TRIBUTARIA I

PREGUNTAS RETENCION EN LA FUENTE

RESUMEN

Yeraldin Imitola
Johana Rodriguez
Jhan Perez
Jessica Díaz
Katherine Muñoz

COORPORACION UNIVERSITARIA AMERICANA

Contaduría Publica
Barranquilla-Atlántico

2021
*Antonio Visbal
es necesario identificar el momento y las responsabilidades generadas en la norma
legal originaria, la cual establece las circunstancias propias que involucran a la persona
en el deber de tributar. Los tributos son tan antiguos como el hombre, su origen se
remonta a los albores de la humanidad y su aparición obedece a la religión y/o a la
guerra y el saqueo.  El aspecto religioso, es al parecer, el más remoto de los orígenes
de los tributos, sus motivaciones no son otras que la necesidad del hombre paleolítico
de atenuar sus temores, calmar a los dioses o manifestarle su agradecimiento
mediante ofrendas en especie y sacrificios de seres humanos o animales algunos de
los tributos inicales fueron:
 las alcabalas: impuesto al consumo el cual fue el inicio del IVA.
 Las aduanillas: eran los impuestos por utilizar puertos y bodegas
 Almojanfazgo: eran los derechos de importacion y exportacion
 Quinto Real: pago al rey por el oro y plata que se recolectaban en el pais.
 Ventanas abiertas: calculaban el impuestos egun el numero de ventanas que
tuviera la casa. entre otros mas
Partiendo a la actualidad la retención en la Fuente, son los cobros anticipados donde
una persona natural o jurídica retiene a otra es decir toma un porcentaje de la compra o
servicio qué será deducido y pagado a la DIAN, se caracteriza por facilitar recaudó,
acelerar su percepción, recaudado de origen y aumentar el control del tributo
recaudado. La retención también está conformado por un conjunto de elementos y
reglamentación el cual se dividen en 6 libros y un título preliminar. Encontramos que el
derecho tributario es la rama que estudia las normas establecidas, estas aplican los
tributos o impuestos, y que según su principio constituye en el marco general que guía
la imposición de las cargas fiscales, además de esto la constitución, precisamente en
el artículo # 95 establece el deber de los ciudadanos de contribuir con cargas publicas .
El tributo se clasifica según:
 Impuestos: son prestaciones exigidas a los particulares, sin contraprestación
 Tasas: son un tributo cuyo pago genera una contraprestación directa para el
contribuyente
 Contribuciones: consiste en la obtención por el obligado tributario de un
beneficio
1. En que impuestos opera la retencion en la fuente?
R/. principalmente los impuestos operan por periodos de tiempo que pueden ser
mensuales, bimestral, anuales, etc., lo que significa que el estado para poder
cobrar o recaudar un impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del
impuesto y se implementa en los siguientes impuestos que son:
 Impuesto de renta
 Impuesto al Valor Agregado – IVA
 Impuesto de Industria y Comercio – ICA
 Impuesto de timbre

2. Cuales son las obligaciones del agente de retencion en la fuente?

 Obligación de declarar.
ART 375: EFECTUAR LA RETENCIÓN.
Todo agente de retención está en la obligación de declarar las
retenciones que haya practicado. La declaración de retención es mensual,
pero en lo casos en que no se hayan practicado retenciones en el mes,
no es obligatorio presentar la declaración de retención en ceros.
La obligación de presentar la declaración de retención en la fuente
comienza cuando el agente de retención inicia actividades, no a partir de
la fecha de inscripción en la Rut, en caso que esta sea anterior a la fecha
de inicio de actividades.

 Consignar las retenciones

ART 376: CONSIGNAR LO RETENIDO.
El agente retenedor está en la obligación de consignar oportunamente los
valores retenidos. Si no lo hace, su declaración se considera ineficaz.
Adicionalmente, el hecho de no pagar oportunamente las retenciones
practicadas, es considerado un delito penal por la legislación colombiana,
castigado hasta con 108 meses de cárcel, en los términos que se señalan
en el siguiente artículo.

 Expedir certificados
ARTICULO 379. CONTENIDO DEL CERTIFICADO DE INGRESOS Y
RETENCIONES
Los agentes de retención están obligados a expedir los respectivos
certificados de retención a los sujetos pasivos a quienes se les haya
retenido.
El certificado debe ser expedido dentro de los plazos fijados por el
gobierno nacional, pues de no hacerse el agente de retención en la fuente
se expone a ser sancionado por la Dian.
 3. Cual es la tabla de retencion en la fuente vigente?
R/. la DIAN establece anualmente unas tablas correspondientes a la retencion
en la fuente , fechas para las respectivas declaraciones, para el año 2021 son
las siguientes.

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2021

Porcentajes
Base mínima en Base mínima de
Conceptos de retención
Uvt en pesos retención
en la fuente
Compras generales (declarantes) 27 $ 980.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%
Compras con tarjeta crédito o débito 0 100% 1.50%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin

92 $ 3.340.000 1.50%
procesamiento industrial

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con

27 $ 980.000 2,50%
procesamiento industrial (declarantes)

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con

27 $ 980.000 3,50%
procesamiento industrial (no declarantes)

Compras de café pergamino o cereza 160 $ 5.809.000 0,50%

Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%

Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarias

0 100% 1%
y tránsito son agentes retenedores)

Compra de vehículos 0 100% 1%

Compra de bienes raíces cuya destinación y uso sea

vivienda de habitación (por las primeras 20.000 Uvt, es 0 100% 1%
decir, hasta $732.160.000)

Compra de bienes raíces cuya destinación y uso sea

vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 Uvt, 20.000 $ 732.160.000 2.50%
es decir, hasta $732.160.000)

Compra de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto

0 100% 2,50%
a vivienda de habitación
Servicios generales (declarantes) 4 $ 145.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $ 145.000 6%

Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $ 980.000 4%

Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Servicios de transporte de carga 4 $ 145.000 1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía
27 $ 980.000 3,50%
terrestre (declarantes)

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía

27 $ 980.000 3,50%
terrestre (no declarantes)

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea

4 $ 145.000 1%
o marítima
Servicio prestados por empresas de servicios temporales
4 $ 145.000 1%
(sobre AUI)
Servicio prestados por empresas de vigilancia y aseo 
4 $ 145.000 2%
(sobre AUI)

Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 145.000 2%

Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 145.000 3.50%

Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 145.000 3.50%

Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 145.000 3,50%

Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 145.000 3,50%

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $ 980.000 2,50%

Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%

Honorarios y comisiones (perdonas jurídicas) 0 100% 11%

Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que

suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la
0 100% 11%
sumatoria de los pagos o abonos de la cuenta durante el
año gravable superen 3.300 Uvt  ($117.503.000)

Honorarios y comisiones no declarantes 0 100% 10%

Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%

Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta
0 100% 4%
fija
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 $ 1.743.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte
5 $ 182.000 3%
y azar

Contratos de distribución y urbanización 0 100% 2%

Retención en colocación independiente de juegos de suerte

5 $ 182.000 3%
y azar

FECHAS ESTIPULADAS POR LA DIAN PARA LA DECLARACION MES A

MES AÑO 2021

https://www.gerencie.com/tabla-de-retencion-en-la-fuente-2021.html