bienes ade losarte
propietarios
y cultura medidos al modelo de 0
costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo 0
crédito
Carteray operaciones de leasing) de leasing
de crédito y operaciones 0
Otras inversiones medidas al costo o por el 0
método
Derechosde lade
participación
uso en arrendamientos operativos 0
(NIIF 16)
Otros deterioros 0
59 Gastos de distribución y ventas

5205 Beneficios a los empleados-Corto plazo
Salarios y otros 0
Aportes a EPS 0
Aportes a ARL 0
Aportes a fondos de pensiones
0
Aportes al SENA 0
Aportes al ICBF 0
Aportes a Cajas de compensación 0
5210 Honorarios 0
5215 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio,
etc.), sin incluir el que se menciona en el renglón
siguiente 0
521501 IVA en la adquisición o importación de bienes de
capital mediante leasing (ver art. 115-2) del ET
0
5220 Arrendamientos 0
5225 Contribuciones 0
5230 Seguros 0
5235 Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados
económicos 0
Servicios administrativos-con terceros ubicados
en jurisdicciones no cooperantes (paraísos
fiscales) 0
Servicios administrativos- con no vinculados 0
Código
PUC Parciales
Asistencia técnia-Con vinculados económicos 0

Asistencia técnica-con terceros ubicados en
jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales)
0
Asistenia Técnica-con no vinculados 0
Otros servicios 0
5236 Regalías
Con vinculados económicos 0
Con terceros ubicados en jurisdicciones no
cooperantes (paraísos fiscales) 0
Con no vinculados 0
5237 Constitución de reservas (empresas

aseguradoras) 0
5238 Liquidación de siniestros 0
5239 Primas de reaseguros 0
5240 Gastos Legales 0
5241 Investigación y desarrollo 0
5245 Mantenimiento y reparación 0
5250 Adecuaciones e instalaciones 0
5255 Gastos de transportes 0
5260 Depreciaciones
Del costo 0
reexpresiones
0
Del costo 0
reexpresiones
0
Depreciación de Otros activos
Del costo 0
reexpresiones
Depreciación de activos biológicos
Del costo 0
reexpresiones 0
5265 Amortización de gastos pagados por anticipado

0
5266 Amortización de activos intangibles
Del costo 0
reexpresiones 0
Código
PUC Parciales
Otras amortizaciones
Del costo 0
reexpresiones
0
5295 Diversos 0
5299 Deterioros
Inventarios 0
Activos de exploración y evaluación de recursos
minerales 0
Propiedades de inversión medidas al modelo de
costo 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta /
distribuir a los propietarios 0
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de
costo 0
Activos biológicos medidos al modelo de costo
0
Activos financieros (diferentes a cartera de
crédito y operaciones de leasing)
0
Cartera de crédito y operaciones de leasing 0
Otras inversiones medidas al costo o por el
método de la participación
0
Derechos de uso en arrendamientos operativos
(NIIF 16) 0
Otros deterioros 0
60 Gastos financieros
5305 Intereses devengados - sector financiero 0

Intereses devengados por préstamos de terceros 0
(distinto al sector financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo 0
amortizado distinto a préstamos
Costos de transacción (comisiones bancarias, 0
tasas, entre otros)
Diferencia en cambio 0
Intereses implícitos (transacciones de 0
financiación)
Actualización de provisiones reconocidas a valor 0
presente
Intereses por acciones preferenciales
Código
PUC Parciales
Otros gastos financieros reconocidos como gasto 0

en el estado de resultados
Intereses de mora DIAN y entidades seguridad 0

social
61 Otros gastos y deducciones

5310 Pérdida en venta y retiro de bienes poseidos
menos de dos años
De propiedades de inversión 0
De Activos no corrientes mantenidos para la 0
venta / entregar a propietarios
De Valoración y venta de inversiones fondo de 0
liquidez y títulos participativos, entre otros
De Por disposición de otros instrumentos 0
financieros
De Activos Intangibles 0
De Inversiones en acciones y otras 0
participaciones
De Otros activos 0
Pérdida en venta y retido de bienes poseidos más

de dos años
De propiedades de inversión 0
De Activos no corrientes mantenidos para la
venta / entregar a propietarios 0
De Valoración y venta de inversiones fondo de
liquidez y títulos participativos, entre otros 0
De Por disposición de otros instrumentos
financieros 0
De Activos Intangibles 0
De Inversiones en acciones y otras
participaciones 0
De Otros activos 0
Descuento en operaciones de factoring 0
5313 Pérdida por inversiones en subsidiarias,

asociadas y/o negocios conjuntos
Pérdidas por el método de participación 0
Pérdidas por medición a valor razonable
0
5314 Pérdidas por mediciones a valor razonable
De Activos biológicos 0
De Propiedades de inversión 0
Código
PUC Parciales
De Instrumentos financieros 0
De Instrumentos derivados 0
De Otras activos 0
5315 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha

inciertos)
Garantías 0
Contratos onerosos 0
Litigios 0
Reembolsos a clientes 0
Reestructuraciones de negocios 0
Pasivos contingentes asumidos en una 0
combinación
Otros de negocios 0
5316 Gastos extraordinarios 0
5395 Gastos diversos

Transferencias, subvenciones y ayudas 0
gubernamentales
Donaciones 0
Otros 0
Deducción por inversión en espectáculos Para este renglón, y
públicos (art. 4 Ley 1493 dic. 2011 y Decreto 1258 las demás
jun/12) deducciones
especiales que solo
Deducción por inversión en activos fijos son fiscales, no hay
productores de renta (art. 158-3 del ET; esto solo valor contable. Es
lo pueden utilizar quienes hayan alcanzado a solo fiscal
incluir ese beneficio en sus contratos de
estabilidad jurídica tributaria, Ley 963 de 2005)
62 Total costos y gastos deducibles (suma 57 a 61)
63 Entidades del Régimen Especial-Inversiones efectuadas En este renglón y en el

siguiente no habrán valores
en el año contables sino solo fiscales
(ver artículo 1.2.1.5.1.22 y
1.2.1.5.1.24 del DUT 1625
de 2016 luego de ser
modificado con el Decreto
2150 de dic. 20 de 2017,
norma en la cual se
definieron estas
"inversiones" y su
tratamiento fiscal)
64 Entidades del Régimen Especial-Inversiones liquidadas de En este renglón no

