Caso 1.

La señora Susan Smith, de nacionalidad Australiana, visitó Colombia así:

Día de entrada 11/15/2019

Día de salida 5/31/2020

Determine si es residente o no para efectos fiscales según lo establecido en el númeral 1 del ar

Mes Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo

Año 2019 2019 2020 2020 2020

Dïas de
calendario de 16 31 31 29 31
permanencia

Condición
a. ¿Permanece en el país por más de 183 días calendario continuos o discontinuos?
b. ¿Los días de permanencia los cumple dentro de un periodo de 365 días consecutivos?

Inicio 11/15/2019 365 días calendario

Fin 11/13/2020

Observacion:
¿En que año se considera residente fiscal? Artículo 10, Númeral 1
lecido en el númeral 1 del artículo 10 del E.T.

Abril Mayo TOTAL

2020 2020

30 31 199

¿Cumple?
s o discontinuos? SI
65 días consecutivos? SI

2020
Caso 2. El señor Robert Olsson de nacionalidad sueca, presenta los siguientes datos de entrada y salida

Día de entrada 7/1/2019

Día de salida 9/30/2019

Día de entrada 11/1/2019

Día de salida 12/31/2019

Día de entrada 2/1/2020

Día de salida 3/31/2020

Determine si es residente o no para efectos fiscales según lo establecido en el númeral 1 del ar

Mes Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

Año 2019 2019 2019 2019 2019

Dïas de
calendario de 31 31 30 0 30
permanencia

Condición
a. ¿Permanece en el país por más de 183 días calendario continuos o discontinuos?
b. ¿Los días de permanencia los cumple dentro de un periodo de 365 días consecutivos?

Inicio 7/1/2019 365 días calendario

Finalizan 6/29/2020

Observacion:
¿En que año se considera residente fiscal? Artículo 10, Númeral 1
¿Declara solo las rentas obtenidas entre abril y diciembre de 2020? Oficio 7234 de 30/03/2015
ntes datos de entrada y salida de nuestro país:

lecido en el númeral 1 del artículo 10 del E.T.

Diciembre Enero Febrero Marzo

TOTAL
2019 2020 2020 2020

31 0 29 31 213

¿Cumple?
s o discontinuos? SI
65 días consecutivos? SI

2020
? Oficio 7234 de 30/03/2015 NO
Caso 4. Determine la residencia fiscal para el año 2020. La señora Carmen Villegas, Colombiana, solter
siguiente información:

Ingresos a 31 de diciembre de 2020

Ingresos por arriendos Colombia 80,000,000 24%
Ingresos obtenidos empresa privada del país del
250,000,000 76%
exterior donde se encuentra domiciliada
Total Ingresos 330,000,000 100%

Bienes a 31 de diciembre de 2020

Inmuebles en Colombia 900,000,000 37.50%
Acciones en sociedades nacionales 350,000,000 14.58%
Inmuebles en el exterior - Francia 1,150,000,000 47.92%
Total bienes 2,400,000,000 100.00%

1 Condición - Artículo 10 Numeral 3 E.T.

a) Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de e
residencia fiscal en el país; o,
b) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional; o,

d) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en el país; o.
c) El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país; o,
2016
e) Habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, no acrediten su condición de resid
para efectos tributarios; o,
f) Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal

2 Condición - Artículo 10 E.T. Parágrafo añadido por la ley 1739 de 2014 - excepc
1. Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos anuales tengan su fuente en la jurisdicción e
domicilio.
2. Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se encuentren localizados en la jurisdicción e
domicilio.
3 ¿Es residente fiscal para el año 2020?
egas, Colombiana, soltera, quien hace 15 años se encuentra domiciliada en Francia, presenta la

3 E.T. ¿Cumple?
dependientes menores de edad, tengan
NO

nal; o, NO

en el país; o. SI
el país; o, Artículo 1.2.1.3.2. DUR 1625 DE
SI
editen su condición de residentes en el exterior
NO

onal como paraíso fiscal NO

y 1739 de 2014 - excepciones: ¿Cumple?

u fuente en la jurisdicción en la cual tengan su
SI

alizados en la jurisdicción en la cual tengan su

NO
NO