Costo-Volumen-Utilidad (CVU) --> Punto de Equilibrio

Estado de Resultados - Cuadro Base

Cantidad Unitario Total
(+) Ventas 700 S/. 54.90 S/. 38,430.00
(-) Costo y Gasto Variable 700 S/. 39.21 S/ 27,450.00
(=) MARGEN DE CONTRIBUCION 700 S/. 15.69 S/ 10,980.00
(-) Costo y Gasto Fijo S/. 8,000.00
(=) Utilidad Operativa S/ 2,980.00
(-) Impuesto a la Renta (29.5%) S/ 879.10
(=) Utilidad Neta S/ 2,100.90

Estado de Resultados - Punto de Equilibrio

Cantidad Unitario Total
(+) Ventas 510 S/. 54.90 S/. 28,000.00
(-) Costo y Gasto Variable 510 S/. 39.21 S/ 20,000.00
(=) MARGEN DE CONTRIBUCION 510 S/. 15.69 S/ 8,000.00
(-) Costo y Gasto Fijo S/. 8,000.00
(=) Utilidad Operativa S/ -
(-) Impuesto a la Renta (29.5%) S/ -
(=) Utilidad Neta S/ -

Estado de Resultados - Utilidad Esperada

Cantidad Unitario Total
(+) Ventas 1,000 S/. 54.90 S/. 54,900.00
(-) Costo y Gasto Variable 1,000 S/. 39.21 S/ 39,214.29
(=) MARGEN DE CONTRIBUCION 1,000 S/. 15.69 S/ 15,685.71
(-) Costo y Gasto Fijo S/. 8,000.00
(=) Utilidad Operativa S/ 7,685.71
(-) Impuesto a la Renta (29.5%) S/ 2,267.29
(=) Utilidad Neta S/ 5,418.43

S/ 3,317.53
uilibrio

% o Ratio
100%
71%
29%

% o Ratio
100%
71%
29%

% o Ratio
100%
71%
29%

10%
MEZCLA DE PRODUCTOS Polo Janne
cantidad Unitario Total
VENTAS 700 S/. 54.90 S/. 38,430.00
COSTOY GASTO VARIABLE 700 S/. 39.21 S/. 27,450.0
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 700 S/. 15.69 S/. 10,980.0
COSTO Y GASTO FIJO
UTILIDAD OPERATIVA
IMPUESTO 29.5%
UTILIDAD NETA

Porcentajes del Margen de Contribución por producto = 23.24%

Polo Janne
MEZCLA DE PRODUCTOS Q U Total
Ventas 119 S/. 54.90 S/. 6,508
Costo y Gasto Variable 119 S/. 39.21 S/. 4,649
MARGEN DE CONTRIBUCION 119 S/. 16 S/. 1,859
Costo y Gasto Fijo
Utilidad Operativa
Impuesto a la Renta (29.5%)
Utilidad Neta

Porcentajes del Margen de Contribución por producto = 23.24%

Polo Janne
MEZCLA DE PRODUCTOS Q U Total
Ventas 731 S/. 15.69 S/. 11,467
Costo y Gasto Variable 731 S/. - S/. -
MARGEN DE CONTRIBUCION 731 S/. 16 S/. 11,467
Costo y Gasto Fijo
Utilidad Operativa

Porcentajes del Margen de Contribución por producto = 23.24%

 Pantalón Jasten Casaca Brown TOTAL
cantidad Unitario Total cantidad Unitario Total EMPRESA
500 S/. 109.90 S/. 54,950.00 S/. 400 S/. 179.90 S/. 71,960.00 S/ 165,340.00
500 S/. 79 S/. 39,250 S/. 400 S/. 129 S/. 51,400 S/ 118,100.00
500 S/. 31 S/. 15,700 S/. 400 S/. 51 S/. 20,560 S/. 47,240.00
S/. 8,000
S/. 39,240
S/ 11,575.80
S/ 27,664.20

