ACTIVIDAD 6

TRANSACCIONES CONTABLES IV

PRESENTADO POR:

JHON ALEJANDRO SUAREZ BERMUDEZ ID 757189

MARIA ALEJANDRA VALENCIA ID 157663

PRESENTADO A:
EUGENIO OSORIO GARCIA

NRC: 15902

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE

DIOS CONTABILIDAD FINANCIERA III
CONTADURÍA
PÚBLICA
VILLAVICENCIO META
2021
 Programa de contaduría pública
PROYECTO ACADEMICO INTEGRADOR

El proyecto académico integrador busca que los estudiantes apliquen de manera práctica
cada una de los temas abordados en los cursos de contabilidad financiera I, II, III, IV y V
en una misma organización que inicia con la creación de la misma en contabilidad
financiera I hasta la consolidación de estados financieros en contabilidad financiera V, esto
a través del desarrollo de los diferentes cuatrimestres académicos teniendo en cuenta los
aspectos normativos contables vigentes (NIIF – NIC para Pymes).

A lo largo de todo el proyecto académico integrador el estudiante realizara un análisis

comparativo de la normatividad financiera internacional plenas Vs Pymes.

Este proyecto integrador se desarrollará en el sistema de información contable (software

contable) definido por cada sede.

PROYECTO ACADEMICO I:

Correspondiente a Contabilidad Financiera I

Temas:

Unidad 1 LA CONTABILIDAD Y EL ENTORNO DE LOS NEGOCIOS

Unidad 2 CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
Unidad 3 INTRODUCCIÓN A LA DISCIPLINA CONTABLE
Unidad 4 REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES CONTABLES Y ESTADOS
FINANCIEROS

Taller:

En esta etapa del proyecto académico I el producto final a entregar por el estudiante es:

 Creación de una empresa comercializadora: se debe definir la actividad económica

y crear el nombre de la empresa
 Registre su empresa en el banco de proyectos académicos integrados COPD
 Lea detenidamente y firme compromiso de aprendizaje
 Realizar el reconocimiento y medición de las transacciones económicas
mencionadas a continuación correspondientes a la creación e inicio de operaciones
de la organización bajoNIIF – NIC Pymes.
 Crear las políticas contables de carácter general de la organización
 Elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultados integral y/o ORI
(otro resultado integral).
 Estas transacciones se realizarán en el mes de diciembre del primer año de la
empresa.
  Para este primer proyecto integrador no se tendrán en cuenta los registros contables
por impuestos teniendo en cuenta que este tema aún no se ha abordado en este
curso, estos temas serán desarrollados a partir del proyecto integrador III.

Transacciones económicas a desarrollar:

1. Realizar el estado de situación financiera Inicial con el aporte de socios

(efectivo). Aporte de socios $10.000.000 cada uno.
2. Realizar apertura de cuenta bancaria con el dinero aportado por los socios en
el punto anterior.
3. Compra de propiedad planta y equipo para iniciar operaciones de la empresa
con cheque.
Compra escritorio $250.000
Compra computador $1.500.000
Compra silla $200.000
Compra teléfono $200.000
4. Realizar 5 compras de mercancía para la venta:
Dos al proveedor A: una por $3.000.000 y otra por $800.000
Dos al proveedor B: una por $4.500.000 y otra por
$3.200.000 Una al proveedor C: una por $4.800.000
Tenga en cuenta las siguientes características:
PROVEEDOR A: forma de pago contado, pago con cheque
PROVEEDOR B: forma de pago crédito
PROVEEDORC: forma de pago 50% contado, 50% crédito
El proveedor C otorga el 5% de descuento condicionado por el pago de
contado.
5. Realizar 5 ventas de mercancía:
Dos al cliente A: una por $3.500.000 y otra por $2.500.000 (costo de venta 60%
del valor de la venta)
Dos al cliente B: una por $2.000.000 y otra por $6.500.000 (costo de venta 60%
del valor de la venta)
Una al cliente C: una por $5.800.000 (costo de venta 60% del valor de la
venta) Tenga en cuenta las siguientes características:
CLIENTE A: forma de pago contado, pago con
cheque CLIENTE B: forma de pago crédito
CLIENTE C: forma de pago 50% contado, 50% crédito,
Al cliente C se le otorga el 5% de descuento condicionado por pronto pago del
pago de contado.
6. Realizar compra de papelería por valor de $390.000, paga con cheque.
7. Realizar pago de arriendo de las oficinas o bodega por un mes por valor de
$1.200.000 pago con cheque.
8. Realizar el pago de gastos de registro mercantil de creación de empresa
$200.000. pago con cheque.
PROYECTO ACADEMICO II:

Correspondiente a Contabilidad Financiera II

Temas:

Unidad 1 Efectivo y equivalentes de efectivo, inversiones

Unidad 2 Cuentas por cobrar, inventarios, activos biológicos
Unidad 3 Propiedad, planta y equipo, propiedad de inversión
Unidad 4 Intangibles, Activos contingentes

Taller:

En esta etapa del proyecto académico II el producto final a entregar por el estudiante es:

 Realizar el reconocimiento y medición de las transacciones económicas

mencionadas a continuación correspondientes a la creación e inicio de operaciones
de la organización bajo NIIF – NIC Pymes.
 Crear las políticas contables de cada una de la cuenta de activos
 Elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultados integral y/o ORI
(otro resultado integral).
 Estas transacciones se realizarán en el segundo año de la empresa.
 Para este segundo proyecto integrador no se tendrán en cuenta los registros
contables por impuestos teniendo en cuenta que este tema aún no se ha abordado en
este curso, estos temas serán desarrollados a partir del proyecto integrador III.

Transacciones económicas a desarrollar:

 1. Crear fondo de caja menor por $450.000 y realizar un reembolso de caja
menor donde se encuentran los siguientes pagos: $80.000 taxis y buses,
$250.000 restaurantes, $20.000 fotocopias, $50.000 servicio aseo.

Código Cuenta Debito Crédito

1105 Caja $450.000
110501 Caja Menor $450.000
Sumas Iguales $450.000 $450.000

Código Cuenta Debito Crédito

110501 Caja Menor $450.00
0
1110 Bancos $450.000
Sumas iguales $450.000 $450.000

5195 Diversos
519545 Taxis y Buses $80.000
519560 Casino y Restaurante $250.000
519530 Útiles, papelería y $20.000
fotocopias
5135 Servicios $ 50.000
1105 Caja Menor $400.000
Sumas iguales $400.000 $400.000

2. Realizar 1 compra de inversión temporal por valor $5.000.000

Código Cuenta Debito Crédito

Sumas
Iguales
 3. Realizar 2 ventas de mercancías:
Una al cliente A por valor de $5.000.000
Una al cliente B por valor de $2.900.000
Tenga en cuenta las siguientes características:
CLIENTE A: forma de pago contado, pago con cheque
CLIENTE B: forma de pago crédito
El cliente A realiza la devolución del 2% de la venta.

Cliente
A
Código Cuenta Debito Crédito
1105 Caja $5.000.000
4135 Comercio al por mayor y al por detal $5.000.000
Sumas Iguales $5.000.000 $5.000.000

Cliente
A
Código Cuenta Debito Crédito
6135 Costo $5.000.000
1435 Mercancías no fabricadas por la $5.000.000
empresa
Sumas Iguales $5.000.000 $5.000.000

Cliente
B
Código Cuenta Debito Crédito
1305 Cliente $2.900.000
4135 Comercio al por mayor y al por detal $2.900.000
Sumas Iguales $2.900.000 $2.900.000

Cliente
A
Código Cuenta Debito Crédito
4175 Devolución en ventas $100.000
1435 Mercancías no fabricadas por la $100.000
empresa
Sumas Iguales $100.000 $100.000
 4. Realizar anticipo al proveedor B por compra de mercancía para la venta por
valor de $1.950.000.

Código Cuenta Debito Crédito

133005 A Proveedores $1.950.000
1110 Bancos $1.950.000
Sumas iguales $1.950.000 $1.950.000

Código Cuenta Debito Crédito

1435 Inventarios $1.950.000
133005 A Proveedores $1.950.000
Sumas iguales $1.950.000 $1.950.000

5. El cliente C realiza pago del 50% de la venta realizada en el primer año.

Clie
nte
C
Código Cuenta Debito Crédito
1305 Cliente $1.450.000
1105 Caja $1.450.000
Sumas iguales $1.450.000 $1.450.000

6. Realizar la adquisición de un activo intangible distinto de la plusvalía por valor

de $25.000.000 a crédito.

Código Cuenta Debito Crédito

16 Intangibles $25.000.000
2205 Proveedor $25.000.000
es
nacionale
s
Sumas iguales $25.000.000 $25.000.000
 7. Realiza la compra de un vehículo por valor de $25.000.000 con crédito a 5 años.
Tasa de interés 3% anual.

Código Cuenta Debito Crédito

1540 Flota y equipo $25.000.000
de transporte
2205 Proveedor $25.000.000
es
nacionale
s
Sumas iguales $25.000.000 $25.000.000

8. Realiza la compra de un activo biológico por valor de $14.000.000 a crédito.

Código Cuenta Debito Crédito

Sumas Iguales $14.000.00 $14.000.0

0 00

9. Realiza el pago de 6 meses por adelantado de arrendamiento del local , cada

mes por $1.200.000 en cheque.

