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Normas Tecnicas2
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El producto final de esta etapa es un reporte que contiene los resultados obtenidos en la fase de
planeamiento y un plan que servirá de base para la formulación de los programas de auditoria en
la fase de ejecución
Una vez aprobado el Plan de Revisión Estratégica, el auditor encargado deberá presentar a los
miembros de su equipo que tendrán a cargo el desarrollo del trabajo y las actividades que se van
a ejecutar.
Las fuentes de información para esta auditoría residen en los procesos de la administración de
recursos humanos (suministro, colocación, recompensas, desarrollo, retención y supervisión de
las personas).
Debe contar con la participación de la gerencia de la para garantizar la evaluación crítica de todos
los aspectos de la organización y la revisión de la filosofía general de la evaluación. El área de
recursos humanos debe participar en el diseño de la auditoría.
La auditoría debe considerar cuáles son las funciones de la administración de capital humano,
cuál es su importancia, cómo se desempeñan, cuáles son las necesidades de mejoras, si usa
eficazmente sus recursos y cómo puede ser más eficiente. Se trata de un análisis de la
importancia y del desempeño de las funciones.
Características:
Permite examinar y mejorar la actuación o calidad del desempeño del Recurso humano
(administrativo, ejecutivo, supervisores, personal operativo).
Es un instrumento para examinar cualquier aspecto del personal con fines de
administración, dirección y control.
La auditoría de recursos humanos no puede realizarse de manera exclusiva en los
registros y elementos de control que posee el departamento y elementos humanos, sino
que tendrá un alcance muy amplio.
Posibilita la identificación de los aportes realizados por el personal al desarrollo de la
organización, de esta manera se mejora su imagen y funcionamiento.
Permite estimular al personal para el rol de asumir mayores retos y responsabilidades y
que actúen en un nivel más alto de profesionalismo.
Clarifica las responsabilidades y los deberes del personal que labora en la empresa.
Detecta y controla problemas latentes en la organización.
Reduce sustancialmente los costos en recursos humanos mediante prácticas más
elaboradas.
Permite la promoción de cambios necesarios en la organización.
Las técnicas que ofrecen mayor confiabilidad en la recolección de información válida para
la auditoría son:
Planificación.
La auditoría debe planificarse de tal forma que los objetivos del examen sean alcanzados
eficientemente.
La planificación de la auditoría debe permitir un adecuado desarrollo del resto de las etapas del
examen, facilitando su administración y una utilización eficiente de los recursos humanos y
materiales involucrados.
La planificación de la auditoría no puede tener un carácter rígido. El auditor operacional puede
modificar el alcance y la metodología cuando en el desarrollo del mismo se encuentre con
circunstancias no previstas o elementos desconocidos, y cuando los resultados del trabajo
indiquen la necesidad de hacer variaciones a lo previamente establecido.
Toda modificación debe justificarse y documentarse en una adenda al Memorándum de
Planificación de Auditoría.
La planificación no debe entenderse únicamente como una etapa inicial anterior a la ejecución del
trabajo, sino que ésta debe continuar a través de todo el desarrollo de la auditoría.
Al planificar la auditoría deben definirse los objetivos del examen, el objeto, el alcance y la
metodología.
Los objetivos, individualmente o en conjunto, pueden ser: evaluar la eficacia de los sistemas de
administración y control interno; eficacia, eficiencia, economía de las operaciones y/o sobre la
efectividad.
El alcance está relacionado con las entidades, sistemas, operaciones y período de cobertura de la
auditoría.
La metodología se refiere a la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de
auditoría a ser aplicados para obtener evidencia competente y suficiente, necesaria para alcanzar
los objetivos definidos.
El auditor operacional debe obtener una comprensión de las entidades, sistemas y operaciones a
ser auditadas, actividades, unidades organizacionales y/o programas de la entidad auditada, con
el fin de establecer la trazabilidad de las operaciones que serán objeto de auditoría, así como de
la normativa aplicable.
Para obtener dicha comprensión, el auditor operacional debe considerar, entre otros y
según corresponda, los aspectos que se indican a continuación: