CASO DE SALDO A PAGAR Y DECLARAR

1ER CASO PRACTICO 1RA CATEGORIA MESES

ENERO
CONTRIBUYENTE: Renzo Leon Jajya FEBRERO
RUC: 10977798154 MARZO
PERIODO: Arica N° 203 ABRIL
DURACION DE ALQUILER: 1 Año (Enero-Diciembre) MAYO
PAGO MENSUAL DEL ALQUILER: 2,500.00 JUNIO
VALOR AUTOEVALUO: 600,000.00 JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL

REAL O DEVENGADO REAL O DEVENGADO

RENTA O ALQUILER 30,000.00 X RENTA O ALQUILER
RENTA FICTO O PRESUNTA RENTA FICTO O PRESUNTA
AUTOEVALUO 36,000.00 / MAYOR AUTOEVALUO
DECLARACION JURADA ANUAL-IR DECLARACION JURADA ANUAL
RENTA 36,000.00 - RENTA
DEDCUCCION DEL 20% DEDCUCCION DEL 20%
3600*20% 7,200.00 36000*5%
RENTA NETA 28,800.00 PAGO A CUENTA MENSUAL/EJ
IMPUESTO ANUAL CALCULADO IMPUESTO A REGULARIZAR
28800*6.25% 1,800.00 -
PAGO A CUENTA MENSUAL/EJER. 1,500.00
IMPUESTO A REGULARIZAR 300.00

MULTAS-SIN NOTIFICACION
UIT 4,200.00 * 50% 2,100.00
PERIODO01.04.2019
DDJJ + 10505050990
PAGO DE ALQUILER MENSUAL: 4,000.00

1RA CATEGORIA TRIBUTOS MULTA

♠4000*5% 200.00
♠50%UIT=2100
90%*2100=1890
2100-1890=210
10%=210 210.00 1,890.00
200.00 210.00 210.00
♠ACTUALIZACION DE TRIBUTO
200*18Dias de 0.04% 1.44
♠ACTUALIZACION DE MULTA
1.51
210*18Dias de 0.04%
201.44 210.00
 CASO DE SALDO 0- NO
MONTO MENSUAL IMPUESTO 5% 2DO CASO PRACTICO 1RA CATEGORIA
2,500.00 125.00
2,500.00 125.00 CONTRIBUYENTE:
2,500.00 125.00 RUC:
2,500.00 125.00 PERIODO:
2,500.00 125.00 PAGO MENSUAL DEL ALQUILER:
2,500.00 125.00 VALOR AUTOEVALUO:
2,500.00 125.00
2,500.00 125.00
2,500.00 125.00
2,500.00 125.00
2,500.00 125.00
2,500.00 125.00
30,000.00 1,500.00
REAL O DEVENGADO
EAL O DEVENGADO RENTA O ALQUILER
ENTA O ALQUILER 30,000.00 X RENTA FICTO O PRESUNTA
ENTA FICTO O PRESUNTA AUTOEVALUO
UTOEVALUO 36,000.00 / MAYOR DECLARACION JURADA ANUAL-IR
ECLARACION JURADA ANUAL-IR RENTA
36,000.00 DEDCUCCION DEL 20%
EDCUCCION DEL 20% 3600*20%
1,800.00 - RENTA NETA
AGO A CUENTA MENSUAL/EJER. 1,500.00 IMPUESTO ANUAL CALCULADO
MPUESTO A REGULARIZAR 300.00 43200*6.25%
PAGO A CUENTA MENSUAL/EJER.
IMPUESTO A REGULARIZAR
DE SALDO 0- NO ESTA OBLIGADO A DECLARAR
A CATEGORIA MESES MONTO MENSUAL IMPUESTO 5%
ENERO 4,500.00 225.00
Renzo Leon Jajya FEBRERO 4,500.00 225.00
10393838737 MARZO 4,500.00 225.00
Arica N° 203 ABRIL 4,500.00 225.00
4,500.00 MAYO 4,500.00 225.00
480,000.00 JUNIO 4,500.00 225.00
JULIO 4,500.00 225.00
AGOSTO 4,500.00 225.00
SEPTIEMBRE 4,500.00 225.00
OCTUBRE 4,500.00 225.00
NOVIEMBRE 4,500.00 225.00
DICIEMBRE 4,500.00 225.00
TOTAL 54,000.00 2,700.00

