LA PERICIA Y SU CONSECUENCIA EN EL

SECTOR ECONÓMICO

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

ABOGADO
CONTADOR PUBLICO COLEGIADO CERTIFICADO
AUDITOR FORENSE
PERITO CONTABLE Y JUDICIAL DE LA PROCURADURIA PUBLICA ESPECIALIZADA EN EL
DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS Y PROCESOS DE PERDIDA DE DOMINIO DEL MINISTERIO
DEL INTERIOR
1
 DESBALANCE PATRIMONIAL – INCREMENTO
PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 2
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
INCREMENTO
PATRIMONIAL
 El artículo 92 de la Ley de
Impuesto a la Renta menciona
algunos supuestos de como
determinar el incremento
patrimonial.
 El incremento patrimonial se determinará tomando en
cuenta, entre otros, los signos exteriores de riqueza, las
variaciones patrimoniales, la adquisición y transferencia
de bienes, las inversiones, los depósitos en cuentas de
entidades del sistema financiero nacional o del
extranjero, los consumos, los gastos efectuados durante
el ejercicio fiscalizado, aun cuando éstos no se reflejen
en su patrimonio al final del ejercicio.

3
DESBALANCE PATRIMONIAL –
INCONSISTENCIA PATRIMONIAL
 El desbalance patrimonial se configura cuando los gastos de las
personas son mayores que sus ingresos declarados. Esto es un indicio de
que existen rentas no declaradas ante el ente recaudador.
 Así, las personas con una elevada capacidad de gasto o que ostenten
signos exteriores de riqueza, que no se encuentren acordes con el nivel
de ingresos declarados, están sujetos a una fiscalización de la Sunat por
presuntamente tener un incremento patrimonial no justificado.
 Para encontrar un desbalance patrimonial, la Sunat realiza cruces de
información, como por ejemplo: la información del ITF, la SUNARP, el SAT,
ADUANAS, SBS, INFOCORP, PDT Notarios y el DAOT.
 En aquellos casos que se obtengan indicios que presuma el delito de
defraudación tributaria, se procederá a elaborar un informe con las
carpetas de pruebas respectivas" que alcanzará al Ministerio Público
para que formalice la denuncia penal contra el contribuyente.

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EVOLUCIÓN DEL DELITO DE LAVADO DE DINERO
Decreto
Legislativo
Nº736
(12/11/1991)

Ley Nº25399 Ley Nº25404

(11/02/1992) (26/02/1992)

Decreto Ley
Nº25428
(11/04/1992)
Ley Nª26223 Ley Nº27225
(21/08/1993) (17/12/1999)

Ley Nº27765 “Ley Penal

Contra El Lavado de Activos
(27/06/2002)
5
EVOLUCIÓN DEL DELITO DE LAVADO DE DINERO
Ley Nº27765 (27/06/2002)
Ley Nº28355 (06/10/2004)
Ley Nº28950 (16/01/2007)
Decreto Legislativo Nº986 (22/07/2007)
Decreto Legislativo Nº1106 (19/04/2012)
Decreto Legislativo Nº1249 (26/11/2016)
Artículo 6º.- Rehusamiento, retardo y falsedad en el
suministro de información
El que rehúsa o retarda suministrar a la autoridad
competente, la información económica, financiera,
contable, mercantil o empresarial que le sea requerida,
en el marco de una investigación o juzgamiento por
delito de lavado de activos, o deliberadamente presta
la información de modo inexacto o brinda
información falsa, será reprimido con pena privativa
de la libertad no menor de dos ni mayor de cuatro
años, con cincuenta a ochenta días multa e
inhabilitación no mayor de tres años de conformidad con
los incisos 1), 2) y 4) del artículo 36º del Código Penal.
Si la conducta descrita se realiza en el marco de una
investigación o juzgamiento por delito de lavado de
activos vinculado a la minería ilegal o al crimen
organizado, o si el valor del dinero, bienes, efectos o
ganancias involucrados es superior al equivalente a
quinientas (500) Unidades Impositivas Tributarias, el
agente será reprimido con pena privativa de libertad no
menor de tres ni mayor de cinco años, con ochenta a
ciento cincuenta días multa e inhabilitación no mayor de
cuatro años, de conformidad con los incisos 1), 2) y 4)
del artículo 36º del Código penal.
6
7
 LA PERICIA