periodos gravables anteriores hay valores
"contables". Son solo
partidas fiscales
Código
PUC Parciales
65 Renta por recuperación de deducciones (ver arts. 64, 90, En este renglón no
113, 115-2, 127-1, 148, 195 a 198 del ET; ) hay valores
Indeminizaciones de cías aseguradorodas sobre
partidas fiscales
activos perdidos en situaciones de fuerza mayor
(ver art. 148 delde
Recuperación ET))cuentas por cobrar que se
habían castigado (ver art, .195 del ET)
Recuperación de la depreciación concedida sobre
activos que luego se venden con utilidad (ver art.
190 y 196 del ET; ver este editorial:
https://actualicese.com/utilidad-por-venta-de-
activo-fijo-depreciable-que-sera-renta-por-
recuperacion-de-deducciones/)
66 Renta líquida pasiva-Entidades controladas del Exterior

sin residencia fiscal en Colombia
Esta casilla deberá ser diligenciada por los residentes fiscales
colombianos que tengan, directa o indirectamente, una
participación igual o superior al 10% en el capital de la ECE o
en los resultados de la misma. Para ello, tome el valor de los En este renglón no
ingresos pasivos y reste el valor de los costos y deducciones hay valores
asociadas a dichos ingresos, de conformidad con lo señalado "contables". Son solo
en los artículos 882 a 893 E.T; Ver concepto DIAN 9193 de partidas fiscales
abril 10 de 2018
Dividendos, retiros y repartos 0
Intereses y rendimientos financieros 0
Provenientes de activos intangibles 0
Enajenación o cesión de derechos 0
Enajenación o arrendamiento de inmuebles 0
Compra o venta de bienes corporales 0
Por servicios 0
Costos 0
Deducciones
0
67 Renta líquida ordinaria del ejercicio (sin casillas 49 a 51)
(tomar 56+64+65+66-49-50-51-62-63; si el resultado es
negativo escriba 0)
68 O pérdida líquida del ejercicio (sin casillas 49 a 51) (tomar

49+50+51+62+63-56-64-65-66; si el resultado es negativo
escriba 0)
(*-39)
69 Compensaciones
Código
PUC Parciales
Por "excesos de renta presuntiva sobre renta líquida en En este renglón no

años anteriores" (ver declaraciones de renta), y el "exceso de hay valores
base mínima sobre renta ordinaria" (ver declaraciones del "contables". Son solo
CREE); (ver parágrafo del art. 189 del ET y el art. 290 numeral partidas fiscales
6 del ET; ver también la sentencia 010 de marzo de 2018 de la
Corte Constituacional donde se indicó que los excesos de
base minima de los años 2013 y 2014 también son
compensables y no solo los del 2015 y 2016 ; ver la página 6
de este comunicado de prensa:
http://www.corteconstitucional.gov.co/comunicados/No.
%2009%20comunicado%2007%20y%2008%20de%20marzo
%20de%202018.pdf). Estos excesos solo se pueden restar a
modo de compensación hasta dentro de los 5 años fiscales
siguientes a aquel en el que se formó el exceso. Los excesos
que se obtuvieron hasta las declaraciones del 2016 sí se
pueden reasjutar fiscalme pero los que se obtengan en las
declaraciones del 2017 y siguientes no se pueden reajustar
fiscalmente (ver art.189 del ET y el numeral 6 del art. 290 del
ET)
(*-39) Por pérdidas fiscales de ejercicios anteriores (formadas tanto

en renta como en CREE; ver artículo 290 numeral 5). Las
pérdidas formadas entre 2013 y 2016 no tienen límite en el
tiempo para ser compensadas. En cambio las que se formen
en un ejercicio 2017 y siguientes solo tienen hasta 12 años
siguientes para ser compensadas. Tomar en cuenta además la
Sentencia C-087 de febrero 27 de 2019 donde la corte
declaró exequible de forma condicionada la norma del último
inciso del numeral 5 del artículo 290 del ET. Por tanto, las
pérdidas fiscales de Renta y CREE de 2016 hacia atrás sí se
podrán reajustar fiscalmente antes de compensarlas pero solo
se les podrán aplicar los reajustes fiscales hasta el periodo
2016 (ver este editorial de marzo 14 de 2019 :
https://actualicese.com/corte-indica-que-perdidas-de-renta-y-
cree-del-2016-hacia-atras-si-se-pueden-reajustar-fiscalmente/
70 Renta líquida (sin casillas 49 a 51) (tomar 67-69)

71 Renta presuntiva
Patrimonio líquido a diciembre de 2018 En este renglón no
Menos: Valor patrimonial neto de acciones y aportes en hay valores
sociedades nacionales "contables". Son solo
partidas fiscales
Menos: Valor patrimonial neto de bienes afectados por
fuerza mayor o caso fortuito
Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a
empresas en periodo improductivo
Menos: valor patrimonial neto de los bienes destinados
exclusivamente a actividades deportivas de los clubes sociales
y deportivos
partidas fiscales

Código
PUC Parciales
Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a

empresas mineras
Menos: las primaras 19.000 UVT de activos destinados al
sector agropecuario
Menos: Las demás exclusiones
Subtotal patrimonio sujeto a Renta Presuntiva
1,5% del patrimonio sujeto a renta presuntiva
Mas: Renta gravable generada durante el 2019 por los activos
excluidos
72 Rentas exentas (ver art. 235-2 del ET)

(*-34) Ejemplos:
Por las actividades del numeral 6 del artículo 235-2 En este renglón no
(transporte fluvial) hay valores
partidas fiscales
Por desarrollar actividades de otros numerales del art.235-2
del ET hoteleras de hoteles de personas jurídicas construidos
Rentas
entre 2003 y 2016 (tienen derecho a las rentas exentas que se
les daban en el art.207-2 del ET durante los primeros 30 años
de operción del hoetl y por tanto no tienen que calcular la tarifa
del 9% que se les menciona en el art. 240 del ET; ver
sentencia C-235 de mayo 29 de 2019 (ver este articulo de
julio de 2019" https://actualicese.com/personas-juridicas-con-
hoteles-construidos-entre-2003-y-2016-no-tienen-que-liquidar-
el-9-de-renta/
73 Rentas gravables
Activos omitidos en años anteriores no revisables por la En este renglón no
DIAN y que se están incluyendo en esta declaración de renta hay valores
2018; ver art. 239-1 del ET) "contables". Son solo
partidas fiscales
Pasivos no reales incluidos en años anteriores no revisables

por la DIAN, y que fueron eliminados en esta declaración de
renta 2018; ver artículo 239-1)
Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la DIAN;

art. 236 del ET)
Renta líquida por Pérdidas compensadas modificadas por

Liquidación Oficial; art. 199 del ET)
ESAL (RTE) Excedentes no reinvertidos

ESAL (RTE) Asignaciones permanentes no ejecutadas
ESAL (RTE) inversiones liquidadas y no reinvertidas
Código
PUC Parciales
74 Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor

entre 70 y 71 reste 72 y sume 73)
75 Ingresos por ganancias ocasionales

(*-26) 429543 Premios, rifas y loterías
(*-44) Precio de venta activos fijos poseídos más de dos
años 0
Ingresos por herencias, legados y donaciones
0
Lo recibido por encima del aporte social en los
procesos de liquidación de sociedades o
transformación de sociedades donde era socio o
accionista y siendo claro que se trata de
sociedades que se liquidaron luego de haber
existido por más de dos años (art. 301 del ET)
0
Las demás ganancias ocasionales 0
76 Costos y deducciones por ganancias ocasionales

