DGMPR010 - Altas, Bajas y Destino Final de Bienes en Desuso - V06

PROCEDIMIENTO Código : DGMPR010
Revisión : 06
Aprobado : GG
Altas, Bajas y Destino Final de Bienes Fecha : 2018.01.30
en Desuso Página : Pág 1 de 15
1. OBJETIVO
Establecer las disposiciones y criterios a seguir para realizar los procesos de altas, bajas y
destino final de los bienes en desuso con el fin de lograr una administración ordenada,
simplificada y eficiente, en concordancia con las normas del Sistema de Gestión Integrado
(SGI) de Sedapal.
2. ALCANCE
Desde la identificación y sustentación, por parte de área usuaria que corresponda, de la

necesidad de dar de alta (reincorporación a los registros contables), baja (retiro o exclusión
de los registros contables), almacenamiento (Almacén Recuperos), hasta el destino final
mediante venta o disposición final * de los bienes en desuso.
3. DEFINICIONES
a) Bienes.- Se denominan las cosas materiales que, desde un punto de vista jurídico, son
objetos de derecho, del mismo modo en que, desde una perspectiva económica, son
escasos, limitados y, en consecuencia, poseen un valor que puede ser definido en
términos monetarios.
Clases de Bienes:
 Bienes inmuebles.- Se consideran aquellos bienes que no pueden moverse del lugar
donde están, como tierras, camino, presas, túneles, etc.,
 Bienes de consumo.- Aquellos destinados directamente a satisfacer las necesidades

del consumidor que lo demanda y lo adquiere, como útiles de oficina, insumos para la
producción, entre otros.
 Bien no patrimonializado.- Aquel bien que no se encuentra incorporado en los

registros patrimoniales y contables de la empresa, como:
 Residuos sólidos: Plásticos reaprovechables, parihuelas, maderas papel blanco

usado, periódicos, guías telefónicas, cartones, botellas de plástico y de vidrio,
baterías usadas, tóners usados, cartuchos de tinta usados, aceites usados del
tipo industrial y dieléctrico, fluorescentes usados, pilas usadas, filtros de aceite
usados, filtros de aire usados, llantas de jebe usadas, partes y piezas usadas de
vehículos automotores.
 Residuos metálicos: Materiales resultantes de las actividades operativas de

mantenimiento, cambios, reparación de las redes de agua y desagüe entre otras
(fierro fundido, fierro dulce, bronce, aluminio, plomo, otros).
 Activo Fijo.- Aquel bien material que se encuentra incorporado en el registro

patrimonial y contable de SEDAPAL y que ha sido asignado a una determinada área
usuaria de la empresa para el desarrollo de sus actividades y el logro de sus objetivos
y metas; susceptible de ser pesado, medido, contado y verificado. Por ejemplo:
Construcciones, maquinaria, mobiliario, vehículo automotor, aparato eléctrico u otros.
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b) Bienes de Nulo Movimiento (Stock Almacén); Son aquellos bienes que no han registrado
consumo a nivel de Empresa en, por lo menos, los últimos dos (2 años), contados a la
fecha de análisis. Se encuentran custodiados en alguno de los almacenes de la Empresa.
c) Bienes Obsoletos (Stock Almacén): Son aquellos bienes que encontrándose en buenas
condiciones de uso, ya no son de utilidad en las actividades de la Empresa, debido a los
cambios y avances tecnológicos. Se encuentran custodiados en alguno de los almacenes
de la Empresa.
d) Alta: Es reincorporar a los registros contables de la Empresa, un bien dado de baja

mediante de Resolución de Gerencia General; retornando a formar parte del inventario
patrimonial de la misma.
No se encuentran comprendidos los bienes que ingresan a la empresa como resultado de

procesos de adquisición (compras) y devoluciones o transferencias entre almacenes, los
que se formalizan mediante documento de entrada o guía de remisión, según
corresponda, y se registran a través del Sistema SIGA SAP.
e) Baja: Es el retiro o exclusión formal contable, de los activos fijos con indicación expresa
de las causales que la originan.
f) Destino Final: Es la enajenación o venta de Activos fijos y bienes, de conformidad con la

normatividad legal interna y externa vigente, cautelando la conservación del medio
ambiente.
g) Disposición final: Proceso u operaciones para tratar o disponer en un lugar físico idóneo
los residuos sólidos como última etapa de su manejo en forma permanente, sanitaria y
ambientalmente segura; los lugares de disposición final podrían ser relleno sanitario,
relleno de seguridad u otro que determine la normativa legal interna y externa vigente.
h) Destino Final: Proceso u operaciones para tratar el destino final como Acto Público del
proceso de venta de activos fijos y bienes en desuso con la intervención de un Martillero
Público, considerando la clasificación de activos fijos, destinarlos a la entidad que
corresponda, así como para el caso del proceso de indemnización de bienes por la
compañía aseguradora, tomar en cuenta el destino que establece el procedimiento del
seguro correspondiente.
i) Empresa Comercializadora de Residuos Sólidos (EC-RS): Persona Jurídica cuyo objeto

social está orientado a la comercialización de residuos sólidos para su reaprovechamiento
y que se encuentra Registrada por el Ministerio de Salud (DIGESA) para este fin.
j) Relleno Sanitario: Instalación destinada a la disposición sanitaria y ambientalmente

