UNIVERSIDAD LIBRE

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

PROGRAMA ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA TRIBUTARIA
CONTENIDO PROGRAMÁTICO
PROGRAMA: Especialización en Gerencia Tributaria Componente de Formación: Profesional
Asignatura: AUDITORIA FORENSE Código:
N° de créditos: Uno (1) Horas presenciales: 16 Horas independientes: 32
Carácter
Tipo de asignatura T X TP P O X E OP
asignatura
Prerrequisitos: Ninguno
Fecha de actualización: 2021
Convenciones: T-Teórica, TP-Teórica Practica, P-Practica, O-Obligatoria, E-Electiva, OP-Optativa
Justificación
Es importante el manejo y el conocimiento de estos temas en un mundo globalizado, donde se encuentran fraudes
de cuello blanco, el lavado de activos, el blanqueo de dinero, el manejo del narcotráfico a toda instancia incluyendo
gobiernos, organismos de inteligencia, entes del estado a nivel nacional e internacional y otros que atentan con las
instituciones tanto del sector público como en el privado.

Para este mundo globalizado, en donde el medio ambiente, la administración, lo financiero, lo social, lo cultural, lo
académico y lo tecnológico, se está agotando y se le da un mal manejo por la misma mano del hombre, es
importante que se conozca el significado y manejo de la Auditoría Forense en especial el tema aplicado a lo
ambiental y tomar conciencia en el trabajo de investigación en casos específicos y variados que en vista del
desarrollo de nuestras actividades se ven y se manejan, es importante en la vida personal y profesional. Así mismo
su aplicabilidad en lo administrativo y financiero, en el medio ambiente, en lo tecnológico y en lo social, aspectos
importantes que se manejan cada día con o sin justicia.

La auditoría forense es importante para que los profesionales de las ciencias económicas refuercen los
conocimientos en aspectos como: el análisis financiero, la contabilidad, la auditoria y la criminología, entre otros; y
se complementen con la auditoria forense para que adquieran fortalezas para desempeñarse como: Auxiliares de
la Justicia, funcionarios al servicio de los entes de control público o como asesores en el sector privado. De ahí
que se convierte en un valor agregado para las empresas que certifiquen que cuentan en su planta de personal
con un profesional especializado en esta área.

Competencias del área

Competencias Básicas

1. Conoce generalidades sobre auditoria forense y su relación con la investigación de los delitos financieros.
2. Revisa la normatividad nacional sobre los delitos financieros y su prevención.
3. Realiza procedimientos de auditoria forense
4. Analiza casos sobre la ocurrencia de delitos financieros de conocimiento público.

Competencias Genéricas

 Integra diversas esferas del conocimiento y de aptitudes.

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 Comunica los resultados a los usuarios, formulando recomendaciones realistas de forma concisa y
lógica.
 Posee los conceptos claros en el manejo de las transacciones que se tienen en cuenta para la
realización del desarrollo de los programas de auditoría y el manejo de los papeles de trabajo.
 Es consciente de los requisitos éticos de la profesión.
 Analizar e interpreta las transacciones realizadas por una compañía, que ocasionaron el delito
financiero que dieron motivo a la necesidad de la auditoria forense.
 Elabora los procedimientos de auditoria forense, que serán presentados en plenaria ante los
compañeros.
 Podrá desempeñarse como auxiliar de la justicia al servicio del Estado o como auditor forense junior en las
firmas de auditoría nacionales o internacionales acreditadas en el país.

Competencias específicas de la asignatura

Cognitiva Praxitiva Actitudinal
 extrae de los conceptos de  Maneja situaciones complejas, e  Resuelve los problemas que
auditoria forense, los identifica los delitos financieros originaron la situación en
conocimientos necesarios para presentados en las empresas particular presentada en un caso
prevenir, detectar y reportar a públicas o privadas práctico y plantea
las autoridades competentes la recomendaciones.
ocurrencia de un delito  Evalúa los procedimientos que se
financiero, deben seguir para el desarrollo de  Puede el estudiante aplicar el
una auditoria forense manejo de la Auditoria Forense
 Interpreta las diferentes en el manejo de las
transacciones realizadas como
evidencias encontradas y
investigaciones, en cualquier
discutidas en plenaria con los campo en el cual se desempeñe
compañeros de salón de clase. como profesional

ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS Y RECURSOS

Las estrategias didácticas y los recursos empleados en el espacio académico de la asignatura de Auditoria
forense, se ajustan al modelo pedagógico institucional que se centra en el Constructivismo. Asimismo, en línea
con el Proyecto Educativo del Programa, las estrategias didácticas propuestas se agrupan en trabajos dirigidos
(trabajo presencial en aula) y trabajos autónomos. Dentro de las estrategias pedagógicas se emplean diversas
actividades pedagógicas como: clases magistrales, talleres en aula, trabajos de investigación (la forma de
abarcarlos depende de la evolución de la pandemia), lecturas en tiempo independiente.

Trabajo presencial en aula

*Clases magistrales. Conferencia magistral mediante la cual se abordan los conceptos generales de la auditoria
forense. Como recursos se emplean: proyector de imágenes, laptop, marcadores, conexión a internet, tablero y
borrador.
*Hasta nuevas disposiciones, las clases magistrales se abordarán de manera sincrónica. Como recursos se
emplean: laptop, Microsoft office, conexión a internet, Teams, cámara digital.

**Talleres en aula. Los talleres están dirigidos a adquirir destrezas y habilidades de reflexión y construcción de
conocimiento partiendo de los conceptos básicos de la auditoria forense. Estos van de la mano con el desarrollo
de las clases magistrales y se abordan de manera intermitente. Como recursos se emplean: proyector de
imágenes, laptop (pc), conexión a internet, marcadores, tablero, borrador, software especializado, cuaderno de
notas y bolígrafos.
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**Hasta nuevas disposiciones, los talleres de aula se abordarán de manera sincrónica. Como recursos se emplean:
laptop, Microsoft office, conexión a internet, Teams, AulaVirtual, cámara digital.

Trabajos autónomos

Lecturas de profundización. El espacio académico propone el planteamiento de un trabajo de investigación a

nivel de especialización. En este sentido, para ampliar y nutrir el respectivo trabajo, el estudiante deberá buscar y
hacer lectura de literatura contemplada en el Código Penal Colombiano. Ley 599/2000. Recursos a emplear:
acceso a internet, software especializado de gestión bibliográfica, pc o laptop, acceso a bases de datos científicas:
PUBLINDEX, SCIELO, DIALNET, SCOPUS, SCIENCEDIRECT y demás dispuestas a través de la biblioteca digital
de la Universidad Libre.

Planteamiento de un Trabajo de investigación

También, en tiempo de trabajo autónomo, cada estudiante o grupo de estudiantes deberá realizar una síntesis
analítica sobre el tema de delitos financieros que contenga los siguientes elementos: 1. Introducción, 2. Citas
autor, 3. Aportes personales, 4. Ejemplos o casos relacionados. 5. Conclusiones y 6. Bibliografía. Recursos a
emplear: acceso a internet, pc o laptop, aula virtual, Teams, office, biblioteca digital de la Universidad, software
especializado de gestión bibliográfica.

CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA
No EJE TEMÁTICO SUBTEMAS DESEMPEÑOS
1 Marco teórico de la  Conceptos generales auditoria - Identifica la importancia de los conceptos
forense adquiridos.
auditoría forense
- Posee una actitud crítica y positiva hacia la
Fases auditorias forense Objetivos
aplicación de estos conceptos
auditoria forense - Identifica los objetivos y las fases para el
desarrollo de una auditoria
2 Técnicas y  Aplicación de técnicas: - Articula los conocimientos contables,
Contabilidad, auditoria (NAGAS y financieros, tributarios con las técnicas de
procedimientos
investigación y aspectos criminalísticos.
NIAS), finanzas y criminalísticas.
 Revisiones de documentos públicos Fortalece los conocimientos para
e investigaciones de antecedentes. desempeñarse como auxiliar de la justicia o
 Entrevistas personales capacitado auxiliar de auditoria en una firma de la
 Fuentes confidenciales profesión.
 Análisis de laboratorio de
evidencias físicas y electrónicas
 Vigilancia física y electrónica
 Operaciones en cubierta
 Análisis transacciones financieras
 Pruebas de auditoria
Elaboración procedimientos de
auditoria forense.
3 Normatividad Legal  EMP – EF - Conoce la normatividad nacional sobre los
 Cadena de custodia delitos financieros.
Nacional Delitos
Financiero  Patrimonio Económico
 Protección Información y Datos
Código Penal  Fe Pública y Derechos Autor
Colombiano  Orden Económico Social
 Lavado Activos
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 Recursos Naturales y Medio
Ambiente
 Salud Pública
 Administración Publica
4 Teorías y Análisis  https://jurisprudencia.ramajudic
Realiza analogías sobre los procesos
de caso ial.gov.co/WebRelatoria/csj/inde
realizados en la parte investigativa de la
x.xhtml auditoria forense con los procedimientos y
 Contrabando técnicas aplicadas
 Enriquecimiento ilícito de
servidor publico
 Lavado de activos
 Teoría del control
 Teoría del fraude
 Teoría del caso
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Nota Única (100%)

