Control de Gestión

Profesor: Leonardo Martínez F.

UNIDAD III AUDITORIA DE GESTION Y PROCESOS

1.- Defina el concepto de Auditoría de Gestión.

Es la revisión constante y minuciosa de las actividades de una empresa o de una parte de
ella en relación con los objetivos específicos, es decir, es el proceso para examinar y
evaluar las actividades realizadas, el programa, los proyectos y operaciones, con la
finalidad de determinar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos
disponibles para el cumplimiento de los objetivos organizacionales, formulando
recomendaciones para promover la correcta administración del patrimonio público o
privado.

2.- Cuadro comparativo entre auditoría EEFF y Auditoría de Gestión.

Estados Financieros (EEFF) Auditoria de Gestión

Permite emitir una opinión sobre los
resultados contables analizando las
distintas áreas de la empresa.
Exige la participación única de
profesionales del área contable.
Los EEFF constituyen un fin.
Muestra la situación financiera y los
resultados económicos obtenidos.
Las conclusiones se centran solo en las
operaciones financieras.
Se observa una situación financiera actual
relacionándola con la situación pasada.
Posee indicadores financieros.
Evalúa la eficiencia y eficacia con que se
manejan los recursos.
Requiere de la participación de un equipo
multidisciplinario.
Los EEFF se consideran como un medio.
Fomenta y avala el desarrollo de mejoras
en la administración de los recursos.
Las conclusiones se extienden a todas las
áreas de la empresa.
Se observa una situación administrativa
presenta para relacionarla con
proyecciones futuras.
Posee indicadores de gestión.
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Profesor: Leonardo Martínez F.

3.- Objetivos de la Auditoría de Gestión.

Los objetivos de la auditoria de gestión son:

 Evaluar la economía, la eficiencia y la eficacia de las entidades.

 Establecer el grado de compromiso de deberes y atribuciones entre los servidores y

la empresa.

 Determinar si los objetivos y metas propuestas han sido logrados

 Evaluar el cumplimiento de las políticas gubernamentales.

 Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos

 Evaluar el cumplimiento de las metas y resultados señalados en los programas,

proyectos u operaciones de los organismos sujetos a control.

 Analizar el costo de la actividad y el correcto uso dados a los recursos aprobados

4.- Defina el concepto de riesgos en la Auditoría de Gestión.

El riesgo en la auditoría de gestión, es la posibilidad de que el Auditor emita una opinión
incorrecta o errada en su informe debido a que la información financiera, administrativa,
operacional o de gestión que se le proporcione esté alterada de manera importante. El
riesgo en la auditoría tiene tres componentes:

 El riesgo inherente

 El riesgo de control

 El riesgo de detección.

5.- Defina el concepto de Control Interno de Coso.

Según COSO, el control interno se define como un proceso, ejecutado por la junta de
directores, la administración principal y otro personal de la entidad, diseñado para
proveer seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos de la organización.

6.- Propósitos fundamentales de la Auditoría de Gestión.

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Profesor: Leonardo Martínez F.

 Identificar los procesos y las variables fundamentales de la organización, en las

cuales se apoyan los resultados de la misma.

 Toma de decisiones.

 Suministrar elementos de juicio adecuados, oportunos y suficientes para la toma

de decisiones y la adopción de medidas correctivas cuando sea del caso.

 Racionalizar el futuro de la información.

 Operar en términos de rendimientos y no simplemente en función de desarrollar

actividades.

 Sirve de base para adoptar normas y estándares efectivos y útiles para la empresa
u organización.

 Sirve de base para establecer planes de remuneración y sistemas de incentivos.

 Sirve de base de negociación

 Sirve de base para la planificación.

7.- Normas de Auditoría de Gestión.

Son las emitidas por el Colegio de Contadores de Chile producto del estudio de la Comisión
Técnica respectiva. Proporcionan al Auditor Interno y de Gestión una guía que lo orienta
para formarse un criterio para determinar la amplitud de las pruebas y examen de los
procedimientos de verificación aplicables para cumplir el objetivo de la auditoría y para la
emisión del informe de auditoría interna y de gestión.

8.- Defina e importancia de los procedimientos

Son instrucciones de trabajo para el Auditor Interno y de Gestión, que establecen técnicas
de auditoría, tales como comprobaciones, comparaciones, recálculos y otras acciones
tendientes a constituir evidencia de un juicio en particular, el cual debe ser pertinente al
objetivo de auditoría del trabajo.

9.- Fases de la Auditoría de Gestión

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Profesor: Leonardo Martínez F.

Las fases de la auditoria de gestión son:

 Conocimiento Preliminar: Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la
entidad, dando mayor énfasis a su actividad principal; esto permitirá una adecuada
planificación, ejecución e información de resultados en tiempos razonables.

 Planificación: La planificación debe contener la precisión de los objetivos

específicos y el alcance del trabajo; la revisión debe estar fundamentada en los
procedimientos de auditoría, los responsables, y las fechas de ejecución del
examen.

 Ejecución: Esta etapa es donde se ejecuta propiamente la auditoría, se evalúan cada una
de las áreas obteniendo toda la evidencia necesaria en cantidad y calidad, basada en los
criterios de auditoría y procedimientos definidos en cada programa, para
sustentar las conclusiones y recomendaciones de los informes.

 Comunicación de Resultados: Se preparará un informe final, el mismo que revelará las

deficiencias existentes y contendrá hallazgos positivos. En el informe de auditoría de
gestión, en la parte correspondiente a las conclusiones se expondrá en forma resumida, el
precio del incumplimiento con su efecto económico y las causas y condiciones
para el cumplimiento de la eficiencia, eficacia y economía en la gestión de recursos de la
entidad auditada.

10.- ¿Qué son los procesos en administración?

El proceso administrativo es un conjunto de funciones administrativas dentro de
una organización u empresa que buscan aprovechar al máximo los recursos existentes de
forma correcta, rápida y eficaz.
El proceso administrativo se compone de cuatro etapas elementales: planificación,
organización, ejecución y control. A través de ellas, los miembros de una empresa buscan
alcanzar las metas u objetivos propuesto.