CONTABILIDAD DESDE CERO

RENTA PERSONA NATURAL

MODULO: IMPUESTO DE RENTA
TALLER 4

Realizar la Declaración de renta de la señora Fernanda Gómez (formulario respectivo y anexos), NIT 38.333.232-
2 por el año gravable 2020, no obligada a llevar contabilidad, sexta vez que declara, para ello, le presenta la
siguiente información:
1 Saldo de las cuentas bancarias a 31 de diciembre: $39.250.000.
2 Saldo en efectivo caja: $2.315.000.
3 Acciones valor de compra $35.000.000, año de compra 2006, valor razonable publicado en la página
de internet $70.000.000 (tiene proyectado venderlas en el valor comercial), declarado año anterior por
el precio de compra.
4 Casa habitación adquirida en el año 2009 por valor de $111.300.000, el avalúo catastral es de
$118.000.000, el valor declarado año anterior: $115.000.000, valor comercial: $180.000.000 (no tiene
proyectado venderla).
5 Bien inmueble arrendado precio de adquisición $126.000.000, comprado en el año 2011, avalúo
catastral en $133.400.000, valor declarado año anterior: $130.000.000, valor comercial $280.000.000
(tiene proyectado venderlo por valor de $298.000.000).
6 Deudas con el banco Colpatria $89.600.000.
7 Patrimonio bruto año anterior: $349.200.000, deudas: $130.100.000.
8 El certificado de ingresos y retenciones entregado por la empresa donde ella es empleada indica lo
siguiente:
Concepto de los Ingresos Valor
Pagos por salarios o emolumentos eclesiásticos 37 75.825.000
Pagos por honorarios 38 0
Pagos por servicios 39 0
Pagos por comisiones 40 0
Pagos por prestaciones sociales 41 6.980.000
Pagos por viáticos 42 0
Pagos por gastos de representación 43 0
Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo 44 0
Otros pagos 45 0
Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas, consignadas o reconocidas en el periodo 46 7.100.000
Pensiones de jubilación, vejez o invalidez 47 0
Total de ingresos brutos (Sume casillas 37 a 47) 48 89.905.000
Concepto de los aportes Valor
Aportes obligatorios por salud 49 3.033.000
Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional y Aportes voluntarios al - RAIS 50 3.791.000
Aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias 51 0
Aportes a cuentas AFC. 52 0
Valor de la retención en la fuente por rentas de trabajo y pensiones 53 1.320.000

9 Tiene una hija menor de edad, quien es su dependiente, el número de identificación es 1.110.888.999.
10 Aportó a medicina prepagada $11.825.100.
11 Obtuvo ingresos por concepto de asesorías de forma personal por valor de $36.660.000, le efectuaron
$1.250.000 de retención en la fuente (debidamente certificada).
12 Ahorró en cuenta AFC $5.100.000 (hace parte de la sub-cédula de renta de trabajo).
13 Los ingresos por concepto de arrendamientos fueron: $16.300.000, de los cuales le aplicaron retención
en la fuente del 3.5% (debidamente certificada).
14 Rendimientos financieros certificados por el banco: $650.000.
15 Pagó por concepto de seguridad social como independiente (salud y pensión) en el año 2020 así: IBC
del 40% por los ingresos provenientes de arrendamientos y por los ingresos por concepto de asesorías.
16 En el año 2020 recibió dividendos por valor de $8.970.000 correspondientes al año 2018, estos según
el certificado eran no gravados.
17 El 5 marzo de 2020 vendió un bien inmueble por valor de $110.000.000, cuyo costo fiscal era de
75.000.000, la fecha de compra del mismo fue el 10 de septiembre de 2018; la Notaría le aplicó
retención del 1% sobre la venta, la cual está debidamente soportada.
18 Obtuvo ingresos por concepto de pensión del año por valor de $15.100.000 y le descontaron el 12%
por concepto de EPS.

Nota 1: Las cesantías que se mencionan en el certificado fueron las consignadas al fondo, tener en
cuenta que estas también deben hacer parte del patrimonio del contribuyente (solo las consignadas
en el año).

Nota 2: El promedio del salario de los últimos seis meses fueron $6.320.000.

Nota 3: El impuesto neto de renta del año anterior fue de $8.950.000.

Nota 4: Para efectos del anticipo de renta, efectuar los dos cálculos y tomar la opción que le de
menor valor.

Nota 5: En la declaración de renta del año anterior figura un saldo a favor por valor de $6.230.000,
este no ha sido solicitado en compensación ni en devolución.

Nota: 6: En la declaración de renta del año anterior figura un anticipo para el año gravable 2020 de
$1.550.000.

Nota: 7: Las retenciones debidamente soportadas son las siguientes:

RETENCIONES DEBIDAMENTE CERTIFICADAS

Retencion por salario $ 1.320.000
Retencion por asesoria $ 1.250.000
Retencion por arrendamientos $ 570.500
Retencion por Bien inmueble $ 1.100.000

TOTAL RETENCIONES $ 4.240.500