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METODOLOGIA DE LA AUDITORIA

NOMBRE: ROMERO BALLON, JULIO FERNANDO

METODOLOGIA

La metodología de la auditoría administrativa tiene el propósito de servir como marco de

actuación para que las acciones en sus diferentes fases de ejecución se conduzcan en forma
programada y sistemática, se unifiquen criterios y se delimite la profundidad con que se
revisarán y aplicarán los enfoques de análisis administrativo para garantizar el manejo
oportuno y objetivo de los resultados. También cumple la función de facilitar al auditor la
identificación

La metodología de la auditoria según el autor tenemos:

I.- PLANEACION

1. OBJETIVO
El propósito de la auditoría administrativa es establecer las acciones que se deben
desarrollar para instrumentar la auditoría en forma secuencial y ordenada, tomando
en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para lograr en tiempo y forma los
objetivos establecidos.

2. FACTORES A REVISAR
Es necesario determinar los factores que se consideran fundamentales para el estudio
de la organización en función de dos vertientes: el proceso administrativo y los
elementos específicos que forman parte de su funcionamiento. En el primer caso, se
incorporan las etapas del proceso administrativo y se definen los componentes que lo
fundamentan, las cuales permiten realizar un análisis lógico de la organización, ya que
secuencian y relacionan todos sus componentes en forma natural y congruente.
 FACTORES:
1. Visión
2. Misión
3. Objetivos
4. Metas
5. Estrategias/tácticas
6. Procesos
7. Políticas
8. Procedimientos
9. Programas
10. Enfoques
11. Niveles
12. Horizonte

3. FUENTES DE INFORMACION
Representan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir para captar
la información que se registra en los papeles de trabajo del auditor.
a. INTERNAS
1. Órganos de gobierno
2. Órganos de control interno
3. Socios
4. Niveles de la organización
5. Unidades estratégicas de negocio
6. Órganos colegiados y equipos de trabajo
7. Sistemas de información

B. EXTERNAS

1. Órganos normativos (oficiales y privados)

2. Competidores actuales y potenciales
3. Proveedores actuales y potenciales
4. Clientes o usuarios actuales y potenciales
5. Grupos de interés
6. Organizaciones líderes en el mismo giro industrial o en otro.
 7. Organismos nacionales e internacionales que dictan lineamientos o normas
regulatorias y de calidad.
8. Redes de información en el mercado global.

4. INVESTIGACION PRELIMINAR
Rrequiere de un “reconocimiento” o investigación preliminar para determinar la
situación administrativa de la organización
CRITERIOS:
a. Determinar las necesidades específicas.
b. Identificar los factores que requieren de atención.
c. Definir estrategias de acción.
d. Jerarquizar prioridades en función del fi n que se persigue.
e. Describir la ubicación, naturaleza y extensión de los factores.
f. Especificar el perfil del auditor.

g. Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo

definido.

5. PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORIA

PROPUESTA TECNICA
Naturaleza Tipo de auditoría que se pretende realizar.
a. Alcance Área(s) de aplicación.
b. Antecedentes Recuento de auditorías administrativas y estudios de
mejoramiento previos.
c. Objetivos Logros que se pretenden alcanzar con la aplicación de la
auditoría administrativa. Estrategia Ruta fundamental para orientar el
curso de acción y asignación de recursos.
d. Justificación Demostración de la necesidad de instrumentarla.
e. Acciones Iniciativas o actividades necesarias para su ejecución.
f. Recursos Requerimientos humanos, materiales y tecnológicos.
g. Costo Estimación global y específica de recursos financieros
necesarios.
h. Resultados Beneficios que se espera lograr.
 i. Información complementaria Material e investigaciones que pueden
servir como elementos de apoyo.

PROGRAMA DE TRABAJO
Identificación Nombre de la auditoría.
a. Responsable(s) Auditor a cargo de su implementación.
b. Área(s) Universo bajo estudio.
c. Clave Número progresivo de las actividades estimadas.
d. Actividades Pasos específicos para captar y examinar la información.
e. Fases Definición del orden secuencial para realizar las actividades.
f. Calendario Fechas asignadas para el inicio y término de cada fase.
g. Representación gráfica Descripción de las acciones en cuadros e
imágenes.
h. Formato Presentación y resguardo de avances.
i. Reportes de avance Seguimiento de las acciones.

j. Periodicidad Tiempo dispuesto para informar avances

ASIGNACION DE LA RESPONSABILIDAD
La organización debe designar al auditor o equipo de auditores que estime
conveniente. La designación del responsable puede recaer en el titular del órgano de
control interno, en un directivo de línea o en el encargado de alguna unidad de apoyo
técnico de alguna de las áreas de la organización

CAPACITACION
Se debe capacitar a la persona o equipo designados, no sólo en lo que respecta al
manejo del método y mecanismos que se emplearán para levantar la información, sino
en todo el proceso para preparar la aplicación e implementación de la auditoría.

