ESTATUTO TRIBUTARIO, ART.

36 AL 57

Art. 36. Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales.

El señor Gómez, compro 200 acciones (200) del banco de Bogotá, cuyo valor
nominal cada una de $1500 y adicionalmente pagó $200 de prima por cada
acción. Cuando estas acciones capitalicen la prima, el señor Gómez recibirá en
acciones el porcentaje que tenga en el patrimonio de la sociedad, pero estas
acciones no generan impuesto de renta.

así:

Cuenta. Débito. Crédito.

111005 1700.
310515 1500
320510 200

Art. 36.1 Utilidad en la enajenación de acciones. DEROGADO.

Art. 36. 2. Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de

interés social.

Una compañía que tiene inversiones en la bolsa de valores y realiza la

distribución de sus utilidades provenientes de la capitalización del patrimonio.

Art. 36. 3. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas.

Si una sociedad capitaliza algunas de las cuentas de su patrimonio:

Dividendos o participaciones decretadas en acciones, revalorización del
patrimonio, reservas para cubrir depreciaciones, y prima en colocación de
acciones, o, si cotiza sus acciones en la bolsa de valores, este ingreso no es
constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.

Art. 36. 4. Procesos de democratización. DEROGADO

Art. 37. Utilidad en venta de inmuebles. DEROGADO

Art.38. El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos

por personas naturales y sucesiones ilíquidas.

el ingreso originado en el ajuste por diferencia en cambio se asimilará a

rendimientos financieros. 
si la inflación durante el año cualquiera fuera del 5.5% y la tasa promedio de
colocación más representativa en el mismo período fuera del 12%, el
componente inflacionario seria de 45,83% (5,5%/12%).

Art. 39. Componente inflacionario de los rendimientos financieros que

distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores .

Art. 40. El componente inflacionario en rendimientos financieros

percibidos por los demás contribuyentes.

Art. 40.1 Componente inflacionario de los rendimientos financieros.

Art. 41. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros.

Art. 42. Recompensas.

Si una persona recibe recompensa por algún tipo de información suministrada

al estado, estaba exenta de pagar renta sobre el monto que recibiera, pero a
partir del año 2.004. Esto cambio según la ley 863 de 2003 Art. 1 estos
ingresos quedaron grabados al 100%

Art. 43. Los premios en concursos nacionales e internacionales.

DEROGADO.

Art. 44. La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.

Si mis padres compraron una casa en el 2007 y se pone en venta, si tuvo un

costo de $15.000.000 y se vende en $25.000.000, la ganancia seria
$10.000.000 se debe pagar impuesto de renta sobre una base de $9.000.000,
ya que solo estaría excluida el 10% de la ganancia.

Art. 45. Las indemnizaciones por seguro de daño.

En este caso si una empresa se ve afectada por daños en su infraestructura

física, al recibir el monto del seguro debe aportar los gastos que se hicieron en
reparaciones, o de lo contrario si aun no han terminado en el momento de
presentar su declaración, debe presentar el certificado de creación de un fondo
para tal fin para que no constituya un impuesto. Ejemplo Metrocali, con todos
los daños sufridos en las estaciones, debe demostrar toda la inversión
realizada con el seguro. Teniendo este ejemplo de acuerdo a este artículo esta
empresa recibirá una indemnización por lucro cesante, que se le da por los
ingresos que ha dejado de recibir mientras se hace los arreglos este lucro si
constituye un monto para impuesto de renta.

Art. 46. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia

ocasional.

Art. 46.1. Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por

control de plagas.

los agricultores que reciben alguna indemnización por cambio de cultivos ya

sea por plaga o erradicación no están obligados a pagar renta sobre este
monto.

Art. 47. Los gananciales.

Al disolver una sociedad conyugal, lo que reciba cada uno en la partición de

bienes deben pagar impuesto sobre los valores recibidos, pero lo que se refiere
a gananciales está exento.

Art. 47.1. Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas.

Los ingresos recibidos por los candidatos en campaña política para tal fin no
constituyen renta gravable, siempre y cuando se sustente que se utilizaron en
dicha campaña.

Art. 47.2. Prima de Localización y vivienda. DEROGADO

Art. 48. Participaciones y dividendos.

Art. 49. Determinación de los dividendos y participaciones no gravados.

Cuando un contribuyente tiene acciones o inversiones en una sociedad, recibe

utilidades ya sea como dividendos o participaciones, y parte de esa utilidad no
está gravada con el impuesto a la renta.

Art. 50. Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario.

Art. 51. La distribución de utilidades por liquidación.

Art. 52. Incentivo a la capitalización rural (ICR).

los productores del sector agropecuario que se encuentren desarrollando un

proyecto de inversión nueva, para que modernicen su actividad y mejoren sus
condiciones de productividad, competitividad y sostenibilidad y reduzcan
riesgos.

Art. 53. Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para

financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de
pasajeros.

Las transferencias de recursos, la sustitución de pasivos y otros aportes que

haga la Nación o las entidades territoriales, así como las sobretasas,
contribuciones y otros gravámenes que se destinen a financiar sistemas de
servicio público urbano de transporte masivo de pasajeros, en los términos de
la ley 310 de 1996 no constituyen renta ni ganancia ocasional, en cabeza de la
entidad beneficiaria.

Art. 54. Pagos por intereses y servicios técnicos en zonas francas.

DEROGADO

Art. 55. Aportes obligatorios al sistema general de pensión.

La cotización obligatoria, los aportes al fondo de solidaridad y al fondo de

subsistencia asumido por afiliado cotizante (empleado o independiente) es
considerado como ingreso no constitutivo de renta.

Art. 56. Aportes obligatorios al sistema general de salud.

si un trabajador declara renta, los aportes obligatorios a salud que haga el

trabajador incluidos los que realice el empleador, se declaran como un ingreso
no constitutivo de renta.

Art. 57. Exoneración de impuestos para la zona del nevado del Ruiz.

La adquisición y expropiación de inmuebles en las áreas afectadas por la

actividad volcánica del Nevado del Ruiz, En las áreas de desastre y de riesgo,
la construcción, reconstrucción y desarrollo de núcleos urbanos o de otras
zonas afectadas y la prevención de las consecuencias de una nueva actividad
volcánica.