PROYECTO Y PLANEAMIENTO MINERA

ELAB. DE PRESUPUESTOS MINERO

IDEA

SÍLABO

PLANT. EVAL

Ms. Ing. Brian Keith Huby S.

 LOGRO DE LA SESIÓN
Al finalizar la sesión de clases, el estudiante conoce la
importancia de la elaboración de presupuestos en la elab.
PPM.
OBJETIVOS.

1. Conocer la importancia de la elaboración de los presupuestos en la

economía minera.

2. Conocer la importancia de elaborar un presupuesto maestro.

3. Conocer sobre los diversos presupuestos que se deben realizar en

la Elab. PPM.

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 CONCEPTOS GENERALES DE LA ECONOMÍA MINERA.

PRESUPUESTOS

Herramienta de fijación de objetivos,

control, motivación y retroalimentación,
representa probablemente la mejor
aproximación al modelo formal de
funcionamiento del negocio.
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 CONCEPTOS GENERALES DE LA ECONOMÍA MINERA.

PRESUPUESTOS

El esfuerzo presupuestal, se denomina

maestro o presupuesto de los
presupuestos, pues incluye las
proyecciones de ventas, producción,
finanzas, operaciones y administración
en general.
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P R E S U P U E S T O MAESTRO

El presupuesto maestro, se
complementa con la estimación del
equilibrio de la compañía y convergen
los estados financieros proyectados,
incluyendo así mismo flujo de caja.
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P R E S U P U E S T O MAESTRO -
DIAGRAMA

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ETAPAS DEL P R E S U P U E S T O

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EJERCICIO DE PRESUPUESTO
1. Cierta empresa manufactura, envasa y comercializa
puré de espinacas cuya presentación es en cajitas de
250 gramos.
2. Para atender la demanda del mercado la compañía
va a comprar espinacas frescas de la siguiente
manera:
A) Primer mes16,500kg
B) Segundo mes23,000kg
C) Tercer mes27,000kg.
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 CONCEPTOS GENERALES DE LA ECONOMÍA MINERA.

EJERCICIO DE PRESUPUESTO
El rendimiento en puré de la espinaca fresca es del 30%.
3. El valor de venta de cada cajita es de $1.50
4. El costo de compra de la espinaca fresca en el
mercado mayorista es de $0.80kg. el costo de las
cajitas vacías es $0.15c/u.
5. Los costos de mano de obra por producir ascienden a
$0.10 por cajita además de $120.00 mensuales de
salarios fijos, requiriéndose 4,6y7 operarios,
respectivamente para cada mes.
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EJERCICIO DE PRESUPUESTO
6. El sueldo del supervisor de planta es de $250.00
mensuales
7. Materiales indirectos son $0.025 por kg. De producto
terminado
8. Electricidad y agua imputable a planta ascienden a:
A) Mes 1 $150.00
B) Mes 2 $175.00
C) Mes 3 $200.00

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EJERCICIO DE PRESUPUESTO
9. La comisión por ventas será del 5% para los
vendedores y estos tendrán un sueldo fijo equivalente
a $120.00 mensuales, requiriéndose 1 para el primer
mes y 2 desde el segundo mes.
10.La planilla mensual administrativa estimada es:
A) Un gerente $1,500.00
B) Una secretaria $200.00
C) Un auxiliar $120.00
11.Intereses por préstamo bancario a razón de $250.00
al mes.
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EJERCICIO DE PRESUPUESTO

PROGRAMA DE PRODUCCION
UND. MES 1 MES 2 MES 3

Espinaca fresca Kg 16,500.00 23,000.00 27,000.00

Rendimiento 30% 30% 30%

Puré de Espinaca Kg. 4,950.00 6,900.00 8,100.00

Peso por Cajita Kg. 0.250 0.250 0.250

TOTAL PRODUCCION Cajitas 19,800 27,600 32,400

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EJERCICIO DE PRESUPUESTO

1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

UND. MES 1 MES 2 MES 3

Producción Cajitas 19,800.00 27,600.00 32,400.00

Precio de Venta $ Cajita 1.50 1.50 1.50

Total Ventas $ 29,700.00 41,400.00 48,600.00

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EJERCICIO DE PRESUPUESTO
2.1 PRESUPUESTO DE ABASTECIMIENTOS
UND. MES 1 MES 2 MES 3
Insumos
Espinaca Fresca Kg. 16,500.00 23,000.00 27,000.00
Cajitas vacías Unid. 19,800.00 27,600.00 32,400.00
Precios Unitarios
Espinaca Fresca $ 0.80 0.80 0.80
Cajitas vacías $ 0.15 0.15 0.15
Valorización
Espinaca Fresca $ 13,200.00 18,400.00 21,600.00
Cajitas vacías $ 2,970.00 4,140.00 4,860.00
TOTAL ABASTECIMIENTOS $ 16,170.00 22,540.00 26,460.00
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EJERCICIO DE PRESUPUESTO
2.2 - PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
UND. MES 1 MES 2 MES 3
Salario por cajita $ 0.10 0.10 0.10
Cajitas por producir Cajitas 19,800.00 27,600.00 32,400.00
Costo Variable $ 1,980.00 2,760.00 3,240.00

