TRABAJO INDIVIDUAL

Curso: Auditoría a los Procesos de Contrataciones del Estado: Bienes y Servicios

Profesor:
Tema: Técnicas de Obtención de Evidencia
Estudiante
Fecha: 23/04/2021

Resultado de aprendizaje:
Al concluir el presente trabajo, los estudiantes estarán en la posibilidad de identificar y aplicar
técnicas de auditoría en los procesos de contratación del Estado en bienes y servicios a efectos
de obtener evidencias y sustentar una conclusión

Instrucciones:

 Lea atentamente el tema propuesto y el instrumento de evaluación, a fin de conocer

los criterios con los que será evaluado.
 Analice el tema tratado.
 Las conclusiones deberán ser compartidas en la sesión de clases y subirlas a la
plataforma virtual.

1. Desarrolle las siguientes preguntas:

 ¿Cuándo una evidencia es suficiente?

Cuando hace referencia a la medida cuantitativa

Siendo suficiente cuando la evidencia es convincente y basta para sustentar los
hallazgos, conclusiones y recomendaciones expresadas en el Informe.
Asimismo, cuando por los resultados de la aplicación de procedimientos de auditoría
se comprueben razonablemente los hechos revelados.

 ¿Cuándo una evidencia es apropiada?

Cuando hace referencia a la mediada cualitativa, es decir cuando se habla de la
calidad.
Una evidencia es apropiada cuando esta es relevante, fiable y legalmente valida
(importante, confiable)

2. Explique:

1
 En qué casos una evidencia testimonial es suficientes y apropiada
Cuando esta acompañada de otro tipo de evidencia (documental, comprobación, rastreo,
etc).

3.- Analice y evalúe los siguientes casos:

Caso 1

La Municipalidad del Universo, sustentó tres comprobantes de pago con boletas y

facturas falsas, esto sucedió en el mes setiembre del 2019 y los importes ascienden
aproximadamente a S/120 000.00, estos gastos se efectuaron por el aniversario del
distrito.

Caso 2

La Municipalidad del Universo suscribió un contrato para la adquisición de 20 000

bolsas de cemento portland tipo IP de 42,50 Kg, el contratista hasta la fecha no realizó
ninguna entrega habiendo transcurrido más siete días, según el plazo de entrega
establecido en el contrato, pero el día de ayer le pagaron el monto total del contrato,
la adquisición del cemento es para la obra: Los portales, a cinco cuadras de la
municipalidad, agradecemos su pronta intervención a efectos que no regularicen tales
hechos.

Respecto al caso

 Identifique por cada caso, tres técnicas de auditoría que aplicaría usted, para la
obtención de evidencias y fundamente su elección.

Caos 1
 Rastreo: obtener la secuencia de principio a fin del proceso de los comprobantes
de pago
 Comprobación: comprobar mediante circularizacion de documentos a los
proveedores para verificar la veracidad de las boletas
 Análisis: determinar el motivo, si es real o no la falsificación.

Caso 2
 Inspección física: ir a almacén para verificar si ingresaron las bolsas de cemento
al almacén.
 Relevamiento: que me permite verificar la guía de remisión.
 Entrevista: que me permita interactuar con el almacenero central o al residente
de obra para obtener información de la existencia o no de bolsas de cemento

 Sustente adecuadamente cuatro evidencias de auditoría obtenidas producto de la

aplicación de técnicas (a libre elección respecto del caso 1 y caso 2).

 Producto de la comprobación de la documentación se obtendrá una evidencia

documental que me permite sustentar que los comprobantes de la entidad son
verdaderos o falso.
 Producto del rastreo se obtendrá evidencia documental, que me permitirá
conocer la secuencia de los comprobantes de pago.

2
 Producto de la entrevista se obtendrán evidencia testimonial, que me permitirá
determina la situación de las 20000 bolsas de cemento.
 Producto de la inspección física se obtendrá evidencia física que me permitirá
saber si a la obra realmente llegaron las 20000 bolsas de cemento.