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Ordenanza 030 de 2017, (Artículos 273 - 282, 387 - 395, 405, 411, 430)
HECHO GENERADOR: Está constituido por el consumo de gasolina motor extra y corriente
nacional o importada, en la jurisdicción del Departamento de Boyacá. Para la sobretasa al
ACPM, el hecho generador está constituido por el consumo de ACPM nacional o importado,
en la jurisdicción del Departamento de Boyacá. No generan la sobretasa las exportaciones de
gasolina motor extra y corriente o de ACPM.
Esta guía constituye una orientación para el diligenciamiento del formulario y en ningún caso
exime a los contribuyentes o responsables de dar cumplimiento a las disposiciones legales.
El formulario de declaración debe ser diligenciado con letra imprenta legible. No se admiten
formularios con borrones, tachones o enmendaduras, ni diligenciados a lápiz. Cuando las entidades
territoriales, sujetos activos del tributo, hayan establecido la presentación electrónica de la
declaración, podrán establecer formas diferentes de diligenciamiento del formulario, respetando el
formato oficial.
Escriba en esta casilla el nombre del departamento ante el cual declara) el código correspondiente
establecido por el DJ\Nl:. La entidad territorial debe corresponder al lugar donde se efectuó el
consumo tic gasolina corriente básica. corriente oxigenada, extra básica. extra oxigenada )/o
importada.
Oiligencie solamente cuando se trate de una corrección a declaración anterior. ( 1-:11 caso
contrario. deje la sección en blanco) rase a la sección D ).
Escriba en los recuadros correspondientes. el número de la declaración que se corrige (si esta lo
tiene) ) la lecha de presentación Je la misma. anotando todos los dígitos del ario y los <los dígitos
<le! mes y del día.
Escriba lns cuatro dignos del año gra, able : marque con X la casilla del mes al cual corresponde
la declaración. Solamente sc puede marcar un periodo.
E l. Apellidos v nombres o raz6n social completa del declarante: Si es Persona Natural. escriba en
esta casilla en !>U orden. primer apellido. segundo apellido l> <le casada ) nombres. tal como
figuran en su documento de identidad. :-.i es Persona Jurídica. escriba la razón social completa.
E2. Identificación del declarante: Anote el número del NIT ó Je lu cédula de ciudadanía frente
al recuadro correspondiente, Cuando el contribuyente posca N lT. obligatoriamente deberá
diligenciarse esta casilla con el número del >:IT.
E3. Dirección: Escriba la dirección. municipio. departamento ) teléfono correspondiente u su
domicrtio sociul o asiento principal de su negocio. u lugar donde ejcrvu habitualmente su aciiv idad,
ocupación u oficio.
SECCIO~ F. LIQUIDACIÓN:
RENGLO'.'iES 1, 2, 3, -4, 5 y 6.
F2. Galones Gravados: Registre en esta columna frente al renglón correspondiente a cada tipo de
producto. el número de galones enajenados y/o retirados durante el período gruv ablc. en la
jurisdicción del departamento o con destino u éste,
FJ. Precio ele Referencia: Registre en esta columna frente al renglón correspondiente a cada
tipo de producto. el valor de rclcrcnciu por galón ccni ficado por la LJPMI:. o autoridad competente.
vigente para el periodo que se está declarando.
F5. Base Gravuble: Para los renglones l. 3. 5 ) 6 (gasolinu corriente básica. gasolina extra
básica. gasolina importada para 7011:.i~ de frontera y nacional para zonas especiales Je frontera)
escriba en esta columna el resultado de multiplicar el número de gal unes de la casilla F2 por el precio
de referencia Je la columna F3 ( F2 * F3 ). Para los renglones 2) .¡ (gasolina corriente oxigenada y
gasolina extra oxigenada) escriba en esta columna el rcsuhado de multiplicar el número de guiones
gruv ados F2. por el precio de referencia de la columna F3.) por el porcentaje de gasolina sin mezcla
( 100%-f-➔ ). así., l F2*F3*( 100%-F➔ ))
F6. Sobretasa: Escriba frente a cada renglón diligenciado el resultado de multiplicar la base
gravablc F5 por la tari fo correspondiente ¡¡I departamento ( 6.5%).