segura de los residuos sólidos en la superficie o bajo tierra, basados en los principios y
métodos de la ingeniería sanitaria y ambiental.
k) Relleno de Seguridad: Es un espacio físico especial autorizado legalmente como relleno

sanitario, diseñado para contener sustancias potencialmente peligrosas para la salud
humana y el ambiente. Su especial diseño debe corresponder a lo dispuesto por las
normativas legales internas y externas al respecto, y debe ser lo suficientemente seguro
para confinar indefinidamente dichas sustancias.
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Residuos Sólidos: Son aquellas sustancias, productos o subproductos en estado sólido y

semisólido de los que su generador dispone o está obligado a disponer, en virtud de lo
establecido en la normativa nacional o de los riesgos que causan a la salud y el ambiente,
para ser manejados a través de un sistema que incluya, según corresponda, las
siguientes operaciones o procesos: minimización de residuos, segregación en la fuente,
reaprovechamiento, almacenamiento, recolección, comercialización, transporte,
tratamiento, transferencia y disposición final. *
4. DOCUMENTOS A CONSULTAR
4.1. Base Legal
a) Ley de la Actividad Empresarial del Estado y su Reglamento.

b) Ley * General del Sistema Nacional de Presupuesto.
c) Directiva de Gestión de FONAFE, aprobada mediante Acuerdo de Directorio N°
001-2013/006-FONAFE de fecha 13/06/2013, y sus modificatorias
d) Ley del Impuesto a la Renta.
e) Reglamento de la Ley Impuesto a la Renta - Artículo N° 22 literal i) punto 2).
f) Ley N° 27314 – Ley General de Residuos Sólidos y su Reglamento.
g) Ordenanza N° * 1778-MML – Gestión Metropolitana de Residuos Sólidos
Municipales
h) Reglamento de la Ordenanza Nº 1778 Gestión Metropolitana de Residuos Sólidos
Municipales. (Aprobado por Decreto de Alcaldía Nº 017)
i) Decreto Legislativo N° 1065. Decreto Legislativo que modifica la Ley Nº 27314, Ley
General de Residuos Sólidos
4.2. Documentos Asociados
a) Estatuto de SEDAPAL.
b) Manual de Organización y Responsabilidades General – MORG de SEDAPAL.
c) Acuerdo de Directorio N° 088-019-97 del 23.10.97, que aprueba la creación del
Comité de Altas Bajas y Destino Final de Bienes.
d) Acuerdo de Directorio N° 069-013-2015 de la Sesión de Directorio N° 013-2015 del
25.06.2015, que aprueba delegación de facultades al Gerente General para
autorizar la baja de Activos fijos en desuso y siniestrados.
e) GFPR022 Administración del Activo Fijo.
f) GFPR007 Administración de seguros de SEDAPAL.
*
5. RESPONSABILIDADES
5.1. De los Miembros del Comité de Altas, Bajas y Destino Final de Bienes en Desuso (
CABDFBD):
a) Evaluar y emitir pronunciamiento sobre las solicitudes de baja de activos fijos,

solicitados por las áreas usuarias de SEDAPAL.
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b) Evaluar y emitir pronunciamiento sobre las solicitudes de baja de existencias

valorizadas (Bienes de stock en almacén), solicitados por el Equipo Gestión
Almacenes o los Equipos Administración de las Gerencias de Servicios Norte,
Centro y Sur.
c) Evaluar y emitir pronunciamiento sobre las solicitudes de alta reincorporación a los

registros contables de la empresa de activos fijos * solicitadas por las áreas
usuarias.
d) Recomendar al Gerente General la aprobación de altas y/o bajas de activos fijos *

que sean solicitadas por el área usuaria según corresponda; acompañando el
proyecto de Resolución de Gerencia General respectiva.
e) Asegurar que la determinación de los ítems de activos fijos y bienes propuestos

para procesos de destino final mediante venta pública cuenten con la
determinación de los precios base (tasación), establecidos por un perito técnico
especializado acreditado para tal fin.
f) Preparar el expediente administrativo, los proyectos tanto de la Resolución de

Gerencia General de autorización de venta como de la aprobación de las Bases
Administrativas correspondientes, para los procesos de destino final mediante
venta pública.
g) Recomendar al Gerente General la aprobación del destino final de activos fijos y

bienes mediante venta pública; remitiendo el proyecto de Resolución de Gerencia
General, las Bases Administrativas y los sustentos correspondientes.
h) Desarrollar el Acto Público del proceso de venta de activos fijos y bienes en desuso
con la intervención de un Martillero Público; según lo dispuesto por Resolución de
Gerencia General y de acuerdo a las Bases Administrativas aprobadas al respecto.
i) Llevar, obligatoriamente, a través del Equipo Registro y Control Patrimonial, un

Libro de Actas debidamente legalizado; a fin de mantener un registro detallado y
actualizado del desarrollo de las sesiones y los Acuerdos adoptados por el
CABDFBD.
j) Proponer al Gerente General, cuando así se requiera, la modificación parcial o total

del presente Procedimiento, remitiéndole el respectivo proyecto.
k) Someter a consideración del Gerente General, los acuerdos adoptados por el

