ESTRUCTURA DE COSTOS

SERVICIO DE TRANSPORTES DE CARGA PESADA POR CARRETERA

Tonelaje 30 TM
Tipo de cambio 3.40 S/. / US$

MANO DE OBRA
RMV 930.00 Nuevos Soles
Chofer 1 chofer
Ayudante 1 ayudante
Índice base remuneración chofer 2.50 veces RMV
Índice base remuneración ayudante 2.00 veces RMV
Gratificaciones 1/6 16.67%
Vacaciones 1/12 8.33%
Indemnizaciones 7/72 9.72%
ESSALUD 9.00%

DEPRECIACIÓN VEHICULAR
Vehículo Semirremolque
Costo de adquisición (en US$) 250,000.00 50,000.00
Vida útil (en años) 10 15
Valor residual 8% 12%

GASTOS FINANCIEROS Vehículo Semirremolque

Cuota inicial 0.00 0.00
Número de cuotas 36 36
Tasa efectiva mensual - TEM 8% 8%

COMBUSTIBLE
Rendimiento 6.50 Km/gln
Valor por galón D2 US $ 4.69 US$

REPUESTOS, REPACIONES Y MANTENIMIENTO

Costo inicial del rubro 1.5% del costo de combustible

SEGURO VEHICULAR
Vehículo Semirremolque
Suma asegurada 60% 60%
Tasas:
Accidente, incendio 1.86% 1.86%
Reajuste 0.46% 0.46%
Responsabilidad civil 0.07%
SOAT 0.16%
Seguro de carga 0.36%
Derecho de emisión 10.00% del costo del seguro
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

Nº unidades vehiculares 20
Áreas 7,900.00 US$
Gerencia general 2,000.00
Finanzas 1,800.00
Administración 1,800.00
Operaciones 1,500.00
Comercial 800.00

Gastos administrativos 1,450.00 US$

Mantenimiento de oficinas 1,300.00
Mensajería 150.00

Viáticos
Viáticos por viaje US$ 30.00
Nº viajes - mes 5.5

PEAJES
Costo por eje cada kilómetro US$ 0.0162
Número de ejes 3

IMPUESTO A LA RENTA
Tasa 30%
Nivel de utilidad esperado (en US$) 0.10

CONSOLIDACIÓN MENSUAL
Recorrido promedio mensual por unidad (kilómetros) 6,732 km
Factor de ocupación 70%
 MANO DE OBRA
Concepto Chofer Ayudante
1 Número de personas 1 1
2 Índice base RMV 2.5 2
3 Remuneración base US $ [(1)*(2)*RMV] / TC 683.82 547.06
4 Gratificaciones (3)*2/12 113.97 91.18
5 Vacaciones (3)*1/12 56.99 45.59
6 Indemnizaciones [(3) + (3)*1/6]*1/12 66.48 53.19
Sub Total 921.26 737.01
7 Aportes patronales: EsSalud [(3)+(4)+(5)]*9% 76.93 61.54
Remuneración total 998.19 798.55
Costo mensual de remuneraciones US $ 1,796.75
 DEPRECIACIÓN VEHICULAR
Costo mensual por depreciación = (Valor de compra - Valor residual) / Vida útil en meses
Concepto Vehículo Semirremolque Total
1 Valor de compra US$ 250,000.00 50,000.00
2 Valor residual (%) 8% 12%
Valor residual US$ $ 20,000.00 $ 6,000.00
3 Valor depreciable US$ $ 230,000.00 $ 44,000.00
Vida útil - años 10 15
4 Vida útil - meses 120 180
Costo Mensual US$ 1,916.67 244.44 2,161.11
Costo por kilómetro (US$. / km ) km=6,732 0.2847098435334 0.0363108206245 0.32
 GASTOS FINANCIEROS
Costo mensual = (Cuota mensualxN° cuotas + Cuota inicial - Valor de contado) / Vida útil en meses
Concepto Vehículo Semirremolque
1 Valor de compra $250,000.00 $50,000.00
2 Vida útil 10 15
3 Nº cuotas 36 36
4 Cuota mensual: PAGO[tasa, (3), -(1)] $7,834.09 $1,566.82
5 Cuota inicial 0.00 0.00
Gº financiamiento [(4)*(3)+(5)-(1)]/(2*12) $266.89 $35.59
Costo mensual US $ $302.48
 COMBUSTIBLE (D2)
Concepto
1 Valor por galón D2 US $ por galón D2 4.69 US$
2 Rendimiento 6.5 km/gl
Costo por km [(1) / (2)] 0.7215 US $ / km
 LUBRICANTES Y FILTROS
Lubricantes Motor Caja Corona Dirección Purificación
1 Valor de compra 12.00 8.00 14.00 14.00 14.00
2 Consumo (gln) 8 3 13 1 1
3 Frecuencia (km) 20,000 50,000 100,000 100,000 8,000
Costo por km [(1)x(2)]/(3) 0.0048 0.00048 0.00182 0.00014 0.00175
Costo por km rubro US $ 0.0090