33.23% 43.52%

Pantalón Jasten Casaca Brown

TOTAL EMPRESA
Q U Total Q U Total
85 S/. 109.90 S/. 9,306 68 S/. 179.90 S/. 12,186 S/. 28,000
85 S/. 78.50 S/. 6,647 68 S/. 128.50 S/. 8,704 S/. 20,000
85 S/. 31 S/. 2,659 68 S/. 51 S/. 3,482 S/. 8,000
S/. 8,000
S/. -

33.23% 43.52%

Pantalón Jasten Casaca Brown

TOTAL EMPRESA
Q U Total Q U Total
522 S/. 109.90 S/. 57,387 418 S/. 179.90 S/. 75,151 S/. 144,005
522 S/. 78.50 S/. 40,991 418 S/. 128.50 S/. 53,679 S/. 94,670
522 S/. 31 S/. 16,396 418 S/. 51 S/. 21,472 S/. 49,335
S/. 8,000
S/. 41,335

33.23% 43.52%
23.73%

25%
 CVU - ALTERNATIVAS
2 1
SAN BORJA MIRAFLORES
Q U TOTAL Q U
(+) Ventas S/. 54.90 S/. 54.90
(-) C+GV S/. 39.21 S/. 39.50
(=) MC 509.88 S/. 15.69 S/. 8,000 584.28 S/. 15.40
(-) C+GF S/. 8,000
(=) U.OPE 0.00
(-) impuesto
(=) U.NETA

Comparar alternativas
No hay alternativas de comparación

Rangos de desición
Alternativa
Desde - Hasta elegida
0 - 375.85 ninguna
376.85 - infinito Jesus María
 LTERNATIVAS
1 3
MIRAFLORES JESUS MARIA
TOTAL Q U TOTAL
S/. 54.90
S/. 38.94
S/ 9,000 375.85 S/. 15.96 S/ 6,000
S/ 9,000.00 S/ 6,000.00
0.00 0.00

nativas de comparación
Concepto Cantidad Unitario Total
Material directo 700 S/ 13.73 S/ 9,607.50
Mano de obra directa 700 S/ 7.84 S/ 5,490.00
Material indirecto 700 S/ 5.88 S/ 4,117.50
Costos fijos de manufactura 700 S/ 6.27 S/ 4,392.00
Costos fijos de ventas 700 S/ 5.49 S/ 3,843.00

TOTAL S/ 39.21 S/ 27,450.00

Objeto del costo = 1 polo Janne

Valor de venta unitario = S/ 54.90

Capacidad máxima de producción= 1000 x mes

Venta Actual = 700 x mes
CAPACIDAD OCIOSA = 300 x mes

NO ACEPTA EL PEDIDO (CUADRO BASE)

Concepto Cantidad Valor Unitario Total
Ingreso por ventas 700 S/ 54.90 S/ 38,430.00
Material directo 700 S/ 13.73 S/ 9,607.50
Mano de obra directa 700 S/ 7.84 S/ 5,490.00
Material indirecto 700 S/ 5.88 S/ 4,117.50

Utilidad RELEVANTE S/ 19,215.00

 Cvu CF total Relev / No Relev
Material directo S/ 13.73 RELEVANTE
Mano de obra directa S/ 7.84 RELEVANTE
Material indirecto S/ 5.88 RELEVANTE
Costos fijos de manufactura S/ 4,392.00 NO RELEVANTE
Costos fijos de ventas S/ 3,843.00 NO RELEVANTE

TOTAL S/ 27.45 S/ 8,235.00

Costos y Gastos Mensuales: Importe Total

Comisiones de venta 4% S/ 1,537
Gastos fijos S/ 8,235
Total Gastos Operativos sin IGV S/ 9,772
 COSTEO REAL
1.- Materia Prima Directa (MPD) Cantidad Unitario
(+) Inventario Inicial de MPD 0 S/ -
(+) Compras netas MPD 1,575 S/ 7.00
(=) Materia Prima Directa DISPONIBLE para la producción 1,575 S/ 7.00

(-) Inventario Final de MPD 300 S/ 7.00

(=) MPD CONSUMIDA en el período 1,275 S/ 7.00

2.- Estado de Costo de Productos Terminados Cantidad Unitario

(Productos en Proceso)