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 8
ABOGADO – CONTADOR – PERITO - AUDITOR
¿PORQUE ES IMPORTANTE LA PERICIA?
 Busca probar si existe o no Desbalance Patrimonial de una persona
natural o jurídica (Coadyuva al proceso). La prueba pericial tiene
diferentes aspectos:
 Busca que se persuadir con el espíritu descubridor de una verdad
(Coadyuva).
 Busca producir al juez el elemento de convicción, teniendo como
presentación la carga de la prueba (documentos incluidos en la
Carpeta Fiscal).
 La prueba pericial es la opinión fundada de una persona especializada
(experto) o informada en ramas del conocimiento, que emite un dictamen
en base a opiniones fundadas.
 Verifica los hechos que requieren conocimientos técnicos, artísticos o
científicos.
 Suministra las reglas técnicas o científicas basados en la experiencia
del Perito, para una mejor apreciación de hechos, por parte del juez.

9
OBJETIVO DE LA PERICIA
 El objetivo de la prueba pericial es
establecer la causa de los hechos y los
efectos del mismo, la forma y circunstancia,
Cómo se ha cometido el hecho delictuoso.
 El objeto de la prueba lo define el
magistrado, en base al planteamiento de la
hipótesis, la cual es contrastada con las
pruebas obrante en el expediente o Carpeta
Fiscal, las manifestaciones de las partes que
se convierten en parte vital para la examen
pericial o evaluación de pruebas.

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IDONEIDAD DEL PERITO
 Constituido por la necesidad de
acreditar que quien se presenta como
experto sea tal, es decir, alguien
calificado en la ciencia, arte u oficio
sobre el cual prestará su declaración
en juicio oral.
 Además debemos resaltar que la
idoneidad del perito debe ser
acreditada en el área de la
experiencia que se pretende una
declaración, esto es, debe tratarse de
una idoneidad relevante para el caso.
 Código de Ética Profesional del
Contador Público y del Perito.

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PUNTO DE VISTA DE LA DEFENSA

 ELEMENTO FACTICO.-
1) Conocer y entender los hechos.
2) Identificar los hechos controvertidos.
3) Al abordar el estudio de los hechos, se debe poner énfasis en:
a) Acción.
b) Circunstancias de tiempo.
c) Lugares.
d) Personajes.
e) Medios Utilizados.
f) Resultado de la acción u omisión.
4) Los hechos y las proporciones fácticas no deben contradecirse.
5) Establecer las debilidades y fortalezas del caso.
6) El punto de vista de los hechos debe guardar una coherencia
narrativa lógica y creíble.

12
 LA PERICIA CONTABLE – LEGISLACIÓN
NACIONAL

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Perito de PLAPD
ABOGADO – CONTADOR - PERITO 13
DIFERENCIAS ENTRE LOS CÓDIGOS:
CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES
 El juez instructor nombrará
peritos.
Este nombramiento se
comunicará al inculpado, al
Ministerio Público y a la
parte civil.
 Los peritos serán dos (02).
 No hay un tiempo expreso,
este se consignara en el
escrito por el Juez.
NUEVO CÓDIGO PENAL
 El juez competente, y,
durante la investigación
preparatoria, el Fiscal o Juez
de la investigación
preparatoria en los casos de
la prueba anticipada,
nombrará un perito.
 Se nombrará un (01) perito.
 Cinco Días para la entrega
de las Observaciones.
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 CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES
 165º Tachas a peritos, pericia de parte:
 El inculpado puede tachar a los peritos por
las mismas causas que a los testigos. El
juez investigará los hechos en que se
funda la tacha. Si ésta resulta
comprobada, nombrará otro peritos.
 La tacha no impide la presentación del
dictamen.
 El inculpado y la parte civil pueden
nombrar, por su cuenta, un perito, cuyo
dictamen se añadirá a la instrucción.

