SECRETARIA DE EDUCACION PÚBLICA

TECNOLOGICO NACIONAL DE MEXICO

INSTITUTO TECNOLOGICO DE MERIDA

DEPARTAMENTO DE INGENIERÍA QUIMICA, BIOQUÍMICA

Asignatura:
Ingeniería de Proyectos

Actividad 8:
Estructura de Costos

Integrantes:
Diana Cecilia Díaz Delgado
Angélica Lozada Quintal
Alejandra Estefanía Noh Canché
Adán Alexandro Silva Collí

Carrera:
Ingeniería Química

Semestre:
Noveno semestre

Matriculas:
E17080585
E15080448
E17080495
E17080590

Profesor: Carlos Reyes Sosa

MÉRIDA, YUCATÁN, MÉXICO

A 11 DE JUNIO DEL 2020
 ÍNDICE
INTRODUCCIÓN..........................................................................................................................3
RECURSOS FINANCIEROS PARA LA INVERSIÓN.............................................................4
CAPITAL DISPONIBLE..............................................................................................................9
ANÁLISIS Y PROYECCIONES FINANCIERA........................................................................9
PROYECCIÓN DE LOS INGRESOS........................................................................................16
EVALUACIÓN FINANCIERA..................................................................................................20
a. Valor presente neto (VPN)..................................................................................................20
b. Tasa interna de retorno (TIR)..............................................................................................21
c. Relación Beneficio Costo (B/C)..........................................................................................22
d. Índice de rentabilidad..........................................................................................................23
e. Periodo de recuperación......................................................................................................23
CONCLUSIÓN.............................................................................................................................25
BIBLIOGRAFÍA..........................................................................................................................26

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 INTRODUCCIÓN
En el siguiente documento se presentara la estructura de gastos y ganancias de la microempresa
“JABONES FORECE”, para el cual es necesario tener conocimiento de todos los recursos
(insumos, materiales, mano de obra, entre otros), así como el equipamiento involucrado en todas
las etapas de los procesos.
Cuando se hable de estructura de costos hace referencia a la proporción que cada factor o servicio
productivo representa del coste total o de cada unidad, esto en primer lugar nos permite tener una
idea de los recursos que vamos a necesitar para iniciar nuestro negocio.
Por otra parte nos permite tener una idea clara de lo que estamos gastando y así podremos saber
si nuestro negocio es rentable, o si estamos gastando más de lo que ganamos. En pocas palabras,
una estructura de costos nos facilita el control sobre las finanzas de nuestro negocio. Desde el
punto de vista de la teoría de la producción se estudia la participación de los costes fijos y
variables en los costes totales, de esta manera “JABONES FORECE” busca establecer una
estructura de costos y fundamentos para la generación de información relevante para la toma de
decisiones de la organización.
Es importante realizar un análisis financiero ya que la administración de dinero puede afectar a la
organización y a la vida de las personas involucradas en la organización, por lo que es necesario
tener un control realizando proyecciones a futuro, lo que permitirá determinar qué tan rentable
financieramente será “JABONES FORECE” con el tiempo.
Además a través de las proyecciones financieras, se pueden generan diversos escenarios en los
que el negocio puede variar, teniendo diferentes estimaciones de los resultados, permitiéndole al
emprendedor identificar los posibles riesgos que pueden impactar en su negocio e implementar
estrategias que amortigüen los efectos negativos.

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 RECURSOS FINANCIEROS PARA LA INVERSIÓN
Los recursos financieros son aquéllos de los cuales las empresas obtienen los fondos que
necesitan para financiar sus inversiones, capital y actividades actuales. Una empresa obtiene los
fondos que necesita de 3 recursos principales: entidades financieras, mercados de capitales y
capital social.
Una de las funciones de la gerencia es planificar, organizar y controlar estos recursos financieros,
que influenciarán muchas otras decisiones en la organización. De hecho, comprender las
limitaciones financieras lleva a una gestión más eficaz y menos arriesgada y por eso, toda
empresa debería hacer un seguimiento de cómo se gasta el dinero.
El objetivo es poder responder a cuestiones acerca de cuánto capital había disponible, cuánto se
ha usado, para qué se ha empleado y cuánto queda.
La implementación de un sistema de contabilidad financiera es la forma más efectiva de llevar a
cabo todas estas acciones hoy día, evitando la falta de actualización, los silos informativos y los
errores humanos.
El sistema manual ha ido quedando relegado para dar paso a un modelo automatizado que se
ocupe de:
 Normalizar la función de reporting.
 Asegurar una visión única de los productos financieros y la información contable.
 Poner la información actualizada, precisa y completa, a disposición de los usuarios de
negocio.
En la empresa de JABONES FORECE cuenta con sus recursos propios, en donde se divide en
utilidades y inversión de los socios.
RECURSOS PROPIOS
Inversión de los socios.
Para la puesta en marcha de los “JABONES FORECE” se necesita el equipo para la
elaboración, así como los costos fijos.
Cuadro: Equipamiento y Maquinaria
Precio unitario Monto total
N° Descripción Cantidad
(S/.)) (S/.))
1 Estufa de gas 1 4,000.00 4,000.00

