Cuestionario punto 1 y 2

1. Qué tipo de característica es cuando el Estado ejerce sobre el contribuyente es emanada de la

potestad tributaria no es ejercida arbitrariamente en los estados de derecho.

a) Coacción Normada

b) Finalidad de cobertura del gasto público

c) coacción en la génesis del tributo

d) Capacidad Contributiva

e) Ninguna de las anteriores

2. Es de suma importancia las 6 características de derecho tributario que menciona esta persona,
quién es?

a) Villegas Lara

b) García Máynez

d) García Vizcaíno

e) Fernando Sainz

3) Es el conjunto de normas jurídicas que regulan el establecimiento de los tributos y aseguran la

recaudación de los mismos.

a) El derecho impositivo

b) El derecho fiscal

c) La cátedra

d) El derecho financiero

e) ninguna de las anteriores.

4) Dentro del ordenamiento jurídico de los ingresos públicos particularmente de los tributos se
encuentran el…

a) El derecho privado

b) La política

c) El derecho financiero

d) El derecho tributario

e) a y c son correctas

5) Se considera como una rama fundamental del derecho financiero y para su estudio se divide en:
Derecho Tributario material y Derecho Tributario formal

a) derecho Constitucional

b) derecho material y formal

c) derecho procesal financiero

d) derecho tributario.

e) ninguna de las anteriores.

6) Que autor define que el derecho tributario como: “Es el conjunto de normas jurídicas que se
refieren a los tributos, regulándolos en distintos aspectos.

a) Hector Villegas Lara

b) Rossi

c) Fernando Saenz

d) Berlini

e) Giullsni Fouronge
7) En otras legislaciones y otros autores que han estudiado este principio la conocen con el nombre
de capacidad contributiva

a) principio capacidad

b) principio legalidad

c) principio de capacidad de pago

d) principio de igualdad

e) principio de generalidad

8) Exige que la fijación de contribuciones concretas de los habitantes de la nación, sea en proporción
a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva ya que lo deseado es que el aporte no
resulte desproporcionado en relación a ella

a) principio capacidad

b) principio legalidad

c) principio de capacidad de pago

d) principio de proporcionalidad

e) principio de generalidad

9) Surge del precepto constitucional que señala que todos los habitantes son iguales ante la ley y que
la igualdad es la base del impuesto y de las cargas públicas; por tal razón Todos los ciudadanos
deben de colocarse ante el fisco en igualdad de condiciones, para evitar arbitrariedades.

a) principio capacidad

b) principio legalidad

c) principio de igualdad contra fiscum

d) principio de proporcionalidad

e) ninguna de las anteriores

10) Es la sumisión del Estado ante la ley en materia tributaria.

a) principio capacidad

b) principio legalidad

c) principio de igualdad

d) principio de proporcionalidad

e) principio de generalidad

11) Alude al carácter extensivo de la tributación y significa que una persona física o ideal se halla en
condiciones que marcan, según la ley, la aparición del deber de contribuir, este deber debe de ser
cumplido,

a) principio capacidad

b) principio legalidad

c) principio de igualdad

d) principio de proporcionalidad

e) principio de generalidad

12) A que autor se refiere esto enseñado en clase ” indica que significa que los tributos se deben
establecer por medio de leyes tanto desde el punto de vista material como formal, es decir por medio
de disposiciones de carácter general, abstractos, impersonales y emanadas del poder legislativo.”

a) Héctor Villegas Lara

b) Ernesto Flores Zavala

c) Sainz

d) García Belsunce

e) Ninguno de los anteriores

13) La finalidad del cobro coactivo, normado es la cobertura del gasto público, pues mediante el
gasto público el Estado tiende a la satisfacción de las necesidades pública que dan nacimiento al
Estado y lo justifican

a) capacidad contributiva

b) finalidad de cobertura de gasto publico

c) coacción normada

d) coacción en génesis de tributo

14) El objeto de la prestación surge como consecuencia de la potestad tributaria del Estado, que a
su vez deriva de su poder imperio.
a) capacidad contributiva

b) finalidad de cobertura de gasto publico

c) coacción normada

d) coacción en génesis de tributo

15) La doctrina italiana, española y brasileña lo denominan al derecho tributario

a) derecho impositivo

b) derecho tributario pro fisco

c) derecho fiscal

d) derecho financiero

e) ninguna de las anteriores

16) Para que autor el derecho civil ha sido el derecho madre o tronco común del cual se han ido
disgregando las restantes ramas del derecho.

