¿QUÉ ES UN BALANCE?

Un balance general es un estado financiero que informa de los activos, pasivos y capital de
los accionistas de una empresa en un momento específico, y proporciona una base para
calcular las tasas de rendimiento y evaluar su estructura de capital. Es un estado
financiero que proporciona una instantánea de lo que una empresa posee y debe, así
como la cantidad invertida por los accionistas.

El balance se utiliza junto con otros estados financieros importantes, como la cuenta de
resultados y el estado de flujos de efectivo, para realizar análisis fundamentales o calcular
ratios financieros.

PUNTOS CLAVE
Un balance general es un estado financiero que informa de los activos, pasivos y
patrimonio de los accionistas de una empresa.

El balance general es uno de los tres estados financieros básicos utilizados para evaluar un
negocio (estado de resultados y estado de flujos de efectivo y estado de flujos de efectivo
son los otros dos).

El balance general es una instantánea, que representa el estado de las finanzas de una
empresa (lo que posee y debe) a partir de la fecha de publicación.

Los analistas fundamentales utilizan los balances, conjuntamente con otros estados
financieros, para calcular ratios financieros.

FÓRMULA UTILIZADA PARA UN BALANCE

El balance se ajusta a la siguiente ecuación contable, en la que se equilibran los activos por
un lado y los pasivos más el patrimonio de los accionistas por el otro:

Activos=Pasivos+ Patrimonio de los Accionistas

Esta fórmula es intuitiva: una empresa tiene que pagar por todas las cosas que posee
(activos) ya sea pidiendo dinero prestado (asumiendo pasivos) o quitándolo a los
inversores (emitiendo el capital de los accionistas).
Por ejemplo, si una compañía toma un préstamo de cinco años y $4,000 de un banco, sus
activos (específicamente, la cuenta de efectivo) aumentarán en $4,000. Sus pasivos
(específicamente, la cuenta de deuda a largo plazo) también aumentarán en $ 4,000,
equilibrando los dos lados de la ecuación. Si la compañía toma $ 8,000 de los inversores,
sus activos aumentarán en esa cantidad, al igual que el capital de sus accionistas. Todos
los ingresos que la compañía genere en exceso de sus gastos irán a la cuenta de capital de
los accionistas. Estos ingresos se equilibrarán en el lado de los activos, apareciendo como
efectivo, inversiones, inventario o algún otro activo.

Los activos, pasivos y el capital de los accionistas consisten en varias cuentas más
pequeñas que desglosan los detalles de las finanzas de una empresa. Estas cuentas varían
ampliamente según la industria, y los mismos términos pueden tener diferentes
implicaciones dependiendo de la naturaleza del negocio. En términos generales, sin
embargo, hay algunos componentes comunes que los inversores probablemente
encuentren.

¿Qué hay en el balance general?

El balance general es una instantánea que representa el estado de las finanzas de una
empresa en un momento dado. Por sí mismo, no puede dar una idea de las tendencias
que se están desarrollando durante un período más largo. Por esta razón, el balance debe
compararse con los de períodos anteriores. También debe compararse con los de otras
empresas de la misma industria, ya que las diferentes industrias tienen enfoques únicos
para la financiación.

Una serie de ratios se pueden derivar del balance, ayudando a los inversores a tener una
idea de lo saludable que es una empresa. Estos incluyen la relación deuda-capital y la
relación de prueba de ácido, junto con muchos otros. El estado de resultados y el estado
de flujos de efectivo también proporcionan un contexto valioso para evaluar las finanzas
de una empresa, al igual que cualquier nota o adición en un informe de ganancias que
pueda remitirse al balance general.

activo
Dentro del segmento de activos, las cuentas se enumeran de arriba a abajo en orden de su
liquidez, es decir, la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo. Se dividen en
activos corrientes, que se pueden convertir en efectivo en un año o menos; y activos no
corrientes o a largo plazo, que no pueden.

pasivo
Los pasivos son el dinero que una empresa debe a terceros, desde las facturas que tiene
que pagar a los proveedores hasta los intereses de los bonos que ha emitido a los
acreedores, pasando por el alquiler, los servicios públicos y los salarios. Los pasivos
corrientes son aquellos que vencen dentro de un año y se enumeran en orden de su fecha
de vencimiento. Los pasivos a largo plazo son due en cualquier momento después de un
año.

Las cuentas de pasivos corrientes pueden incluir:

porción actual de la deuda a largo plazo

endeudamiento bancario
intereses a pagar
salarios pagaderos
 pagos por adelantado del cliente
dividendos pagaderos y otros
primas ganadas y no ganadas
cuentas a pagar

CAPITAL SOCIAL
El capital de los accionistas es el dinero atribuible a los propietarios de una empresa, es
decir, a sus accionistas. También se conoce como "activos netos", ya que es equivalente a
los activos totales de una empresa menos sus pasivos, es decir, la deuda que tiene con los
no accionistas.