Alumno:

Matrícula:

Grupo:

Materia:
Estrategias financieras en la gestión del servicio

Asesor:

Actividad:
1. Elaboración de estados financieros

Ciudad y Fecha:
 INSTRUCCIONES

Resolver los siguientes problemas

PROBLEMA 1 
A continuación, encontrará una serie de cuentas contables con su valor correspondiente.
Deberá identificar cuáles de esas cuentas pertenece al balance y cuáles al estado de
resultados. Una vez identificadas, deberá situarlo en el orden correspondiente que se fija
en las NIF.
Rubro  monto INFORME CLASIFICACION
Acciones en tesorería  $       50,000 Balance General Capital Contable
Anticipos de clientes  $       40,000 Balance General Pasivo Circulante
Bancos largo plazo  $     350,000 Balance General Capital Contable
Capital social común  $       50,000 Balance General Capital Contable
Capital social preferente  $       75,000 Balance General Capital Contable
Estado de
Costo de ventas  $       35,000 Resultados
Crédito mercantil  $       10,000 Balance General Activo a largo plazo
Cuentas y documentos x cobrar a Balance General Activo Circulante
clientes y otros, neto  $       80,000
Efectivo y equivalentes de efectivo  $       50,000 Balance General Activo Circulante
Estado de
Gasto financiero  $       25,000 Resultados
Estado de
Gastos de Administración  $       15,000 Resultados
Estado de
gastos de instalación  $          8,500 Resultados
Estado de
Gastos de Venta  $       20,000 Resultados
herramienta  $       40,000 Balance General Activo a largo plazo
Impuesto a la utilidad  $       17,500 Balance General Activo Circulante
Inventarios a largo plazo, neto  $     150,000 Balance General Activo a largo plazo
Inventarios, neto  $     350,000 Balance General Activo Circulante
Inversiones a corto plazo  $       32,500 Balance General Activo Circulante
inversiones en subsidiarias  $       30,000 Balance General Activo a largo plazo
Otra deuda a largo plazo  $       70,000 Balance General Pasivo a largo plazo
 Estado de
Otros Ingresos y gastos  $          5,000 Resultados
Pagos anticipados y otros activos Balance General Activo Circulante
circulantes  $       20,000
Préstamos  $     120,500 Balance General Pasivo Circulante
Prima en emisión de acciones  $       40,000 Balance General Capital Contable
Propiedades, planta y equipo  $     500,000 Balance General Activo a largo plazo
Proveedores, pasivos acumulados y Balance General Pasivo Circulante
otras cuentas por pagar  $     320,000
Provisiones  $       35,000 Balance General Pasivo Circulante
Reserva para recompra de acciones  $       35,000 Balance General Capital Contable
Reservas prima de antigüedad  $       25,000 Balance General Capital Contable
Utilidades retenidas o acumuladas  $       28,000 Balance General Capital Contable
Estado de
Ventas o Ingresos Netos  $     150,000 Resultados

BALANCE GENERAL

NIF B-6 ACTIVOS 1 280 000

NIF B-6 ACTIVO CIRCULANTE O A CORTO PLAZO MONTO
NIF C-1 Efectivo y equivalentes de efectivo 50 000
Boletin C-2 Inversiones a corto plazo 32 500
Boletin C-3 Cuentas y documentos x cobrar a clientes y otros, neto 80 000
NIF C-4 Inventarios, neto 350 000
NIF C-5 Pagos anticipados y otros activos circulantes 20 000
NIF D-4 Impuesto a la utilidad 17 500

NIF B-6 ACTIVO NO CIRCULANTE O A LARGO PLAZO

NIF C-4 Inventarios a largo plazo, neto 150 000
Boletin C-2 Inversiones en subsidiarias 30 000
NIF C-6 Propiedades, planta y equipo 500 000
NIF C-6 Herramienta (se considera como parte de equipo) 40 000
NIF B-7 Crédito mercantil 10 000

NIF B-6 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 1 238 500

NIF B-6 PASIVO CIRCULANTE O A CORTO PLAZO
Boletin C-9 Proveedores, pasivos acumulados y otras cuentas x pagar 320 000
Boletin C-9 Préstamos 120 500
Boletin C-9 Anticipos de clientes 40 000
Boletin C-9 Provisiones 35 000

NIF B-6 PASIVO NO CIRCULANTE O A LARGO PLAZO

Boletin C-9 Otra deuda a largo plazo 70 000
 BOLETIN C-11 CAPITAL CONTABLE
Boletin C-11 Capital social común 50 000
Boletin C-11 Capital social preferente 75 000
Boletin C-11 Acciones de tesorería 50 000
Boletin C-11 Prima en emisión de acciones 40 000
Boletin C-11 Bancos largo plazo (aportaciones para futuros aumentos de 350 000
capital)
Boletin C-11 Reservas prima de antigüedad 25 000
Boletin C-11 Reserva para recompra de acciones 35 000
Boletin C-11 Utilidades retenidas o acumuladas 28 000
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTO MONTO
Ventas o ingresos netos 150 000
Costo de ventas 35 000
UTILIDAD BRUTA 115 000
Gastos de venta 20 000
Gasto financiero 25 000
Gasto de administración 15 000
GASTOS GENERALES 60 000
UTILIDAD NETA ACUMULADA 2016 Y 2017 55 000

CUENTAS NO IDENTIFICADAS
CONCEPTO MONTO
Gastos de instalación 8500
Otros ingresos 5000
PROBLEMA 2
A continuación, encontrará una serie de cuentas contables con su valor correspondiente.
Deberá ordenar cada cuenta en el orden correspondiente que se fija en las NIF. Una vez
ordenadas, deberá realizar un estado de flujo de fondos.