Actividad Porcentaje (100%)

Talleres, trabajos en aula (se calcula a partir de una nota promedio) 40

Desarrollo de trabajo en tiempo independiente 60

FUENTES DE INFORMACIÓN O REFERENTES (DIGITALES E IMPRESOS)

Textos Guía
ABAD, Cristina. (2011) El Fracaso Empresarial: Características y Tipos. Bogotá: AECA.
Antonio, Pérez Omister. (2003) Globalización. Ediciones B. Barcelona, España.
ARAÚZ Sánchez, Heriberto. (2008) Auditoría forense: aspectos probatorios. México: Universal Books.

AYALA V., Horacio. (2008) El contador forense. Bogotá: Legis.

BUSTAMANTE, Mónica María. (2012) Derecho probatorio contemporáneo: prueba científica y técnicas forenses.
Medellín: U. de Medellín.
CANO C., Donaliza y LUGO C., Danilo. (2009) Auditoría financiera forense. En la investigación de: Delitos económicos y
financieros. Lavado de dinero y activos. Financiación del terrorismo. Bogotá: Ecoe Ediciones.
CONTRERAS Aravena, Jairo Andrés y SANDOVAL Hormazábal, Gabriel Andrés (Colaborador). (2005) Auditoría
forense: un nuevo concepto y aplicación para el contador auditor. Santiago: Universidad de Concepción.

Donaliza Cano y Danilo, Lugo. (2009) Auditoría Financiera Forense en la investigación delitos económicos y
financieros. Lavados de dinero y activos. Financiación del terrorismo. Ecoe Ediciones. Bogotá.
ESTUPIÑAN G., Rodrigo. (2010) Pruebas selectivas en la auditoría. Bogotá: Ecoe Ediciones.
FUERTES R., José Carlos; CABRERA F., José y FUENTES I., Carlos. (2012) Manual de ciencias forenses. Madrid:
Manual Moderno.
Jorge, Chavarría y Manuel Roldan. Auditoria Forense. Euned Ediciones. Costa Rica.
MARQUEZ ARCILA., Rene Humberto. (2019). Auditoria Forense. Ecoe Ediciones. Bogotá

MONTES SALAZAR, MONTILLA GALVIZ & VALLEJO BONILLA (2017) Riesgos de Fraude en una Auditoría De
Estados Financieros, Editorial Alfaomega

Oriol Amat, I. Salas. (2008) Análisis integral de empresas. Bresca Editorial. Barcelona, España,
ORTA P., Manuel. (2012) Fundamentos teóricos de auditoría financiera. Buenos Aires. Ediciones Pirámide.
PALLEROLA C., Joan y MONFORT A., Enric. (2013) Auditoría: enfoque teórico-práctico. Bogotá: Ediciones de la
U.
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SACCANI, Raul. (2012), Tratado de auditoria forense, Editorial La Ley.
TURELL, M Teresa. (2006) Lingüística forense, lengua y Derecho: conceptos métodos y aplicaciones. Madrid:
Edicions A Petició – DU.

Textos Complementarios

SOUZA MELO, Gerineldo. (2017) Técnicas de auditoria forense para la investigación de delitos económicos.
Primera Edición.

SOUZA MELO, Gerineldo. (2019) Rol de la Auditoría Forense, como medio probatorio de delitos financieros.
Primera Edición

Bases de Datos
Acceso Gratuito:
http://www.unilibre.edu.co/socorro/index.php/event-program/nuestra-universidad/noticias-home/297-bases-de-datos-
biblioteca-2018#recursos-gratuitos
- PUBLINDEX
- SCIELO
- DIALNET
- REDALYC
- AGECON
Acceso Restringido:
- PROQUEST (EBSCO). http://www.unilibre.edu.co/socorro/index.php/dependencias/biblioteca
- SCOPUS. http://www.unilibre.edu.co/socorro/index.php/dependencias/biblioteca
- SCIENCEDIRECT. http://www.unilibre.edu.co/socorro/index.php/dependencias/biblioteca

Webgrafía
www.redcontable.com
www.contabilidad.com
www.interamericanusa.com
www.criminalisticaforense.com
www.alifc.org
www.lavadoactivos.com
www.superfinanciera.gov.co
www.ciberacount.com
www.actualicese.com
www.dian.gov.co
www.investigacióncontable.com
www.ifac.org
www.aicpa.org
www.theiia.org
www.imanet.org