Recomendaciones para las actividades de la segunda semana:

Fondo de caja chica

Observa que son cuatro ejercicios
a) Fondo fijo de caja chica
b) Fondo variable de caja chica
c) Arqueos de caja
d) Fondo en Moneda extranjera

Fondo fijo y variable

Sin importar si el fondo es fijo o variable, el importe del mismo se podrá aumentar o disminuir de acuerdo a las
necesidades de la entidad. La diferencia entre fondo fijo y variable es el tratamiento contable del reembolso.
 En el fijo, se abona directo a Bancos.
 En el variable, se abona a Fondo variable de caja chica y en otro asiento se carga al Fondo y se
abona a bancos

Respecto al ejercicio de Arqueos de caja. Observa que de que estas realizando el arqueo es de:
 Fondo fijo de caja chica, contablemente debes tener el saldo del ejercicio a), es decir
$10,000 y físicamente la cajera tiene lo que se presenta en comprobantes más efectivo
 Fondo variable de caja chica, contablemente debes tener el saldo del ejercicio b), es decir
$10,000 y físicamente la cajera tiene lo que se presenta en comprobantes más efectivo
 Y respecto a la cuenta a utilizar Caja se sustituye por Fondo de Caja cica (ya sea fio o
variable)

Moneda extranjera ejemplo

Compras 1000 us. en $20 = 20,000. Cargas a Fondo o caja de moneda extranjera y abonas a bancos

Vendes 600 us en $21 = 12,600. Realizas el asiento contrario (Cargas a Bancos y abonas a Fondo o
Caa de moneda extranjera)

Al final del mes (fecha en que presentas estados financieros), el tipo de cambio está en $22.
Obtienes tus saldos
Moneda extranjera: 1000 (-) 600 = 400 us
Moneda nacional: 20,000 (-) 12,600 = $ 7,400
Valúas al nuevo tipo de cambio 400 * 22 = $8,800
Obtienes el ajuste: 7400 - 8800 = $1400, tu inversión subió $1400, así que tienes una ganancia
Cargas a Fondo de moneda extranjera (tienes más) y abonas a productos financieros 1400

Respecto a la conciliación bancaria, solo recuerda que los asientos de ajuste son para corregir las
diferencias encontradas, no olvides el IVA
Te sugiero revisar el documento de IVA que les envíe como apoyo para el registro de todas sus
operaciones, y en el foro de Orientación académica, este documento te servirá a lo largo de todo
el bimestre.

….saludos cordiales