Rubro 2016 2017

Acciones en tesorería  $       35,000 $       35,000
Anticipos de clientes  $       35,000 $       45,000
Bancos largo plazo  $     100,000 $       98,000
Capital social común  $       50,000 $       50,000
Capital social preferente  $       60,000 $       60,000
Crédito mercantil  $       15,000 $       15,000
Cuentas y documentos x cobrar
a clientes y otros, neto  $       45,000  $       58,000 
Efectivo y equivalentes de
efectivo  $       35,000 $       45,000
gastos de instalación  $       12,000 $       12,000
herramienta  $       28,000 $       28,000
Inventarios a largo plazo, neto  $       60,000 $       65,000
Inventarios, neto  $     110,000 $     130,000
Inversiones a corto plazo  $       20,000 $       10,000
inversiones en subsidiarias  $       15,000 $          8,000
Otra deuda a largo plazo  $       20,000 $       15,000
Pagos anticipados y otros activos
a largo plazo  $       10,000 $       25,000
Pagos anticipados y otros activos
circulantes  $       15,000 $       20,000
Préstamos  $       80,000 $       75,000
Prima en emisión de acciones  $       20,000 $       20,000
Propiedades, planta y equipo  $     200,000 $     200,000
Proveedores, pasivos
acumulados y otras cuentas por
pagar  $       70,000 $       85,000
Provisiones  $       15,000 $       15,000
Reserva para recompra de
acciones  $       30,000 $       30,000
Reservas prima de antigüedad  $       10,000 $       10,000
Utilidad del ejercicio  $       25,000 $       38,000
Utilidades retenidas o
acumuladas  $       15,000 $       40,000
BALANCE GENERAL

NIF B-6 ACTIVOS

NIF B-6 ACTIVO CIRCULANTE O A CORTO PLAZO 2016 2017
NIF C-1 Efectivo y equivalentes de efectivo 35 000 45 000
Boletin C-2 Inversiones a corto plazo 20 000 10 000
Boletin C-3 Cuentas y dctos x cobrar a clientes y otros, neto 45 000 58 000
NIF C-4 Inventarios, neto 110 000 130 000
NIF C-5 Pagos anticipados y otros activos circulantes 15 000 20 000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 225 000 263 000

NIF B-6 ACTIVO NO CIRCULANTE O A LO LARGO PLAZO

NIF C-4 Inventarios a largo plazo, neto 60 000 65 000
Boletin C-2 Inversiones en subsidiarias 15 000 8 000
NIF C-6 Propiedades, planta y equipo 200 000 200 000
NIF C-6 Herramienta (equipo) 28 000 28 000
NIF C-6 Gastos de instalación (planta) 12 000 12 000
NIF C-5 Pagos anticipados y otros activos a largo plazo 10 000 25 000
NIF B-7 Crédito mercantil 15 000 15 000
TOTAL ACTIVO A LARGO PLAZO 340 000 353 000

TOTAL ACTIVO

NIF B-6 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

NIF B-6 PASIVO CIRCULANTE O A CORTO PLAZO
Boletin C-9 Proveedors, pasivos acumulados y otras cuentas 70 000 85 000
por pagar
Boletin C-9 Préstamos 80 000 75 000
Boletin C-9 Anticipos de clientes 35 000 45 000
Boletin C-9 Provisiones 15 000 15 000
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 200 000 220 000

NIF B-6 PASIVO NO CIRCULANTE O A LARGO PLAZO

Boletin C-9 Otra deuda a largo plazo 20 000 20 000
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 20 000 20 000

BOLETIN C-11 CAPITAL CONTABLE

Boletin C-11 Capital social común 50 000 50 000
Boletin C-11 Capital social preferente 60 000 60 000
Boletin C-11 Acciones en tesorería 35 000 35 000
Boletin C-11 Prima en emisión de acciones 20 000 20 000
Boletin C-11 Bancos largo plazo (aportaciones para futuros 100 000 98 000
aumentos de capital)
Boletin C-11 Reserva para recompra de acciones 30 000 30 000
Boletin C-11 Reservas prima de antigüedad 10 000 10 000
Boletin C-11 Utilidad del ejercicio 25 000 38 000
Boletin C-11 Utilidades retenidas o acumuladas 15 000 40 000
TOTAL CAPITAL CONTABLE 345 000 381 000
FLUJO DE FONDOS DE EFECTIVO

Actividades de operación 226 000 Cuentas y Dctos x cobrar a clientes 58 000

y otros, neto
Utilidad neta 38 000
Inventarios 130 000
(+ / -) Actividades de 228 000 Herramienta 28 000
Propiedades planta y equipo 200 000
Inversión
(igual) efectivo para -2000 Actividades de operación 226 000
(+/-) Actividades de inversión 228 000
aplicar en actividades de
financiamiento
(+/-) actividades de 118 000 Prima en emisión de acciones 20 000
Bancos Largo Plazo 98 000
financiamiento
(=) incremento o 346 000 (+/-) Actividades de financiamiento 118 000
(+/-) Actividades de inversión 228 000
disminución neto de
efectivo

(+/-) Ajuste al flujo de efectivo por variaciones -75 000

en el tipo de cambio en los niveles de inflación
(=) Efectivo al inicio del periodo 35 000

(=) Efectivo al 271 000 (+/-) Ajuste al flujo de efectivo por variaciones -75 000
final del periodo en el tipo de cambio en los niveles de inflación
(=) Incremento o disminución neto de efectivo 346000