54,000.00 / MAYOR REAL O DEVENGADO

RENTA O ALQUILER 54,000.00 / MAYOR
28,800.00 X RENTA FICTO O PRESUNTA
AUTOEVALUO 28,800.00 X
54,000.00 - DECLARACION JURADA ANUAL-IR
RENTA 54,000.00
10,800.00 DEDCUCCION DEL 20%
43,200.00 54000*5% 2,700.00 -
PAGO A CUENTA MENSUAL/EJER. 2,700.00
2,700.00 - IMPUESTO A REGULARIZAR -
2,700.00
-
 CASO PRACTICO EN DÓLAR
3ER CASO PRACTICO 1RA CATEGORIA

CONTRIBUYENTE: Renzo Leon Jajya

RUC: 10393838737
PERIODO: Arica N° 203
PAGO MENSUAL DEL ALQUILER: $ 800.00
TIPO DE CAMBIO: S/. 3.20
VALOR AUTOEVALUO: S/. 280,000.00

REAL O DEVENGADO
RENTA O ALQUILER 30,720.00 / MAYOR
RENTA FICTO O PRESUNTA
AUTOEVALUO 16,800.00 X
DECLARACION JURADA ANUAL-IR
RENTA 30,720.00 -
DEDCUCCION DEL 20%
3600*20% 6,144.00
RENTA NETA 24,576.00
IMPUESTO ANUAL CALCULADO
24576*6.25% 1,536.00 -
PAGO A CUENTA MENSUAL/EJER. 1,536.00
IMPUESTO A REGULARIZAR -
TICO EN DÓLAR CASO P
MESES MONTO MENSUAL IMPUESTO 5% 4TO CASO PRACTICO 1RA CATEGORI
ENERO 2,560.00 128.00
FEBRERO 2,560.00 128.00 CONTRIBUYENTE:
MARZO 2,560.00 128.00 RUC:
ABRIL 2,560.00 128.00 PERIODO:
MAYO 2,560.00 128.00 PAGO MENSUAL DEL ALQUILER:
JUNIO 2,560.00 128.00 MEJORA EN EL MES DE JUNIO:
JULIO 2,560.00 128.00 VALOR AUTOEVALUO:
AGOSTO 2,560.00 128.00
SEPTIEMBRE 2,560.00 128.00
OCTUBRE 2,560.00 128.00
NOVIEMBRE 2,560.00 128.00
DICIEMBRE 2,560.00 128.00
TOTAL 30,720.00 1,536.00

REAL O DEVENGADO REAL O DEVENGADO

RENTA O ALQUILER
RENTA FICTO O PRESUNTA
AUTOEVALUO
DECLARACION JURADA ANUAL-IR
RENTA
DEDCUCCION DEL 20%
30720*5%
PAGO A CUENTA MENSUAL/EJER.
IMPUESTO A REGULARIZAR
30,720.00 / MAYOR RENTA O ALQUILER
MEJORA DEL PREDIO
16,800.00 X RENTA FICTO O PRESUNTA
AUTOEVALUO
30,720.00 DECLARACION JURADA ANUAL-IR
RENTA
1,536.00 - DEDCUCCION DEL 20%
1,536.00 3600*20%
- RENTA NETA
IMPUESTO ANUAL CALCULADO
21440*6.25%
PAGO A CUENTA MENSUAL/EJER.
IMPUESTO A REGULARIZAR
 CASO PRACTICO EN UNA MEJORA AL PREDIO
SO PRACTICO 1RA CATEGORIA MESES MONTO MENSUAL
ENERO 1,900.00
Renzo Leon Jajya FEBRERO 1,900.00
10393838737 MARZO 1,900.00
Arica N° 203 ABRIL 1,900.00
MENSUAL DEL ALQUILER: S/. 1,900.00 MAYO 1,900.00
A EN EL MES DE JUNIO: S/. 4,000.00 JUNIO 1,900.00
AUTOEVALUO: S/. 180,000.00 JULIO 1,900.00
AGOSTO 1,900.00
SEPTIEMBRE 1,900.00
OCTUBRE 1,900.00
NOVIEMBRE 1,900.00
DICIEMBRE 1,900.00
TOTAL 22,800.00

