Casos prácticos de cálculo del impuesto ISR para personas físicas

según corresponda
Tema:
Personas físicas
Estudiante:
Nancy Yuruani Sánchez Hernández
Claudia Ramos Parra
Docente:
Palmira Elizabeth Chávez Alvarado

Bahía de Banderas, Nayarit. 16 de septiembre de 2021

Caso de estudio 1: La empresa “Las Naranjas S.A de C.V” tienen un giro
comercial de compra ventas de bebidas embotellas.
Datos de la empresa: NAJ951023D64
Domicilio fiscal: Ave. De las Gaviotas no. 1500 sector industrial, Tepic, Nay.
Tiene necesidad de elaborar la nómina correspondiente a la quincena del 1 al 15 de
septiembre de 2021. Para realizar los pasivos correspondientes.
Trabajador RFC Sueldo Departamento
Quincenal
1 Adelina Hernández HECA890130FD2 $ 4,000.00 Empleada de
Castañeda mostrador de
ventas
2 Alonso Mejía Torres METOA851205JH2 $ 6,200.00 Chofer
3 María Antonieta CAGX900214KL1 $ 6,000.00 Secretaria
Calinda Galicia
4 Palmira Elizabeth CAAAP660622AL6 $ 7,000.00 Auxiliar
Chávez Alvarado contable
5 Raúl Chávez CAAR750214AL8 $ 10,000.00 Gerente
Alvarado

Trabajador 1 Adelina Hernández Castañeda RFC HECA890130FD2 Sueldo

quincenal $ 4,000.00 Departamento Empleada de mostrador Ventas
1. Ubicar la tabla de ISR quincenal 2021, teniendo un salario de $ 4,000 pesos.
2. Al ir a la tabla del periodo quincenal, buscar el “Límite inferior” y “Límite Superior”.
3. Según la tabla de ISR 2021 el límite inferior es de $ 2,699.41
4. Se resta el ingreso quincenal menos el límite inferior, dando un resultado llamado base
de $1,300.59
5. Una vez ubicada la base, esta se multiplica de acuerdo a la tasa correspondiente a tu
rango de ingreso, siendo en este caso 10.88%
6. Al realizar la multiplicación da como resultado $ 141.5041
7. Al resultado obtenido se le suma la “Cuota Fija” en este caso es de $ 158.55
8. El resultado de dicha operación que es $300.0541 es el total que se restará a la
quincena, o sea el ISR
9. Esto quiere decir que de los $4,000 el ISR a retener son $ 300.0541
10.En total tendrá una percepción efectiva o importe neto de $ 3,699.9459
El ISR por retener es de: $300.0541
Determina el Neto a pagar es de: $3,699.9459
Subsidio al empleo al trabajador: al ser un sueldo superior a $3,642.61, tabla de
subsidio marca que al ser un sueldo superior a esa cifra el subsidio es de $ 0.00
Recibo de percepciones individuales

[Datos de la empresa]

Fecha de Expedición: 15 de septiembre de 2021

Tipo de Comprobante: Nómina Moneda: Pesos
Lugar de Expedición: Tepic, Nay Lugar de Expedición: Bucerías Nay.
RFC Receptor: HECA890130FD2 Régimen Fiscal:
Nombre Receptor: Adelina Hernández
Castañeda
Recibo de Nómina: 1

Unidad Unidad de Descripción Valor Unitario Importe

Medida Pago empleada mostrador de ventas $4,000 4,000

Información de complemento de nómina

Tipo de nómina: Pago Fecha inicial 1 de Total percepciones 1
septiembre
Fecha de pago: 15 de Fecha final 15 de Total deducciones 1
septiembre septiembre
2021
Días pagados 15 Total otros pagos
Información del emisor
Registro Patronal NAJ951023D64
Información del emisor Las naranjas, S.A De C. V
Curp: NANAHSKKS Tipo Jornada: 8 HORAS Periodicidad Pago quincenal
Número de Seguridad Social: 02938DNDN Tipo Régimen: Salario Diario Integrado: 4,000
Fecha Inicio Relación Laboral: 15 SEPTIEMBRE Número Empleado: 1 Clave Entidad Federativa:
2021 Departamento: ÁREA DE VENTAS
Antigüedad: 1 AÑO Puesto: MOSTRADOR DE VENTAS
Tipo Contrato: INDEFINIDO Riesgo Puesto:
Sindicalizado:
Información de percepciones
Total de sueldos: 1 Total de gravado: Total de exento
Percepciones
Tipo de Clave Concepto Importe Gravado Importe Exento
Percepción
1 Salario base 4,000
Deducciones
Tipo de deducción Clave Concepto Importe
1 Impuesto sobre la renta 300.05

Total con letra: Tres cientos pesos con cinco centavos Subtotal 4,000
Forma de Pago: Cuenta de nómina Descuentos 300.05
Método de Pago: Efectivo Total 3,699.95
Trabajador 2 Alonso Mejía Torres RFC METOA851205JH2 Sueldo quincenal $
6,200.00 Departamento Chofer
1. Ubicar la tabla de ISR quincenal 2021, teniendo un salario de $ 6,200 pesos.
2. Al ir a la tabla del periodo quincenal, buscar el “Límite inferior” y “Límite Superior”.
3. Según la tabla de ISR 2021 el límite inferior es de $ 5,514.76
4. Se resta el ingreso quincenal menos el límite inferior, dando un resultado llamado base
de $685.24
5. Una vez ubicada la base, esta se multiplica de acuerdo a la tasa correspondiente a tu
rango de ingreso, siendo en este caso 17.92%
6. Al realizar la multiplicación da como resultado $ 122.7950
7. Al resultado obtenido se le suma la “Cuota Fija” en este caso es de $ 504.30
8. El resultado de dicha operación que es $627.0950 es el total que se restará a la
quincena, o sea el ISR
9. Esto quiere decir que de los $6,200 el ISR a retener son $ 627.0950
10.En total tendrá una percepción efectiva o importe neto de $ 5,572.905
El ISR por retener es de: $627.0950
Determina el Neto a pagar es de: $5,572.905
Subsidio al empleo al trabajador es de: al ser un sueldo superior a $3,642.61, tabla
de subsidio marca que al ser un sueldo superior a esa cifra el subsidio es de $ 0.00
Recibo de percepciones individuales:

[Datos de la empresa]

Fecha de Expedición: 15 de septiembre de 2021

Tipo de Comprobante: Nómina Moneda: Pesos
Lugar de Expedición: Tepic, Nay Lugar de Expedición: Bucerías Nay.
RFC Receptor: METOA851205JH2 Régimen Fiscal:
Nombre Receptor: Alonso Mejía Torres
Recibo de Nómina: 1

Unidad Unidad de Descripción Valor Unitario Importe

Medida Pago chofer $6,200 6,200

Información de complemento de nómina

Tipo de nómina: Pago Fecha inicial 1 de Total percepciones 1
septiembre
Fecha de pago: 15 de Fecha final 15 de Total deducciones 1
septiembre septiembre
2021
Días pagados 15 Total otros pagos
Información del emisor
Registro Patronal NAJ951023D64
Información del emisor Las naranjas, S.A De C. V
Curp: NANAHSKKS Tipo Jornada: 8 HORAS Periodicidad Pago quincenal
Número de Seguridad Social: 02938DNDN Tipo Régimen: Salario Diario Integrado: 6,200
Fecha Inicio Relación Laboral: 15 SEPTIEMBRE Número Empleado: 1 Clave Entidad Federativa:
2019 Departamento: Logística
Antigüedad: 2 AÑOS Puesto: Chofer
Tipo Contrato: INDEFINIDO Riesgo Puesto:
Sindicalizado:
Información de percepciones
Total de sueldos: 1 Total de gravado: Total de exento
Percepciones
Tipo de Clave Concepto Importe Gravado Importe Exento
Percepción
1 Salario base 6,200
Deducciones
Tipo de deducción Clave Concepto Importe
1 Impuesto sobre la renta 627.095

Total con letra: Seis cientos veinte siete pesos con noventa y cinco Subtotal 6,200
centavos
Forma de Pago: Cuenta de nómina Descuentos 627.095
Método de Pago: Efectivo Total 5,572.91
Trabajador 3 María Antonieta Calinda Galicia RFC CAGX900214KL1 Sueldo
quincenal $ 6,000.00 Departamento secretaria

1. Ubicar la tabla de ISR quincenal 2021, teniendo un salario de $ 6,000 pesos.

2. Al ir a la tabla del periodo quincenal, buscar el “Límite inferior” y “Límite Superior”.
3. Según la tabla de ISR 2021 el límite inferior es de $ 5,514.76
4. Se resta el ingreso quincenal menos el límite inferior, dando un resultado llamado base
de $485.24
5. Una vez ubicada la base, esta se multiplica de acuerdo a la tasa correspondiente a tu
rango de ingreso, siendo en este caso 17.92%
6. Al realizar la multiplicación da como resultado $ 86.9550
7. Al resultado obtenido se le suma la “Cuota Fija” en este caso es de $ 504.30
8. El resultado de dicha operación que es $591.2550 es el total que se restará a la
quincena, o sea el ISR
9. Esto quiere decir que de los $6,000 el ISR a retener son $ 591.2550
10.En total tendrá una percepción efectiva o importe neto de $ 5,408.745
El ISR por retener es de: $591.2550
Determina el Neto a pagar es de: $5,408.745
Subsidio al empleo al trabajador es de: al ser un sueldo superior a $3,642.61, tabla
de subsidio marca que al ser un sueldo superior a esa cifra el subsidio es de $ 0.00
Recibo de percepciones individuales:

[Datos de la empresa]

Fecha de Expedición: 15 de septiembre de 2021

Tipo de Comprobante: Nómina Moneda: Pesos
Lugar de Expedición: Tepic, Nay Lugar de Expedición: Bucerías Nay.
RFC Receptor: CAGX900214KL1 Régimen Fiscal:
Nombre Receptor: María Antonieta Calinda
Galicia
Recibo de Nómina: 1

Unidad Unidad de Descripción Valor Unitario Importe

Medida Pago secretaria $6,000 6,000

Información de complemento de nómina

Tipo de nómina: Pago Fecha inicial 1 de Total percepciones 1
septiembre
Fecha de pago: 15 de Fecha final 15 de Total deducciones 1
septiembre septiembre
2021
Días pagados 15 Total otros pagos
Información del emisor
Registro Patronal NAJ951023D64
Información del emisor Las naranjas, S.A De C. V
Curp: NANAHSKKS Tipo Jornada: 8 HORAS Periodicidad Pago quincenal
Número de Seguridad Social: 02938DNDN Tipo Régimen: Salario Diario Integrado: 6,000
Fecha Inicio Relación Laboral: 15 SEPTIEMBRE Número Empleado: 1 Clave Entidad Federativa:
2017 Departamento: Administrativa
Antigüedad: 4 AÑOS Puesto: secretaria
Tipo Contrato: INDEFINIDO Riesgo Puesto:
Sindicalizado:
Información de percepciones
Total de sueldos: 1 Total de gravado: Total de exento
Percepciones
Tipo de Clave Concepto Importe Gravado Importe Exento
Percepción
1 Salario base 6,000
Deducciones
Tipo de deducción Clave Concepto Importe
1 Impuesto sobre la renta 591.255

Total con letra: Quinientos noventa y un pesos con dos cientos cincuenta y Subtotal 6,000
cinco centavos
Forma de Pago: Cuenta de nómina Descuentos 591.255
Método de Pago: Efectivo Total 5,408. 275
Trabajador 4 Palmira Elizabeth Chávez Alvarado RFC CAAAP660622AL6 Sueldo
quincenal $ 7,000.00 Departamento auxiliar contable

1. Ubicar la tabla de ISR quincenal 2021, teniendo un salario de $ 7,000 pesos.

2. Al ir a la tabla del periodo quincenal, buscar el “Límite inferior” y “Límite Superior”.
3. Según la tabla de ISR 2021 el límite inferior es de $ 6,602.71
4. Se resta el ingreso quincenal menos el límite inferior, dando un resultado llamado base
de $397.29
5. Una vez ubicada la base, esta se multiplica de acuerdo a la tasa correspondiente a tu
rango de ingreso, siendo en este caso 21.36%
6. Al realizar la multiplicación da como resultado $ 84.8611
7. Al resultado obtenido se le suma la “Cuota Fija” en este caso es de $ 699.30
8. El resultado de dicha operación que es $784.16 es el total que se restará a la quincena,
o sea el ISR
9. Esto quiere decir que de los $7,000 el ISR a retener son $ 784.16
10.En total tendrá una percepción efectiva o importe neto de $ 6,215.84
El ISR por retener es de: $784.16
Determina el Neto a pagar es de: $6,215.84
Subsidio al empleo al trabajador es de: al ser un sueldo superior a $3,642.61, tabla
de subsidio marca que al ser un sueldo superior a esa cifra el subsidio es de $ 0.00
Recibo de percepciones individuales:

[Datos de la empresa]

Fecha de Expedición: 15 de septiembre de 2021

Tipo de Comprobante: Nómina Moneda: Pesos
Lugar de Expedición: Tepic, Nay Lugar de Expedición: Bucerías Nay.
RFC Receptor: CAAAP660622AL6 Régimen Fiscal:
Nombre Receptor: Palmira Elizabeth Chávez
Alvarado
Recibo de Nómina: 1