a) Enno Becker

b) Hector Vilegas Lara

c) Garcia Viscaino

d) Fernando Cicolini Flores

17) Se constituyó en la ley común de todo el imperio y comprendió tanto el derecho público como el
derecho privado y esto puede comprobarse con la Codificación de Justiniano.

a) ius gentium

b) ius civile

c) ius civile romano

d) ius puniendi justiniano

e) ninguna de las anteriores

18) En Alemania, tuvo lugar la primera manifestación en este sentido a través del ordenamiento
tributario del Reich, y fue sancionado en el año de 1919 a quien se debe esta Obra

a) Enno Becker

b) Hector Vilegas Lara

c) Freds Brucks Beyker

d) Ninguno de los anteriores

19) Se elaboró para AMÉRICA LATINA, elaborado por los profesionales Ramón Valdés Costa, Rubens
Gomes de Sousa y Carlos M. Guiliani Fonrouge, trabajo que terminó de realizarse en 1967.

a) Codificación de Justiniano

b) Curso de Finanzas

c) Modelo de Código Tributario para América Latina

d) a y b son correctas

e) Ninguna de las anteriores

20) Es autónomo porque su contenido se constituye por normas de la misma especie jurídica, sus
propias doctrinas y sus propias figuras y elementos
 a) derecho impositivo

b) derecho tributario

c) derecho fiscal

d) derecho financiero

e) b y c son correctas

21) Es la rama del Derecho Financiero que organiza los elementos estructurales constitutivos del
tributo y determina normativamente las potestades, sujeciones y deberes a través de los que se
desenvuelven las funciones públicas, de gestión de resolución y de policía, encaminadas a la
aplicación del expresado recurso Financiero. Quien es el autor?

a) Hector Villegas Lara

b) Rossi

c) Fernando Sainz Bujada

d) Berlini

e) Giullani Fouronge

22) Es un principio de juridicidad y aplicabilidad al fisco, es decir debe existir una norma jurídica
previa que contenga determinado tributo.

a) principio de capacidad de pago

b) principio de legalidad

c) principio de generalidad

d) principio de proporcionalidad

e ) ninguna de las anteriores

23) Para que autor el principio de igualdad es inseparable de la concepción democrática del Estado y
recibió su primera formulación legal en el Derecho Público surgió de la Revolución Francesa por
oposición al régimen de privilegios de la época precedente.
a) Hector Villegas Lara

b) Rossi

c) Fernando Sainz Bujada

d) Berlini

e) Giullani Fouronge

24) según establece El artículo 243 de la Constitución de la República señala “PRINCIPIO DE CAPACIDAD
DE PAGO. El sistema tributario debe ser justo y equitativo”. Que principio lo establece?

a) principio de capacidad de pago

b) principio de legalidad

c) principio de generalidad

d) principio de igualdad

e) ninguna de las anteriores

25) Este principio plantea que el órgano encargado de crear impuestos debe de hacer un estudio
cuidadoso de los impuestos que van a crear, con el objeto de que no sean tan altos que puedan llevar
a la ruina al contribuyente

a) principio de capacidad de pago

b) principio de legalidad

c) principio de proporcionalidad

d) principio de igualdad

e) ninguna de las anteriores

CUESTIONARIO PUNTO 3 Y 4

1. Cuáles son las fuentes del Derecho según García Maynez

a) Formales, Reales, Históricas

b) Reales, Históricas y Primarias

c) Históricas, formales, Accesorias

d) Principales y Segundarías y Accesorias

e) Ninguna de las anteriores

2. Cuáles son las fuentes del Derecho Tributario atendiendo a la importancia jerárquica de las
normas.

a) Decretos Leyes, Reglamentos y Tratados Internacionales

b) Normas Constitucionales, Leyes, Decretos Leyes, Reglamentos, Tratados Internacionales.

c) Formales, Reales Históricas

d) Reglamentos y Tratados Internacionales

e) Ninguna de las anteriores

3. Es el medio productor de normas jurídicas más importantes

a) La Ley

b) Decretos Leyes

c) Normas Constitucionales

d) Reglamento

e) Todas son correctas

4. Son los factores y elementos que determinan el contenido de las normas.

a) Normas y tratados
b) Reglamento Ley
c) Normas Constitucionales
 d) Fuentes Reales
e) Ninguna de las anteriores

5. Es la fuente más importante del Derecho Tributario

a) La Constitución
b) La Carta Magna
c) Fuentes Formales
d) Decretos Leyes
e) Ninguna de las anteriores

6. Es una norma o conjunto de normas jurídicas de carácter abstracto e impersonal que expide el
poder Ejecutivo en uso de una facultad propia cuya finalidad es facilitar la exacta observancia de las
leyes expedidas por el Poder Legislativo.

a) Reglamento
b) La Ley
c) Normas Constitucionales
d) La Constitución Política de la República de Guatemala
e) Ninguna de las anteriores

7. En nuestra legislación, específicamente en el artículo 2 del Código Tributario, (Decreto 6-91) se

establecen como fuentes del ordenamiento jurídico tributario en orden de jerarquía:

a) Las disposiciones constitucionales, Las leyes, los tratados, y las convenciones internacionales que
tengan fuerza de ley, Los reglamentos que por Acuerdo Gubernativo dicte el Organismo Ejecutivo

b) Las disposiciones constitucionales, Las leyes, los tratados, y las convenciones internacionales.

c) Las leyes, los tratados, y las convenciones internacionales que tengan fuerza de ley, Los reglamentos
que por Acuerdo Gubernativo dicte el Organismo Ejecutivo.

d) Decretos, Autos y Sentencias

d) Ninguna de las anteriores

8. Son considerados como convenios o acuerdos entre Estados acerca de cuestiones diplomáticas,
políticas, económicas culturales u otras de interés para las partes y toda vez que con ellos los
Estados signatarios crean normas jurídicas de observancia general en los respectivos países

a) Tratados y Reglamentos Internacionales

b) Tratados Internacionales
c) Reglamentos Internacionales
d) Leyes y Convenios Internacionales
e) Ninguna de las anteriores

9. Cuando la norma jurídica que se pretende aplicar para resolver casos concretos se enmarca dentro
de los siguientes situaciones:

a) No es clara, no es precisa, es obscura.

b) Es obscura, tiene lagunas, no tiene el alcance que se le quiere dar.
c) No es clara, no es precisa, es obscura, no tiene el alcance que se le quiere dar, su expresión es diversa a
la intención del autor.
d) No es clara, no es precisa, es obscura, tiene lagunas.
e) Ninguna de las anteriores

10. Que significa interpretación

a) Buscar y esclarecer la ley, extrayendo el significado de lo que quiere decir ley

b) Es cuando se busca o se esclarece o desentraña su sentido
c) Investiga lo que quiere decir la ley
d) Ninguna de las anteriores
e) Todas son correctas

11. El senador romano Modestino creó respecto de las leyes fiscales dos principios fundamentales los
cuales son:

a) El principio Indubio y el Principio de Indubio Pro Fisco

b) El principio de legalidad y Principio del Tributo
c) El principio de Indubio Proreo y el Principio Indubio Pro fisco
d) a y b son correctas
e) Ninguna de las anteriores

12. Cuáles son los principales métodos de interpretación en material fiscal

a) El estricto, literal, análogo

b) El escrito, literal, analógico
c) El restrictivo, el estricto o literal, analógico
d) El restrictivo, el estricto o literal, análogo
e) Ninguna de las anteriores
13. Este método tiene hoy en día fuertes partidarios y es la que se sustenta todavía en los tribunales
de los Estados Unidos de Norteamérica.

a) Restrictivo
b) Analógico
c) Analógico y restrictivo
d) Estricto o Literal
e) Ninguna de las anteriores

14. Cuáles son las tesis sobre la interpretación restrictiva

a) Indubio contra fiscum, Indubio pro fiscum.

b) Indubio contra fiscum y mixto
c) Indubio contra fiscum, Indubio Pro fiscum y Mixto
d) a y b son correctas
e) Ninguna de las anteriores

15. El Estado moderno no establece contribuciones para enriquecerse o acumular tesoros, sino que
solamente se exigen hasta donde lo requieran las necesidades públicas.

a) Indubio contra fiscum

b) Mixto
c) Indubio pro fiscum
d) Interpretación Restrictiva
e) Ninguna de las anteriores

16. Los seguidores de este método expresan que los sistemas de interpretación admitidos por el
derecho en general no son aplicables al derecho tributario y que dada la naturaleza especial de sus
normas, estás solo deben interpretarse en términos literales, de un modo rígido y estricto.