Nota: Los valores que se consignen en la columna F'5 deben aproximarse al múltiplo de mil más
cercano. Cuando no existan valores a declarar en alguno de los renglones de esta sección,
diligencie el espacio correspondiente con cero (O)
Si en el periodo grav ublc objeto de la declaración usted , cndió gasolina (corriente y/o cxtru)
oxigenada a di fercrncs porccntujcs Je oxigenación, , aya al respaldo d..: la declaración y diligencie el
formato "Anexo: discriminación de la gasolina oxigenada" utilice un renglón para cada tipo Je mezcla,
diligencia todas las columnas de la misma forma explicada arriba para cada una d..: las columnas Je
la sección F ) en el renglón ··2. Ci/\SOLIN/\ CORRIENTE
OXIGENADAºº Y··➔. CiASOI.INA EXTRA OXIGENADA"' del anexo. sume los renglones
correspondientes de las
columnas F2. F5 ~ FCi ) lle, e estos torales a los mismos renglones) columnas Je la sección F
"Liquidación" de la parte lruntal de la dccluraciún. en este cuso no coloque ningún valor en esos
renglones Je la columna F4 de la parte frontal. )a qui: son diferentes porcentajes Je oxigenación.
RENGLONES 7, 8 y 9.
HE:'\G LO;\' 7. Total Sobretasa a Cargo: Lle, e a este renglón el resultado Je sumar los renglones
1.2.3.-1.5 ) 6 diligenciados en la columna F6
RE.NGLON 8. Valor Sanciones: Liquide las sunciones a que haya lugar) lleve a este renglón la
sumatoria de las mismas, En caso de nu existir sanciones a liquidar. escriba cero (0).
6➔ 1 del Estatuto Tributario, cuando la declaración no se presente dentro del plazo previsto en
el articulo 124 de
la Le) -188 de l •)98. rnodi lleudo por el artículo -1° tic la l.ey 681 tic 200 l. u en las normas que
los modifiquen o adicionen,
h) Sanción por corrección: l lahrá lugar a liquidar la sanción de corrección pre, ista en el artículo
644 <le! Estatuto
·1 ribuiario. cuando el contri bu) ente corrija una declaración untcriorrncmc presentada con
respecto al mismo periodo grav uble. aumentando d impuesto a cargo.
RE~GLON 9. Total a Cargo: l.lcve a este renglón el resultado de sumar los renglones 7 y 8 de la
columna F6.
SECCION C. PAGOS
RENGLON 10. \'r. Sobretasa: Si se trata de una declaración inicial. lleve a este renglón el valor
registrado en el renglón 7 de la columna F6. Si se trata de declaración de corrección. escriba la
diferencia del renglón 7 de esta declaración ) el renglón "Total Sobretasa a cargo .. de la
declaración que se corrige. Si no hay diferencia. escriba
CCJ"l).
RENGLO'.\' 11. \'r. Sanciones: Si se trata tic una declaración inicial. lleve a este renglón el valor
registrado en el renglón 8 tic la columna F(>. Si se trata de declaración tic corrección. escriba la
diferencia del renglón 8 de esta dcclurución y el renglón ··Val11r sanciones" tic la declaración que
s1: corrige. Si no hay diferencia. escriba cero.
RENGLON 12 \'r. Intereses de l\lora Sobre d valor del renglón 10 tic la Sección G. liquide los
intereses de mura cuando hayu lugar a ello: de In contrario escriba cero (0). Los intereses
morutorios deben liquidarse desde el rnomcmo de vencimiento de la obligación hasta la techa Je
pago. (urt. 635 1~. I'.) por cada <lía calendario tic retardo en d pugo del impuesto. a l:.1 tasa
establecida en el l.stauno Tributario Nacional.
Tenga en cuenta que pura poder descontar esta compensación pre, lamente debió haber presentado
dcclarución de
corrección Je un periodo grav uble anterior. ante la rcspcctiv a entidad territorial.
