Con la siguiente información realizar los prorrateos primario y secundario por el Mes de Marzo.

BASE PARA EL PRORRATEO DE LOS GASTOS INDIRECTOS

DEPARTAMENTOS MTS. INVERSION KWS FZA HRS OMD HRS OMID MAT.-DIR
DEPARTAMENTO 1 100 20.000.- 1250 50% 2000 25.000.-
DEPARTAMENTO 2 100 10.000.- 1000 40% 1500 22.000.-
TALLER MECANICO 50 6 . 0 0 0 . - 650 10% 1700
SERVICIOS GENERALES 50 4 . 0 0 0 . - 100 400

1.En fecha 1 de Marzo del se cancelo Bs. 3.000 por concepto de alquileres los cuales cubren 6 meses.

01/03/2020 Detalle Debe Haber

Alquileres pagados por anticipado ( 2,610.00
IVA-CF 390.00
Caja 3,000.00

gl. Registro por alquileres por 6 meses

cuota mensual es de 2610/6 = 435

31/03/2020 Detalle Debe Haber

Departamento # 1 174
Alquileres
Departamento # 2 130.5
Alquileres
T. Mecánico 87
Alquileres
Serv. Gral. 43.5
Alquileres
Alquileres pagados por anticipado 435

gl. Registro por consumo del alquiler por el 1er mes

2.-El saldo de la Cuenta “Seguros Anticipados” es de Bs. 4.000 y cubren 4 meses distribuir la cuota considerando el 10% de la
01/03/2020 Detalle Debe Haber
Seguros pagados por anticipado (ac 8,000.00
IVA-CF 2,000.00
Caja 10,000.00

gl. Registro por seguros por 8 meses

cuota mensual es de 1000

01/03/2020 Detalle Debe Haber

Departamento # 1 500
Seguros
Departamento # 2 250
 Seguros
T. Mecánico 150
Seguros
Serv. Gral. 100
Seguros
Seguros pagados por anticipado 1,000.00

gl. Registro por consumo del alquiler por el 1er mes

3.-Se cancelo la factura de energía eléctrica con cheque Bs. 2.600.-

ENERGÍA ELECTRICA
FACTURA IVA-CF
2600 338

01/03/2020 Detalle Debe Haber

Departamento # 1 942.50
Energía Eléctica
Departamento # 2 754.00
Energía Eléctica
T. Mecánico 490.10
Energía Eléctica
Serv. Gral. 75.40
Energía Eléctica
Iiva Crédito Fiscal 338.00
BANCO 2,600.00

4.Actualizar y depreciar los activos fijos (ufv)

MAQUINARIA VALOR LIBROS DEP. ACUM. VIDA ÚTIL
Departamento 1 33.000.- 15.450.- 3a. 8m

UFV´S 01/03/2020 2.29644

UFV´S 15/03/2020 2.29755
UFV´S 31/03/2020 2.29851

5.Se adquirió una nueva maquina el 15 de Marzo del 2020 s/g factura $us 5.000- al crédito con 2 letra de cambio a 30 días y 6
mas recargo del 2% mensual, la cual trabajo 100 horas (depto 1: 40 hrs; depto 2: 30 horas y taller mecánico el saldo) t.c. 7,88

POR LA COMPRA:
MAQUINARIA 5000 $US X 7.88 39400 1 LETRA/C 50% 19700
2 LETRA/C 50% 19700
 VALOR DE LA MAQUINARIA
13% CF-IVA
87% COSTO

15/03/2020 Detalle Debe Haber

Maquinaria y Equipo 35,306.34

IVA - CF 5,275.66
Documentos por Pagar 40,582.00

por compra de maquinaria

31/03/2020 Detalle Debe Haber

Departamento # 1 44.50
Maquinaria y Equipo

Depreciación Acumulada M y E 13.93

AITB 30.57

Registro por actualización de

la maquinaria y su depreciación

31/03/2020 Detalle Debe Haber

Departamento # 1
Depreciación Maquinaria 1,139.18
Depreciación Acumulada M y E 1,139.18

Depreciación de la gestión

01/03/2020 Detalle Debe Haber

Departamento # 1 455.67
Depreciación Maquinaria
Departamento # 2 341.75
Depreciación Maquinaria
T. Mecánico 341.75
Depreciación Maquinaria
Deprec. Acumulada Maqui 1,139.18

registro por distribucion a los diferentes centros de produccion

D MAT.-DIR
25.000.-
22.000.-
00

cubren 6 meses.
Cédula de prorrateo Primario
Gasto: Alquiler Importe :
Base de Prorrateo: Superficie 300 Mts2
Factor de Prorrateo: Importe de Gasto
Factor de Prorrateo: 435/300 = 1.45 Factor:

Dpto. Mts2 Factor Bs.

