METODOLOGIA PRESUPUESTARIA

Debes partir de una base real para hacer

Boletín No. 01 proyecciones alcanzables. Analiza cuáles han sido las
Fecha 11-2020 tendencias de gastos e ingresos de tu empresa en los
últimos años para que puedas prever ventas y
necesidades financieras.
Presupuesto como base de las
Imagen 1.
decisiones empresariales
Un presupuesto empresarial, al ser una estimación
de los costos, resulta de gran utilidad a la hora de
llevar a cabo la toma de decisiones relativa a
distintas áreas. Las acciones que se inicien tras estas
reflexiones han de enfocarse hacia la consecución
de mejoras en las perspectivas empresariales.

Los presupuestos de la empresa se pueden utilizar

para ayudar a tomar decisiones tales como la
fijación de precios de los productos o servicios, la
comparación de las prácticas de producción o el
desarrollo de una gama de artículos o servicios que
se ajuste mejor a los objetivos de negocio.

Ninguna de estas determinaciones resulta sencilla,

de ahí la complejidad de la toma de decisiones y su
necesidad de contar con el respaldo de la
información (inteligencia empresarial) consistente
de un presupuesto. Los enfoques a tomar, al menos
los más habituales, son tres:
Fuente:
https://dinerounan.weebly.com/blog/definiciones-
sobre-el-presupuesto-general-de-la
• Establecer tus objetivos empresariales

Si no sabes a dónde quieres llegar, ¿cómo puedes

• Toma de decisiones centrada en el cliente.
• Toma de decisiones en función de las
acciones de la competencia.
• Toma de decisiones en base a los costes de
las diferentes opciones.
decidir qué camino tomar y cuánto capital necesitas?
De tus metas estratégicas dependerá el uso que des
a tus recursos y las inversiones que hagas en tu
planta productiva y para hacer crecer tu capital.

• Determina tus costos

Proceso de elaboración del presupuesto
La planeación del presupuesto debe seguir un
orden, pues de los cimientos que establezcas
dependerá la solidez de tu plan estratégico.
Estos son los pasos para planear tu presupuesto:
Debes definir a cuánto ascenderán los gastos en cada
departamento para saber cuánto debes vender para
cubrirlos y mantener a tu empresa rentable.
• Realiza tus proyecciones de flujo de
efectivo

