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UNIVERSIDAD BOLIVARIANA

CEDULARIO
DERECHO TRIBUTARIO
PREGUNTAS IVA / RENTA / PROCEDIMIENTOS
JORNADA DIURNA / VIERNES MAÑANA 10 : 00 HORAS
SEGUNDO SEMESTRE 2.021
PROFESOR: SANTIAGO GALLARDO PUELMA
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Preguntas sobre “Código Tributario” :

1.- Obligación Tributaria


Concepto
Elementos
Relación con otras ramas del Derecho
Modo de extinguir las obligaciones tributarias
Obligación tributaria principal
Obligaciones tributarias accesorias

2.- Servicio de Impuestos Internos


Estructura de Servicio de Impuestos Internos
Facultades del Director Nacional
Facultades de los Directores Regionales

3.- Código Tributario


Estructura del Código Tributario
Ambito de aplicación del Código Tributario
Aplicación supletoria del Derecho Común
Aplicación temporal de la Ley Tributaria
Aplicación espacial de la Ley Tributaria
Actuaciones ante el Servicio de Impuestos Internos
Comparecencia ante el Servicio de Impuestos Internos
Notificaciones
Concepto
Clases de notificaciones
Normas comunes a las notificaciones
Normas especiales sobre notificaciones en el Código Tributario

4.- Fiscalización Tributaria


Concepto
Fundamentos
Medios generales de fiscalización
Medios especiales de fiscalización
Limitación a la fiscalización

5.- Infracciones Tributarias


Concepto
Clasificaciones (Análisis completo art. 97 Código Tributario)
Infracciones civiles
Infracciones administrativas
Infracciones penales
Infracciones cometidas por el contribuyente
Infracciones cometidas por el contador
Infracciones cometidas por funcionarios del Servicio de Impuestos Internos
Infracciones cometidas por Notarios, Conservadores, etc…

6.- Procedimientos Tributarios


Procedimiento de reclamo
Procedimiento general de reclamo
Procedimientos especiales de reclamos
Procedimientos sancionatorios
Procedimientos ejecutivos
Conceptos
Características
Aplicación supletoria del Derecho Común
Jurisprudencia Judicial
Jurisprudencia Administrativa

Preguntas sobre “Ley de Impuesto al Valor Agregado”

Origen e historia del IVA


Fundamentos del IVA
Concepto del IVA
Características del IVA
Naturaleza del IVA
Juicio crítico del IVA
Ventajas e inconvenientes
Doctrina nacional y comparada

Aplicación temporal del IVA


Aplicación espacial del IVA

Hechos gravados con IVA


Ventas generales
Concepto
Elementos
Crítica
Jurisprudencia Administrativa
Jurisprudencia judicial

Ventas especiales o asimiladas


Fundamento
Concepto
Naturaleza jurídica
Clasificación
Importaciones
Concepto, características, fundamentos
Aportes
Concepto, características, tipos de aportes, naturaleza, explicaciones
Adjudicaciones
Concepto, características, naturaleza, explicaciones
Retiros
Concepto, elementos, clasificación, efectos, faltante de inventario,
Contratos de construcción
Tipos de contratos, conceptos
Establecimientos de comercio
Promesa de venta de bienes raíces
Venta de activos
Concepto, fundamentos, naturaleza, explicación
Jurisprudencia judicial
Jurisprudencia administrativa

Servicios generales
Concepto
Elementos
Relación con normas de la Ley de Impuesto a la Renta

Servicios especiales o asimilados


Concepto
Naturaleza jurídica
Clasificación
Arrendamiento
Estacionamientos de automóviles

Devengamiento del IVA


Normas generales en ventas
Normas generales en servicios
Normas especiales
Importaciones
Retiros
Intereses y reajustes
Servicios periódicos
Contratos de construcción
Venta o promesas de ventas de bienes raíces

Sujetos del IVA


Contribuyentes
Vendedores y prestadores de servicios
Sujetos especiales
Importadores
Sociedad o comunidad
Aportante
Adjudicatario
Contratistas o subcontratistas
Jurisprudencia judicial
Jurisprudencia administrativa

Base imponible del IVA


Partidas que integran la base imponible
Partidas que no integran la base imponible
Casos especiales
Importaciones
Retiros
Contratos de construcción
Aportes
Adjudicaciones
Servicios de explotación de uso público
Arrendamiento
Permutas
Dación de pago

Débito fiscal
Origen
Concepto
Naturaleza tributaria
Partidas que aumentan el débito fiscal
Partidas que disminuyen el débito fiscal
Efectos de la emisión de facturas y boletas
Facturas no gravadas o exentas de IVA
Efectos de la emisión de notas de débitos
Efectos de la emisión de notas de créditos
Corrección del débito fiscal