(*-46) Costo fiscal de activo fijo, o biológico, vendido y 0
poseído por más de dos años
Otros costos 0
77 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

Utilidad en venta de acciones inscritas en bolsa y Para este renglón no
poseídas
Un porlas
parte de más de dos años
herencias, (art.y36-1)
legados donaciones hay "valores
(verlaart.
De del ET) por encima del aporte social contables"
307recibida
parte
en los procesos de liquidación de sociedades
78 donde era socio
Ganancias ocasionales o accionista
gravables y siendo claro que la
(75-76-77)
79 sociedad liquidada había existido
Impuesto sobre la Renta Gravable del renglón por74
más de dos
años(art. 301 del ET)
80 Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 7,5% (base
casilla 50)
81 Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la

tarifa del artículo 240 del ET (base casilla 51)
82 Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la

tarifa del 33% (base casilla 49)
83 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 79 a 82)

84 Descuentos Tributarios
(Solo se pueden utlizar los que se mencionan en la versión
que hasta dic. de 2019 tenía el art. 259-2 del ET, creado con el
art. 84 de la Ley 1943 de 2018)
Código
PUC Parciales
Por industria y comercio y avisos y tableros pagados durante el

año (ver art. 115 del ET)
Por impuesto de renta pagado en el exterior (art. 254) En estos renglones

(*-48) no hay valores
Por donaciones a entidades del Régimen especial o a las
partidas fiscales
entidades no contribuyentes(Ver artículo 257 del ET)
Por inversiones o donaciones en actividades de investigación y
desarrollo (art. 256 ET)
Por IVA en compra o construcción de bienes de capital que
adquieran o construyan los contribuyentes que sí generen IVA
en sus ventas (es decir, que sí sean responsables del IVA; ver
Otros (ver listado de descuentos tributarios vigentes para el
art. 258-1)
2019 en las instrucciones para elaborar el formato 1004 del
año gravable 2019; art. 25 Resolución 11004 de octubre de
2018 modificada con la 008 de enero 31 de 2020)
85 Impuesto neto de renta (83-84)

86 Impuesto de ganancias ocasionales
Sobre loterías rifas y similares
Sobre las demás ganancias ocasionales
87 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por En este renglón no

ganancias ocasionales hay valores
Impuestos pagados sobre loterías y similares ganadas en el partidas fiscales
exterior
Impuestos pagados sobre las demás ganancias ocasionales
en el exterior
88 Total impuesto a cargo (85+86-87)

89 Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del
valor de la casilla 88 (Modalidad de pago 1)
(ver instrucciones en el Decreto 1915 de nov. de 2017, 647 de

abril de 2018 y 2469 de diciembre de 2018)
90 Descuento efectivo inversión obras por impuestos

(modalidad de pago 2)
(ver instrucciones en el Decreto 1915 de nov. de 2017, 647 de
abril de 2018 y 2469 de diciembre de 2018)
91 Menos: Anticipo por el año gravable 2019 liquidado el año

anterior
Código
PUC Parciales
92 Menos: Saldo a favor renta 2018 sin solicitud de

devolución ni compensación
93 Autorretenciones
Por ventas
Por servicios 0
Por rendimientos financieros 0
Por otros conceptos 0
94 Otras retenciones
Por ventas 0
-Empresa XYZ, nit XXXXXx
-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0
Por servicios 0
-Empresa XYZ, nit XXXXXx
Por honorarios y comisiones 0

Por rendimientos financieros 0

Por dividendos y participaciones 0

Por otros conceptos (intereses, loterías y rifas, etc.)

0
95 Total retenciones año gravable 2019 (93+94)

96 Más: anticipo al impuesto de renta por el año 2020 (*-51)
97 Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año
gravable anterior
98 Más: Sobretasa instituciones financieras
99 Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable
siguiente (para 2020)
100 Saldo a pagar por impuestos (88+96+98+99-89-90-91-92-95-
97; si el resultado es negativo escriba 0)
Código
PUC Parciales
101 Sanciones
Por extemporaneidad
102 Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97;

si el resultado es negativo escriba 0)
103 O Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-
101; si el resultado es negativo escriba 0)
104 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos

modalidad de pago 1
105 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2
Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales:
(a) Estos valores por deterioros contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptaría la pro
dicha provisión se haya hecho con los límites impuestos por el criterio fiscal (ver artículos 145 y 146 de
(a-1) De acuerdo con los artículos 115 y 115-1 del ET, el contribuyente puede deducir en el mismo año 2
quedaron causados durante el 2019, con tal que queden pagados antes de la presentación inicial
anteriores al 2019, que no fueron deducidos en esos años, pero que fueron pagados en el 2019. Tom
partir del año gravable 2019 los impuestos de industria y comercio que se "paguen" durante el año
impuesto de industria y comercio que solo había quedado causado al cierre de 2018 fue un impuesto
declaración del 2018, entoces solo en ese caso se tendrán las condiciones para tomar hasta el
Adicionalmente, cada quien debe examinar si le conviene restar en la declaración de renta del año gra
pero que será pagado entre enero y marzo de 2020 (con lo cual se rebajaría su impuesto de renta
declaración del año gravable 2019 y utilizar mejor el 50 % del pago que se hará entre enero y marzo d
(a-3) Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben tomar en cuenta las limitaciones de los ar
Los efectos contables por las mediciones de los activos a sus valores presentes, valores actuales o su
(a-4) 28 del ET; numeral 4 del artículo 33 del ET; artículo 59, numeral 1, literal "c" del ET; artículo 93 numera
(a-5) La amortización de las plusvalías no se acepta fiscalmente (ver artículos 74 y 143 del ET).
(b) Si cuando se reconoce el "gasto deterioro contable" sobre ciertos activos tal gasto no es deducible
tampoco debe figurar fiscalmente (ver artículo 59 literal "f", y artículo 105 literal "e" del ET).
(d) Ver anexo de "Propiedad, planta y equipo". Las diferencias se forman porque fiscalmente se aplicaron
(f) Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (y sin importar si fiscalmente la venta arroja "uti
venta quede reportado en el renglón de "ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zo
ganancias ocasionales cuando el activo haya sido poseído más de dos años) y el costo fiscal de ve
la zona de "ganancias ocasionales, se está denunciando al mismo tiempo un ingreso por "loterías, ri
manera no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que afecte aritméticamente al valor de la g
"ganancia ocasional gravable".
Saldos
Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (y sin importar si Contables
fiscalmente a dic.
la venta 31 de
arroja "uti2
venta quede
Código reportado en el renglón de "ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zo
Renglón ganancias ocasionalesDescripción
cuando el cuenta
activo o partida
haya sido poseído más de dos años) y el costo fiscal de ve
PUC Parciales
la zona de "ganancias ocasionales, se está denunciando al mismo tiempo un ingreso por "loterías, ri
manera no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que afecte aritméticamente al valor de la g
"ganancia ocasional gravable".
(f-1) Valores correspondientes a intereses de mora y sanciones generados en obligaciones tributarias y, po
(f-2) El artículo 177-1 del ET indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no gravad
de julio de 2004, confirmado con el 52966 de septiembre 1 de 2014.
(f-3) Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la norma de subcapitalización (artículo 1
(f-4) Son gastos que no tienen relación de causalidad con la renta (ver artículo 107 de ET).
De acuerdo con el artículo 257 del ET, las donaciones a entidades del régimen tributario especial solo
(f-5) el 25 % del valor de la donación. Ver el Concepto Unificado Dian 481 de abril de 2018.
(f-6) Esos gastos por "intereses implícitos" no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numeral 1, litera
(g) Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y, por tanto, son activos y pas
(h) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real, son pasivos que
(j) Los valores que se registran contablemente por la aplicación del método de participación patrimonial n
(j-1) Si la sociedad no cobró intereses reales a los socios o a otras sociedades por los préstamos en dine
hará el ajuste para mostrar el mínimo interés presuntivo ordenado por el artículo 35 del ET.
(j-2) Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales, pues lo que en realidad tocaría hacer fiscalmen
en verdad correspondían.
(j-3) Los "ingresos por intereses implícitos" solo son ingreso contable, pero no forman ingresos fiscales (ver
(j-4) Los ingresos por "loterías, rifas y similares" no suman en la renta ordinaria, solo deben sumar en la
aquellas que sean no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio sí deben informar todos sus
(K) A los bonos, CDT, títulos y otras inversiones, cuando sí coticen en bolsa, se les debe ajustar su valo
ET; y la circular Dian 001 de feb 18 de 2020).
Comentarios a algunas partidas de la depuración

Código
PUC Parciales
(*-1) Tenga en cuenta que los artículos 287 y 288 de la Ley 1819 de diciembre de 2016 modificaron los ar
renglón 31 del formulario 110 pueda ser castigada con la sanción de inexactitud. Para más informació
para-el-renglon-31-del-formulario-110/ . Además, para los entes jurídicos que durante el 2019 sí tuvier
a las EPS se redujeron bastante, pues desde mayo de 2013 (cuando también eran sujetos al antig
salarial y parte no salarial) no superara el equivalente a 10 smmlv. Aunque no hayan pagado estos a
2012).
(*-2) De acuerdo con lo indicado en el artículo 102 y 271-1 del ET, los fideicomitentes de los patrimonios a
(por aplicación del principio de transparencia fiscal) todos los activos y pasivos que estén reflejados a
de acuerdo con la certificación que al respecto les entregue el patrimonio autónomo. Así mismo, en e
pasivo los valores de las cuentas por cobrar o por pagar producto de administrar los ingresos y gastos
también es quien declarará el ingreso o el gasto, respectivamente, que su mandatario le ayudó a fact
detalles de esas cuentas por cobrar y por pagar, y los ingresos y gastos con ellas relacionados, p
contratistas delegados (ver artículo 26 de la Resolución Dian 11004 de octubre de 2018, modificada co
(*-3) Según el artículo 268 del ET, este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancario. Además, las nor
al de los extractos. Por tanto, si se declara como valor fiscal el mismo saldo del extracto, en ese c
reportará este activo y el banco reportará un pasivo. Si el saldo en el extracto es negativo, entonces e
una cuenta por cobrar.
(*-5) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Acciones y Aportes". Por tanto, si se quiere, se pued
(*-6) Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que no se altere la fór
(*-6-1) El valor fiscal de los "activos no corrientes mantenidos para la venta" se determina conforme al artículo
(*-7) Durante el 2019 los convenios de doble tributación que se podían aplicar son: con España, Ley 1082/2
Ley 1667 de julio de 2013; con India, Ley 1668 de julio de 2013; con Portugal, Ley 1692 de diciembre
2018.
(*-11) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Propiedad, planta y equipo". Por tanto, si se quiere,
(*-20) El patrimonio neto contable sí puede llegar a ser negativo. Pero si el fiscal llegase a ser negativo, en e
(*-26) Las entidades del régimen especial son las únicas que pueden tomar los ingresos por la venta de act
entidades no manejan la zona de "ganancias ocasionales". Aparte de manejarlos en la zona de renta
dichas entidades (ver artículo 358 del ET, el Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 y el Concepto gen
(*-30) Se puede usar la hoja de trabajo "intereses presuntivos", contenida en este mismo archivo para efectu
Código
PUC Parciales
(*-31) En el numeral 25.2 del artículo 25 de la Resolución 11004 de octubre de 2018 (información exógena p
de los distintos tipos de "ingresos no gravados" que pueden llegar a utilizarse en el año fiscal 2019.
(*-32) Si lo que se resta como "ingreso no gravado" es solo la "utilidad", significa que en los anteriores re
tácitamente se forma entre dichos renglones será la misma que deba quedar informada en el renglón
(*-33) Digitar en esa última columna los respectivos valores que se van a tomar como ingresos no gravados,
(*-34) Aunque el artículo 177-1 menciona que a las "rentas exentas" no se les podría enfrentar costos y ga
indica que sí hay que asociarle los costos y gastos para formar la verdadera "renta" o "utilidad" exe
implícitamente afectando a las otras actividades que sí producen rentas gravadas. Pero la Dian no ha
monto del ingreso bruto de tales rentas.
(*-39) El artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 (la cual es una norma especial y posterior que empieza a regi
714 del Estatuto Tributario de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de los co
cinco (5) años.” Esa norma en todo caso es imperfecta, pues no aclara desde qué fecha se empiezan
que se contarían a partir de la "fecha del vencimiento del plazo para declarar" o "a partir de la fecha
años de firmeza para las declaraciones en las que no se liquiden pérdidas; ver inciso primero del artí
cuales se liquiden o compensen pérdidas liquidas ya no se seguirán regiendo por la norma del artícul
para compensarla, de acuerdo con las reglas de este estatuto", lo cual equivalía a decir que quedaba
147 del ET (norma que decía que si se compensaban pérdidas, la declaración quedaba en firme dentr
(*-41) El valor total que se tome como compensaciones en ningún momento puede exceder el valor del reng
(*-42) Si se elabora primero el anexo de "renta presuntiva", este dato se obtiene automáticamente. Recuér
están obligadas a calcular renta presuntiva (ver concepto Dian 900479 de marzo de 2017).
(*-43) El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglón 70 y el 71. Así es como lo co
(*-44) Contablemente irá lo que existe en la contabilidad, a saber, "la utilidad" en venta. Pero fiscalmente sí
vendido.
(*-45) Si se obtuvieron ingresos por loterías, rifas y similares, este valor no se puede ver afectado con las "
Así lo controlaría la Dian en sus revisiones a la declaración (véase, por ejemplo, la herramienta de E
ingresos por "loterías rifas y similares" es el que, como mínimo, se debe terminar reflejando en el ren
por loterías y dicho valor se verá neutralizado con el que más abajo estará figurando en el renglón de
esta zona una "pérdida en venta de activo fijo", lo que se tendrá que hacer es limitar el costo fiscal
ingreso por loterías.
(*-46) Recuérdese que en la parte contable no se muestra como "ingreso bruto" el precio de venta" y luego c
activo fijo" (en los ingresos no operacionales) o una "pérdida en venta de activo fijo" (en los gastos no
Código
PUC Parciales
(*-47) Recuérdese que esta celda calcula el impuesto en forma automática según la opción que se haya sel
En esa primera parte de dicha hoja se aclara que si quien usa esta plantilla es una "pequeña empresa
(*-48) El artículo 81 de la Ley 1943 de 2018 modificó el artículo 254 del ET, estableciendo la forma en que se
(*-49) El monto total de los descuentos del impuesto de renta que se pueden tomar tienen que guardar el lím
tributarios pueden exceder el valor del impuesto básico de renta.
La determinación del impuesto después de descuentos, en ningún caso podrá ser inferior al 75% del im
Parágrafo 1. El límite establecido en el inciso segundo del presente artículo, no será aplicable a las in
Parágrafo 2. Cuando los descuentos tributarios estén originados exclusivamente en certificados de re