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 2 Balanza 1 255.00 255.00
3 Termómetro 1 79.00 79.00
4 Medidor de Ph 1 2,319.65 2,319.65
5 Balanza industrial 1 3,800.00 3,800.00
6 Computadora 1 5,000.00 5,000.00
7 Etiquetadora 1 1,072.00 1,072.00
8 Olla 2 560.00 1,120.00
9 Espátulas 4 80.00 320.00
10 Cuchara 10 15.00 150.00
11 Cuchillo 2 25.00 50.00
Total de equipamiento y maquinaria 18,165.65
Tabla 1. Muestra de la cotización de maquinaria y equipo.
Para la inversión se necesita invertir por socio $10000, para poder comprar los equipos que se
muestran en la tabla 1.
COSTOS UNITARIOS

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 Tabla 2. Costos Unitarios

Tabla. 3. Costo variables y Fijos

La Capacidad de diseño = 9.72kg/8h = 1.215 kg/h
La capacidad de diseño calculada es para tener jabones listos para su distribución. La utilización
se espera que sea del 86% por retrasos y esperas, por lo que se tiene una capacidad real de 1.0449
kg/h.
Se realizó un análisis el cual maneja las siguientes rectas:
$=F ……Ec. 1
IC = F + XV ……Ec. 2
IT = XP ……Ec. 3

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Dónde:
F = costos fijos ($)
IT = ingreso total ($)
CT = costo total ($)
V = costos variable por unidad ($ / unidad)
P = precio de venta por unidad ($ / unidad)
X = número de unidades
PEQ$ = punto de equilibrio en dinero ($)
PEQX = punto de equilibrio en unidades (unidad)
Formula
Utilidades = IT – IC = XP -F - XV
Utilidades = (1296) (125)-935-(1296) (66.74)=74569.96 ganancia.
Con las utilidades se muestra las ganancias cubriendo los gastos fijos y los gastos variables.
Esto es lo que se podría ganar $74569.96 al mes.
Los datos se ensayaron hasta llegar a un volumen y precio adecuados. Este análisis se realizó en
el software QM para Windows.

Tabla 4. Ingreso de datos del software QM para análisis del punto de equilibrio de jabón por pieza.

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 Tabla 5.Resultados del análisis del punto de equilibrio de jabón por pieza

Grafica 1. Punto de equilibrio en dinero y volumen del jabón por pieza

De acuerdo a la gráfica 1, tenemos que:

PEQ$ = $2006.09
PEQX = 16 unidades
Con el análisis realizado, podemos decir que el volumen mínimo necesario en pesos mexicanos
es de $2006.09 y el punto de equilibrio en unidades es de 16, por lo que no parece ser un gran
problema vender arriba de 16 jabones al mes para comenzar a tener utilidades.

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CAPITAL DISPONIBLE
Recopilando la información de recursos financieros de los costos de los equipos que se necesita
para la elaboración es un total $18165.65.
El capital disponible total para la equipo “JABONES FORECE” es de $40,000.00, lo cual quiere
decir que cada socio estaría aportando $10,000.

ANÁLISIS Y PROYECCIONES FINANCIERA

Las proyecciones financieras son una previsión de los gastos e ingresos futuros. Normalmente,
las proyecciones tendrán en cuenta los datos históricos internos y también incluirán un pronóstico
de los factores que intervienen en el mercado externo. En términos generales, las proyecciones
financieras deberán ser desarrolladas tanto a corto como a mediano plazo.
Se debe de considerar los siguientes puntos:
Presupuesto de ventas
Volumen de ventas (estimado)
Precio de productos
Tiempo de recuperación de inversión
Presupuesto de costos
Costos fijos
Costos variables
Costo de venta del producto
Una proyección estimada para el proceso de fabricación de jabones de la microempresa
FORECE, se desarrolla un estudio del mercado y se hace una proyección de ventas por un tiempo
de 5 años.
PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN EN 5 AÑOS
DETALLES año 1 año 2 año 3 año 4 año 5