Crédito fiscal
Origen
Concepto
Naturaleza tributaria
Requisitos para hacer uso del crédito fiscal
Jurisprudencia judicial
Jurisprudencia administrativa
Partidas que aumentan el crédito fiscal
Partidas que disminuyen el crédito fiscal
Efectos de la recepción de facturas y boletas
Efectos de la recepción de notas de débitos
Efectos de la recepción de notas de créditos
Corrección del crédito fiscal
Franquicias tributarias relacionadas con el crédito fiscal
Devolución IVA Activo Fijo (Art. 27 bis)
Devolución IVA Exportador (Art. 36)
Jurisprudencia judicial
Jurisprudencia administrativa
Régimen de tributación simplificada
Fundamentos
Tipos de contribuyentes beneficiados
Obligaciones y derechos

Impuestos especiales
Venta o importación a artículos de lujo
Venta o importación a bebidas alcohólicas, analcohólicas y similares

Normas administrativas del IVA


Registro de contribuyentes
Facturas, boletas, notas de débitos y notas de créditos
Libros y registros
Declaración y pago de impuestos mensuales
Formulario N° 29
Análisis y explicación
Impuestos susceptibles de pagarse

Preguntas sobre la “Ley de Impuesto a la Renta”

Estructura de la Ley de Impuesto a la Renta


Renta
Concepto y origen
Teorías que explican la naturaleza de la renta
Teoría del rédito – producto
Teoría del rédito – incremento patrimonial
Clasificación de la renta
Ingresos no constitutivos de renta
Concepto
Origen, fundamento y naturaleza
Enunciación de los ingresos no constitutivos de renta
Adquisiciones gratuitas
Beneficios sociales, laborales y previsionales
Incrementos aparentes de patrimonio
Enajenaciones no habituales
Jurisprudencia judicial
Jurisprudencia administrativa
Obligación Tributaria en la Ley de Impuesto a la Renta
Concepto
Elementos
Explicación
Ambito de aplicación territorial de la Ley de Impuesto a la Renta
Ambito de aplicación espacial de la Ley de Impuesto a la Renta
Contribuyentes de la Ley de Impuesto a la Renta
Tipos de contribuyentes

Rentas del capital


Impuesto de primera categoría
Concepto
Características
Orígenes históricos
Fundamentos
Determinación contable de la Renta líquida tributable de primera categoría
Ingresos brutos
Costos directos
Renta bruta
Gastos necesarios
Renta líquida
Ajustes
Corrección monetaria
Concepto
Características
Tipos de rentas de primera categoría
Renta de bienes raíces
Renta de capitales mobiliarios
Rentas de la industria, del comercio y de servicios
Rentas generales no clasificadas
Tratamiento tributario y contable
Formas de registro

Fondo de utilidades tributarias


Origen
Explicación
Naturaleza jurídica y contable
Partidas que integran el fondo de utilidades tributarias
Partidas que no integran el fondo de utilidades tributarias
Actitudes del contribuyentes frente al FUT
Retiro
Reinversión
Omisión
Consecuencias tributarias de cada actitud
Reinversión de utilidades
Concepto
Fundamento
Explicación
Naturaleza jurídica – contable
Requisitos (Artículo 14 Ley Impuesto a la Renta)
Efectos en los impuestos a la empresa
Efectos en los impuestos personales del contribuyente
Jurisprudencia judicial
Jurisprudencia administrativa

Rentas del trabajo


Impuesto de segunda categoría
Concepto
Características generales
Orígenes históricos
Fundamentos
Impuesto de segunda categoría para trabajadores dependientes
Características especiales
Naturaleza jurídica
Partidas que integran la base imponible del impuesto de segunda categoría de
los trabajadores dependientes
Partidas que no integran la base imponible del impuesto de segunda categoría
de los trabajadores dependientes
Relación con el concepto de remuneración contemplado en el Código del
Trabajo
Rentas de segunda categoría que constituyen gastos rechazados para la
empresa
Tratamiento tributario de trabajadores con distintos tipos de rentas
Trabajadores que obtienen un sueldo único proveniente de su trabajo
dependiente y jerárquico de un solo empleador
Trabajadores que obtienen dos sueldos simultáneos procedentes de
trabajos dependientes y jerárquicos de dos o más empleadores
Trabajadores que además de su sueldo obtienen rentas de primera
categoría (retiro de utilidades, dividendos de sociedades anónimas,
intereses por depósitos, etc…)
Impuesto de segunda categoría para trabajadores independientes o profesionales
Características especiales
Tipos de contribuyentes independientes
Naturaleza jurídica
Partidas que integran la base imponible del impuesto de segunda categoría
para profesionales
Partidas que no integran la base imponible del impuesto de segunda categoría
para profesionales
Determinación de la renta líquida de segunda categoría
Ingresos brutos
Gastos reales
Gastos presuntos
Renta líquida

Impuesto Global Complementario


Concepto
Características
Naturaleza
Origen histórico
Tipo de contribuyente gravado
Partidas gravadas con el impuesto global complementario
Declaración de impuestos anuales (Formulario N° 22)
Retiros
Dividendos
Gastos rechazados
Renta presunta
Rentas simplificadas
Honorarios
Rentas de capitales mobiliarios
Rentas exentas
Sueldos, salarios, pensiones y otros

Impuesto Adicional
Concepto
Características
Naturaleza
Origen histórico
Tipo de contribuyente gravado
Partidas gravadas con el impuesto global complementario

Santiago Gallardo Puelma


Profesor de Derecho Tributario