CABDFBD. De ser observados éstos, previa devolución de los antecedentes,
proceder a su modificación o confirmación, debidamente fundamentada;
sometiéndolos nuevamente a consideración del Gerente General.
l) Elaborar un Informe Trimestral, dentro de los primeros 07 (siete) días hábiles

siguientes a la culminación del trimestre a informar, y remitirlo al Gerente General;
informando de las bajas y destino final de los activos fijos y bienes del trimestre
que culmina. Dicho Informe deberá contener una relación de los activos fijos dados
de baja en el trimestre del que se informa.
m) Adoptar Acuerdos por mayoría simple de votos; correspondiendo al Presidente, el

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voto dirimente en casos de empate.
n) Asistir a las sesiones con carácter obligatorio, salvo casos de enfermedad,

vacaciones, licencias u otro impedimento de fuerza mayor debidamente justificado.
Ante la ausencia de cualquier Miembro Titular, lo reemplaza el correspondiente
miembro suplente, retomando el titular sus funciones a su reincorporación.
o) El Secretario del CABDFBD deberá registrar en acta, tanto los acuerdos tomados,
así como los votos en contra.
p) Emitir voto obligatorio, firmar las actas, así como fundamentar debidamente los
votos en contra, dejando constancia, en Acta, de los mismos.
q) Dar cumplimiento a los Acuerdos adoptados por el Comité.
r) Interpretar y resolver los casos no previstos en el presente Procedimiento,

observando el cumplimiento de las normas legales internas y externas al respecto.
s) Solicitar el asesoramiento técnico necesario para el mejor logro de sus fines.
5.2. Del Gerente General
a) Aprobar la Resolución que autoriza el Alta, Baja y Destino Final de Bienes en

Desuso.
b) Observar los Acuerdos del CABDFBD.
c) Aprobar las Bases Administrativas para los procesos de venta de bienes en desuso.
d) Disponer que los resultados de las ventas de los bienes sean publicadas en la
página web de la Empresa.
e) Elevar el Informe Trimestral, elaborado y remitido por el CABDFBD, al Directorio;

informando de las Bajas y Destino Final de los Bienes del Trimestre que vence.
5.3. De la Gerencia de Finanzas y de la Gerencia de Logística y Servicios
La Gerencia de Finanzas contribuya en dictar políticas y lineamientos, que permitan

reflejar en los estados financieros en forma oportuna y real, la situación de los activos
en situación de baja, estableciéndose que para el aspecto administrativo, se cumpla con
lo establecido y requerido en el numeral 6.4) del presente procedimiento.
La Gerencia de Logística y Servicios contribuya al fiel cumplimiento de lo establecido en

el presente Procedimiento. *
5.4. De las Gerencias o Jefaturas de las áreas usuarias
a) Solicitar al CABDFBD el alta (reincorporación a los registros contables) de los

activos fijos * que han sido dados de baja mediante Resolución de Gerencia
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General, adjuntando los sustentos correspondientes conforme lo establecido en el

presente procedimiento.
b) Solicitar al CABDFBD, la baja de activos fijos * adjuntando los sustentos

correspondientes, conforme lo establecido en el presente Procedimiento.
c) Cumplir, estrictamente, con todo lo establecido en el presente Procedimiento.
6. CONDICIONES GENERALES
6.1. Del Comité de Altas, Bajas y Destino Final de Bienes en Desuso.
a) Las solicitudes de altas, bajas y destino final de bienes en desuso requeridas por la
Gerencia o Jefaturas de las áreas usuarias según corresponda, serán atendidas por
el Comité de Altas, Bajas y Destino Final de Bienes en Desuso (CABDFBD).
b) El Comité de Altas, Bajas y Destino Final de Bienes en Desuso está conformado por
05 (cinco) Miembros Titulares y sus correspondientes Miembros Suplentes; quienes
son designados mediante Resolución de Gerencia General. La conformación de sus
integrantes es la siguiente:
b.1. 01 (un) representante de la Gerencia de Logística y Servicios, quién lo

preside.
b.2. 01 (un) representante del Equipo Registro y Control Patrimonial, que actúa
como Secretario.
b.3. 01 (un) representante del Equipo Gestión Almacenes.
b.4. 01 (un) representante del Equipo Gestión Institucional.
b.5. 01 (un) representante del Equipo Asuntos Legales.
c) El Comité sesiona cada vez que sea necesario, a convocatoria de su Presidente.
6.2. De las Altas de Activos fijos en Desuso
Son causales y/o fuentes de solicitud de alta (reincorporación a los registros contables
de la Empresa) de los Activos fijos * dados de baja mediante Resolución de Gerencia
General, las siguientes:
a) Reincorporación, a los registros contables de la empresa, de un bien dado de baja

mediante Resolución de Gerencia General, a solicitud sustentada mediante un
Informe Financiero que incluya el Análisis Costo/Beneficio, de la Gerencia o
Jefatura del área usuaria que lo requiera, mediante memorando dirigido al
CABDFB* con el visto bueno de su Gerencia.
b) El alta de un activo fijo dado de baja, es autorizada mediante Resolución de