jabones/lotes 70 70 70 70 70

N° de lotes producidos / día 1 1 2 2 3

días trabajados / mes 20 20 20 20 20

9
 N° de meses 12 12 12 12 12
33,60 50,40
AÑO 16,800 16,800 33,600
0 0
2,80 4,20
MES 1,400 1,400 2,800
0 0
70 1,05
SEMANA 350 350 700
0 0
14 21
DIA 70 70 140
0 0
17.5 26.2
HORA 8.75 8.75 17.50
0 5
AÑOS
ESCENARIO
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
Pesimista          
Conservador 16,800 16,800 33,600 33,600 50,400
Optimista          
Tabla 6.Proyeccion estimado de la producción de jabones en 5 años
Esta tabla 6 proyecta una estimación de ventas durante los primeros 5 años de producción, los
datos que se requirieron para sacar estos presupuestos fueron:
 Los jabones producidos en lote.
 El número de lotes producidos por día.
Nota:
El primer año se consideró un lote de producción como también el segundo, en cuanto al
tercer y cuarto año se estima dos lotes y por último el quinto año una producción en lotes
de 3.
 Los días que se van a laborar por mes, se realizó la proyección en 20 días.
 Numero de meses al año (12 meses).

El presente análisis contempla la proyección de los estados financieros, en cuanto al balance

general y el flujo de caja estimados para los próximos 5 años, para que los socios pueda
determinar cuáles serán los recursos necesarios para iniciar y/o desarrollar la nueva actividad,
además de conocer sus alternativas de inversión y cuantificar la rentabilidad, es conveniente
acudir a un plan económico- financiero.

Y para esto se recomienda desglosar las siguientes perspectivas:

 Escenario pesimista

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  Escenario conservador
 Escenario optimista
En este caso la tabla 6 enfoca el escenario de conservador, ya que arroja un panorama real de la
situación financiera, con el cual se considera que la empresa pueda encontrar su punto de
equilibrio (costos vs ganancia).
Como se mencionó es importante el balance general ya que se caracteriza como un reporte
financiero que reflejar la situación financiera de una empresa a una fecha determinada. Está
conformado por las cuentas de activo (lo que la empresa posee), pasivo (deudas) y la diferencia
entre estos que es el patrimonio o capital contable. Este reporte por lo general es realizado al
finalizar el ejercicio de la empresa de manera anual (balance final), sin embargo para fines de
información es importante realizarlo con una periodicidad mensual, trimestral o semestral para un
mejor seguimiento.

Una vez conociendo la importancia del balance, en la microempresa FORECE se aplica la cuenta
activo intangible o también conocido como activo diferido ya que son erogaciones que se
traducirán en beneficios o servicios futuros, como los gastos de organización y de instalación,
patentes, marcas, etcétera.

ACTIVOS INTANGIBLES
Costos
Resumen de
Descripción (Nuevos pesos
gastos por rubro
MXN)
Gastos de Organización
Estudios preliminares 300.00
Estudios de factibilidad Definitivos 500.00
Asesoría 200.00
Gastos imprevistos 300.00 1,300.00
   
   
   
  1,300.00
Gastos de Constitución
Gastos naturales 300.00
4,972.00
Inscripción en los registros públicos 161
Licencia municipal 3211

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 Trámites en Ministerio de Salud 800
Otros trámites 500
   
   
  4972.00
Gastos en Capacitación
Capacitación en el puesto 0
0.00
   
  0
Gastos en publicidad y promoción
Publicidad 420
420.00
   
  420
Total Intangible (Nuevos pesos) 6,692.00
Tabla 7.Activos tangibles para la microempresa Forece.
Para los activos intangibles se dividió en 4 sectores:

 Gastos de organización
Los gastos de organización son el conjunto de gastos que trata la puesta en marcha, la
planificación y la coordinación de la empresa.
Es decir, consiste en los gastos que incurren en el comienzo de un negocio o proyecto que
necesite de una estructura empresarial.
Por tanto se refleja los gatos de estudios preliminares, los de factibilidad definida, asesoría
y gastos imprevistos, lo que involucra un gasto por rubro de $1,300.00 MXN.
 Gastos de constitución
Son aquellos gastos en los que incurre una sociedad para su creación. Para que una
empresa pueda entrar en función es necesario, previamente, constituirla o crearla.
La constitución de una sociedad lleva asociados una serie de gastos, sin los cuales la
compañía no puede funcionar.
Los gastos de constitución pueden ser obligatorios o voluntarios. Dentro de cada uno,
tenemos diversos tipos:
a. Gastos de constitución obligatorios: Dentro de los gastos obligatorios se incluyen
aquellos gastos sin los cuales la compañía no puede constituirse. Aquí se incluyen los
siguientes gastos:

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  Gastos notariales: Para constituir una compañía es necesario formalizarlos en escritura
pública, es decir, bajo fe notarial. Esta formalización conlleva una serie de gastos: los
honorarios notariales, los gastos de formalización de escritura pública, etc.
 Gastos de registro: Una vez constituida la empresa es necesaria registrar la escritura
en el Registro Mercantil. Este registro conlleva una serie de gastos: los honorarios del
registrador, gastos del registro de la escritura pública, etc.
 Tributos o impuestos: Además de los gastos notariales y de registro, existo otro gasto
obligatorio: los tributos o impuestos. Para poder realizar la formalización de la
sociedad es necesario abonar los tributos correspondientes. El pago de los impuestos
suele realizarse de forma simultánea a los gastos notariales y de registro, aunque
conceptualmente es importante su diferenciación.
b. Gastos de constitución voluntarios: Con los gastos que se han comentado anteriormente,
la sociedad se puede constituir. Sin embargo, se requieren de otros gastos para que la
sociedad pueda iniciar la actividad. Estos gastos son gastos voluntarios y también se
conocen como gastos de primer establecimiento. Dentro de estos gastos se incluyen, por
ejemplo, los gastos de publicidad para el lanzamiento, gastos de puesta en marcha de la
compañía, gastos de selección y formación del personal, gastos de investigación y
desarrollo de potenciales mercados, etc.

En la microempresa FORECE se desglosan los gastos obligatorios que suman un total de

$4972.00 MXN, estos gastos incluyen los principales para poner en constitución a la
microempresa.

 Gastos en capacitación
Se entiende como la suma destinada a la capacitación del personal, aquéllas invertidas por
los empleadores con el fin de incrementar las competencias laborales de sus trabajadores,
a fin de coadyuvar a la mejora de la productividad de la empresa, incluyendo los cursos de
formación profesional o que otorguen un grado de aprendizaje; en este caso no se
pretende una capacitación ya que los socios son egresado de la carrera de ingeniería
química y cuentan con los conocimientos necesarios y básicos para llevar a cabo la

13
 producción, en un futuro se podría tomar curso para mejorar los productos o realizar el
gasto a un personal destinado para la producción.
 Gastos en publicidad y promoción
En este aparatado se refleja la atención al cliente o proveedores, son gastos publicitarios
que se realizan para promocionar la venta de tus productos o servicios. Por ejemplo:
calendarios, camisetas, agendas, bolígrafos, llaveros, imanes, gorras y otros obsequios en
los que figura el nombre o el logo de la empresa.
Se estima un costo de $420.00 MXN por el momento de la activación de microempresa.

Ahora se prevé el flujo de caja que es uno de los indicadores más importantes, ya que brinda
información sobre los ingresos y gastos, permitiendo determinar la solvencia y liquidez del
negocio, su importancia radica en el control del estado de flujo de efectivo, gracias a éste, se
puede evaluar la capacidad de un negocio para generar riqueza y ayuda a tomar decisiones
estratégicas sobre el funcionamiento de la actividad, su modelo de financiación y las inversiones.
El flujo de caja se refiere a la información sobre los recursos que genera una empresa, tanto los
flujos de entrada como de salida, en un periodo de tiempo específico en este caso se tomara la
proyección de los 5 años de producción.
Cuadro : Flujo de Caja Económico
AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
(S/.) (S/.) (S/.) (S/.) (S/.) (S/.)
Ingresos Por Ventas            
Ventas   2,100,000.00 2,100,000.00 4,200,000.00 4,200,000.00 6,300,000.00
Valor Rescate de Activo Fijo           14,893.26
Valor Rescate de Capital
         
Trabajo 417,530.73
Total Ingresos   2,100,000.00 2,100,000.00 4,200,000.00 4,200,000.00 6,732,423.99
Costos de producción   1,315,827.93 1,315,827.93 2,631,655.86 2,631,655.86 3,947,483.80
Gastos operativos   256,620.00 269,451.00 282,923.55 297,069.73 311,923.21
Impuestos   165,005.21 160,899.29 407,523.14 402,996.36 649,178.31
Inversión 465,209.92          
Total Egresos 465,209.92 1,737,453.14 1,746,178.22 3,322,102.55 3,331,721.95 4,908,585.32
Flujo Neto Económico (MXN) -465,209.92 362,546.86 353,821.78 877,897.45 868,278.05 1,823,838.68

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 Cuadro : Flujo de Caja Financiero
AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
(S/.) (S/.) (S/.) (S/.) (S/.) (S/.)
Ingresos por Venta            
Ventas de productos   2,100,000.00 2,100,000.00 4,200,000.00 4,200,000.00 6,300,000.00
Valor Rescate de Activo Fijo           14,893.26
Valor Rescate de Capital
         