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Perito de PLAPD 15
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
MODELO DE LA MOTIVACIÓN Y CONCLUSION.-

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 CONTENIDO DEL INFORME PERICIAL

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Perito de PLAPD 17
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 INFORMACIÓN CONTENIDA EN CARPETA FISCAL
 INFORMACIÓN DE SUNARP
SE OBTIENE:
 Detalle De Propiedades:
Bienes muebles e Inmuebles.
 Detalle De Constitución De
Empresas: Socios, aportes,
aumento de capital en bienes
dinerarios y no dinerarios,
títulos archivados, etc.
 Documentos Notariales de los
investigados.
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Perito de PLAPD
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 LEVANTAMENTO DE LA
RESERVA TRIBUTARIA
SE OBTIENE:
 Detalle De Rentas De
Primera (alquileres),
Segunda (Dividendos, Venta
de Inmuebles), Tercera
(Actividad Comercial),
Cuarta (Recibos por
Honorarios) y Quinta
(Planilla).
 Estados Financieros:
Balance General y Estado De
Ganancias y Pérdidas.
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INFORMACIÓN CONTENIDA EN CARPETA FISCAL
 LEVANTAMIENTO DEL  INFORMACIÓN BURSATIL
SECRETO BANCARIO  Información de la Bolsa
 Detalle de movimientos de Valores de los
de cuentas de ahorros, investigados, si compro o
corrientes, y tarjetas de vendió acciones.
crédito.
 Detalle de préstamos
(Cronograma de
préstamo)
 Hipoteca, factoring, letras
en descuento,
fideicomiso, leasing y
otros.

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CONTENIDO DEL INFORME PERICIAL:
 Datos generales del perito, domicilio,
documento de identidad y el número de su
registro profesional en caso de colegiación
obligatoria;
 La descripción de la situación o estado de
hechos, sea persona o cosa, sobre los que se
hizo el peritaje;
 La exposición detallada de lo que se ha
comprobado en relación al encargo;
 La motivación o fundamentación del examen
técnico;
 La indicación de los criterios científicos o
técnicos, médicos y reglas de los que se
sirvieron para hacer el examen;
 Las conclusiones; y
 La fecha, sello y firma.
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Perito de PLAPD 20
ABOGADO – CONTADOR – PERITO - AUDITOR
 CRITERIOS TRIBUTARIOS A CONSIDERAR

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Perito de PLAPD 21
ABOGADO – CONTADOR – PERITO - AUDITOR
DIFERENCIAS ENTRE PERSONAS NATURALES
CON Y SIN NEGOCIO
 Persona natural con negocio:
 Son personas que ejerce
derechos y cumple obligaciones a
título personal natural, y al
constituir un negocio como
Persona Natural, asume todas
obligaciones operacionales, con
su patrimonio personal y bienes
el pago de las deudas
que pudiera contraer la empresa
de una persona Natural.
 Persona natural Sin negocio:
 Las personas naturales sin negocio
son las que perciban únicamente
Rentas por su trabajo dependiente
(sueldos y retribuciones similares
en cualquier entidad), calificadas
como rentas de quinta categoría,
porque la totalidad del impuesto a
la renta, se paga a través de una
retención mensual que hace el
Empleador que es el agente de
retención.
22
CONTEXTO TRIBUTARIO DE PERSONAS
NATURALES
 A partir del año 2009 el Perú adopto un modelo
dual para las rentas de personas naturales distintas
a las rentas empresariales, Separación de las
Rentas del Capital y del trabajo:
 Aplicación de una tasa efectiva de 5% para las rentas de
capital de las personas naturales domiciliadas.
 Las rentas del trabajo (independiente y/o dependiente)
están sujetas a tasas progresivas acumulativas de 8%,
14%, 17%, 20% y 30% y las rentas de fuente extranjeras
se suman a las rentas de trabajo.

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 INFORMACION TRIBUTARIA

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Perito de PLAPD 24
ABOGADO – CONTADOR – PERITO - AUDITOR
RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA

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RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA
 Cálculo mensual del Impuesto:
 Al monto del alquiler por cada predio le debes aplicar
la tasa efectiva del 5%, obteniendo con ello el monto a
pagar por concepto de impuesto a la renta de primera
categoría mensual.
Monto del Monto a
5%
Alquiler Pagar

 Cálculo anual del Impuesto:

 La totalidad de ingresos brutos por este tipo de renta
obtenida durante el año, a ello se deduce el 20% y se
le aplica la tasa del 6.25% de tu renta neta.
 También puede abreviar este procedimiento aplicando
sobre el ingreso bruto la tasa del 5% como tasa
efectiva del impuesto.( El más usado en el territorio
Nacional)
 Los pagos directos mensuales realizados durante el
año, se descuentan del impuesto anual resultante y
en caso exista saldo del impuesto debes regularizarlo
conjuntamente con la Declaración (Regularización en
la Renta Anual)
26
RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA

27
 INFORMACION TRIBUTARIA: TERCERA CATEGORÍA

 Regímenes Tributarios:
 Régimen General: Ingresos que no superen 1,700 UIT;
estas presentan Renta Anual (Tasa 29.50%)
 Régimen Especial: Ingreso por ventas hasta S/.525,000
No presenta Renta Anual
 Régimen RUS: hasta el año 2016 Ingresos S/.360,000 y
a partir del 2017 máximo S/.96,000
 Régimen MYPE Tributario: Ingresos que no superen
1,700 UIT; estas presentan Renta Anual (Hasta 15UIT=10%,
Mas de 15UIT 29.50%)
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Perito de PLAPD 28
ABOGADO – CONTADOR – PERITO - AUDITOR
 INFORMACIÓN DE SUNAT

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Perito de PLAPD 29
ABOGADO – CONTADOR – PERITO - AUDITOR
 INFORMACIÓN DE SUNAT

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Perito de PLAPD 30
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
INFORMACION DEL LEVANTAMIENTO
TRIBUTARIO: RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
CUADRO N° 01
DETALLE DE DECLARACIONES DE RENTAS ANUALES - SUNAT

FOLIO 29903 29881 29917 29924

CONSTANCIA N° 73548158-89 74899067-03 150225370-34 00361520-17
FECHA 31/03/2005 30/03/2006 04/04/2007 08/04/2008

2004 2005 2006 2007

VENTAS NETAS 10,387.00 26,426.00 56,303.00 51,039.00
COSTO VENTAS -30,381.00
UTILIDAD BRUTA 10,387.00 26,426.00 56,303.00 20,658.00
GASTO VENTA
GASTO ADMINIST. -12,024.00 -30,629.00 -42,344.00 -42,588.00
RESULTADO OPERAC. -1,637.00 -4,203.00 13,959.00 -21,930.00
GASTOS DIVERSOS 99.00
RESULTADO ANTES DE PART. -1,637.00 -4,203.00 13,860.00 -21,930.00
IMPUESTO RENTA 4,188.00
RESULTADO DEL EJERCICIO -1,637.00 -4,203.00 9,771.00 -21,930.00

CONSTANCIA PRESENTACION
DEUDA 0.00 0.00 4,188.00 0.00
PAGO 1.00 1.00 0.00 0.00

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 31
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 INFORMACION DEL LEVANTAMIENTO
TRIBUTARIO
CUADRO N° 02
REPORTE DE VENTAS DECLARADAS A SUNAT
ANA LILY FLORES TUESTA

PERIODO VENTAS NETAS ANEXO 01 VENTAS ANUALES SUNAT DIFERENCIA

2004 10,289.00 10,387.00 -98.00
2005 26,426.00 26,426.00 0.00
2006 55,334.00 56,303.00 -969.00
2007 54,953.00 51,039.00 3,914.00
2008 34,565.00 0.00 0.00
SUMA TOTAL S/. 181,567.00 S/. 144,155.00 S/. 2,847.00
Fuente: Ventas Anuales de Anexo N° 01 y Ventas anuales SUNAT

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 32
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
MODELO DEL LEVANTAMIENTO TRIBUTARIO

33
 CRITERIOS LABORALES A CONSIDERAR

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 34
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
 Se aplica a las personas que
desempeñan trabajos
independiente, los cuales se
encuentran comprendidos los
trabajadores del Estado con
contrato CAS y las dietas de
los directores, consejeros
regionales y regidores
municipales.
 Para que no estén afectos a
los descuentos de ley se
deberá de realizar la
SUSPENSION de 4ta
Categoría.
 La renta de 4ta categoría es el
8%,
C.P.C.C. Claudia Alarcón L.
Perito de PLAPD 35
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 RÉGIMEN LABORAL GENERAL
 El trabajador del Régimen Laboral de la
Actividad Privada (Decreto Supremo Nº
003-97-TR TUO del Decreto legislativo
N° 728), tiene los siguientes derechos:
 La Remuneración.
 Descanso Semanal Obligatorio,
 Compensación por Tiempo de Servicios (Mayo
y Noviembre).
 Las Gratificaciones (Julio y Diciembre).
 La Asignación Familiar (Percibirán el
equivalente al 10% del ingreso mínimo legal).
 Al descanso vacacional (Remuneración
Vacacional).
 A la libertad Sindical, regulada por el Decreto
Ley Nº 25593 y su reglamento el Decreto
Supremo N° 010-2003-TR.