Es necesario que establezcas límites de gastos, así

• Definir tu situación financiera como metas de ventas para definir de manera
aproximada tus números y saber si contarás con el
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efectivo para seguir cubriendo tus gastos operativos
con tus propios ingresos.
En caso contrario, necesitas planear acciones
concretas para impulsar las ventas, hacer recortes de
gastos o recurrir a fuentes de financiamiento.
• Asigna recursos a cada área
Dependiendo de cuáles sean tus objetivos
estratégicos y lo que se espera de cada
departamento, es esencial que dotes a cada uno de
los recursos necesarios para coadyuvar a la
operación del negocio.
• Revisa tu presupuesto constantemente
No debes olvidar que un presupuesto anual es una
proyección y que deberás darle seguimiento para ver
si se apega a las realidades que enfrenta tu empresa
Si detectas diferencias importantes que vayan en
detrimento de los resultados generales de tu
empresa, podrás actuar a tiempo.
• Haz los ajustes necesarios
Hacer comparaciones entre lo presupuestado y los
resultados reales cada mes o bimestralmente, te
permitirá tomar decisiones informadas que
apuntalen la rentabilidad de tu negocio.
El manejo eficiente de tus recursos es la clave para
que tu empresa sea competitiva y alcance sus metas
estratégicas.
Tipos de presupuestos
A pesar que hay varias perspectivas respecto de los
tipos de presupuestos, las clasificaciones más
utilizadas son las que parten de cada función
organizativa dependiendo de su funcionalidad.
• Presupuesto de operación
• Presupuesto de ventas
• Presupuesto de producción
• Presupuesto de compras
• Presupuesto de flujo de caja
• Presupuesto de tesorería
• Presupuesto de marketing
Imagen 2.
Fuente:
http://sistemapresupuestado.blogspot.com/p/tipos
-y-principios.html
Los beneficios del Rolling Forescast en
los procesos de presupuestación El
forecast o previsión de ventas es la estimación de
ventas que tenemos para un determinado periodo
de tiempo. Para ello utilizaremos datos históricos,
valoraciones del equipo de marketing, información
de los profesionales de ventas o cualquier otro
indicador disponible para obtener la cifra más real
posible.
El forecast puede realizarse desde un punto de vista
institucional, en el que la empresa hace sus
predicciones sobre la demanda de sus productos
para que los distintos departamentos (logística,
producción, financiero, etc) tomen en cuenta esta
información en su planificación, o desde un punto de
vista personal, en el que el profesional de ventas
declara lo que venderá en el futuro.
En un mercado tan competitivo y complejo es
indispensable conocer de la manera más fiable
posible el futuro a corto, medio y largo plazo para
realizar una planificación optima e invertir
consecuentemente los recursos.
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Si utilizamos esta arma correctamente podremos
reducir inventarios, disminuir los riesgos de
obsolescencia de nuestros productos, mejorar la
coordinación entre los distintos procesos del negocio
al tener un punto de partida común, reaccionar
antes las crisis con mayor antelación y mejorar la
atención al cliente.
Esto permitirá que detectemos los problemas con
anterioridad por lo que podremos buscar soluciones
que atajen los obstáculos antes de que estos causen
un impacto mayor.
Funcionamiento
Existen múltiples métodos para realizar un forecast
dependiendo del tamaño y sector de la empresa. Lo
importante es que sea lo más fiable posible ya que es
la base sobre la que tomaremos decisiones que
afectarán al porvenir de la empresa.
Podemos definir dos grandes tipos de métodos: el
cualitativo y el cuantitativo.
Los métodos cualitativos se basan principalmente en
el juicio y evaluación subjetiva, ya sea consultando al
equipo comercial o a personas ajenas de la empresa.
Muchas veces estos métodos son los únicos posibles
debido a la falta de datos reales por estar hablando
de un producto nuevo o una empresa de reciente
creación.
Estos métodos los utilizan los responsables de gran
cuenta, ellos tienen un control (o deberían tenerlo)
absoluto de las cuentas que trabajan, con lo que
tienen a su disposición las herramientas necesarias
para dar su valoración personal sobre los datos
objetivos.
Los métodos cuantitativos se basan en los datos ya
existentes del histórico de ventas a los que aplicamos
diversas fórmulas matemáticas y estadísticas.
A su vez podemos dividirlas en dos subgrupos, por un
lado, los análisis de series de tiempo y por otra las
técnicas causales tratan de establecer una relación
entre unos indicadores primarios y lo que se va a
prever.
Muchos comerciales, cuando realizan su propio
forecast, nos son conscientes de la necesidad de
presentar datos lo más objetivos posibles.
No tiene sentido que se queden cortos por miedo a
recibir una reprimenda si no llegan a una previsión
óptima o que se pasen para aparentar estar
haciendo un excelente trabajo.
Si su forecast varía en un porcentaje excesivo de la
realidad, tanto a la baja como al alza (dependiendo
del sector, la cifra aceptable de variación estaría
alrededor del 15%), lo único que demostrarán es su
ineficacia como profesionales de ventas.
Debemos contar con todos los departamentos de la
empresa para realizar un forecast lo más fiable
posible.
Consejos.
Si utilizamos métodos cuantitativos debemos
emplear las mejores técnicas estadísticas ya que si
no podemos obviar tendencias.
El forecast es un compromiso del equipo comercial.
Además de todos los beneficios que supone para la
empresa desde un punto de vista de previsión
(salarios, inversión, etc.) es la mejor herramienta
para ganarte la confianza de tu jefe.
Si un comercial repetidamente hace una previsión de
ventas (forecast) incorrecta, sin duda hay que tomar
medidas ya sean disciplinarias, formativas o de
alguna otra índole.
Busca el tipo de forecast que mejor se adecue a tu
empresa. Prueba distintos métodos, evalúa los
resultados y toma decisiones en consecuencia.
Nombre de los estudiantes que aportaron
Carlos Andrés Romero
Ener Adán Cuartas Ochoa
Nehemías Miranda
Alejandro Petro Barragan
Norfelia del Carmen Osorio Medina
Costos y PRESUPEUSTOS
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Conclusiones

Elaborar el plan estratégico de funcionamiento de una empresa permite tener una

perspectiva de como marcha; las decisiones que se toman en la empresa deben ir de la
mano del presupuesto destinado para que se cumplan los objetivos propuestos en el inicio
del proyecto empresarial.
Una vez Identificado las diferentes aplicabilidades del presupuesto como referente de la
actividad empresarial podemos resaltar los aspectos más importantes;
• El presupuesto es un plan integrador que expresa en términos financieros respecto
a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo
determinado.
• El presupuesto es un plan básicamente numérico que se anticipa a las operaciones
que se pretenden llevar a cabo, es decir es la ruta de una empresa.
• El cálculo de costes es importante para determinar de manera realista lo que
costará poner en práctica un plan operacional.
• La incorporación de un elemento como el rolling forecast permite a los
responsables disponer de una herramienta de valor en la toma de decisiones a la
hora de realizar un presupuesto.
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Referencias Bibliográficas

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