1 200 0.87 174
2 150 0.87 130.5
T. Mecánico 100 0.87 87
Serv. Gral. 50 0.87 43.5
Total 500 435

a cuota considerando el 10% de la inversión. 1000

Cédula de prorrateo Primario
Gasto: Seguros
Base de Prorrateo: 10% Inversión
Factor de Prorrateo: Importe de Gasto
Factor de Prorrateo: 1000/4000 = 0.25

Dpto. 10% Inversión Factor

1 2000 0.25
2 1000 0.25
T. Mecánico 600 0.25
Serv. Gral. 400 0.25
Total 4000
 Cédula de Prorrateo Primario
Gasto: Energía Eléctrica
NETO Base de Prorrateo: KW
2262 Factor de Prorrateo: Importe de Gasto
Factor de Prorrateo: 2262/3000

Dpto. KW Factor
1 1,250.00 0.754
2 1,000.00 0.754
T. Mecánico 650.00 0.754
Serv. Gral. 100.00 0.754
Total 3,000.00

CUADRO DE DEPRECIACIÓN y ACTUALIZACIÓN DE A

Del 1° de enero al 31 de diciembre de 2019
Expresados en Bolivianos

DETALLE FECHA VALOR VALOR incremento

CANTIDAD MAQUINARIA Y DE 1/1/2019 1/1/2019 por

EQUIPOS incorporac. US$ Bs. actualizacion

1 Maquinaria y Equipo 4,796.51 33,000.00 29.75

1 Maquinaria y Equipo (nueva) 3/15/2020 5,131.74 35,306.34 14.75
TOTALES 9,928.25 68,306.34 44.50

con 2 letra de cambio a 30 días y 60 días

taller mecánico el saldo) t.c. 7,88

394 20,094.00
788 20,488.00
LA MAQUINARIA 40,582.00
% CF-IVA 5,275.66
% COSTO 35,306.34

Cédula de Prorrateo Primario

Gasto: Depreciación Maquinaria
Base de Prorrateo: KW
Factor de Prorrateo: Importe de Gasto
Factor de Prorrateo: 1139.18/100

Dpto. Horas Maqu Factor

1 40.00 11.3918
2 30.00 11.3918
T. Mecánico 30.00 11.3918
Serv. Gral.
Total 100.00
rio
435

0.87

DEPARTAMENTO 1

300 MTS 435 BS

100 MTS X=?

145.00

435 BS 500 MTS2

X= ? 100 MTS2

435 X …... 0.87

500

orrateo Primario
Importe : 1000

Factor: 0.25

Bs.
500
250
150
100
1000
 MATERIALES
CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR

CAJA

orrateo Primario
Importe : 2262

Factor: 0.754

Bs. 2262 BS 3000 KW …...... X 2262

942.50 x? 1250 KW 3000
754.00
490.10 2262 BS 3000 KW
75.40 x? 1000 KW
2,262.00
2262 BS 3000 KW
x? 650 KW

ÓN y ACTUALIZACIÓN DE ACTIVOS
al 31 de diciembre de 2019
ados en Bolivianos

VALOR DEPRECIACION Incremento VALOR Depreciación TOTAL VALOR NETO

12/31/2019 ACUMULADA por ACTUALIZADO GESTION DEPRECIACION DEL

Bs. 1/1/2019 actualizacion DEPREC. ACUM 01-17/12-17 ACUMULADA ACTIVO

33,029.75 15,450.00 13.93 15,463.93 550.50 16,014.42 17,015.32

35,321.09 0.00 0.00 0.00 588.68 588.68 34,732.41
68,350.84 15,450.00 13.93 15,463.93 1,139.18 16,603.11 51,747.73
orrateo Primario
Importe : 1,139.18

Factor: 11.3918

Bs.
455.67
341.75
341.75

1,139.18
 DEBE HABER
10000
CUENTAS POR PAGAR 10000

UENTAS POR PAGAR 2000

2000

...... X 2262