Gerencia General.
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6.3. De la baja de bienes en desuso, (materiales y suministros considerados como

existencias valorizadas en stocks de almacén de la Empresa) denominados como
Bienes en el presente procedimiento:
a) La baja (exclusión) de las existencias (stocks de almacén) en todos los almacenes

de la Empresa, se tramita por las causales de:
 Nulo Movimiento
 Obsoletos y
 Deteriorados.
b) Las jefaturas de los Equipos de Administración de las correspondientes Gerencias

de Servicios Norte, Centro y Sur, para los almacenes en los Centros de Servicios,
deberán identificar, analizar y determinar los Bienes de nulo movimiento, obsoletos
y deteriorados que deben ser dados de baja y retirados de las existencias en sus
correspondientes almacenes. Asimismo, son los responsables de tramitar, ante el
CABDFBD, la baja de este tipo de bienes hasta la obtención de la Resolución de
Gerencia General que autoriza dicha baja.
c) La jefatura del Equipo Gestión Almacenes de la Gerencia de Logística y Servicios,

para los almacenes Central, Economato y Planta de Tratamiento, deberá
identificar, analizar y determinar los bienes de nulo movimiento, obsoletos y
deteriorados que deben ser dados de baja y retirados de las existencias en los
almacenes a su cargo. Asimismo, es el responsable de tramitar, ante el CABDFB*,
la baja de este tipo de Bienes hasta la obtención de la Resolución de Gerencia
General que autoriza dicha baja.
d) Para la presentación de la solicitud de baja (exclusión) de las existencias

valorizadas (stocks) de los almacenes ante el CABDFBD, se deberá adjuntar un
Informe Técnico suscrito por la Jefatura del Equipo Administración y Conservación
de la Gerencia de Servicios o la Jefatura del Equipo Gestión Almacenes, según
corresponda, fundamentando la necesidad de excluir este tipo de bienes de las
existencias valorizadas de la empresa.
e) El Equipo Registro y Control Patrimonial, en su calidad de secretario, deberá

remitir, al área usuaria correspondiente, copia de la Resolución de Gerencia
General que autoriza la baja (exclusión) de bienes, materiales y suministros en
desuso, considerados como existencias valorizadas (stocks de almacén) de la
empresa.
f) Recepcionada la Resolución de Gerencia General mediante la cual se autoriza la

baja de las existencias valorizadas; el Equipo Administración de la Gerencia de
Servicios que corresponda o el Equipo Gestión Almacenes, deberán, bajo
responsabilidad, ingresar físicamente los bienes dados de baja al Almacén
Recuperos, en un plazo no mayor de 05 (cinco) días hábiles contados a partir de la
fecha de recepción de dicha resolución.
6.4 De la Baja de Activos fijos *:

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a) Las áreas usuarias del activo fijo * que se refiere dar de baja, son las
responsables de solicitar al CABDFBD, la baja de dichos activos fijos * registrados
contablemente. Para tal efecto, deberán cumplir con los requisitos necesarios que
se detallan en el presente procedimiento.
b) *Son causales para solicitar la baja de Activos fijos * por encontrarse en desuso:
b.1. La excedencia de Activos fijos asignados a una determinada área usuaria y

que no son necesarios para el desarrollo de sus actividades.*
b.2. El deterioro.
b.3. La obsolescencia técnica.
b.4. El mantenimiento antieconómico o la reparación onerosa.
b.5. Siniestro por robo.
b.6. Que hayan sufrido daño o pérdida de alguna de sus partes o componentes *
b.7. El deterioro, * reemplazo, cambio, habilitación, o sustitución de las
instalaciones de redes de agua potable y de desagüe. *
b.8. La inoperatividad de las construcciones; que comprenden los pozos,

reservorios, cámaras de bombeo de agua potable y de desagüe, de control y
casetas de telecomunicación, y otras instalaciones ubicadas en terrenos
públicos o de terceros, por reemplazo o sustitución, agotamiento, bajo
rendimiento del acuífero, por inadecuada calidad del agua; * a excepción de
los locales administrativos y terrenos, cuya baja es autorizada por Acuerdo
de Directorio.
b.9. El vencimiento del período productivo o de vida útil.
b.10. Otras, debidamente fundamentadas, justificadas y sustentadas; previo
análisis, decisión y pronunciamiento escrito del CABDFBD.
c) Las solicitudes de baja, presentadas por las áreas usuarias de los activos fijos
* por las causales señaladas líneas arriba, se sustentan con la presentación
obligatoria de los siguientes documentos:
c.1. Informe Técnico de baja, (formularios según clasificación de activo fijo)

debidamente identificado en ISOSYSTEM, como:
1. GFFO014.- Informe técnico para baja de medidores domiciliarios.
2. GFFO015.- Informe técnico para baja de bienes (Mobiliario,
equipamiento, unidades de transporte, etc.).
3. GFFO020.- Informe técnico para baja de redes de desagüe.
4. GFFO021.- Informe técnico par baja de redes de agua.
emitido por el Jefe de Equipo del área usuaria en el que se detalle en forma
específica los datos del activo fijo, como son: Código de barra,
denominación o nombre del activo fijo, las características técnicas (marca,
serie, modelo, tipo de material, diámetro para el caso de redes, etc.)
funcionamiento, uso, estado de operatividad del activo fijo, estado actual,
motivo de la baja, costo aproximado de reparación (de ser el caso), área
usuaria asignada, ubicación física del bien y custodio.
Este Informe Técnico, deberá ser firmado por un profesional competente y

colegiado de conformidad a lo establecido en el Reglamento de la Ley
Impuesto a la Renta Artículo 22° i) 2), visado por el Jefe de Equipo y
Gerente del Área.
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El informe técnico de baja, deberá elaborarse y presentado por duplicado,