a) Interpretación Restrictiva
b) Interpretación de la Ley
c) Integración de la Ley
d) Integración estricta o literal
e) Ninguna de las anteriores

17. Esta interpretación tiene como ventaja que destaca los defectos, errores, obscuridades o lagunas
de ley.

a) Interpretación Restrictiva
b) Interpretación literal
c) Interpretación de la ley
d) Interpretación análoga
e) Ninguna de las anteriores

18. Es peligroso este método, porque su elasticidad permitiría hacer extensiva una disposición a
situaciones que no eran intención del legislador gravar o regular, por su sola semejanza, esta
interpretación viola el principio de Legalidad.

a) Interpretación estricta o literal

b) Interpretación Restrictiva
c) Interpretación análoga
d) Interpretación analógica de la Ley Tributaria
e) Ninguna de las anteriores

19. Como deben de interpretarse las normas de la Ley Tributaria

a) Deben interpretarse de una manera adecuada

b) Deben interpretarse para favorecer al contribuyente
c) Deben interpretarse en forma armónica y no aisladamente
d) a y b son correctas
e) Ninguna de las anteriores

20. Que artículo de la Ley del Organismo Judicial habla sobre la interpretación de la Ley

a) Articulo 6 de la LOJ
b) Articulo 10 de la LOJ
c) Articulo 9 dea LOJ
d) Articulo 10 y 11 del Código Tributario
e) Ninguna de las anteriores

21. Que establece el artículo 11 de la Ley del Organismo Judicial

a) Idioma de la Ley
b) Integración de la Ley
c) Constitución de leyes
d) Las normas constitucionales
e) Ninguna de las anteriores

22. Como se integra una norma tributaria

a) Tenemos que tener claro que integración consiste colmar una laguna existente en la ley
b) Mediante la búsqueda de otra norma aplicable al caso
c) Se debe de crear una iniciativa de ley
d) a y b son correctas
e) Ninguna de las anteriores

23. Una norma se integrará de acuerdo a lo siguiente

a) A la finalidad y al espíritu de la misma, de historia fidedigna de su institución

b) A las disposiciones de otras leyes sobre casos o situaciones análogos
c) Al modo que parezca más conforme a la equidad y a los principios generales del derecho.
d) Todas son correctas
e) Ninguna de las anteriores

24. La analogía dentro del campo del derecho tributario no se aplica en:

a) Derecho Tributario material o sustantivo, referido al hecho imponible

b) El Derecho Penal Tributario.
c) En el Derecho Tributario
d) a y b son correctas
e) Ninguna de las anteriores
25. Es importante este tema porque hay varias instituciones que no se encuentran contenidas en
ninguna norma jurídica, lo que lógicamente produce las llamadas lagunas de ley

a) Integración de la norma y de la ley

b) Integración
c) Integración Restrictiva
d) Integración formal
e) Ninguna de las anteriores

26.- Principio fundamental creado por el senador modestino para la interpretación de las leyes
fiscales. Que sostenía que las leyes deben interpretarse a favor del fisco

a) Indubio pro fiscum

b) Integración descriptiva
c) Interpretación
d) Indubio contra fiscum
e) Ninguna de las anteriores
27.- ¿cuales son los principales métodos de interpretación en materia fiscal?

a) Indubio pro fiscum e indubio contra fiscum

b) Restrictivo y analogico
c) Estricto o literal y restrictivo
d) El restrictivo, estricto o literal y analogico
e) Ninguna de las anteriores

28.- Consiste en colmar una laguna existente en la ley, mediante la búsqueda de otra norma aplicable
al caso

a) Integración
b) Interpretación
c) Integración descriptiva
d) Interpretación analógica
e) Ninguna de las anteriores
29.- sostiene que hay que buscar armonía entre el deber de los contribuyentes y los interesados del
fisco

a) Indubio pro fisco

b) Indubio contra fisco
c) Mixto
d) Indubio proreo
e) Ninguna de las anteriores
30.- tipo de interpretación que asigna a la norma el alcance manifiesto o indubitable que resulta
de las palabras empleadas

a) Interpretación descriptiva
b) Interpretación estricta o literal
c) Interpretación analógica de la ley tributaria
d) Interpretación normativa
e) Ninguna de las anteriores