RENGLON 14. \'r. Total a Pagar: Registre la sumatoria de los renglones 10. 11 y 12 ~
descuente el valor registrado 1:n cl renglón I J. ( I{ 1 O t-R 11 +R 12-R 13)
Forma de Pago: /\I presentar estu declaración. informe su forma de pago. usi:
Si cancela en efectivo. señale 1:011 X el recuadro correspondiente y anote el , ulur frente al signo
$. Si cancela el impuesto mcdiuntc transfercnciu electrónica. marque esta misma opción y coloque
el valor tic la transferencia frente al signo$.
Si cancela con cheque. indique el número del cheque) código del banco: el valor anótelo frente ul
signo $.
Si cancela una parte en efectivo y una parte en cheque, diligencie las dos opciones según
corresponda.
Casilla 111 Departamento: /\I valor registrado en el renglón I O ( \I'. Sobrctasa) réstcle el valor
registrado en el renglón 13 (compensaciones): el resultado de esta operación multipliqucla por d
95% y súmele el valor liquidado en
Casill:1 112 Fondo de Subsidio: J\I , alor registrado en el renglón I U (, r. Sobrctasa) réstclc .:1
valor registrado en el renglón 13 (compensaciones): el resultado de esta operación rnultipliquela
por el 5% ( R 10-R 13 )* 5%.
SECCION l. FIR~IAS
11. Declarante: Si es Persona Natural. firme ~ escriba el nombre completo y apellidos y su
número de cédula de ciudadanía. Si e~ Persona Jurídica. la lirma y datos que se consignen deben ser
los del representante legal.
12. Contador Público o Revisor Fiscal: Diligencie con X el recuadre correspondiente a contador o
revisor fiscal. según el caso. ~ diligencie los espacios correspondientes a firma. nombre. cédula
~ tarjeta profesional. Si lle conformidad con la lcy está obligado a tener Re, isor Fiscal. los datos
que se consignen son los de éste.
Nota: Cualquier dudu o inquietud respecto del dillgcnciamicnto del formulario. puede comunicarla al
Grupo de Administración lle las Sobrctusas de la Dirección General lle Apoy o Fiscal del Ministerio lle
l lacicnda y Crédito Público al teléfono 3811700 extensiones 3212 - 3223 -3225 ó 3211 ..
Los formularios y sus instrucciones pueden ser consultados en la página WEB del Ministerio de
Hacienda y
;",OT J\: Esta guia constituye una orientación para el diligenciamicnto del formulario y en ningún caso exime a
los contribuyentes o responsables de dar cumplimiento a las disposiciones legales.
El formulario de declaración debe ser diligenciado con letra imprenta legible. No se admiten formularios
con borrones, tachones o enmendaduras, ni diligenciados a lápiz. Cuando las entidades territoriales,
sujetos activos del tributo, hayan establecido la presentación electrónica de la declaración, podrán
establecer formas diferentes de diligenciamiento del formulario, respetando el formato oficial.
Escriba en esta casilla el nombre del departamento ante cl cual declara) el código correspondiente establecido
por el DJ\Nl:. La entidad territorial debe corresponder al lugar donde se efectuó el consumo tic gasolina corriente
básica. corriente oxigenada, extra básica. extra oxigenada )/o importada.
Igualmente escriba en esta casilla el Número de ldcntificución Tributaria NIT. correspondiente al departamento
unte el cual se está presentando la declaración. el cual debe igualmente corresponder a la entidad territorial
donde se efectuó el consumo de gasolina corriente básica. corriente oxigenada. extra básica. extra oxigenada )lo
importada.
Marque con una X el recuadro correspondiente (Distribuidor Mayorista. Productor. Importador u Otro). tic
acuerdo con la calidad de quien declara. En caso de tener más de una calidad. señale la que genere ma)
ores ingresos operacionales.
Oiligencie solamente cuando se trate de una corrección a declaración anterior. ( 1-:11 caso contrario. deje la
sección en blanco) rase a la sección D ).
Escriba en los recuadros correspondientes. el número de la declaración que se corrige (si esta lo tiene) ) la lecha
de presentación Je la misma. anotando todos los dígitos del ario y los <los dígitos <le! mes y del día.