uno para custodia del Equipo Registro y Control Patrimonial, que sustente la
baja contable y será presentado como sustento ante la administración
tributaria y órganos de control interno y externo y el otro formará parte del
expediente en el trámite administrativo de baja del activo fijo.
*
c.2. Fotografías que permitan visualizar el bien de forma completa, así como las
partes o componentes de los activos fijos considerados en el Informe
Técnico.
c.3. Informe Financiero (GFFO026), debidamente enumerado y firmado por el

responsable de su elaboración y jefe de equipo que demuestre la
justificación y/o conveniencia de la baja de activos fijos (maquinaria pesada,
y unidades de transporte). *
c.4. Informe del Equipo Registro y Control Patrimonial, que anexa el

correspondiente reporte patrimonial contable, (GFFO013), documento que
refleja los valores reales de la baja en el módulo de activo fijo del sistema
SAP. *
c.5. Copia Certificada de la denuncia policial y el Informe del Equipo Protección y

Vigilancia informando del hecho y las conclusiones respecto a las
investigaciones preliminares. Esta documentación aplica exclusivamente para
la causal c.5).
c.6. Informe Legal * del Equipo Asuntos Legales * que emite pronunciamiento
legal favorable para el trámite de baja.
c.7. Para el caso de construcciones se debe contar con:

Reservorios.- Informe del Equipo Operación y Mantenimiento de Redes
(Norte o Centro o Sur), confirmando el retiro total de los accesorios y
equipos, así como un informe del Equipo Investigación Innovación y
Normalización confirmando que no está considerado dentro de los futuros
proyectos de rehabilitación.
Pozos.- Informe del Equipo Aguas Subterráneas confirmando el sellado
definitivo y retiro del suministro eléctrico.
c.8. Para el caso de vehículos automotores, las áreas usuarias del activo fijo,
deberán adjuntar las constancias, certificados u otro documento que
demuestren que dichos vehículos están libres de afectaciones
según Gravamen vehicular del SAT (Servicio de Administración Tributaria) y
de la SUNARP (Superintendencia Nacional de los Registros Públicos), de no
ser así, el área usuaria correspondiente, deberá gestionar el levantamiento
de cualquier tipo de afectación, antes de solicitar la baja.
Para el caso puntual del internamiento de las unidades de transporte,
deberán hacer entrega conjuntamente con la Hoja de Movimiento de Activo
Fijo la TARJETA DE PROPIEDAD original de vehículo. *
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c.9. El área usuaria, luego de tener el Informe Legal favorable * en un plazo no

mayor a siete (07) días hábiles, deberá elaborar la Hoja de Movimiento de
Activo Fijo (GFFO011) mediante la cual hará el internamiento al Almacén
Recupero de los activos fijos en trámite de baja, cuya copia formará parte
del expediente técnico de baja previamente su presentación al Presidente
del CABDFBD.
Nota.- Sin la presentación de los documentos que se detallan del c.1) al c.9)
del punto 6.4) del presente procedimiento, según corresponda en las
solicitudes de baja; el CABDFBD no podrá atender requerimiento alguno al
respecto.
*
d) El área usuaria debe elevar el expediente de baja al Comité Altas, Bajas y

Destino Final de Bienes en Desuso dentro del mismo ejercicio al que
corresponde el Informe Técnico.
e) La baja de los Activos Fijos Visibles y No visibles, será procesada por el Equipo
Registro y Control Patrimonial con la recepción del Informe Técnico de Baja,
elaborado por el área usuaria, la misma que se reflejará en el Informe
Patrimonial Contable (GFFO013) correspondiente. *
f) Para el caso específico, en el que se determine que la estructura dada de baja,

estuvo ubicada en área pública o en terreno de propiedad de terceros y/o de
Órganos Locales (Municipalidades), las Gerencias de Servicios Norte, Centro,
Sur y/o Producción y Distribución Primaria, a través de sus Equipos Operación
Mantenimiento de Redes y Aguas Subterráneas, realizarán las coordinaciones
necesarias para hacer la entrega del terreno, así como de la construcción en
caso sea requerida formalmente, caso contrario procederán a la demolición
respectiva, haciendo de conocimiento al Equipo Saneamiento de Propiedades
y Servidumbres para las acciones que correspondan.
6.5 Del Destino Final de Bienes
6.5.1. Los bienes, que no califican como Activos Fijos, y de propiedad de SEDAPAL
que se internan en el Almacén Recupero o en el centro de acopio de residuos
sólidos reaprovechables, están exceptuados del trámite de baja, debido a que
no están incluidos en sus registros contables y patrimoniales, siendo autorizado
su Destino Final mediante Resolución de Gerencia General.
Para el caso puntual de algunos activos fijos dados de baja, debidamente

sustentado y que acrediten la entrega a entidades externas (SUCAMEC, CIA.
ASEGURADORA, etc.) deberá contar con documentación que refiera a la
entrega y recepción de los mismos.
6.5.2. De las Ventas
a) El aviso de convocatoria para la venta de Bienes en Desuso debe ser

publicado en el diario oficial “El Peruano” y en un diario de circulación
nacional, con una anticipación mínima de cinco (05) días calendarios
anteriores a la fecha establecida para el Acto Público de venta.
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b) La venta de los bienes constituidos por los residuos sólidos; Plásticos

reaprovechables, parihuelas, maderas, papel blanco, periódico, cartón,
botellas de plástico, botellas de vidrio, baterías, aceite, y otros, generados
en el desarrollo de nuestras actividades, están exceptuados de la
publicación de aviso de convocatoria, referido en el literal a) y su destino
final se realizará mediante Venta Directa por Invitación realizada por el
Comité de Altas, Bajas y Destino Final de Bienes en Desuso, a una
empresa Comercializadora de Residuos Sólidos (EC-RS) debidamente
autorizada por DIGESA, según las Bases Administrativas que la Gerencia
General aprueba para cada caso, en la cual se establece la relación
contractual y su vigencia.
c) Los procesos de venta de Bienes en Desuso, son desarrollados por el