(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso 0 S/ -

(+) Costo de producción incurrida en el periodo
1) MPD CONSUMIDA en el período 1,275 S/ 7.00
2) MOD consumida en el período (tarifa x Hr MOD) 850 S/ 8.00
3) Costo Indirecto de Fabricación - C. I. F.
(=) Costo de los Productos en Proceso DISPONIBLE para la producción
(-) Inventario Final de Productos en Proceso 0 S/ -
(=) Costo de los Productos Terminados (CPT) 550 S/ 45.17

3.- Estado de Costo de Ventas Cantidad Unitario

(productos terminados)
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados 210 S/ 23.81
(+) Costo de los Productos Terminados (CPT) 550 S/ 45.17
(=) Costo de los Productos en Proceso DISPONIBLE para la Venta 760 S/ 39.27
(-) Inventario Final de Productos Terminados 60 S/ 39.27
(=) Costo de Ventas (Productos Terminados) 700 S/ 39.27

4.- Estado de Resultados Cantidad Unitario

(+) Ventas 700 S/ 54.90
(-) Costo de Ventas (Productos Terminados) 700 S/ 39.27
(=) Utilidad Bruta 700 S/ 15.63
(-) Gastos Operativos
(=) Utilidad Operativa

Margen
Operativo
 Costo Total Se fabricaron 500 polos y se vendieron 700
S/ -
S/ 11,025.00 Material Directo para la fabricación de 1 polo Janne (objeto de costo)
S/ 11,025.00
Costo x metro
Cantidad Unidad
S/ 2,100.00 de MD
S/ 8,925.00 1 polo Janne 1.5 metros S/ 7.00

Costo Total Material Obra Directa para la fabricación de 1 polo Janne (objeto de costo)

Costo x horas
Cantidad Unidad
S/ - MOD
1 polo Janne 1 horas S/ 8.00
S/ 8,925.00
S/ 6,800.00 CIF variable S/ 4,117.50
S/ 9,117.50 CIF fijo S/ 5,000.00 S/ 5,000.00
S/ 24,842.50 Total valor neto del CIF sin IGV S/ 9,117.50
S/ -
S/ 24,842.50 Proyección de venta (cantidad) unidades 700
Inventario inicial de PT 30% 210 Se queda un 30% de la cantidad
Costo Total Inventario final de PT 60 Quedaron 60 PT
Presupuesto de Producción unidades 850
S/ 5,000.00
S/ 24,842.50 Descripción
S/ 29,842.50 Presupuesto de producción 850
S/ 2,355.99 Cantidad de MD a producción(metros) 1275 1.5 metros por polo
S/ 27,486.51 Costo x metro de MD S/ 7.00
COSTO TOTAL de MD usado en Producción 8,925.00
Costo Total
S/ 38,430.00 Descripción
S/ 27,486.51 Inventario inicial de MD 0 No hay inventario inicial de MD
S/ 10,943.49 Compras de MD 1575
S/ 8,000.00 MD disponible para la producción 1575
S/ 2,943.49 Inventario final de MD 300 La empresa mantiene 300 metros de tela en tod
MD consumido (en la producción) 1275
7.66%
e queda un 30% de la cantidad proyectada
uedaron 60 PT

ene 300 metros de tela en todos los meses

Fabricadora y comercializadora
Objeto del costo = 1 polo Janne
PRESUPUESTO DE VENTAS

Trimestre
Descripción: Mayo Junio
Proyección de venta (cantidad) 700 840
Valor de Venta unitario (S/ x und) (es SIN IGV) S/. 54.90 S/. 54.90
Total VALOR Venta (sin IGV) S/. 38,430 S/. 46,116
Precio de Venta unitario (CON igv) S/. 64.78 S/. 64.78
Total Precio de Venta (CON igv) S/. 45,347 S/. 54,417
IGV de las Ventas 18% S/. 6,917 S/. 8,301