Código Cuenta Debito Crédito

1705 Gastos $1.200.000
pagados por
anticipos
1110 bancos $1.200.000
Sumas iguales $1.200.000 $1.200.000

10. Realizar la compra de una propiedad de inversión $190.000.000 con crédito

bancario. Tasa de interés 4.5% anual.

Código Cuenta Debito Crédito

1501 Propiedades $190.000.000
de inversion
2105 Bancos $190.000.000
nacionales
Sumas iguales $190.000.000 $190.000.000
11. Realice una infografía comparando la NIIF para pymes abordada en el proyecto
académico II con las normas NIIF plenas. (activos)
Actividades para desarrollar

Resuelva las siguientes transacciones económicas, regístrelas en los comprobantes

correspondientes según el sistema de información de su sede y emita los soportes contables
en pdf para cargarlos en la plataforma virtual, en el espacio indicado y según el tiempo
establecido.

Con base en los saldos calculados en los cursos de Contabilidad financiera I y II, efectúe las
siguientes operaciones:

1. Medición del deterioro a las cuentas por cobrar de clientes al cierre del
ejercicio

A la fecha de presentación del Almacén HYG el cliente(B), tiene parte de una factura
pendiente de pago por $ 2.000.00o de pesos por 40 días, el área de cobranza estima que
dicho importe será recuperado en un plazo no mayor a 90 días, a una tasa efectiva anual de
79,80% (caso hipotético).

CONTABILIZACIÓN:

TASA EFECTIVA ANUAL = 79,80%,

=TASA.NOMINAL(79,80%;365) = 0,587146678

= TASA NOMINAL ANUAL= 0,587146678 X 100= (58,71466785%)

=TASA NOMINAL DIARIA= (58,71466785 / 365) = 0,1608621.

=VALOR FUTURO= VP(1+i) ^ n

= VF=2.000.000,00(1+0.1608621%)^90días

= VF= 2.311.292,17
DETERIORO

D= VF-VP
D= (2.311.291,17-2.000.000,00)
D= 311.291,17

REGISTRO CONTABLE

CUENT DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

A
6701 Pérdida por deterioro Cuentas $
por cobrar 311.291,17
1301 Deterioro de Cuenta por $ 311.291,17
cobrar
TOTAL SUMAS IGUALES $ $ 311.291,17
311.291,17

2. Deterioro de activos fijos al cierre del ejercicio

El almacén HYG compró un vehículo para la distribución de sus mercancías por

$40.000.000. Pero dicho vehículo presenta indicios de deterioro en su motor, de acuerdo
con los factores del mercado el valor del vehículo es de $20.000.000.

CONTABILIZACIÓN:

Valor en libros: $40.000.000

Valor razonable: $20.000.000
Deterioro: $20.000.000

El almacén HYG debe reconocer una pérdida por deterioro así:

CUENT DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

A
5395 Gastos $20.000.000
diversos(por
deterioro)
1540 Flota y transporte $20.000.000
TOTAL SUMAS IGUALES $20.000.000 $20.000.000
 3. Provisión de impuesto de renta al cierre del ejercicio

CUENT DESCRIPCIÓN DÉBITO CRÉDITO

A
540505 Impuesto de renta $10.000.000
y
complementarios
261505 De renta $10.000.000
y
complementarios
TOTAL SUMAS $10.000.000 $10.000.000
IGUALES

4. Reservas legales y estatutarias de acuerdo con la utilidad del ejercicio

Suponiendo una utilidad líquida de $5.000.000, del Almacén HYG como Sociedad
Anónima, la apropiación con destino a la reserva legal sería en este caso de ($5.000.000 –
Impuesto de renta) x 10%. Esto se Calcula así:

UTILIDAD= $5.000.000
(-) Impuesto de renta 33%= $1.650.000
= Utilidad Liquida= $3.350.000
Reserva legal 10%= $ 335.000
=Utilidad a distribuir a los socios= $ 3.015.000

Cada año se hace este ejercicio, hasta cuando se llega al mínimo legal de la reserva.

5. Decrete y pague dividendos

El almacén HYG ha emitido 100.000 acciones al mercado y en su asamblea de accionistas

del 31 de marzo del año 2020.Declaró el pago en un dividendo de 250 por acción, que serán
pagados en efectivo en el tiempo de 30 días (1 mes).
 Declaración de dividendos -31 de marzo 2020

CÓDIGO CUENTAS DÉBITO CRÉDITO

370501 Utilidades $25.000.0

Acumuladas 00
236005 Dividendos por $25.000.0
pagar 00
TOTAL SUMAS IGUALES $25.000.0 $25.000.0
00 00

Pago de dividendos-30 de abril 2020

CÓDIGO CUENTAS DÉBITO CRÉDITO

236005 Dividendos por $25.000.0

pagar 00
111005 Bancos $25.000.0
00
TOTAL SUMAS IGUALES $25.000.0 $25.000.0
00 00