determinado por el sistema de renta presuntiva antes de cualquier descuento."
Por tanto, como este formulario puede ser usado por distintos tipos de usuarios y en cada uno pueden
manualmente.
(*-49 a) Solo si se cumplen todos los requisitos del artículo 689-2 del ET (creado con el artículo 105 de la Ley
gravable 2019 quede con "beneficicio de auditoría" y, por tanto, quede en firme en solo 6 o 12 meses
este caso la del año gravable 2018), y que en dicha declaración se haya liquidado un "impuesto neto
gravable 2019 se incremente, en comparación con el del año gravable 2018, entre un 20 % a 29 % (pa
(*-50) En el instructivo del formulario para este renglón se lee: "Escriba en esta casilla los impuestos paga
entiende que el valor que se coloque en esta casilla nunca debe ser superior al del renglón 86.
(*-51) Para los que son contribuyentes del "Régimen Ordinario", siempre que el renglón 85 arroje algún va
adviértase que si la declaración del año gravable 2019 es la ÚLTIMA que se presenta por razón de
(véase Concepto Dian 12200 mayo 13 de 1987).
(*-52) Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo imp
Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
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esta misma hoja)
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0 (*-20)
Si el valor fiscal de
este renglón 43 es
un valor que se
obtiene de una
simple resta
aritmética entre el
valor fiscal del
renglón 41 y el valor
fiscal renglón 42, es
por eso que en esta
parte fiscal no se
necesita presentar
los mismos detalles
de las subcuentas
del patrimonio que sí
se hace en los
valores contables
saldos fiscales
esta misma hoja)
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saldos fiscales
esta misma hoja)
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saldos fiscales
esta misma hoja)
os fiscales:
mente. Solamente se aceptaría la provisión o deterioro hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras de renta,
riterio fiscal (ver artículos 145 y 146 del ET; ver también la guía de diligenciamiento del formato 2516).
nte puede deducir en el mismo año 2019 todos los valores por aportes parafiscales, y por impuestos del artículo 115 (como industria y c
dos antes de la presentación inicial de la declaración de renta 2019. Pero adicionalmente, podrá deducir los valores que solo habían
que fueron pagados en el 2019. Tomar en cuenta, además, que el artículo 115 del ET, luego de ser modificado con el artículo 76 de la Le
rcio que se "paguen" durante el año podrán ser tomados hasta por el 50 % como un "descuento tributario" (renglón 84 del formulario).
do al cierre de 2018 fue un impuesto que se pagó durante el 2019, y sucedió también que el valor causado durante el 2018 no fue restado
s condiciones para tomar hasta el 50 % del valor "pagado" durante el 2019 y tratarlo como un "descuento tributario" en la declaraci
en la declaración de renta del año gravable 2019, como un "gasto deducible", el 100 % del impuesto de industria y comercio que solo que
al se rebajaría su impuesto de renta del año gravable 2019 solamente en el equivalente al 33 % del valor de dicho gasto), o más bien
go que se hará entre enero y marzo de 2020 como un "descuento tributario" en la declaración del año gravable 2020.
ar en cuenta las limitaciones de los artículos 122 al 124-2 y siguientes del ET.
alores presentes, valores actuales o sus valores de mercado no tienen efectos contables (ver parágrafo 6 del artículo 21-1 del ET; también
1, literal "c" del ET; artículo 93 numeral 4 del ET; artículo 94 del ET; artículo 105, numeral 1, literal "b").
artículos 74 y 143 del ET).
tos activos tal gasto no es deducible fiscalmente, entonces, cuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas
culo 105 literal "e" del ET).
rman porque fiscalmente se aplicaron reajustes fiscales y también se usaron tasas de depreciación anual diferentes a las contables
ortar si fiscalmente la venta arroja "utilidad" o "pérdida"), siempre se tendrán que tomar las cifras contables y hacer los ajustes necesarios
a sean en el "ingreso bruto" de la zona de rentas ordinarias, si es que el activo había sido poseído menos de dos (2) años, o en el "
de dos años) y el costo fiscal de venta quede reportado en el renglón "otros costos". Al respecto, y por razón de que en el ejemplo
mo tiempo un ingreso por "loterías, rifas y similares", lo que allí se hizo fue usar un costo fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a
fecte aritméticamente al valor de la ganancia por loterías, pues el valor bruto de la ganancia por loterías debe ser el mínimo valor que l
saldos fiscales
esta misma hoja)
rados en obligaciones tributarias y, por tanto, no son deducibles (ver inciso segundo del artículo 11 del ET).
s imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas sí son deducibles por lo indicado
014.
norma de subcapitalización (artículo 118-1 del ET).
es del régimen tributario especial solo se pueden restar como un "descuento tributario" (y no como una deducción). El valor del "descuent
481 de abril de 2018.
ente (ver artículo 105, numeral 1, literal "a" del ET).
n dinero" y, por tanto, son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver artículo 261 del ET).
eficiario externo real, son pasivos que no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numera 1, literal "d" del ET; también ver artículo 286
método de participación patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (ver artículo 28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" del ET
sociedades por los préstamos en dinero que les hizo, o de pronto sí le cobró intereses reales, pero usando una tasa inferior a la tasa mín
o por el artículo 35 del ET.
ue en realidad tocaría hacer fiscalmente es corregir la declaración de los años anteriores (si aún no están en firme) y hacer que produzcan
, pero no forman ingresos fiscales (ver artículo 28 numeral 3 del ET).
ta ordinaria, solo deben sumar en la "ganancia ocasional" (ver más abajo el renglón de ganancias ocasionales). En todo caso, las entid
patrimonio sí deben informar todos sus ingresos (incluidos los de loterías rifas y similares) solamente en la zona de rentas ordinarias.
en bolsa, se les debe ajustar su valor patrimonial para que queden declarados según los índices de cotización en bolsa a diciembre 31
saldos fiscales
esta misma hoja)
diciembre de 2016 modificaron los artículos 647 y 648 del ET, y en las nuevas versiones de dichos artículos ya no se menciona que la in
n de inexactitud. Para más información, se sugiere leer este editorial: http://actualicese.com/actualidad/2017/03/21/ley-1819-de-2016-elimi
jurídicos que durante el 2019 sí tuvieron exoneración de aportes de nómina (ver artículo 114-1 del ET), es claro que los valores de aporte
cuando también eran sujetos al antiguo impuesto CREE) no los volvieron a pagar sobre trabajadores que cuyo monto total devengado
mlv. Aunque no hayan pagado estos aportes, sus salarios sí serán deducibles (ver el parágrafo 3 del artículo 108 del ET, luego de ser m
s fideicomitentes de los patrimonios autónomos (mejor conocidos como fideicomisos, los cuales son entes sin personería jurídica) deben
tivos y pasivos que estén reflejados al cierre del año en la contabilidad del patrimonio autónomo, pero que en verdad le corresponden al
atrimonio autónomo. Así mismo, en el caso de la figura de administración delegada o mandato, si el mandatario tiene controladas de algu
to de administrar los ingresos y gastos de sus contratantes o mandantes, dichas cuentas por cobrar o por pagar solo las declarará el cont
nte, que su mandatario le ayudó a facturar o cubrir. Además, el mandatario o el contratista delegado deben hacer reportes especiales de
os y gastos con ellas relacionados, pero los mandantes no tienen que volver a entregar esa misma información que vaya a ser entre
004 de octubre de 2018, modificada con la 008 de enero de 2020).
del extracto bancario. Además, las normas internacionales de contabilidad también exigen que el valor contable de las cuentas bancarias
l mismo saldo del extracto, en ese caso deberá tenerse en cuenta que si el saldo en el extracto es positivo, entonces en la informaci
en el extracto es negativo, entonces el contribuyente llevará ese valor al pasivo de esta declaración y de su información exógena, y al mism
ortes". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.
o adelante para que no se altere la fórmula donde se hace la suma de todas las partidas.
enta" se determina conforme al artículo 69-1 del ET.
n aplicar son: con España, Ley 1082/2006; con Chile, Ley 1261/2008; con Suiza, Ley 1344/2009; con Canadá, Ley1459/2011; con México
con Portugal, Ley 1692 de diciembre de 2013; con Republica Checa, Ley 1690 de diciembre de 2013; y con Gran Bretaña e Irlanda del N
anta y equipo". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.
si el fiscal llegase a ser negativo, en el formulario se diligenciaría como "0" (cero).
tomar los ingresos por la venta de activos poseídos por más de dos (2) años, o por herencias y legados, y manejarlos en la zona de las
rte de manejarlos en la zona de rentas ordinarias, al mismo tiempo podrán luego involucrarlos dentro del cálculo de las "rentas exentas"
ciembre 20 de 2017 y el Concepto general Dian 0481 de abril de 2018).
da en este mismo archivo para efectuar cálculos sobre este asunto.