PRESUPUESTO DE COBRANZAS

Trimestre
Descripción Mayo Junio
Total Precio de Venta (CON igv) S/. 45,347 S/. 54,417
* Ventas al Contado 70% S/. 31,743 S/. 38,092
* Ventas al Crédito 30 días 15% S/. 6,802
* Ventas al Crédito 60 días 15%
* Cobranzas periodo anterior: cuentas por S/. 3,000
S/. 5,000
cobrar S/. 2,000
Total Cobranza x mes S/. 34,743 S/. 46,894

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN MENSUAL

Proyección de venta (cantidad) unidades 700 840

Inventario inicial de PT 30% 210 252
Inventario final de PT 60 210
Presupuesto de Producción unidades 850 882

Material Directo para la fabricación de 1 polo Janne (objeto de costo)

Costo x metro
Cantidad Unidad
de MD

1 polo Janne 1.5 metros S/ 7.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIAL DIRECTO

Trimestre
Descripción Mayo Junio
Presupuesto de Producción unidades 850 882
Cantidad de MD a producción(metros) 1.5 1275 1323
Costo x metro de MD S/ 7.00 S/ 7.00 S/ 7.00
COSTO TOTAL de MD usado en Producción unidades 8,925.00 9,261.00

PRESUPUESTO DE CANTIDAD DE MD en METROS

Trimestre
Descripción Mayo Junio
Inventario inicial de MD metros 0 300
Compras de MD metros 1575 1323
MD disponible para la producción metros 1575 1623
Inventario final de MD 300 metros
300 300
MD consumido (en la producción) metros 1275 1323

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MD

Trimestre
Descripción Mayo Junio
Cantidad a comprar metros 1575 1323
Valor unitario de compra sin IGV S/ 7.00 S/ 8.00
Total valor de compra sin IGV 11,025.00 10,584.00
Precio de compra unitario con IGV 8.26 9.44
Total precio de compra con IGV 13,009.50 12,489.12
IGV de la compra 18% 1,984.50 1,905.12

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR

Trimestre
Descripción Mayo Junio
Total Precio de Compra con IGV S/. 13,010 S/. 12,489
* Pagos al Contado 60% S/. 7,806 S/. 7,493
* Pagos al Crédito a 30 días 20% S/. 2,602
* Pagos al Crédito a 60 días 20%
* Pagos del periodo anterior: cuentas por 70% S/. 7,000
pagar 30% S/. 3,000
Total Pagos a proveedores x mes S/. 14,806 S/. 13,095

Material Obra Directa para la fabricación de 1 polo Janne (objeto de costo)

Costo x horas
Cantidad Unidad
MOD
1 polo Janne 1 horas S/ 8.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

 Trimestre
Descripción Mayo Junio
Presupuesto de producción unidades 850 882
Cantidad horas para producción 1 850 882
Costo x horas MOD S/ 8.00 S/ 8.00 S/ 8.00
COSTO TOTAL de MOD para la Producción soles S/ 6,800.00 S/ 7,056.00

PRESUPUESTO DEL CIF

Trimestre
Descripción Mayo Junio
CIF variable S/ 4,117.50 S/ 4,941.00
CIF fijo S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00
Total valor neto del CIF sin IGV S/ 9,117.50 S/ 9,941.00
IGV del CIF 18% S/ 1,641.15 S/ 1,789.38
Total CIF con IGV con IGV S/ 10,758.65 S/ 11,730.38

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

Trimestre
Costos y Gastos Mensuales: Importe Mayo Junio
Gastos variables 4% S/ 1,537 S/ 1,845
Gastos fijos S/ 8,235 S/ 8,235
Total Gastos Operativos sin IGV S/ 9,772 S/ 10,080
IGV de Gastos Operativos 18% S/ 1,759 S/ 1,814
Total Gastos Operativos con IGV con IGV S/ 11,531 S/ 11,894

PRESUPUESTO DE IGV

Trimestre
Descripción Mayo Junio Julio
IGV por las Ventas S/. 6,917 S/. 8,301 S/. 9,684
( - ) IGV por las Compras S/. 1,985 S/. 1,905 S/. 2,483
( - ) IGV del CIF S/. 1,641 S/. 1,789 S/. 1,938
( - ) IGV de Gastos Operativos S/. 1,759 S/. 1,814 S/. 1,870
( = ) Liquidación del IGV S/. 1,533 S/. 2,792 S/. 3,394
DESEMBOLSO del IGV S/. 1,000 S/. 1,533 S/. 2,792