DEVENGADO REAL O DEVENGADO

O ALQUILER 22,800.00 + RENTA O ALQUILER
A DEL PREDIO 4,000.00 MEJORA DEL PREDIO
FICTO O PRESUNTA 26,800.00 / MAYOR RENTA FICTO O PRESUNTA
10,800.00 X AUTOEVALUO
ACION JURADA ANUAL-IR DECLARACION JURADA ANUAL-IR
26,800.00 - RENTA
CCION DEL 20% DEDCUCCION DEL 20%
5,360.00 26800*5%
21,440.00 PAGO A CUENTA MENSUAL/EJER.
STO ANUAL CALCULADO IMPUESTO A REGULARIZAR
1,340.00 -
A CUENTA MENSUAL/EJER. 1,140.00
TO A REGULARIZAR 200.00
L PREDIO CASO PRACTICO EN UNA M
IMPUESTO 5% MEJORA 5TO CASO PRACTICO 1RA CATEGORIA
95.00
95.00 CONTRIBUYENTE: Renzo Leon Jajya
95.00 RUC: 10393838737
95.00 PERIODO: Arica N° 203
95.00 PAGO MENSUAL DEL ALQUI S/. 1,900.00
95.00 4,000.00 MEJORA EN EL MES DE JUN S/. 4,000.00
95.00 VALOR AUTOEVALUO: S/. 180,000.00
95.00
95.00
95.00
95.00
95.00
1,140.00 4,000.00 X

REAL O DEVENGADO
22,800.00 / MAYOR RENTA O ALQUILER 22,800.00 +
4,000.00 MEJORA DEL PREDIO 4,000.00
26,800.00 RENTA FICTO O PRESUNTA 26,800.00 / MAYOR
10,800.00 X AUTOEVALUO 10,800.00 X
DECLARACION JURADA ANUAL-IR
26,800.00 RENTA 26,800.00 -
DEDCUCCION DEL 20%
1,340.00 - 3600*20% 5,360.00
1,140.00 RENTA NETA 21,440.00
200.00 IMPUESTO ANUAL CALCULADO
21440*6.25% 1,340.00 -
PAGO A CUENTA MENSUAL 1,140.00
IMPUESTO A REGULARIZA 200.00
O EN UNA MEJORA AL PREDIO
MESES MONTO MENSUALIMPUESTO 5% MEJORA
ENERO 1,900.00 95.00
FEBRERO 1,900.00 95.00
MARZO 1,900.00 95.00
ABRIL 1,900.00 95.00
MAYO 1,900.00 95.00
JUNIO 1,900.00 95.00 4,000.00
JULIO 1,900.00 95.00
AGOSTO 1,900.00 95.00
SEPTIEMBRE 1,900.00 95.00
OCTUBRE 1,900.00 95.00
NOVIEMBRE 1,900.00 95.00
DICIEMBRE 1,900.00 95.00
TOTAL 22,800.00 1,140.00 4,000.00

REAL O DEVENGADO
RENTA O ALQUILER 22,800.00 / MAYOR
MEJORA DEL PREDIO 4,000.00
RENTA FICTO O PRESUNTA 26,800.00
AUTOEVALUO 10,800.00 X
DECLARACION JURADA ANUAL-IR
RENTA 26,800.00
DEDCUCCION DEL 20%
26800*5% 1,340.00 -
PAGO A CUENTA MENSUAL 1,140.00
IMPUESTO A REGULARIZA 200.00