Recuerde que la declaración de corrección presentada conforme a los presupuestos legales, sustituye la
declaración anterior. Por lo tanto en la declaración de corrección, se deben diligenciar todos los espacios del
formulario.
SECCION D. PERIODO
GRAVABLE
Escriba lns cuatro dignos del año gra, able : marque con X la casilla del mes al cual corresponde la declaración.
Solamente sc puede marcar un periodo.
SECCIONE. INFORMACION
GE:"IERAL
E l. Apellidos v nombres o raz6n social completa del declarante: Si es Persona Natural. escriba en esta casilla
en !>U orden. primer apellido. segundo apellido l> <le casada ) nombres. tal como figuran en su documento de
identidad. :-.i es Persona Jurídica. escriba la razón social completa.
E2. Identificación del declarante: Anote el número del NIT ó Je lu cédula de ciudadanía frente al recuadro
correspondiente, Cuando el contribuyente posca N lT. obligatoriamente deberá diligenciarse esta casilla con el
número del >:IT.
E3. Dirección: Escriba la dirección. municipio. departamento ) teléfono correspondiente u su domicrtio sociul o
asiento principal de su negocio. u lugar donde ejcrvu habitualmente su aciiv idad, ocupación u oficio.
SECCIO~ F. LIQUID ACIÓN:
RENGLO'.'iES 1, 2, 3, -4, 5 y 6.
F2. Galones Gravados: Registre en esta columna frente al renglón correspondiente a cada tipo de producto. el
número de galones enajenados y/o retirados durante el período gruv ablc. en la jurisdicción del departamento o
con destino u éste,
FJ. Precio ele Referencia: Registre en esta columna frente al renglón correspondiente a cada tipo de
producto. el valor de rclcrcnciu por galón ccni ficado por la LJPMI:. o autoridad competente. vigente para el
periodo que se está declarando.
F-4. º/4, de Alcohol carburante: Registre en esta columna trente al renglón correspondiente a cada tipo de
producto. el porcentaje de alcohol carburante que contiene la gasolina. de acuerdo con las normas legales
vigentes en el país sobre distribución Je combustible. ( Ejemplo : 8%. 10%) Para las gasolina tanto corriente como
extra. básica. para la importada y para In nacional paro zonas especiales Je frontera. no debe digitar ningún
porcentaje en esta columna frente al renglón correspondiente. debido a que estos tipos de gasolinas no
contienen mezcla con alcohol carburante
F5. Base Gravuble: Para los renglones l. 3. 5 ) 6 (gasolinu corriente básica. gasolina extra básica. gasolina
importada para 7011:.i~ de frontera y nacional para zonas especiales Je frontera) escriba en esta columna el
resultado de multiplicar el número de gal unes de la casilla F2 por el precio de referencia Je la columna F3 ( F2 * F3
). Para los renglones 2) .¡ (gasolina corriente oxigenada y gasolina extra oxigenada) escriba en esta columna el
rcsuhado de multiplicar el número de guiones gruv ados F2. por el precio de referencia de la columna F3.) por el
porcentaje de gasolina sin mezcla ( 100%-f-➔ ). así., l F2*F3*( 100%-F➔ ))
F6. Sobretasa: Escriba frente a cada renglón diligenciado el resultado de multiplicar la base gravablc F5 por
la tari fo correspondiente ¡¡I departamento ( 6.5%).
Nota: Los valores que se consignen en la columna F'5 deben aproximarse al múltiplo de mil más cercano.
Cuando no existan valores a declarar en alguno de los renglones de esta sección, diligencie el espacio
correspondiente con cero (O)
Si en el periodo grav ublc objeto de la declaración usted , cndió gasolina (corriente y/o cxtru) oxigenada a di
fercrncs porccntujcs Je oxigenación, , aya al respaldo d..: la declaración y diligencie el formato "Anexo:
discriminación de la gasolina oxigenada" utilice un renglón para cada tipo Je mezcla, diligencia todas las columnas
de la misma forma explicada arriba para cada una d..: las columnas Je la sección F ) en el renglón ··2.