PRESUPUESTO DE EFECTIVO o FLUJO DE CAJA --> datos CON IGV

Trimestre
Descripción Mayo Junio
Saldo inicial de caja S/. 30,000 S/. 20,848
Otros ingresos S/. - S/. -
 Total Cobranza x mes S/. 34,743 S/. 46,894
TOTAL INGRESOS S/. 64,743 S/. 67,742

Total Pagos (Ctas x pagar) S/. 14,806 S/. 13,095

Costo MOD S/. 6,800 S/. 7,056
Costo CIF con IGV S/. 10,759 S/. 11,730
Total Gastos Operativos con IGV S/. 11,531 S/. 11,894
TOTAL EGRESOS S/. 43,896 S/. 43,776
SALDO FINAL
S/. 20,848 S/. 23,966
(INGRESOS - EGRESOS)

Trimestre
Hallar Costo de Ventas
Mayo Junio
Presupuesto de Producción unidades 850 882

Costo TOTAL de la producción

Material Directo Consumido S/ 8,925.00 S/ 9,261.00
Mano de Obra Directa S/ 6,800.00 S/ 7,056.00
CIF S/ 9,117.50 S/ 9,941.00
Costo TOTAL de la producción

Costo x unidad ( 1 polo) costo unitario

Proyección de venta unidades 700 840

ESTADO DE RESULTADOS - PERIODO TRIMESTRE (SIN IGV)

Importe
(+) Ventas S/. 138,348
(-) Costo de ventas S/. 73,909
(=) Utilidad bruta S/. 64,439
(-) Gastos operativos S/. 30,239
(=) Utilidad Operativa S/. 34,200
(-) impuesto a la renta 29.5% S/. 10,089 29.50%
(=) Utilidad Neta S/. 24,111

Margen Operativo 24.72%

Margen Neto 17.43%

rimestre
Julio
980 Las ventas suben 20% en Junio y 40% en Julio
S/. 54.90
S/. 53,802
S/. 64.78
S/. 63,486
S/. 9,684

rimestre
Julio
S/. 63,486
S/. 44,440
S/. 8,163
S/. 6,802

Cuentas por cobrar de 5000, pagados 3000 a 30 días y

2000 a 60 días
S/. 59,405

980
294 Se queda un 30% de la cantidad proyectada
252 Quedaron 60 PT
1022

rimestre
Julio
1022
 1533
S/ 7.00
10,731.00

rimestre
Julio
300 No hay inventario inicial de MD
1533
1833
La empresa mantiene 300 metros de tela en todos los
300 meses
1533

rimestre
Julio
1533
S/ 9.00
13,797.00
10.62
16,280.46
2,483.46

rimestre
Julio
S/. 16,280
S/. 9,768
S/. 2,498
S/. 2,602

S/. 10,000 Cuentas por pagar de 10000, pagados 70% a 30 d

S/. 14,868
rimestre
Julio
1022
1022
S/ 8.00
S/ 8,176.00

rimestre
Julio
S/ 5,764.50
S/ 5,000.00
S/ 10,764.50
S/ 1,937.61
S/ 12,702.11

rimestre
Julio
S/ 2,152 4% comisiones de venta
S/ 8,235
S/ 10,387
S/ 1,870
S/ 12,257

IGV

rimestre
Julio
S/. 23,966 Saldo en banco de 30000
S/. -
 S/. 59,405
S/. 83,371

S/. 14,868
S/. 8,176
S/. 12,702
S/. 12,257
S/. 48,003

S/. 35,368

rimestre
Julio Total
1022 2754

S/ 10,731.00 S/ 28,917.00
S/ 8,176.00 S/ 22,032.00
S/ 10,764.50 S/ 29,823.00
S/ 80,772.00

S/ 29.33

980 2520
agar de 10000, pagados 70% a 30 días y 30% a 60 días