Trabajo 417,530.73
Préstamo 0.00          
Total de Ingresos 0.00 2,100,000.00 2,100,000.00 4,200,000.00 4,200,000.00 6,732,423.99
Costo de producción   1,315,827.93 1,315,827.93 2,631,655.86 2,631,655.86 3,947,483.80
Gastos de operación   256,620.00 269,451.00 282,923.55 297,069.73 311,923.21
Intereses   0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Amortización de Préstamo            
Impuesto   165,005.21 160,899.29 407,523.14 402,996.36 649,178.31
Inversión 465,209.92          
Total Egresos 465,209.92 1,737,453.14 1,746,178.22 3,322,102.55 3,331,721.95 4,908,585.32
Flujo Neto Financiero (MXN) -465,209.92 362,546.86 353,821.78 877,897.45 868,278.05 1,823,838.68
Tabla 8. Flujo de caja financiero (ingresos y egresos).
Se analiza los resultados de la estimada proyección del flujo efectivo de la microempresa
FORECE, se observar que en el año cero el flujo es negativo, ya que en ese año aún no se han
generado ventas y por lo tanto no hay ningún ingreso de efectivo. En cuestión de los años
restantes los resultados son positivos y significa que la caja de la empresa si cuenta con efectivo
para poder solventar los gastos involucrados. Ya que todos los valores son estimados y no reales,
por lo tanto, no se determina una decisión sobre si el proyecto es viable o no.
No obstante los costes de servicio o gastos de operación estimados son los siguientes:
Cuadro: Gastos de Operación
Gastos Gastos de Operación
Costo mensuale
Descripción
(MXN) s por AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Rubro
Gastos Generales 20,255.00 243,060.00 255,213.00 267,973.65 281,372.33 295,440.95
Servicio de agua 55.00
Servicio de 150.00
electricidad

15
Servicio de gas LP 150.00
19,200.0
Salarios
0
Servicio de internet 500.00
Mantenimiento y
200.00
seguridad
Gastos Administrativos
Útiles de Oficina 150.00
Mantenimiento
180.00 710.00 8,520.00 8,946.00 9,393.30 9,862.97 10,356.11
Equipos
Artículos de limpieza 80.00
Otros gastos 300.00
Gastos de Ventas
420.00 5,040.00 5,292.00 5,556.60 5,834.43 6,126.15
Publicidad 420.00
Gastos de Operación (MXN) 21,385.00 256,620.00 269,451.00 282,923.55 297,069.73 311,923.21
Tabla 9. Gastos de operación.
Los gastos de operación que se reflejan en la tabla anterior, se puede interpretar de una manera en
la que los precios son una variabilidad mínima de cantidades verídicas de la vida actual, ya que
con anterioridad estos costos ya se habían analizado en el apartado de servicios que requiere la
empresa y que van de la mano con os costos fijos y variables, todo esto suma un valor agregado
para llevar a cabo la producción en un tiempo proyectado de 5 años.
Hay que recordar que todos los gastos y cantidades interpretados son estimados, una vez
poniendo activa la microempresa FORECE puede reflejar otro tipo de números en todos los
apartados.

PROYECCIÓN DE LOS INGRESOS

La definición de proyección de ingresos se refiere a todo el dinero que ingresa a la empresa, esto
puede incluir diferentes flujos: ventas de productos, regalías, arrendamientos, alquileres,
inversiones, ventas de activos, etc.
A continuación, se presenta una serie de pasos para realizar una proyección de ingresos correcta
de para el futuro de la microempresa:
 Prepara tu estado de resultados
 Establece tus ingresos
 Conoce los gastos variables
 Proyecta los gastos fijos

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  Construye el balance y el estado de flujos de caja
Con esta información y con la actividad 7 donde se conoció los precios de los materiales y de las
materias primas, podemos desglosar más esta infamación:

CALCULO DE COSTOS UNITARIOS

Producción / lote (70 barras de jabón de 120 g / lote) 70
MATERIA PRIMA DIRECTA
PRECIO / CANTIDAD / COSTO /
DETALLE UNIDAD COSTO UNITARIO
UNIDAD LOTE LOTE
sosa caustica kg $112.00 1.050 $117.60 $1.68
aceite de coco kg $200.41 3.360 $673.38 $9.62
aceite de oliva kg $144.84 4.480 $648.88 $9.27
agua desmineralizada kg $12.30 3.010 $37.02 $0.53
cera de abeja kg $300.00 0.770 $231.00 $3.30
miel de abeja kg $174.00 0.350 $60.90 $0.87
esencia aromática kg $14.33 2.100 $30.09 $0.43
Moldes pz $36.00 70.000 $2,520.00 $36.00
Envoltura pz $5.00 70.000 $350.00 $5.00
Etiqueta pz $0.04 70.000 $2.80 $0.04
TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA $4,671.68 $66.74
MANO DE OBRA DIRECTA
PRECIO / CANTIDAD / COSTO /
DETALLE UNIDAD COSTO UNITARIO
UNIDAD LOTE LOTE
Productor 1 hr/H $25.00 8 $200.00 $2.86
Productor 2 hr/H $25.00 8 $200.00 $2.86
Auxiliar de producción
1 hr/H $25.00 8 $200.00 $2.86
Auxiliar de producción
2 hr/H $25.00 8 $200.00 $2.86
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA $800.00 $11.43
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
CANTIDAD / COSTO /
DETALLE UNIDAD COSTO UNITARIO
LOTE LOTE
Deprec. Equipos 1° Equipo 1 $2.50 $0.04
Deprec. Equipos 2° Equipo 1 $7.58 $0.11
Deprec. Equipos 3° Equipo 1 $0.33 $0.00
Deprec. Equipos 4° Equipo 1 $0.53 $0.01
TOTAL COSTO INDIRECTOS DE
$10.94 $0.16
FABRICACIÓN
COSTO TOTAL POR LOTE Y UNITARIO $5,482.62 $78.32
Tabla 10. Costos unitarios.

17
 1. Como primer cálculo se identifica la cantidad a producir, en este caso se realizara 70
jabones de 120 gr.
2. Una vez se tenga en cuenta la cantidad de producción en botellas, se realizan 3 tablas en
donde se determina:
o Materia prima directa (ligada a la producción).
o La mano de obra.
o Los costos indirectos de fabricación.
3. En cada una de estas tablas fue necesario obtener un costo total unitario por lote, dando
como resultado la sumatoria de las tablas de 78.32 y en cuanto al monto dando un total de
5,482.62
4. Posteriormente para obtener el precio de venta de cada unidad, es decir de 1 barra de
jabón, se tiene realizar previamente la proyección de la producción en un determinado
límite de horizonte, en este caso un horizonte de 5 años. (Tabla 6)
Ya teniendo reflejada esta información se puede adquirir más precisión en el Excel
conjuntado para detallar la formulación de los cálculos como los resultados que se
denotan para la producción.

Ahora en el caso de los costos venta fue necesario hallar los costos generales, administrativos, así
como los gastos de venta, posteriormente se obtuvo el costo unitario de producción a partir de la
sumatoria del monto total del costo de producción entre la cantidad de producción mensual
promedio. El costo unitario de venta se obtuvo por la división del costo de venta de acuerdo al
monto total entre la cantidad de producción mensual promedio, el margen de utilidad se halló a
partir del costo unitario de venta por * 0.4255313 y finalmente se obtiene el precio de venta a
partir del costo unitario de venta más el margen de utilidad el precio estimado reflejado es de
$125.00 MXN.

COSTOS DE PRODUCCIÓN MENSUAL (Producción de Dispositivos)

lotes / mes
Cantidad de Producción MENSUAL (promedio) 2,520.00 (promedio) 36.00
Precio
Cantida Monto
Descripción Unidad Unit.
d Total (S/.)
(S/.)) Costo x Unidad  
Materiales e Unidades / 66.74 76.1%

18
 insumos 168,180.3
directos mes 2,520.00 66.74 6
Mano de Unidades /
obra directa mes 2,520.00 11.43 28,800.00 11.43 13.0%
Gastos
indirectos de Unidades /
fabricación mes 2,520.00 0.16 393.83 0.16 0.2%
COSTO DE
PRODUCCI 197,374.1
ÓN       9 78.32 89.3%
Gastos 22,384.3
1
Generales Mensual 3 22,384.33 8.88 10.1%
Gastos
Administrati 1
vos Mensual 784.64 784.64 0.31 0.4%
Gastos de
1
Ventas Mensual 464.15 464.15 0.18 0.2%
Gastos
1
Financieros Mensual   - - 0%

COSTO DE 221,007.3
VENTA       1 87.70 100%

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 78.32  

COSTO UNITARIO DE VENTA 87.70  

43
MARGEN DE UTILIDAD 37.30 por cada unidad de producto %

PRECIO DE VENTA 125.00 por Jabón

Tabla 11. Costos de producción mensual.
Los ingresos se originan, principalmente, de la interacción entre la cantidad de venta de bienes o
servicios por el precio de venta de cada unidad, durante un período de tiempo determinado; es por
esa razón que fue necesario realizar una proyección de producción y sus respectivos cálculos para
la obtención del precio unitario del producto.
Cuadro: Proyección de ventas
Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Precio promedio
mensual 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00

Cantidad 16,800.00 16,800.00 33,600.00 33,600.00 50,400.00

Ventas anuales (SI) 2,100,000.00 2,100,000.00 4,200,000.00 4,200,000.00 6,300,000.00

19
 Tabla 12. Proyección de ventas
Por lo tanto, para el año 1, fue necesario obtener el precio de venta unitario, que son los $125.00
MXN multiplicado por la cantidad de producción anual proyectada (se puede observar en la tabla
6), del mismo modo, aplica para el año 2, 3... y así sucesivamente hasta el año 5 que se desea
proyectar; de esta forma se obtiene el total de ingresos proyectados de ventas por cada año.

