UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE NOR-OCCIDENTE

CARRERA: LICENCIATURA EN PEDAGOGÍA Y ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA
CURSO: 980 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
CATEDRÁTICO: Msc. ARTEMIO NOÉ MORALES VILLATORO

LABORATORIO EXTRA-CLASE-
II SEMESTRE (JULIO-NOVIEMBRE 2021)
SIN VALORACIÓN

Fecha de realización: del 29 de agosto al 3 de septiembre de 2021

Estudiante: # carné:
INSTRUCCIONES GENERALES: el presente laboratorio deberá resolverlo en forma individual
y para que su trabajo tenga calificación, deberá dejar escrito cada uno de los cálculos que
realice en los formularios SAT correspondientes.

PARA DECLARACIÓN PROYECTADA:

Una persona trabaja en relación de dependencia en el Ministerio de Educación, y de
conformidad con la Ley del ISR, deberá presentar su Declaración Jurada ante el Patrono por el
período comprendido de enero a diciembre de 2019, en el formulario SAT respectivo en los
primeros días del mes de enero de 2019; en consecuencia, con los datos que se le presentan,
calcule el ISR que le deberán descontar mensualmente.

a. Sueldos y descuentos de ley:

Sueldo nominal Descuento

Descuento del MONTEPÍO
mensual del IGSS
Q. 8,200.00 3% 14%

b. Tiene contemplado hacer una DONACIÓN por Q.270.00 mensuales al Asilo de Ancianos de
una Universidad privada del país, de enero a diciembre.
c. Pagará un seguro de vida para él y su familia por Q.125.00 mensuales IVA incluido,
durante todo el año.

PARA DECLARACIÓN DEFINITIVA

Con base en los lineamientos recibidos en clase, proceda a realizar los cálculos respectivos y
determine si el trabajador pagó ISR en exceso o si bien debe pagar el complemento a la SAT.
Para el efecto, deberá llenar el formulario SAT-1431 y tomar en cuenta lo siguiente:
a. La persona laboró el año completo en el Ministerio de Educación con el mismo salario.
b. Del 1 de julio al 31 de diciembre de 2019, laboró en la USAC con un salario nominal
mensual de Q.3,600.00
c. Solamente pagó 10 mensualidades del seguro de vida.
d. Solamente pagó 9 mensualidades de la donación.
e. El 1 de abril de 2019, adquirió un seguro de vida para él por un valor de Q.125.00
mensuales IVA incluido, el cual pagó de abril a diciembre.
f. El 12 de enero de 2020, presentó ante la SAT, una planilla de gastos personales por un
monto de Q.17,500 IVA incluido.
g. En la USAC, los trabajadores pagan el 4.83% mensual de IGSS y 10.58% mensual del Plan
de Prestaciones.
 DECLARACIÓN JURADA ANTE EL
SAT República de PATRONO (PROYECTADA) DEL
FORMULARIO SAT
No.
Guatemala C.A.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Este formulario no es OFICIAL y se usará solo con fines didácticos. El formulario oficial aparece en DECLARAGUATE

NIT del contribuyente

Nombre del contribuyente
Período de imposición 2,019
Ministerio de
NIT del último patrono: 404040-4 Nombre: Educación
RENTAS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
RENTA BRUTA (De uno o varios patronos)

Sueldos

Horas extras
Comisiones
Propinas

Aguinaldo

Bono 14

Viáticos
Otros ingresos, bonificaciones, indemnizaciones o pensiones y
remuneraciones que no constituyan reintegro de gastos
Total Renta Bruta

RENTAS EXENTAS
Indemnizaciones o pensiones por causa de muerte o incapacidad
Indemnización por tiempo de servicio
Remuneraciones de diplomáticos, entes consulares etc. acreditados ante
el gobierno de Guatemala
Gastos de representación y viáticos comprobables dentro y fuera del país
Aguinaldo hasta el 100% del sueldo o salario ordinario mensual
Bono 14 hasta el 100% del sueldo o salalario ordinario mensual
Total Rentas Exentas
Renta Neta (Total Renta Bruta menos Total Rentas Exentas)
 DEDUCCIONES
Gastos personales sin necesidad de comprobación
Gastos personales comprobados según planilla del IVA
Donaciones a favor del Estado, universidades, entidades culturales o
científicas
Otras donaciones
Cuotas por contribuciones de seguro social y otros planes de previsión
social:

Primas de seguro de vida por riesgos en casos de

muerte exclusivamente del trabajador

Total Deducciones
Renta Imponible (Renta Neta menos Total Deducciones)
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A RETENER
Impuesto anual a pagar
( - ) Otros créditos (Constancias de retención de expatronos)
(=) Impuesto annual sujeto a retención
(=) Retención mensual:
 SAT-1431
SAT República
ISR RELACIÓN DE DEPENDENCIA
Release 1
de Guatemala C.A. DECLARACIÓN JURADA Y PAGO ANUAL No.

Este formulario no es OFICIAL y se usará solo con fines didácticos. El formulario oficial aparece en DECLARAGUATE

NIT del contribuyente

Nombre del contribuyente
Período de
2,019
imposición
Ministerio de
NIT del último patrono: 404040-4 Nombre: Educación
RENTAS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
RENTA BRUTA (De uno o varios patronos)

Sueldos

Horas extras
Comisiones
Propinas

Aguinaldo

Bono 14

Viáticos
Otros ingresos, bonificaciones, indemnizaciones o pensiones y
remuneraciones que no constituyan reintegro de gastos
Total Renta Bruta

RENTAS EXENTAS
Indemnizaciones o pensiones por causa de muerte o incapacidad
Indemnización por tiempo de servicio
Remuneraciones de diplomáticos, entes consulares etc. acreditados ante
el gobierno de Guatemala
Gastos de representación y viáticos comprobables dentro y fuera del
país
Aguinaldo hasta el 100% del sueldo o salario ordinario mensual
Bono 14 hasta el 100% del sueldo o salario ordinario mensual
Total Rentas Exentas
Renta Neta (Total Renta Bruta menos Total Rentas Exentas)

DEDUCCIONES
Gastos personales sin necesidad de comprobación
Gastos personales comprobados según planilla del IVA
Donaciones a favor del Estado, universidades, entidades culturales o
científicas
Otras donaciones
Cuotas por contribuciones de seguro social y otros planes de previsión
social:

Primas de seguro de vida por riesgos en casos de muerte exclusivamente

del trabajador

Total Deducciones
Renta Imponible (Renta Neta menos Total Deducciones)
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A PAGAR
Impuesto Sobre la Renta
( - ) Retenciones realizadas
Impuesto a pagar
Retenciones en exceso
RECTIFICACIÓN (Opcional)
(Llene solo si necesita corregir datos de un formulario SAT-1431 anterior)
Número de formulario SAT-1431 que se rectifica
( - ) Impuesto ingresado con el formulario que se rectifica y anteriores
( = ) Impuesto a pagar
( = ) Impuesto a favor del contribuyente
ACCESORIOS
(Son las multas, intereses y mora por presentación o pago extemporáneo)
( + ) Multa formal (Por presentación extemporánea)
( + ) Multa por omisión
( + ) Multa por rectific ación
( + ) Intereses
( + ) Mora
( = ) Accesorios a pagar
TOTAL A PAGAR