Comité de Altas, Bajas, y Destino Final de Bienes en Desuso, de acuerdo a
las Bases Administrativas aprobadas por la Gerencia General, para cada
proceso.
d) Los procesos de venta de Bienes en Desuso, se deben realizar mediante la

modalidad de subastas públicas en Acto Público.
e) El CABDFBD determinará la unidad de medida (lote, unidad, kg., otros) de

los ítems que serán sometidos a procesos de venta. Dicha unidad de
medida será registrada en las Bases Administrativas del proceso de venta
que corresponda.
La entrega, a los adjudicatarios, de los bienes en Desuso subastados en

cada proceso de venta, deberá considerar la unidad de medida que se
registró en las Bases Administrativas correspondientes.
Previa a la entrega de los Bienes en Desuso adjudicados, en los procesos de

venta correspondientes, el adjudicatario deberá presentar al Equipo Gestión
Almacenes, o Equipo Administración y Conservación según corresponda lo
siguiente:
f.1. Original del Comprobante de Pago por la cancelación del monto

adjudicado, emitido por el Equipo Manejo de Fondos de SEDAPAL.
f.2. Original del Comprobante de Pago por la cancelación de los
honorarios del martillero público interviniente en el proceso.
f.3. Otros documentos que se establezcan en las Bases Administrativas
para el retiro de los Bienes adjudicados.
Posteriormente, de contar con toda la documentación necesaria, el Equipo

* Administración y Conservación, según corresponda, deberá emitir la
respectiva Orden de Entrega y su correspondiente Guía de Remisión.
g) Si en el proceso de venta, uno o más de los ítems en venta se declara(n)

desierto(s), éstos deberán ser incluidos en el siguiente proceso de venta
que desarrolle el CABDFBD.
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h) Para el caso de los ítems declarados desiertos y que corresponden a

Bienes (fierro fundido, fierro dulce, bronce, pvc, plásticos, llantas u otros
similares); el CABDFB* deberá considerar lo siguiente:
h.1 Las cantidades, de cada uno de estos ítems declarados desiertos, serán
incorporadas a las cantidades del ítem que corresponda, de acuerdo
al tipo de material, en el siguiente proceso de venta.
h.2 El Monto Base, de éstos ítems, será el que se determine en la

tasación del proceso de venta siguiente al proceso en el que fueron
declarados desiertos; desestimando el monto base del proceso de
venta en el que fueron declarados desiertos.
h.3 Los ítems declarados desiertos cuyo estado o situación de extremo
deterioro restringen su utilidad y/o anulan su valor de mercado
serán sometidos a un proceso de disposición final (relleno sanitario,
relleno de seguridad u otro que determine la normativa legal interna
y externa vigente).
i) Para el caso de los ítems declarados desiertos y que corresponden a

Activos fijos; el CABDFB*, en función del mayor beneficio para la empresa,
podrá optar por lo siguiente:
i.1 Las cantidades, de cada uno de éstos ítems declarados desiertos,

serán incorporadas en el siguiente proceso de venta. El Monto Base,
de éstos ítems, será el que se determine en la tasación del proceso
de venta siguiente al proceso en el que fueron declarados desiertos;
desestimando el monto base del proceso de venta en el que fueron
declarados desiertos
i.2 Los ítems declarados desiertos cuyo estado o situación de extremo

deterioro restringen su utilidad y/o anulan su valor de mercado
serán sometidos a un proceso de disposición final (relleno sanitario,
relleno de seguridad u otro que determine la normativa legal interna
y externa vigente).
j) Si en la segunda convocatoria del proceso de venta de Activos fijos, se

declarara desierto la venta de uno o más de los ítems en venta, éstos
deberán ser considerados en el próximo proceso de venta como residuos
metálicos e incorporados a los lotes de materiales de fierro dulce, fierro
fundido, bronce, u otros, según corresponda. (No aplica para los Residuos
Aparatos Eléctricos y Electrónicos (RAEE)
j) El monto total recaudado por el ingreso de cada venta, constituye

ingreso propio de SEDAPAL.
l) Los honorarios profesionales del Martillero Público deben ser cancelados

por los adjudicatarios de cada uno de los ítems sometidos a los procesos
de venta. Los honorarios profesionales corresponden a un porcentaje del
monto total adjudicado (incluido el IGV). Este porcentaje deberá estar
establecido en las Bases Administrativas de cada proceso de venta.
Revisión : 06
Aprobado : GG
m) El presente Procedimiento no aplica en forma parcial o total en caso se

contraponga con otras directivas emitidas por FONAFE.
i) De Disposición Final:
a) Los fluorescentes, pilas, filtros, cartuchos y/o toners usados de las

marcas que no cuenten con algún programa o convenio de reciclaje,
serán dispuestos a relleno sanitario autorizado o relleno de
seguridad de acuerdo a los lineamientos establecidos en el
MAMPR020 Procedimiento Administrar el Servicio de Recojo,
Transporte y Disposición de Residuos Sólidos del COP La Atarjea y la
Ley N° 27314 - Ley General de Residuos Sólidos, Modificatorias y su
Reglamento.
b) Los tóner y cartuchos usados de las marcas que cuenten con algún
programa o convenio de reciclaje serán entregados a los fabricantes
al formar parte de los Programas de Reciclaje que se establezcan al
respecto, siempre y cuando dichas empresas (fabricantes) tengan
los permisos y/o autorizaciones de las entidades municipales,
medioambientales y sanitarias que correspondan.
7. DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO
7.1. Alta de Activos fijos *
Item Responsable Actividad