saldos fiscales
esta misma hoja)
tubre de 2018 (información exógena para año gravable 2019), luego de ser modificado con la Resolución 008 de enero de 2020, se pue
ar a utilizarse en el año fiscal 2019.
ad", significa que en los anteriores renglones (como el 52) estará el precio de venta y en el renglón 57 el costo fiscal de venta de las a
deba quedar informada en el renglón 55 y neutralizar así el efecto de que tal utilidad iba a producir mayor impuesto.
n a tomar como ingresos no gravados, y la columna inmediatamente anterior arrojará la partida del "ajuste" en forma automática.
no se les podría enfrentar costos y gastos, la Dian todavía tiene vigente el Concepto 39740 de junio 2004 (confirmado con el 52966 de
r la verdadera "renta" o "utilidad" exenta. El problema será cuando la actividad exonerada de impuesto no arroje "utilidad" sino "pérdid
n rentas gravadas. Pero la Dian no ha rectificado su concepto ni ha dicho que los costos y gastos que se le puedan asociar a las "rentas
special y posterior que empieza a regir por encima de lo que siga diciendo los artículos 147 y 714 del ET) estableció que: “El término de f
la renta y complementarios de los contribuyentes que determinen o compensen pérdidas fiscales, o que estén sujetos al régimen de prec
aclara desde qué fecha se empiezan a contar los cinco años (algo que requerirá reglamentación y por lo cual se puede suponer que dicha
para declarar" o "a partir de la fecha de la presentación en el caso de las declaraciones presentadas extemporáneamente", pues así es
en pérdidas; ver inciso primero del artículo 714). Por tanto, las declaracioes (oportunas o extemporáneas) que se presenten a partir de di
uirán regiendo por la norma del artículo 714 (la cual decía que si se liquidan pérdidas, la declaración "quedará en firme en el mismo térmi
lo cual equivalía a decir que quedaban en firme 12 años gravables despues;ver art. 147 del ET). Y tampoco se les aplicará lo indicado en
a declaración quedaba en firme dentro de los seis (6) años siguientes a su presentación).
mento puede exceder el valor del renglón 67.
se obtiene automáticamente. Recuérdese que las pequeñas empresas de la Ley 1429 de 2010, luego de los cambios que se hicieron c
00479 de marzo de 2017).
renglón 70 y el 71. Así es como lo controla el formulario virtual que se diligenciaría en el portal de la Dian.
utilidad" en venta. Pero fiscalmente sí se tiene que mostrar el "precio de venta" como ingreso bruto, pues en el renglón siguiente estará
or no se puede ver afectado con las "pérdidas" en ventas de activos fijos que se puedan denunciar al mismo tiempo en esta misma zona
ase, por ejemplo, la herramienta de Excel de la Dian para diligenciar el formulario 210 de personas naturales "programa ayuda renta"). P
se debe terminar reflejando en el renglón 78 de "ganancias ocasionales gravables", pues más abajo se formará el respectivo impuesto d
bajo estará figurando en el renglón de retenciones en la fuente por la retención que le hicieron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo
rá que hacer es limitar el costo fiscal del activo hasta el mismo precio de venta para no producir una "pérdida en venta de activo fijo" q
eso bruto" el precio de venta" y luego como "costo contable" el costo neto del activo. En realidad, en la contabilidad lo que se hace es mos
venta de activo fijo" (en los gastos no operacionales).
saldos fiscales
esta misma hoja)
ática según la opción que se haya seleccionado en la celda del comienzo de esta herramienta, donde se escogía el tipo de persona jurídic
sta plantilla es una "pequeña empresa de la Ley 1429 de 2010", o es un usuario de zonas francas, etc., es necesario que el impuesto se ca
l ET, estableciendo la forma en que se debe calcular este descuento tributario a partir del ejercicio 2019
ueden tomar tienen que guardar el límite del artículo 259 del ET, norma que indica: "Artículo 259. Límite de los descuentos. En ningún c
ún caso podrá ser inferior al 75% del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier
ente artículo, no será aplicable a las inversiones de que trata el artículo quinto de la Ley 218 de 1995, ni a las rentas exentas.
s exclusivamente en certificados de reembolso tributario, la determinación del impuesto a cargo no podrá ser inferior al setenta por ciento (
er descuento."
os de usuarios y en cada uno pueden darse casos muy especiales, este límite no se calculará automáticamente, sino que cada quien lo te
T (creado con el artículo 105 de la Ley 1943 de 2018 y modificado con el artículo 123 de la Ley 2010 de 2019), entonces se podrá lograr
quede en firme en solo 6 o 12 meses siguientes a su presentación. Uno de tales requisitos exige que se haya presentado la declaración
n se haya liquidado un "impuesto neto de renta" de por lo menos 71 UVT (que serían $2.354.000). Adicionalmente, se exige que el "imp
avable 2018, entre un 20 % a 29 % (para lograr la firmeza en solo 12 meses), o en un 30 % o más (para lograr la firmeza en solo 6 meses)
ba en esta casilla los impuestos pagados en el exterior a descontar del impuesto de ganancia ocasional de acuerdo con lo establecido e
ser superior al del renglón 86.
pre que el renglón 85 arroje algún valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" (en este caso, el
LTIMA que se presenta por razón de que se trata de una entidad que se liquidó durante el año 2019, en ese caso NO SE LIQUIDA ANT
archivo en Excel, titulada "Anticipo impuesto de renta", este cálculo se obtiene automáticamente.
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
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originadas en actividades productoras de renta, e incluso, siempre y cuando