Filtros Dirección Aceite Petróleo Aire

1 Nº 1 4 2 1
2 Valor de compra 8 17 10 60
3 Frecuencia (km) 100,000 20,000 20,000 15,000
Costo por km [(1)x(2)]/(3) 8E-05 0.0034 0.001 0.004
Costo por km rubro US $ 0.0085

Costo km - Lubricantes y Filtros US $ 0.0175

 LLANTAS
Concepto Llantas
Camineras
1 Nº 14
2 Valor 600.00
3 Rendimiento 50,000.00 km
Costo US $ / km: [(1)x(2)]/(3) 0.1680
Tracción
4 Nº 8
5 Valor 450.00
6 Rendimiento 80,000.00 km
Costo US $ / km: [(4)x(5)]/(6) 0.0450
Costo US $ / km 0.2130
REPUESTOS, REPARACIONES Y MANTENIMIENTO

Año Coeficiente Costo - km

1 100% 0.0108 = 1.5% x Costo de D2 / km
2 107.83% 0.0117 = 100.30% x 0.0387
3 117.76% 0.0127 = 100.45% x 0.0388
4 126.95% 0.0137 = 101.55% x 0.0393
5 138.76% 0.0150 = 103.55% x 0.0400
6 149.17% 0.0161 ………..
7 164.17% 0.0178
8 179.00% 0.0194
9 192.47% 0.0208
10 208.14% 0.0225
11 226.58% 0.0245
12 245.21% 0.0265
Costo - km promedio US$ 0.0176 = Promedio[(1) --> (12)]
 SEGURO VEHICULAR
Concepto Vehículo Semirremolque

Suma asegurada US$ 150,000.00 30,000.00

RIESGO POR DAÑO PROPIO
Accidente, incendio 2,790.00 558.00
Cláusula de reajuste automático 690.00 138.00
RESPONSABILIDAD CIVIL 105.00
SOAT 240.00
SEGURO DE CARGA 84.71
Costo total de seguro vehicular 3,909.71 696.00
Derecho de emisión y otros (10%) 390.97 69.60
Prima anual 5,066.28
Costo mensual de seguro US$ 422.19
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
Concepto Importe
Personal administrativo 567.70
Gastos administrativos 72.50
Viáticos 165.00
Costo mensual 805.20

Personal administrativo US $
Gerencia general 2,000.00
Finanzas 1,800.00
Administración 1,800.00
Operaciones 1,500.00
Comercial 800.00
1 Sub total 7,900.00
Gratificaciones: (1)x2/12 1,316.67
Vacaciones: (1)x1/12 658.33
Indemnizaciones: [(1)+(1)/6]x1/12 768.06
2 Sub total 10,643.06
Aportes patronales
3 ESSALUD: (1)x9% 711.00
4 Remuneración total: (2)+(3) 11,354.06
5 Flota operativa promedio 20.00
Costo mes - vehículo US$ (4)/(5) 567.70

Gastos administrativos US$

Mantenimiento de oficinas 1,300.00
Mensajería 150.00
6 Costo mensual 1,450.00
7 Flota operativa promedio 20
Costo mes - vehículo US$: (6)/(7) 72.50

Viáticos US $
8 Viáticos por viaje US$ 30.00
9 Nº viajes - mes 5.50
Costo mes US$: (8)x(9) 165.00
 PEAJES
Concepto
1 Costo por eje cada kilómetro US$ 0.0162
2 Número de ejes por unidad vehivular 3
Costo por 3 ejes cada 100 kms. US$ (1)x(2) 0.0486
Costo por Km para tres ejes en US$ 0.0486 US$ para 3 ejes por km
 IMPUESTO A LA RENTA

Nivel de utilidad esperada 0.7215 US$ por km

Tasa 30%
Impuesto a la Renta 0.2165 US$ por km
 ESTRUCTURA DE COSTOS
(US $)