1 Área usuaria a) Identifica a los Activos fijos que están * fuera de uso y
que no los requiere para el desarrollo de sus actividades
proponiéndolos para su baja.
b) Solicita que dicho Activo fijo sea dado de alta
(reincorporarlos a los registros contables de la
empresa), con la presentación de los requisitos
señalados en el presente Procedimiento.
2 Comité de Altas, a) Evalúa solicitud y de ser procedente realiza * el trámite

Bajas y Destino correspondientes de aprobación baja y/o alta mediante
Final de Bienes en Resolución de Gerencia General.
Desuso b) Obtenida la * Resolución de Gerencia General respectiva
de baja, remite * copia de dicha Resolución al área
usuaria.
7.2. Baja de Activos fijos *

Revisión : 06
Aprobado : GG
1 Área usuaria a) Identifica a los bienes (activos fijos o existencias de

almacén) que no son necesarios en el desarrollo de las
actividades de la Empresa.
b) Solicita al CABDFBD la baja de bienes, con la
presentación de los documentos, informes y/o requisitos
señalados en el presente Procedimiento.
2 Comité de Altas, a) Evalúa solicitud y procede de acuerdo a:

Bajas y Destino a.1 Si se trata de Activos fijos, realiza trámite para obtener
Final de Bienes en aprobación de baja por parte de la Gerencia General.
Desuso * Dispone el internamiento del activo fijo en Almacén
de Recupero, hasta la determinación de su destino
final.
a.2 Si se trata de existencias (stock de almacén):
Revisa y determina la procedencia o no de la solicitud
de baja.
Determinada la procedencia de la baja realiza trámites
para obtener aprobación de baja por parte de la
Gerencia General.
Obtenida la aprobación dispone internamiento de las
existencias en el Almacén Recuperos, hasta la
determinación de su destino final.
7.3. Ventas

1 Equipo Gestión a) Solicita al Comité de Altas, Bajas y Destino Final de
Almacenes Bienes en Desuso el inicio de trámites para la
aprobación de parte de la Gerencia General para el
destino final de los Activos fijos dados de baja o Bienes
que se encuentran almacenados en el Almacén
Recuperos.
2 Equipo Solicita al Comité de Altas, Bajas y Destino Final de

Administración y Bienes en Desuso el inicio de trámites para la
Conservación aprobación de parte de la Gerencia General para el
destino final de los Bienes en Desuso que se encuentran
almacenados en los Centros de Acopio de residuos
sólidos reaprovechables.
23 Comité de Altas, a) Tramita la autorización de Gerencia General para * el

Bajas y Destino procesos de destino final mediante venta pública.
Final de Bienes en b) Obtenida la autorización del Gerente General, procede a
Desuso desarrollar el proceso de venta.
b) Informa, a la Gerencia General, los resultados de
Revisión : 06
Aprobado : GG

la* bajas y de la venta; en el Informe Trimestral
del Comité.
7.4. Disposición Final

1 Equipo a) Identificar y disponer los residuos sólidos peligrosos no
Administración y reaprovechables (fluorescentes, pilas, filtros de aceite,
Conservación cartuchos y/o tóner usados de diferentes marcas a
excepción de aquellos que cuenten con algún programa
o convenio de reciclaje) de acuerdo a lo establecido en
el MAMPR020 Procedimiento Administrar el Servicio de
Recojo, Transporte y Disposición de Residuos Sólidos del
COP La Atarjea y la Ley N° 27314 - Ley General de
Residuos Sólidos, Modificatorias y su Reglamento.
2 Comité de Altas, a) Tramita la disposición final de los Bienes * en desuso

Bajas y Destino que se custodian en el Almacén Recuperos y cuyo
Final de Bienes estado o situación de extremo deterioro restringen su
en Desuso utilidad y/o anulan su valor de mercado.
b) Tramita la disposición final de los Bienes que sean
declarados desiertos en los procesos de venta
correspondientes y cuyo estado o situación de extremo
deterioro restringen su utilidad y/o anulan su valor de
mercado.
8. MEDIDAS DE SEGURIDAD
Los colaboradores al realizar las actividades relacionadas con el procedimiento, deben aplicar
las medidas de prevención y control de los riesgos identificados en sus procesos y actividades
los cuales se encuentran registrados en el SSTFO002 Formulario Identificación de Peligros
Evaluación de Riesgos y Determinación de Controles, y el SSTFO006 Formulario Control de
Riesgos de Seguridad y Salud en el Trabajo.
9. REGISTROS Y ANEXOS
9.1. REGISTROS
GFFO011 Formulario Hoja de Movimiento de Activo Fijo
GFFO013 Formulario Informe Patrimonial contable
GFFO014 Formulario Informe Técnico para baja de medidores domiciliarios
GFFO015 Formulario Informe Técnico para baja de Bienes
GFFO020 Formulario Informe Técnico para baja de redes de desagüe.
GFFO021 Formulario Informe Técnico para baja de redes de agua.
GFFO026 Formulario Informe Financiero
Revisión : 06
Aprobado : GG
9.2. ANEXOS
No aplica