mato 2516).
or impuestos del artículo 115 (como industria y comercio, o predial) que solo
nte, podrá deducir los valores que solo habían quedado causados en años
ego de ser modificado con el artículo 76 de la Ley 1943 de 2018 indica que a
escuento tributario" (renglón 84 del formulario). En vista de lo anterior, si el
el valor causado durante el 2018 no fue restado como una "deducción" en la
como un "descuento tributario" en la declaración del año gravable 2019.
el impuesto de industria y comercio que solo quedó causado durante el 2019,
e al 33 % del valor de dicho gasto), o más bien no restar ningún valor en la
ción del año gravable 2020.
ver parágrafo 6 del artículo 21-1 del ET; también ver el numeral 5 del artículo
1, literal "b").
contable por revertir los saldos en las cuentas del "deterioro", ese ingreso
reciación anual diferentes a las contables
s cifras contables y hacer los ajustes necesarios para lograr que el precio de
sido poseído menos de dos (2) años, o en el "ingreso bruto" de la zona de
". Al respecto, y por razón de que en el ejemplo de este archivo de Excel, en
o fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a su precio de venta y de esa
ncia por loterías debe ser el mínimo valor que luego figure en el renglón de
Ver
Totales anexo
tículo 11 del ET).
rentas exentas sí son deducibles por lo indicado en el Concepto Dian 39740
no como una deducción). El valor del "descuento tributario" es de solamente
figurar fiscalmente (ver artículo 261 del ET).
mera 1, literal "d" del ET; también ver artículo 286 del ET).
28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" del ET).
ales, pero usando una tasa inferior a la tasa mínima presuntiva, entonces se
si aún no están en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el año al que
ganancias ocasionales). En todo caso, las entidades del régimen especial, y

solamente en la zona de rentas ordinarias.
s índices de cotización en bolsa a diciembre 31 de 2019 (ver artículo 271 del