Cº Variable
Cº Fijo
Concepto por Km
(US$)
(US$/km)
Remuneración de tripulación 1,796.75
Depreciación 0.3210 = 2,161.11 / 6,732
Gastos financieros 0.0449 = 302.48 / 6,732
Combustibles 0.7215
Lubricantes y filtros 0.0175
Llantas 0.2130
Repuestos y reparaciones 0.0176
Seguro vehicular 422.19
Gastos generales 805.20
Peaje 0.0486
Impuestos 0.2165
Total general 3,024.14 1.6007

Participación
Concepto Costo km
%
Remuneración de tripulación 0.2669 13.02%
Depreciación 0.3210 15.66%
Gastos financieros 0.0449 2.19%
Combustibles 0.7215 35.20%
Lubricantes y filtros 0.0175 0.85%
Llantas 0.2130 10.39%
Repuestos y reparaciones 0.0176 0.86%
Seguro vehicular 0.0627 3.06%
Gastos generales 0.1196 5.83%
Peaje 0.0486 2.37%
Impuestos 0.2165 10.56%
Total general 2.0499 100.00%
 INDEXACIÓN
Variable Participación tarifa  TipoCambio * 0.57
Concepto Costo km
dependiente %
Remuneración de tripulación RMV 0.2669 13.02% Variación de:
Depreciación TIPO DE CAMBIO 0.3210 15.66% Variación TARIFA =
Gastos financieros TIPO DE CAMBIO 0.0449 2.19%
Combustibles PRECIO D2 0.7215 35.20%
Lubricantes y filtros TIPO DE CAMBIO 0.0175 0.85%
Llantas TIPO DE CAMBIO 0.2130 10.39%
Repuestos y reparaciones TIPO DE CAMBIO 0.0176 0.86%
Seguro vehicular TIPO DE CAMBIO 0.0627 3.06%
Gastos generales TIPO DE CAMBIO 0.1196 5.83%
Peaje PEAJE 0.0486 2.37%
Impuestos TIPO DE CAMBIO 0.2165 10.56%
Total general 2.0499 100.00%

Participación
Variable Costo km
acumulada

TIPO DE CAMBIO 1.0128 49.41%

RMV 0.2669 13.02%
PRECIO D2 0.7215 35.20%
PEAJE 0.0486 2.37%
Total 2.0499 100.00%
tarifa  TipoCambio * 0.5789  RMV * 0.1469   Pr ecioD2 * 0.2246  Peaje * 0.0496

ariación de: Tipo de cambio RMV Precio D2 Peaje

ariación TARIFA = x 49.41% + x 13.02% + x 35.20% + x 2.37%

Variación TARIFA = 0
COSTOS PARA DISTANCIAS MENORES A 500 KMS.

MóduloBase  (C º FijoMensual / ToneladasT ransportadas) * 500 / Re corridoMensual

Costo fijo mensual 3,024.14

Costo variable por km. 1.6007
Costo total km US$ 2.0499
Factor de ocupación 70%
Capacidad de carga - tonelada 30
Carga útil - tonelada 21

Módulos de costos para distancias menores a : 500 kms.

Módulo base US$ 10.70 US$ por km-tonelada
Módulo adicional US$ 0.0762 US$ por km-tonelada

Módulo base US$ 36.37 S/. por km-tonelada

Módulo adicional US$ 0.2592 S/. por km-tonelada

PARA DISTANCIAS MENORES A 500 KMS

COSTO  MóduloBase  MóduloAdicional * DV
COSTO  23.05  0.0938 * DV
COSTO PARA DISTANCIAS MAYORES A 500 KMS.

COSTO  C º Total  Km / ToneladaEfectiva

Costo kilómetro 2.0499 US$ por km

Carga Útil (Tonelada efectiva) 21 tonelada
Módulo de Costo 0.0976 US$ por km-tonelada
Tipo de cambio 3.4 S/. Por US$
Módulo de Costo 0.3319 S/. por km-tonelada

COSTO  MóduloCostos * DV
COSTO  0.1399 * DV
ESTRUCTURA DE COSTO

PRODUCTO: ESCRITORIO DE MADERA TIPO GERENCIAL

CONOCER EL PROCESO

1 MATERIALES DIRECTOS
Madera caoba m2
Barniz gln.

2 MANO DE OBRA
Cortador
Perfilador
Pintor

3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

3.1. Materiales indirectos

Pegamento
Clavos
Waipes

3.2. MOI
Supervisor
Vigilancia
Limpieza

3.3. Otros costos indirectos de fábrica

Energía eléctrica
Agua
Teléfono
Internet
Depreciación de maquinaria
Depreciación de equipo
Alquiler / Impuesto predial