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 36
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
BENEFICIOS DE LA REMYPE
 El acogimiento en el Registro de Micro y Pequeña Empresa se realiza por la
pagina web del MINTRA (http://www.trabajo.gob.pe)

37
COMPARACIÓN DE MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA:

38
EJEMPLO: DESCUENTOS LABORALES
 Diferencias entre los ingresos declarados en el PLAME (PDT-601) y los
ingresos percibidos.

39
 CALCULO DE RENTA DE QUINTA

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 40
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 CRITERIOS SUNARP A CONSIDERAR

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Perito de PLAPD 41
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 CLASES DE REGISTROS QUE SE PUEDEN
REALIZAR EN SUNARP:
 Propiedad inmueble: Es el encargado de la inscripción y publicidad de
los actos y contratos sobre bienes inmuebles.
 Registro de Predios: Unifica el Registro de Propiedad Inmueble,
Registro Predial Urbano y la Sección Especial de Predios Rurales. En
este Registro se inscriben las Transferencias de Propiedad,
Declaratorias de Fábrica, Urbanizaciones, Hipotecas, Primeras de
Dominio, Embargos y Demandas referidas a Predios Urbanos y
Rurales.
 Registro de Derechos Mineros: Se inscriben las concesiones,
transferencias, fraccionamientos, acumulaciones, entre otros.
 Registro de Concesiones para la explotación de servicios
públicos: Se inscriben las concesiones, hipotecas, entre otros actos.

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 42
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 CLASES DE REGISTROS QUE SE PUEDEN
REALIZAR EN SUNARP:
 Bienes muebles: Unifica los siguientes Registros:
 Registro de Propiedad Vehicular: Se inscribe la
inmatriculación del vehículo, transferencias de
propiedad, anotaciones o cancelaciones de
embargos, cambios de características y otros actos
relativos a vehículos automotores.
 Registro de Buques.

 Registro de Embarcaciones Pesqueras.

 Registro de Naves y Aeronaves.

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 43
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 CLASES DE REGISTROS QUE SE PUEDEN
REALIZAR EN SUNARP:
 Personas jurídicas: Unifica a los siguientes
Registros:
 Registro de Personas Jurídicas: En el que
se inscriben las asociaciones,
fundaciones, cooperativas, comunidades
campesinas y nativas, entre otras, y los
actos relacionados a ellos.
 Registro de Sociedades: Se inscriben
sociedades anónimas, sociedades
comerciales de responsabilidad limitada,
sucursales, entre otros.
 Registro de Empresas Individuales de
Responsabilidad Limitada: Se inscriben la
constitución de estas empresas y
nombramiento de gerentes entre otros.

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 44
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 CLASES DE REGISTROS QUE SE PUEDEN
REALIZAR EN SUNARP:
 Personas naturales: :
 Registro de Mandatos y
Poderes.
 Registro de Testamentos.

 Registro de Sucesiones
Intestadas
 Registro Personal.

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 45
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 RECOMENDACIÓN
 Al solicitar información a SUNARP de las transferencias de Bienes
Muebles e Inmuebles, debería de ser desde la primera inscripción
(Título Primigenio), hasta la ultima transferencia hasta la fecha
actualizada.
 Información mínima necesaria:
 Fecha de adquisición.

 Valor del Bien transferido.

 Tipo de moneda.

 Titular(es)

Sin esta información mínima necesaria nos vemos en la

obligación de solicitar el titulo archivado.

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 46
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BURSATIL

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 47
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 SECRETO BURSÁTIL
 Es la información sobre la tenencia, movimientos y/o operaciones en
negociación de títulos valores, movimiento bursátil y si son titulares
de acciones o de otros negociable en rueda de bolsa.