EVALUACIÓN FINANCIERA
La evaluación puede considerarse como aquel ejercicio teórico mediante el cual se intentan
identificar, valorar y comparar entre sí los costos y beneficios asociados a determinadas
alternativas de proyecto con la finalidad de coadyuvar a decidir la más conveniente
La evaluación financiera se realiza en proyectos privados, juzga el proyecto desde la perspectiva
del objetivo de generar rentabilidad financiera y juzga el flujo de fondos generado por el
proyecto. Esta evaluación es pertinente para determinar la llamada "Capacidad Financiera del
proyecto" y la rentabilidad de Capital propio invertido en el proyecto.
La evaluación financiera debe cumplir tres funciones:
1. Determinar hasta donde todos los costos pueden ser cubiertos oportunamente, de
tal manera que contribuya a diseñar el plan de financiamiento.
2. Mide la rentabilidad de la Inversión.

3. Genera la información necesaria para hacer una comparación del proyecto con
otras alternativas o con otras oportunidades de inversión.
A continuación, se presentaran y describiran los indicadores de evaluación para la
microempresa JABONES FORECE:
a. Valor presente neto (VPN)
El Valor Presente Neto (VPN) o también conocido como Valor Actual Neto (VAN) es
actualmente uno de los métodos de análisis más utilizado y sencillo para  evaluar proyectos de
inversión a largo plazo.

20
El objetivo del Valor Presente Neto es determinar si una inversión es redituable, es decir, si
vamos a obtener una ganancia o una pérdida.

El  VPN puede arrojar un valor positivo, negativo o igual a 0; si es positivo se interpreta que el

valor de la empresa tendrá un incremento equivalente al monto del Valor Presente Neto; cuando
es negativo quiere decir que la empresa reducirá su riqueza en el valor que arroje el VPN.
Cuando el VPN nos arroja un cero, la firma no modificará el monto de su valor.

De esta manera, tenemos que el VPN es la diferencia entre todos los ingresos y todos los egresos
actualizados al periodo actual. El proyecto de inversión que contemplemos se acepta si su VPN
es positivo.

El Valor Presente Neto depende de las siguientes variables:

 inversión inicial previa
 inversiones durante la operación
 flujos netos de efectivo
 número de periodos que dure el proyecto

Fórmula:

b. Tasa interna de retorno (TIR)

La tasa interna de retorno (TIR) es la tasa de interés o rentabilidad que ofrece una
inversión. Es decir, nos da una medida relativa de la rentabilidad. El principal problema radica

21
en su cálculo, ya que el número de periodos dará el orden de la ecuación a resolver. Para resolver
este problema se puede acudir a diversas aproximaciones, utilizar una calculadora financiera o un
programa informático.
¿Cómo se calcula la TIR?
También se puede definir basándonos en su cálculo, la TIR es la tasa de descuento que iguala, en
el momento inicial, la corriente futura de cobros con la de pagos, generando un VAN igual a
cero:

 Ft   son los flujos de dinero en cada periodo t

 I0   es la inversión realiza en el momento inicial ( t = 0 )
 n   es el número de periodos de tiempo
 Criterio de selección de proyectos según la Tasa interna de retorno
El criterio de selección será el siguiente donde “k” es la tasa de descuento de flujos elegida para
el cálculo del VAN:

 Si TIR > k , el proyecto de inversión será aceptado. En este caso, la tasa de

rendimiento interno que obtenemos es superior a la tasa mínima de rentabilidad  exigida a
la inversión.
 Si TIR = k , estaríamos en una situación similar a la que se producía cuando el VAN
era igual a cero. En esta situación, la inversión podrá llevarse a cabo si mejora la
posición competitiva de la empresa y no hay alternativas más favorables.
 Si TIR < k , el proyecto debe rechazarse. No se alcanza la rentabilidad mínima que le
pedimos a la inversión.

