Peniel Disla De León

Unidad 4: Actividad 4

1.Enumere y defina los diferentes tipos de Papeles de Trabajo existentes.

 Papeles de uso continuo.

Los papeles de trabajo pueden contener información útil para varios

ejercicios (acta constitutiva, contratos a plazos mayores a un año o
indefinidos, cuadros de organización, catálogos de cuentas, manuales
de procedimientos, etc.).

 Papeles de uso temporal.

m
De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener

er as
información útil solo para un ejercicio determinado (confirmaciones de

co
saldos a una fecha dada, contratos a plazo fijo menor de un año,

eH w
conciliaciones bancarias, etc.).

o.

rs e
Hoja de trabajo.
ou urc
 Cédulas sumarias o de Resumen.
o

 Cédulas de detalle o descriptivas.

aC s
vi y re

 Cédulas analíticas o de comprobación.

Aunque en diseño y contenido los papeles de trabajo son tan variados

como la propia imaginación, existe en el transcurso del trabajo de
ed d

auditoría papeles claves cuyo contenido está más o menos definido.

ar stu

2. ¿Cuáles técnicas de auditoría efectúa un Auditor Interno?

is

 Estudio general
Th

Apreciación sobre la fisonomía o características generales de la

empresa, de sus estados financieros de los rubros y partidas
sh

importantes, significativas o extraordinaria.

 Análisis

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Clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que

forman una cuenta o una partida determinada, de tal manera que los
grupos constituyan unidades homogéneas y significativas.

 Inspección

Examen físico de los bienes materiales o de los documentos, con el

objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o de una operación
registrada o presentada en los estados financieros.

 Confirmación

m
er as
Obtención de una comunicación escrita de una persona independiente

co
de la empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer

eH w
la naturaleza y condiciones de la operación y, por lo tanto, confirmar de

o.
rs e
una manera válida.
ou urc
 Investigación
o

Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y

aC s
vi y re

empleados de la propia empresa.

 Declaración
ed d
ar stu

Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado

de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la
is

empresa.
Th

 Certificación
sh

Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un

hecho, legalizado por lo general, con la firma de una autoridad.

 Observación

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Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos.

 Calculo

Verificación matemática de alguna partida.

3. Identifica diferencias y similitudes entre las pruebas sustantivas y las de

cumplimiento?

 Las pruebas de cumplimiento consisten en recoger evidencia con el

m
objetivo de probar el cumplimiento de una organización con

er as
procedimientos de control. Difiere de una prueba sustantiva, en la que la

co
eH w
evidencia se recoge para evaluar la integridad de las transacciones

o.
individuales, datos u otra información.
rs e
ou urc
o Una prueba de cumplimiento determina si los controles están
siendo aplicados de manera que cumplen con las políticas y
o

procedimientos de gestión.
aC s
vi y re

o Una prueba sustantiva da validez a la integridad de un

procesamiento real. Provee evidencia de la validez e integridad
ed d

de los saldos de los estados financieros y de as transacciones

ar stu

que respaldan dichos saldos.

is

o Existe una correlación directa entre el nivel de las pruebas de

Th

cumplimiento y la cantidad de pruebas sustantivas requeridas.

o Si las pruebas de cumplimiento revelan que el nivel de los

sh

controles internos es adecuado, entonces el auditor puede

minimizar la cantidad de pruebas sustantivas requeridas. En caso
contrario, si las pruebas de cumplimiento revelan niveles de

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control interno deficiente, entonces se deben realizar una mayor

cantidad de pruebas sustantivas para aclarar las dudas

Unidad 4: Actividad 2

Elabore un mapa conceptual con los diferentes programas de auditoría

m
er as
interna y defina cada uno.

co
eH w
o.
rs e
ou urc
se limitan a un enunciado genérico de los
Generales procedimientos de auditoría que se deben aplicar, con
o

mención de los objetivos particulares en cada caso.

aC s
vi y re

se describe con mucha minuciosidad, la forma

Detallados
práctica de aplicar los procedimientos de auditoría.
ed d

se enuncian los procedimientos de auditoría a seguir,

ar stu

en casos o situaciones aplicables a un número

Estándar
considerable de empresas o a todas las que forman la
mayoría de la clientela de un despacho.
is
Th

se preparan o formulan concretamente para cada

Especificos
situación particular.
sh

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