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Curso: 5º.
Asignatura: Gestión de Organización Informática.
1. Sistemas de Facturación
1.1 Concepto:
Los programas para facturar son una herramienta de vital importancia para
autónomos y dueños de pequeñas empresas, ya que estos, además de gestionar el
negocio, están obligados a llevar a cabo la facturación y la contabilidad de su empresa.
Este tipo de programas permiten, de forma muy sencilla, mantener las cuentas al día y
llevar un control de la facturación, tareas imprescindibles para el buen funcionamiento
del negocio.
Cuando cumplen las disposiciones del presente Decreto y están timbrados por
la Administración Tributaria, son Comprobantes de Venta los siguientes documentos
que acreditan la enajenación de bienes o la prestación de servicios:
De manera general estos documentos deberán tener preimpresa por las Empresas
Gráficas autorizadas la siguiente información obligatoria:
Podrá omitirse la impresión de los ceros a la izquierda del número secuencial, pero
deberán completarse los siete dígitos antes de iniciar la nueva numeración;
8) Fecha límite de vigencia para la expedición del documento, expresada en mes y año,
según autorización otorgada por la administración Tributaria;
9) Destino de los ejemplares:
a) Un ejemplar con la leyenda “ORIGINAL”, para el adquirente.
b) Un ejemplar idéntico, con la leyenda “COPIA”, para el contribuyente. Esta copia
formará parte del archivo tributario del contribuyente.
Art. 7°.- Los contribuyentes que por la naturaleza de sus operaciones requieran imprimir
Comprobantes de Venta, Documentos Complementarios, Notas de Remisión y
Comprobantes de Retención, con todos los requisitos impresos mediante sistemas de
computación, deberán solicitar a la SET autorización como Autoimpresores y el
timbrado de documentos por medio del "Sistema Marangatú" (www.set.gov.py).
Art. 8°.- La SET autorizará como Autoimpresores a los contribuyentes que cumplan con
las siguientes condiciones:
Que estén al día con sus obligaciones tributarias.
Que declaren información detallada sobre el software que utilizan.
Que el software utilizado cuente con mecanismos de seguridad y controles de auditoría.
Que el sistema de facturación esté integrado al sistema de contabilidad declarado
conforme a la Resolución N° 412/04 o al menos a uno de los siguientes sistemas:
inventarios, créditos y cobranza, caja y bancos.
Cumplidos dichos requisitos, el contribuyente deberá presentar a través del "Sistema
Marangatú" (www.set.gov.py) la "Solicitud de Autorización y Timbrado Autoimpresor",
debiendo indicar en ella el tipo y la cantidad de los documentos requeridos para cada
establecimiento y punto de expedición. Una vez registrados los datos, el sistema
asignará el rango de numeración correspondiente para cada establecimiento, punto de
expedición y tipo de documento.
La Administración Tributaria aprobará las "Solicitudes de Autorización y Timbrado
Autoimpresor" que hayan sido registradas en el "Sistema Marangatú", emitiendo el
Número de Timbrado como Autoimpresor que deberá ser impreso en los documentos
incluidos en la solicitud.
Art. 9°. -En caso que el contribuyente requiera la ampliación del rango de numeración
otorgada, el mismo deberá registrar una "Solicitud de Ampliación de Numeración" por
medio del "Sistema Marangatú" (www.set.gov.py). A este efecto, deberá estar al día con
sus obligaciones tributarias.
Art. 10°.- Los Autoimpresores deberán solicitar, a través del "Sistema Marangatú"
(www.set.gov.py), la renovación de la autorización y el timbrado de documentos entre
el primer y último día del mes en que vence el plazo de vigencia del timbrado anterior.
Posterior a ello y dentro del periodo que establezca la Administración, la renovación
estará sujeta a la aplicación de una sanción por contravención.
La renovación de la autorización y timbrado de Autoimpresores se otorgará
considerando los mismos datos declarados por el contribuyente en el "Sistema
Marangatú" al momento de la presentación de la Solicitud de Renovación; debiendo
indicarse para cada establecimiento, punto de expedición y tipo de documento, la
cantidad de documentos que serán emitidos durante la vigencia del timbrado.
Ante cada renovación de autorización y timbrado como Autoimpresor se deberá reiniciar
en 1 (uno) la numeración secuencial de todos los documentos a ser emitidos.
Una vez realizada la renovación y obtenido el número de timbrado respectivo, el mismo
deberá ser utilizado en los documentos que se expidan a partir de la fecha de inicio de
vigencia que conste en la autorización otorgada por la Administración.
Art. 11°.- Los contribuyentes autorizados como Autoimpresores a través del "Sistema
Marangatú" deberán declarar el rango de la numeración utilizada para cada tipo de
documento y en cada punto de expedición declarado, conforme a las siguientes
situaciones:
1) Cuando el Timbrado autorizado pierda vigencia, dentro del mes siguiente al
vencimiento del timbrado respectivo y de acuerdo al Calendario Perpetuo establecido
en el Art. 4º de la Resolución General N° 1/07 para el Impuesto al Valor Agregado (IVA).
2) Previa a la comunicación de baja de la autorización y timbrado como Autoimpresor.
3) Cuando se comunique la exclusión de uno o varios puntos de expedición.
4) Cuando se comunique la exclusión de uno o varios tipos de documentos.
5) Cuando la Subsecretaría de Estado de Tributación del Ministerio de Hacienda
proceda de oficio a dar de baja la autorización y el timbrado como Autoimpresor, dentro
del plazo que ésta lo requiera.
La comunicación de la numeración utilizada deberá realizarse a través del "Sistema
Marangatú" (www.set.gov.py).
Art. 12°.- Los contribuyentes que requieran utilizar máquinas registradoras para la
expedición de tickets deberán presentar una declaración de uso y solicitud de timbrado
a través del "Sistema Marangatú (www.set.gov.py).
2. Nota de Crédito
Concepto.
Son documentos expedidos para anular operaciones, aceptar devoluciones,
conceder descuentos o bonificaciones efectuados con posterioridad a la expedición
del Comprobante de Venta y documentar aquellos créditos considerados
incobrables".
Ejemplos.
3. Nota de Debito,
Concepto: Las Notas de Débito deben expedirse para el recupero de costos o gastos
incurridos por el vendedor con posterioridad a la expedición del Comprobante de Venta
y para el recupero total o parcial de aquellos créditos declarados incobrables
2. Nota de Remision,
Concepto.
Ejemplos.
5. Gestiones Legales:
a. Timbrado de documentos:
El Timbrado de documentos es la autorización otorgada por la Administración a los
contribuyentes que cumplen con sus obligaciones tributarias, para la impresión y
expedición de documentos tributarios por un año. Consiste en una clave numérica de 8
dígitos, generada automáticamente por el sistema electrónico de la SET cada vez que
el contribuyente requiera imprimir comprobantes de venta, documentos
complementarios, comprobantes de retención y notas de remisión.
b. Validez de los documentos timbrados.
Comprobantes de venta: factura, boletas de venta, autofactura, ticket, entrada a
espectáculos públicos, boleto de transporte, boleto de lotería y juegos de azar •
Documentos complementarios de los comprobantes de venta: notas de débito y notas
de crédito • Notas de remisión • Comprobantes de retención No requieren ser timbrados
otros documentos utilizados por las empresas tales como recibos de dinero y notas de
presupuesto.
c. Requisitos para renovación de timbrado a auto impresores.
• Número de Timbrado
• Fecha de validez del Timbrado
• RUC y dígito verificador del emisor
• Nombre o razón social del emisor
• Dirección de la casa matriz y del establecimiento emisor
• Actividad económica del emisor
• Tipo de documento: Factura
• Numeración del documento de 13 dígitos
• Destino de los ejemplares: ORIGINAL adquiriente, COPIA, archivo tributario •Datos
de la imprenta: número de habilitación, identificador RUC y dígito verificador, nombre o
razón social, domicilio principal.
• Además de los datos preimpresos obligatorios se podrá incluir datos adicionales
como nombre de fantasía, teléfono, web, etc.
d. Habilitación de puntos de expedición de comprobantes timbrados.
Art. 15º.-OPERACIONES EXCEPTUADAS DE LA OBLIGACIÓN DE EXPEDIR
COMPROBANTES DE VENTA.- En las operaciones con los consumidores o usuarios
finales cuyo monto total no exceda a la suma de veinte mil guaraníes (G. 20.000.-), los
contribuyentes no están obligados a expedir Comprobante de Venta, salvo que el
adquirente del bien o servicio lo requiera. Al final de las operaciones del día se deberá
emitir una Boleta de Venta por el monto total de las transacciones realizadas por las
cuales no se haya expedido Comprobante de Venta. Esta excepción no rige para los
contribuyentes autorizados a imprimir comprobantes de venta mediante sus propios
sistemas de computación o a emitir tickets mediante máquinas registradoras. La
Administración Tributaria podrá reajustar el monto antes señalado cuando así lo
considere necesario. La presente disposición no afecta la facultad que el numeral 2) del
artículo 189º de la Ley N° 125/91 confiere a la Administración Tributaria de eximir a los
contribuyentes de la obligación de expedir ciertos Comprobantes de Venta
e. Diferencias entre ticket y factura tipo ticket.
Simplificando, la factura es un documento que expedimos a una empresa o autónomo
y el ticket a un particular. A nivel de contenido, la diferencia esencial entre un ticket
y una factura es que en un ticket solo figura la información fiscal del emisor y la
factura la del emisor y la del receptor.
f. Tasa de liquidación de impuestos
La reforma tributaria fija la vigencia de seis tributos: el impuesto a la renta empresarial
(IRE), que unifica el Iragro con el Iracis en una tasa del 10%; el impuesto a los
dividendos y utilidades (IDU) con tasas del 8% y 15%; y el impuesto a la renta personal
(IRP) con tasas progresivas del 8 al 10%. Asimismo, incluye el impuesto a la renta de
no residentes (IRNR) con tasa del 15%; el impuesto al valor agregado (IVA) con tasas
del 5 y 10%; y el impuesto selectivo al consumo (ISC) con tasas del 1 al 50.
5. Leyes que amparan la automatización
Ley N° 1.328 de derecho de autor y derechos conexos el congreso de la nación
paraguaya sanciona con fuerza de ley.
Artículo 2º.- A los efectos de esta ley, las expresiones que siguen y sus respectivas
formas derivadas tendrán el significado siguiente:
1.autor: persona física que realiza la creación intelectual;
33. programa de ordenador (software): expresión de un conjunto de instrucciones
mediante palabras, códigos, planes o en cualquier otra forma que, al ser incorporadas
en un dispositivo de lectura automatizada, es capaz de hacer que un computador ejecute
una tarea u obtenga un resultado. El programa de ordenador comprende también la
documentación técnica y los manuales de uso;
Artículo 4º.- Entre las obras a que se refiere el artículo anterior, están especialmente
comprendidas las siguientes:
13. los programas de ordenador;