22
 c. Relación Beneficio Costo (B/C)
La relación costo-beneficio es una herramienta financiera que compara el costo de un
producto versus el beneficio que este entrega para evaluar de forma efectiva la mejor
decisión a tomar en términos de compra.
El análisis costo-beneficio de un proyecto, por ejemplo, está constituido por un conjunto de
procedimientos que proporcionan las medidas de rentabilidad del proyecto mediante la
comparación de los costos previstos con los beneficios esperados al llevarlo a cabo.
En economía, para calcular si la balanza costo-beneficio está equilibrada se utilizan los siguientes
pasos y fórmulas:
 Se define el valor monetario de los costos y de los beneficios para la implantación del
sistema.

 Se convierten los costos y los beneficios a un valor actual.

 Se halla la relación costo-beneficio (C/B), que es igual a los ingresos totales netos
divididos por los costos totales:

 Si el análisis de la relación C/B es mayor a 1 significa que es rentable, mientras que si es

igual o menor a 1 indica que no es rentable.

 Se toma el resultado y se compara con otros proyectos.

 Se escoge el proyecto con el mayor índice en la relación.

Para un análisis costo-beneficio, se debe tener conocimientos de mercado, de las necesidades y

requerimientos del proyecto, y de los recursos disponibles para su aplicación antes de calcular su
efectividad.

23
 d. Índice de rentabilidad
El Índice de Rentabilidad Financiera, el cual es conocido también como Rendimiento del
Capital Contable, define la utilidad obtenida por cada peso de recursos propios invertidos. Es
decir, muestra cuánto dinero ha generado el Capital de la empresa.

Rentabilidad Financiera = Utilidad Después de Intereses e Impuestos / Patrimonio

Asimismo, este indice representa el costo de oportunidad de los fondos que se mantienen en la

empresa, y cuanto mayor sea su resultado, mejor será para la misma.

e. Periodo de recuperación
El período de recuperación de la inversión (PRI) es un indicador que mide en cuánto tiempo se
recuperará el total de la inversión a valor presente. Puede revelarnos con precisión, en años,
meses y días, la fecha en la cual será cubierta la inversión inicial.

Para calcular el PRI se usa la siguiente fórmula:

PRI = a + (b - c)
                    d
Donde:
a = Año inmediato anterior en que se recupera la inversión.
b = Inversión Inicial.
c = Flujo de Efectivo Acumulado del año inmediato anterior en el que se recupera la inversión.
d = Flujo de efectivo del año en el que se recupera la inversión.
A continuacion se presentan los indicadores de evaluación y los resultados de nuestro proyecto

24
 Tabla 13. Indicadores de Evaluación fuente Propia ‘JABONES FORECE’

CONCLUSIÓN
En conclusión se pudo analizar una estimación de la microempresa FORECE para llevar a cabo
una producción, cabe mencionar que este proyecto represento muchos factores que
necesariamente se tiene que estudiar para poder aplicarlos, un claro ejemplo es la aplicación de la
estructuración de costos que representa dicha empresa para ponerla en marcha.
La estructura de costes se refiere a la proporción que cada factor o servicio productivo representa
del coste total o de cada unidad. Desde el punto de vista de la teoría de la producción se estudia la
participación de los costes fijos y variables en los costes totales. Por ello es importante recalcar
que un estudio es persevero desde los cálculos de la materia prima hasta llegar a la compra del
producto, ya que gracias a estos datos podemos conocer el punto de equilibrio de la empresa, una
proyección de ingresos, ventas, pérdidas y ganancias en un tiempo determinado.
Es importante la aplicación de la estructura de costos ya que es una de los aspectos que deben
incluirse a la hora de definir el modelo de negocio, en este caso para la microempresa FORECE,

25
este análisis refleja los costos necesarios para que la empresa funcione y que cumpla con los
requisitos, tanto del producto, como para los socios.
Va de la mano con la proyección financiera, que esta se refiere a la planificación de la
microempresa para realizar pronósticos de cómo será el futuro de tu empresa. Esta proyección
financiera refleja o prevé un análisis económico para anticipar cuáles serán las eventuales
ganancias o pérdidas, además, la proyección financiera nos ayuda a tener una estimación de cuál
va ser el nivel de gastos y la rentabilidad que podrían tener las inversiones que se realice a la
microempresa para esto es necesario reflejar los recursos financieros, ya que refleja el análisis del
estudio de los fondos que necesariamente necesitara la microempresa FORECE para emprender.
Y por último se aplica una evaluación financiera donde demuestra que el proyecto es rentable o
no, debido al TIRE y al TIRF y un periodo de recuperación de la inversión.

BIBLIOGRAFÍA

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https://economipedia.com/definiciones/recursos-financieros.html
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https://www.crehana.com/mx/blog/negocios/hacer-proyeccion-ingresos/

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