Ci/\SOLIN/\ CORRIENTE
OXIGENADAºº Y··➔. CiASOI.INA EXTRA OXIGENADA"' del anexo. sume los renglones correspondientes de las
columnas F2. F5 ~ FCi ) lle, e estos torales a los mismos renglones) columnas Je la sección F "Liquidación" de
la parte lruntal de la dccluraciún. en este cuso no coloque ningún valor en esos renglones Je la columna F4 de la
parte frontal. )a qui: son diferentes porcentajes Je oxigenación.
RENGLONES 7, 8 y 9.
HE:'\G LO;\' 7. Total Sobretasa a Cargo: Lle, e a este renglón el resultado Je sumar los renglones 1.2.3.-1.5 ) 6
diligenciados en la columna F6
RE.NGLON 8. Valor Sanciones: Liquide las sunciones a que haya lugar) lleve a este renglón la sumatoria de las
mismas, En caso de nu existir sanciones a liquidar. escriba cero (0).
a) Sanción por e~lcmporaneidac.l: l lubrá lugar a liquidar la sanción de cxtcrnporancidad prevista en el artículo
6➔ 1 del Estatuto Tributario, cuando la declaración no se presente dentro del plazo previsto en el articulo 124
de
la Le) -188 de l •)98. rnodi lleudo por el artículo -1° tic la l.ey 681 tic 200 l. u en las normas que los modifiquen
o adicionen,
h) Sanción por corrección: l lahrá lugar a liquidar la sanción de corrección pre, ista en el artículo 644 <le! Estatuto
·1 ribuiario. cuando el contri bu) ente corrija una declaración untcriorrncmc presentada con respecto al
mismo periodo grav uble. aumentando d impuesto a cargo.
RE~GLON 9. Total a Cargo: l.lcve a este renglón el resultado de sumar los renglones 7 y 8 de la columna F6.
SECCION C. PAGOS
RENGLON 10. \'r. Sobretasa: Si se trata de una declaración inicial. lleve a este renglón el valor registrado en el
renglón 7 de la columna F6. Si se trata de declaración de corrección. escriba la diferencia del renglón 7 de esta
declaración ) el renglón "Total Sobretasa a cargo .. de la declaración que se corrige. Si no hay diferencia.
escriba
CCJ"l).
RENGLO'.\' 11. \'r. Sanciones: Si se trata tic una declaración inicial. lleve a este renglón el valor registrado en el
renglón 8 tic la columna F(>. Si se trata de declaración tic corrección. escriba la diferencia del renglón 8 de esta
dcclurución y el renglón ··Val11r sanciones" tic la declaración que s1: corrige. Si no hay diferencia. escriba cero.
RENGLON 12 \'r. Intereses de l\lora Sobre d valor del renglón 10 tic la Sección G. liquide los intereses de
mura cuando hayu lugar a ello: de In contrario escriba cero (0). Los intereses morutorios deben liquidarse desde
el rnomcmo de vencimiento de la obligación hasta la techa Je pago. (urt. 635 1~. I'.) por cada <lía calendario tic
retardo en d pugo del impuesto. a l:.1 tasa establecida en el l.stauno Tributario Nacional.
RENGLÓN 13 . I\Jenos Compensaciones. Lleve ,l este renglón el valor correspondiente a lllS pagos tic In no
causado efectuados en periodos gravables anteriores. en las condiciones establecidas por el artículo octavo del
Decreto Reglamentario 1505 de 2002. l:n caso de no existir valor a compensar escriba cero (0).
Tenga en cuenta que pura poder descontar esta compensación pre, lamente debió haber presentado
dcclarución de
RENGLON 14. \'r. Total a Pagar: Registre la sumatoria de los renglones 10. 11 y 12 ~ descuente el valor
registrado 1:n cl renglón I J. ( I{ 1 O t-R 11 +R 12-R 13)
Forma de Pago: /\I presentar estu declaración. informe su forma de pago.
usi:
Si cancela en efectivo. señale 1:011 X el recuadro correspondiente y anote el , ulur frente al signo $. Si cancela
el impuesto mcdiuntc transfercnciu electrónica. marque esta misma opción y coloque el valor tic la transferencia
frente al signo$.