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PROCEDIMIENTO Código : DGMPR010

Desde la identificación y sustentación, por parte de área usuaria que corresponda, de la

 Bienes de consumo.- Aquellos destinados directamente a satisfacer las necesidades

 Bien no patrimonializado.- Aquel bien que no se encuentra incorporado en los

 Residuos sólidos: Plásticos reaprovechables, parihuelas, maderas papel blanco

 Residuos metálicos: Materiales resultantes de las actividades operativas de

 Activo Fijo.- Aquel bien material que se encuentra incorporado en el registro

d) Alta: Es reincorporar a los registros contables de la Empresa, un bien dado de baja

No se encuentran comprendidos los bienes que ingresan a la empresa como resultado de

f) Destino Final: Es la enajenación o venta de Activos fijos y bienes, de conformidad con la

i) Empresa Comercializadora de Residuos Sólidos (EC-RS): Persona Jurídica cuyo objeto

j) Relleno Sanitario: Instalación destinada a la disposición sanitaria y ambientalmente

k) Relleno de Seguridad: Es un espacio físico especial autorizado legalmente como relleno

Residuos Sólidos: Son aquellas sustancias, productos o subproductos en estado sólido y

4.1. Base Legal

a) Ley de la Actividad Empresarial del Estado y su Reglamento.

4.2. Documentos Asociados

a) Evaluar y emitir pronunciamiento sobre las solicitudes de baja de activos fijos,

b) Evaluar y emitir pronunciamiento sobre las solicitudes de baja de existencias

c) Evaluar y emitir pronunciamiento sobre las solicitudes de alta reincorporación a los

d) Recomendar al Gerente General la aprobación de altas y/o bajas de activos fijos *

e) Asegurar que la determinación de los ítems de activos fijos y bienes propuestos

f) Preparar el expediente administrativo, los proyectos tanto de la Resolución de

g) Recomendar al Gerente General la aprobación del destino final de activos fijos y

i) Llevar, obligatoriamente, a través del Equipo Registro y Control Patrimonial, un

j) Proponer al Gerente General, cuando así se requiera, la modificación parcial o total

k) Someter a consideración del Gerente General, los acuerdos adoptados por el

l) Elaborar un Informe Trimestral, dentro de los primeros 07 (siete) días hábiles

m) Adoptar Acuerdos por mayoría simple de votos; correspondiendo al Presidente, el

voto dirimente en casos de empate.

n) Asistir a las sesiones con carácter obligatorio, salvo casos de enfermedad,

q) Dar cumplimiento a los Acuerdos adoptados por el Comité.

r) Interpretar y resolver los casos no previstos en el presente Procedimiento,

s) Solicitar el asesoramiento técnico necesario para el mejor logro de sus fines.

5.2. Del Gerente General

a) Aprobar la Resolución que autoriza el Alta, Baja y Destino Final de Bienes en

b) Observar los Acuerdos del CABDFBD.

e) Elevar el Informe Trimestral, elaborado y remitido por el CABDFBD, al Directorio;

5.3. De la Gerencia de Finanzas y de la Gerencia de Logística y Servicios

La Gerencia de Finanzas contribuya en dictar políticas y lineamientos, que permitan

La Gerencia de Logística y Servicios contribuya al fiel cumplimiento de lo establecido en

5.4. De las Gerencias o Jefaturas de las áreas usuarias

a) Solicitar al CABDFBD el alta (reincorporación a los registros contables) de los

General, adjuntando los sustentos correspondientes conforme lo establecido en el

b) Solicitar al CABDFBD, la baja de activos fijos * adjuntando los sustentos

c) Cumplir, estrictamente, con todo lo establecido en el presente Procedimiento.

6.1. Del Comité de Altas, Bajas y Destino Final de Bienes en Desuso.

b.1. 01 (un) representante de la Gerencia de Logística y Servicios, quién lo

b.3. 01 (un) representante del Equipo Gestión Almacenes.

b.4. 01 (un) representante del Equipo Gestión Institucional.

b.5. 01 (un) representante del Equipo Asuntos Legales.

c) El Comité sesiona cada vez que sea necesario, a convocatoria de su Presidente.

6.2. De las Altas de Activos fijos en Desuso

a) Reincorporación, a los registros contables de la empresa, de un bien dado de baja

b) El alta de un activo fijo dado de baja, es autorizada mediante Resolución de

6.3. De la baja de bienes en desuso, (materiales y suministros considerados como

a) La baja (exclusión) de las existencias (stocks de almacén) en todos los almacenes

b) Las jefaturas de los Equipos de Administración de las correspondientes Gerencias

c) La jefatura del Equipo Gestión Almacenes de la Gerencia de Logística y Servicios,

d) Para la presentación de la solicitud de baja (exclusión) de las existencias

e) El Equipo Registro y Control Patrimonial, en su calidad de secretario, deberá

f) Recepcionada la Resolución de Gerencia General mediante la cual se autoriza la