Ver
Totales anexo
de dichos artículos ya no se menciona que la inclusión de datos falsos en el

m/actualidad/2017/03/21/ley-1819-de-2016-elimino-la-sancion-de-inexactitud-
14-1 del ET), es claro que los valores de aportes pagados al Sena, al ICBF y
trabajadores que cuyo monto total devengado en el mes (incluyendo parte
ágrafo 3 del artículo 108 del ET, luego de ser modificado con la Ley 1607 de
cuales son entes sin personería jurídica) deben incluir en su patrimonio fiscal
ónomo, pero que en verdad le corresponden al fideicomitente. Todo se hará
ndato, si el mandatario tiene controladas de alguna forma en sus cuentas del
por cobrar o por pagar solo las declarará el contratante o mandante, pues él
a delegado deben hacer reportes especiales de información exógena con los
r esa misma información que vaya a ser entregada por sus mandatarios o
que el valor contable de las cuentas bancarias al final del ejercicio sea igual
l extracto es positivo, entonces en la información exógena el contribuyente
claración y de su información exógena, y al mismo tiempo el banco reportará
tualicen luego estas cifras.
4/2009; con Canadá, Ley1459/2011; con México, Ley 1568/2012; con Corea,
bre de 2013; y con Gran Bretaña e Irlanda del Norte, Ley 1939 de octubre de
ue se actualicen luego estas cifras.
ncias y legados, y manejarlos en la zona de las rentas ordinarias, pues estas

rarlos dentro del cálculo de las "rentas exentas" que se les permiten restar a
Ver
Totales anexo
on la Resolución 008 de enero de 2020, se puede ver un listado actualizado
n el renglón 57 el costo fiscal de venta de las acciones, pero la utilidad que

producir mayor impuesto.
rtida del "ajuste" en forma automática.
40 de junio 2004 (confirmado con el 52966 de septiembre de 2014), el cual

da de impuesto no arroje "utilidad" sino "pérdida", pues esa pérdida estaría
y gastos que se le puedan asociar a las "rentas exentas" sean solo hasta el
47 y 714 del ET) estableció que: “El término de firmeza de los artículos 147 y
fiscales, o que estén sujetos al régimen de precios de transferencia, será de
ntación y por lo cual se puede suponer que dicha reglamentación establecerá
presentadas extemporáneamente", pues así es como se aplican los tres (3)
extemporáneas) que se presenten a partir de diciembre 27 de 2019 y en las
declaración "quedará en firme en el mismo término que el contribuyente tiene
el ET). Y tampoco se les aplicará lo indicado en el inciso septimo del artículo
de 2010, luego de los cambios que se hicieron con la Ley 1819 de 2016, sí
portal de la Dian.
reso bruto, pues en el renglón siguiente estará el "costo fiscal" del activo fijo
denunciar al mismo tiempo en esta misma zona de "ganancias ocasionales".

e personas naturales "programa ayuda renta"). Por tanto, este valor bruto de
s más abajo se formará el respectivo impuesto del 20 % sobre esa ganancia
eron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo tiempo se debe denunciar en
producir una "pérdida en venta de activo fijo" que aritméticamente afecte al
alidad, en la contabilidad lo que se hace es mostrar una "utilidad en venta de

Ver
Totales anexo
enta, donde se escogía el tipo de persona jurídica que usará este formulario.
francas, etc., es necesario que el impuesto se calcule manualmente.
ejercicio 2019
ulo 259. Límite de los descuentos. En ningún caso los descuentos
tiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier descuento tributario.
8 de 1995, ni a las rentas exentas.
argo no podrá ser inferior al setenta por ciento (70%) del impuesto
ulará automáticamente, sino que cada quien lo tendrá que calcular
a Ley 2010 de 2019), entonces se podrá lograr que esta declaración del año
os exige que se haya presentado la declaración de renta del año anterior (en
.354.000). Adicionalmente, se exige que el "impuesto neto de renta" del año
% o más (para lograr la firmeza en solo 6 meses).
ancia ocasional de acuerdo con lo establecido en artículo 254". Además, se
uesto del año fiscal siguiente" (en este caso, el anticipo para el 2020). Pero
el año 2019, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE
mente.

Formulario 110 2019

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Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos

y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y

11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional

Efectivo y equivalentes de efectivo 33 0 Compensaciones 69 0

Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 0 Renta líquida sin casillas 49 a 51 (67-69) 70 0

Inventarios 36 0 Renta exenta 72 0

Activos intangibles 37 0 Rentas gravables 73 0

Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor entre 70 y 71

Total patrimonio burto (sume 33 a 40) 41 0 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0

Pasivos 42 0 Ganancias ocasionales gravables (75-76-77) ### 78 0

Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 49 a 51

Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 0 80 0

capitalizaciones no gravadas) (2016 y anteriores recibidos por sociedades extranerjas y personas

Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (Establecimientos Permanentes,

Otros ingresos 52 0 Total impuesto a cargo (85+86-87) 88 0

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Gastos de administración 58 0 Otras retenciones ### 94 0

Gastos de distribución y ventas 59 0 Total retenciones año gravable a declarar (93+94) 95 0

Gastos financieros 60 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 96 0

Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable

Saldo a pagar por impuesto (88+96+98+99-89-90-91-92-95-97; si el resultado

Renta por recuperación de deducciones 65 0 Sanciones 101 0

Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97; si el resultado es

o Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-101; si el resultado

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ -

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

30 Total Costos y Gastos De Nómina

31 Aportes al Sistema de Seguridad Social

Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensación

Efectivo y equivalentes de efectivo

(*-2) 1105 Caja General 0

Inversiones e instrumentos financieros

1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-Acciones

Medidas al valor razonable con cambios en

Medidas al valor razonable con cambios en el

Medidas con método de participación

1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio

Medidas al valor razonable con cambios en

Medidas al valor razonable con cambios en el

1215 Instrumentos financieros derivados con fines de

Deterioro del valor 0

Instrumentos financieros derivados con fines de

(*-2) 1215 Derechos Fiduciarios

1216 Derechos de Recompra de inversiones

Cuentas, documentos y arrendamientos

1399 Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar

1505 Acuerdos de concesión (modelo del activo

Animales Productores medidos al valor razonable

Valor del costo 0

1610 Animales consumibles medidos al costo

Animales consumibles medidos al valor razonable

1615 Plantas productoras medidas al costo

Plantas productoras medidas al valor razonable

1620 Plantas consumibles medidos al costo

39 Propiedades, planta y Equipo, propiedades de

1779 Propiedades de inversión-Terrenos

1780 Propiedades de inversión-Edificaciones

1788 Prop. De inversi.-Depreciación acumulada-

1789 Propie.de Invers-Deterio acumulado 0

1790 Activos no corrienes mantenidos para la venta

1810 Gastos pagados por anticipado

41 Total patrimonio bruto

2505 Salarios por pagar 0