Si cancela con cheque. indique el número del cheque) código del banco: el valor anótelo frente ul signo
$.
Si cancela una parte en efectivo y una parte en cheque, diligencie las dos opciones según corresponda.
Casilla 111 Departamento: /\I valor registrado en el renglón I O ( \I'. Sobrctasa) réstcle el valor registrado en el
renglón 13 (compensaciones): el resultado de esta operación multipliqucla por d 95% y súmele el valor liquidado
en
SECCION l. FIR~IAS
11. Declarante: Si es Persona Natural. firme ~ escriba el nombre completo y apellidos y su número de cédula
de ciudadanía. Si e~ Persona Jurídica. la lirma y datos que se consignen deben ser los del representante legal.
12. Contador Público o Revisor Fiscal: Diligencie con X el recuadre correspondiente a contador o revisor fiscal.
según el caso. ~ diligencie los espacios correspondientes a firma. nombre. cédula ~ tarjeta profesional. Si lle
conformidad con la lcy está obligado a tener Re, isor Fiscal. los datos que se consignen son los de éste.
Nota: Cualquier dudu o inquietud respecto del dillgcnciamicnto del formulario. puede comunicarla al Grupo de
Administración lle las Sobrctusas de la Dirección General lle Apoy o Fiscal del Ministerio lle l lacicnda y Crédito
Público al teléfono 3811700 extensiones 3212 - 3223 -3225 ó 3211 ..
Los formularios y sus instrucciones pueden ser consultados en la página WEB del Ministerio de Hacienda y
SUJETOS PASIVOS: Son contribuyentes del impuesto al consumo de gasolina, los distribuidores
mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores. Además son
responsables directos de impuestos los transportadores y expendedores al detal, cuando no
puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los
distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores
mayoristas, productores o importadores, según el caso.
CAUSACIÓN DE LA SOBRETASA: En concordancia al l artículo 120 de la Ley 488 de 1998
la sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador
enajena la gasolina motor extra o corriente o ACPM, al distribuidor minorista o al consumidor final.
Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira
el bien para su propio consumo.
BASE GRAVABLE Y LIQUIDACION: Está constituida por el valor de referencia de venta al
público de la gasolina motor tanto extra como corriente por galón, que certifique mensualmente el
Ministerio de Minas y Energía.
DECLARACIÓN Y PAGO: Conforme a lo dispuesto en el artículo 124 de la Ley 488 de 1998
Los responsables mayoristas cumplirán mensualmente con la obligación de declarar y pagar la
sobretasa, en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los quince (15) primeros
días calendario del mes siguiente al de causación.
COMPENSACIONES: En el evento en que se presenten giros de lo no causado a favor del
Municipio de Duitama, el contribuyente podrá descontar del monto futuro del impuesto, el
equivalente a la sobretasa que no correspondió a este Municipio.
RESPONSABILIDAD DE LOS TRANSPORTADORES Y EXPENDEDORES AL DETAL: Se
entiende que los transportadores y expendedores al detal no justifican debidamente la procedencia
de la gasolina motor cuando no exhiban la factura comercial expedida por el distribuidor mayorista,
el productor o el importador, o los correspondientes documentos aduaneros, según el caso.
TARIFA: La tarifa de la Sobretasa al Consumo de la Gasolina Motor es equivalente al 18.5% sobre
el valor de la venta.
INSCRIPCIÓN DE RESPONSABLES DE LA SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR: Los
responsables de la Sobretasa a la Gasolina Motor deberán inscribirse ante la Secretaría de
Hacienda Municipal, mediante el diligenciamiento del formato que la Administración Tributaria
adopte para el efecto.
OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE DE LA SOBRETASA: Con el fin de mantener un control
sistemático y detallado de los recursos de la sobretasa, los responsables de la sobretasa a la
gasolina motor, deberán llevar registros que discriminen diariamente la gasolina facturada y
vendida y las entregas del bien efectuadas para cada municipio, distrito y departamento, identificar
el comprador o receptor.