Unidad Unidad de Descripción Valor Unitario Importe

Medida Pago Auxiliar contable $7,000 7,000

Información de complemento de nómina

Tipo de nómina: Pago Fecha inicial 1 de Total percepciones 1
septiembre
Fecha de pago: 15 de Fecha final 15 de Total deducciones 1
septiembre septiembre
2021
Días pagados 15 Total otros pagos
Información del emisor
Registro Patronal NAJ951023D64
Información del emisor Las naranjas, S.A De C. V
Curp: NANAHSKKS Tipo Jornada: 8 HORAS Periodicidad Pago quincenal
Número de Seguridad Social: 02938DNDN Tipo Régimen: Salario Diario Integrado: 7,000
Fecha Inicio Relación Laboral: 15 SEPTIEMBRE Número Empleado: 1 Clave Entidad Federativa:
2015 Departamento: Contabilidad
Antigüedad: 6 AÑOS Puesto: Auxiliar contable
Tipo Contrato: INDEFINIDO Riesgo Puesto:
Sindicalizado:
Información de percepciones
Total de sueldos: 1 Total de gravado: Total de exento
Percepciones
Tipo de Clave Concepto Importe Gravado Importe Exento
Percepción
1 Salario base 7,000
Deducciones
Tipo de deducción Clave Concepto Importe
1 Impuesto sobre la renta 784.161

Total con letra: Quinientos noventa y un pesos con dos cientos cincuenta y Subtotal 7,000
cinco centavos
Forma de Pago: Cuenta de nómina Descuentos 784.161
Método de Pago: Efectivo Total 6,215.84
Trabajador 5 Raúl Chávez Alvarado RFC CAAR750214AL8 Sueldo quincenal $
10,000.00 Departamento gerente

1. Ubicar la tabla de ISR quincenal 2021, teniendo un salario de $ 10,000 pesos.

2. Al ir a la tabla del periodo quincenal, buscar el “Límite inferior” y “Límite Superior”.
3. Según la tabla de ISR 2021 el límite inferior es de $ 6,602.71
4. Se resta el ingreso quincenal menos el límite inferior, dando un resultado llamado base
de $3,397.29
5. Una vez ubicada la base, esta se multiplica de acuerdo a la tasa correspondiente a tu
rango de ingreso, siendo en este caso 21.36%
6. Al realizar la multiplicación da como resultado $ 725.66
7. Al resultado obtenido se le suma la “Cuota Fija” en este caso es de $ 699.30
8. El resultado de dicha operación que es $1,424.96 o 1,425 redondeado es el total que
se restará a la quincena, o sea el ISR
9. Esto quiere decir que de los $10,000 el ISR a retener son $ 1,425
10.En total tendrá una percepción efectiva o importe neto de $ 8,575
El ISR por retener es de: $1,425
Determina el Neto a pagar es de: $8,575
Subsidio al empleo al trabajador es de: al ser un sueldo superior a $3,642.61, tabla
de subsidio marca que al ser un sueldo superior a esa cifra el subsidio es de $ 0.00
Recibo de percepciones individuales:

[Datos de la empresa]

Fecha de Expedición: 15 de septiembre de 2021

Tipo de Comprobante: Nómina Moneda: Pesos
Lugar de Expedición: Tepic, Nay Lugar de Expedición: Bucerías Nay.
RFC Receptor: CAAR750214AL8 Régimen Fiscal:
Nombre Receptor: Raúl Chávez Alvarado
Recibo de Nómina: 1

Unidad Unidad de Descripción Valor Unitario Importe

Medida Pago Gerente $10,000 10,000

Información de complemento de nómina

Tipo de nómina: Pago Fecha inicial 1 de Total percepciones 1
septiembre
Fecha de pago: 15 de Fecha final 15 de Total deducciones 1
septiembre septiembre
2021
Días pagados 15 Total otros pagos
Información del emisor
Registro Patronal NAJ951023D64
Información del emisor Las naranjas, S.A De C. V
Curp: NANAHSKKS Tipo Jornada: 8 HORAS Periodicidad Pago quincenal
Número de Seguridad Social: 02938DNDN Tipo Régimen: Salario Diario Integrado: 10,000
Fecha Inicio Relación Laboral: 15 SEPTIEMBRE Número Empleado: 1 Clave Entidad Federativa:
2009 Departamento: Gerencial
Antigüedad: 12AÑOS Puesto: Gerente
Tipo Contrato: INDEFINIDO Riesgo Puesto:
Sindicalizado:
Información de percepciones
Total de sueldos: 1 Total de gravado: Total de exento
Percepciones
Tipo de Clave Concepto Importe Gravado Importe Exento
Percepción
1 Salario base 10,000
Deducciones
Tipo de deducción Clave Concepto Importe
1 Impuesto sobre la renta 1,424.961

Total con letra: Quinientos noventa y un pesos con dos cientos cincuenta y Subtotal 10,000
cinco centavos
Forma de Pago: Cuenta de nómina Descuentos 1,424.961
Método de Pago: Efectivo Total 8,575.04