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 48
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 CONCLUSIONES DEL INFORME PERICIAL

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 49
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 ANALISIS INTEGRAL DE DOCUMENTOS
CONTENIDOS EN LA CARPETA FISCAL
 Adquisición de bienes inmuebles, crédito hipotecario,
minutas, pago de préstamos.
 Remuneraciones netas según boletas de pago, depósitos
en cuentas de ahorros.
 Movimientos bancarios, depósitos, transferencias, rentas.
 La información presentada, estudiada y analizada en
forma detallada y separada, se consolida en un flujo
de ingresos y egresos del investigado(a), conforme al
objeto de la pericia.

C.P.C.C. Claudia Alarcón L.

Perito de PLAPD 50
ABOGADO – CONTADOR - PERITO
 FLUJO DE INGRESOS Y EGRESOS EN SOLES
(Del 01 de enero de 2004 al 31 de marzo de 2014)

DETALLE 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 TOTAL
INGRESOS
DIVIDENDOS S/. 6,780.00 6,780.00
SUELDOS NETOS S/. 8,422.16 S/. 22,886.26 S/. 5,677.37 36,985.79
PRÉSTAMOS ENPRESA (1) 103,243.97 4,208.96 4,044.95 19,946.10 131,443.98
VENTA INMUEBLE (2) S/. 258,900.00 258,900.00
VENTA DE APORTES EN EMPRESAS S/. 100.00 100.00
PRÉSTAMOS BANCARIOS - CRED. HIPOTEC. 86,127.30 86,127.30
UTILIDAD RENTAS DE TERCERA CATEGORIA 9,771.00

TOTAL INGRESOS 189,371.27 4,208.96 4,044.95 19,946.10 0.00 267,422.16 29,666.26 5,677.37 530,108.07

DETALLE 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 TOTAL
EGRESOS
DEPÓSITOS DE ORIGEN NO CONOCIDO (3) 7,315.38 7,592.47 6,121.70 21,029.54
PAGO A EMPRESA (4) 13,904.30 S/. 133,400.00 147,304.30
PAGO DE PRÉSTAMO SCOTIABANK (5) 2,061.98 13,280.25 11,568.75 14,084.81 S/. 9,777.75 S/. 65,561.66 116,335.20
ADQUISICIÓN DE INMUEBLES 167,288.40 11,380.00 178,668.40
APORTES A EMPRESAS 3,900.00 600.00 27,990.00 100.00 50.00 32,740.00
CAPITAL DE TERCERA CATEGORIA 2,000.00
PERDIDA RENTAS DE TERCERA CATEGORIA 21,930.00 27,770.00
SALDO EN CUENTA BANCARIA - 31/03/2014 (6) 5,113.52 5,113.52
GASTOS PERSONALES (7) S/. 10,560.00 S/. 29,322.60 S/. 7,200.00 47,082.60
0.00
TOTAL EGRESOS 195,180.38 46,479.93 19,161.22 48,196.51 9,877.75 209,521.66 29,372.60 12,313.52 578,043.56

SALDO POR AÑO -5,809.11 -42,270.97 -15,116.27 -28,250.41 -9,877.75 57,900.50 293.66 -6,636.15 -47,935.49
SALDO ACUMULADO -3,978.11 -46,249.08 -61,365.34 -89,615.75 -99,493.50 -41,593.00 -41,299.34 -47,935.49

51
MODELO DE FLUJO DE INGRESOS Y EGRESOS:

52
CONCLUSIONES DE LAS PERICIAS
 La prueba pericial es necesaria cuando se requieren conocimientos
científicos, técnicos, artísticos para determinar un hecho dentro del
debate procesal.
 La pericia como actividad consiste principalmente en la aplicación de los
conocimientos del experto a un supuesto concreto, evacuando una opinión
o facilitando una información.
 El peritaje constituye un auxilio a la administración de justicia, ya que el
Perito actúa como un colaborador, facilita conocimiento sobre el estado de
las cosas.
 El informe pericial no puede tener criterios personales del perito, y deben
de estar acorde con el objeto planteado en la pericia.

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LAS CONSECUENCIAS EN EL SECTOR
ECONOMICO
 Cuando una persona natural realiza el delito de
lavado de dinero, hace que con el incremento
de dólares en el país, este disminuya de valor,
por ende en las exportaciones se nos pague
menos divisas.
 Cuando se subvalué o realice el delito de
defraudación tributaría lo que ocurre es que el
fisco recaude menos dinero (delito
precedente).

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Gracias …

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