Operarios Cantidad 4 6 7
Salario $ 120.00 120.00 120.00
Costo Fijo $ 480.00 720.00 840.00

Total Mano de Obra $ 2,460.00 3,480.00 4,080.00

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EJERCICIO DE PRESUPUESTO
2.3 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS
UND. MES 1 MES 2 MES 3
Supervisor de planta $ 250.00 250.00 250.00

Producción Kg de puré 4,950.00 6,900.00 8,100.00

Materiales Indirectos por kilo $ 0.025 0.025 0.025
Total Material Indirecto $ 123.75 172.50 202.50

Energía eléctrica y agua $ 150.00 175.00 200.00

Total Costos Indirectos $ 523.75 597.50 652.50

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EJERCICIO DE PRESUPUESTO
2.4 - PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION
UND. MES 1 MES 2 MES 3
Insumos $ 16,170.00 22,540.00 26,460.00
Mano de Obra $ 2,460.00 3,480.00 4,080.00
Costos Indirectos $ 523.75 597.50 652.50
Costo Total de Producción $ 19,153.75 26,617.50 31,192.50

Costo Unitario de Ventas

Costo Total de Producción $ 19,153.75 26,617.50 31,192.50
Total producción cajitas 19,800.00 27,600.00 32,400.00
Costo por Cajita $ 0.967 0.964 0.963

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3.- GASTOS OPERATIVOS

UND. MES 1 MES 2 MES 3
Sueldo de Vendedores
Vendedores Cantidad 1 2 2
Sueldo Mensual $ 120.00 120.00 120.00
3.1 Total sueldo de vendedores $ 120.00 240.00 240.00

Comisiones de Vendedores
Porcentaje de la venta 5% 5% 5%
Total Ventas $ 29,700.00 41,400.00 48,600.00
3.2 Total Comisiones $ 1,485.00 2,070.00 2,430.00

Personal administrativo
Gerente $ 1,500.00 1,500.00 1,500.00
Secretaria $ 200.00 200.00 200.00
Auxiliar $ 120.00 120.00 120.00
3.3 Total Personal administrativos $ 1,820.00 1,820.00 1,820.00

Gasto Financiero
3.4 Intereses por Préstamo Bancario $ 250.00 250.00 250.00

TOTAL GASTOS OPERATIVOS $ 3,675.00 4,380.00 4,740.00

Ms. Ing. Brian Keith Huby S.

 CONCEPTOS GENERALES DE LA ECONOMÍA MINERA.

EJERCICIO DE PRESUPUESTO
PRESUPUESTO MAESTRO
Moneda MES 1 MES 2 MES 3

Presupuesto de Ventas $ 29,700.00 41,400.00 48,600.00

Presupuesto de Costos de Producción $ 19,153.75 26,617.50 31,192.50

Presupuesto de Gastos de Ventas $ 1,605.00 2,310.00 2,670.00

Presupuesto de Gastos de
Administración $ 1,820.00 1,820.00 1,820.00

Presupuesto de Gasto Financiero $ 250.00 250.00 250.00

Ms. Ing. Brian Keith Huby S.

 CONCEPTOS GENERALES DE LA ECONOMÍA MINERA.

EJERCICIO DE PRESUPUESTO
ESTADO PROYECTADO DE RESULTADOS
MES 1 MES 2 MES 3
Ventas 29,700.00 41,400.00 48,600.00
Costo de Venta 19,153.75 26,617.50 31,192.50
Utilidad Bruta $ 10,546.25 14,782.50 17,407.50
Gastos Operativos 3,425.00 4,130.00 4,490.00
Utilidad Operativa $ 7,121.25 10,652.50 12,917.50
Gastos Financieros 250.00 250.00 250.00
Resultado antes de impuesto $ 6,871.25 10,402.50 12,667.50
Impuesto a la Renta 30% 2,061.38 3,120.75 3,800.25
Resultado Neto Presupuestado $ 4,809.88 7,281.75 8,867.25

Ms. Ing. Brian Keith Huby S.