ACTITUD
La labor de investigación tiene que llevarse a cabo sin prejuicios u opiniones
preconcebidas por parte del auditor. Es recomendable que los auditores adopten una
conducta amable y discreta a fi n de procurarse una imagen positiva, lo que facilitará
su tarea y estimulará la participación activa del personal de la organización.

6. DIAGNOSTICO PRELIMINAR
 GÉNESIS DE LA ORGANIZACIÓN
1. Creación de la organización
2. Cambios en su forma jurídica
3. Conversión del objeto en estrategias
4. Manejo de la delegación de facultades.

• INFRAESTRUCTURA
1. Esquema de operación (procesos/funciones)
2. Modificaciones a la estructura organizacional
3. Programación institucional ° Nivel de desarrollo tecnológico
• FORMA DE OPERACIÓN
1. Desempeño registrado

2. Logros alcanzados.

II.- INSTRUMENTACION

1. RECOPILACION DE LA INFORMACION
debe enfocarse en el registro de todo tipo de hallazgo y evidencia que haga
posible su examen objetivo, pues de otra manera se puede incurrir en errores de
Instrumentación: se seleccionan y aplican las técnicas de recolección más viables,
se eligen indicadores, manejo de los papeles de trabajo y evidencia, y la
supervisión necesaria para mantener una coordinación eficaz interpretación que
causen retrasos u obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoría o,
en su caso, suspenderla.

2. TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS

Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada se puede emplear
alguna o una combinación de las siguientes técnicas:
a. Investigación documental
b. Observación directa
c. Acceso a redes de información
d. Entrevista
e. Cuestionarios
 f. Cédulas.

3. MEDICION

ESCALAS DE MEDICION
Para lograr una mayor consistencia en la instrumentación, es necesario que los
hechos se puedan evaluar relacionándolos con una estrategia de acción, la cual a
su vez se relaciona con la composición del proceso administrativo y los elementos
específicos, visualizando el propósito estratégico y atributos fundamentales que
los asocian, así como con los indicadores aplicables en cada caso.

COMPONENTES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

La selección de los componentes del proceso administrativo y elementos
específicos debe hacerse considerando las variables fundamentales que influyen
en el desempeño de una organización, tal como su naturaleza, campo de
actuación, tamaño, giro industrial y enfoque estratégico.

INDICADORES
Permiten ordenar las acciones en relación con los resultados que se pretenden
alcanzar, convirtiéndose en el marco de referencia para definir la jerarquía de los
aspectos a auditar, establecer las prioridades de las acciones a analizar y precisar
el valor de las cifras y comportamientos que se obtengan

4. PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo tienen que elaborarse sin perder de vista que su contenido
debe incluir:
a. Identificación de la auditoría.
b. El proyecto de auditoría.
c. Índices, cuestionarios, cédulas y resúmenes del trabajo realizado.
d. Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicación
de la auditoría.
e. Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo.
f. Anotaciones sobre información relevante.
g. Ajustes realizados durante su ejecución.
h. Lineamientos recibidos por área o fase de la aplicación.

i. Reporte de posibles irregularidades.

 5. EVIDENCIAS
La evidencia se puede clasificar en los siguientes rubros:
a. FÍSICA
Se obtiene mediante inspección u observación directa de las actividades, bienes o
sucesos, y se presenta a través de notas, fotografías, gráficas, cuadros, mapas o
muestras materiales.
b. DOCUMENTAL
Se logra por medio del análisis de documentos. Está contenida en cartas,
contratos, registros, actas, minutas, facturas, recibos y toda clase de comunicación
relacionada con el trabajo
c. TESTIMONIAL
Se obtiene de toda persona que realiza declaraciones durante la aplicación de la
auditoría
d. ANALÍTICA
Comprende cálculos, comparaciones, razonamientos y desagregación de la
información por áreas, apartados y/o componentes. Para que la evidencia sea útil
y válida, debe reunir los siguientes requisitos.

6. SUPERVISION DEL TRABAJO

La supervisión en las diferentes fases de la ejecución de la auditoría comprende:
a. Revisión del programa de trabajo.
b. Vigilancia constante y cercana al trabajo de los auditores.
c. Aclaración oportuna de dudas.
d. Control del tiempo invertido de acuerdo con el estimado.
e. Revisión oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo.
f. Revisión final del contenido de los papeles de trabajo para cerciorarse de que
están completos y cumplen con su propósito.

III.- EXAMEN

Cconsiste en dividir o separar los elementos componentes de los factores bajo revisión para
conocer la naturaleza, características y origen de su comportamiento, sin perder de vista la
relación, interdependencia e interacción de las partes entre sí y con el todo, y de éstas con su
contexto.

1. PROPOSITO

El propósito del examen es aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr los fines
propuestos con la oportunidad, extensión y profundidad que requiere el universo sujeto a
examen y las circunstancias específicas del trabajo a fi n de reunir los elementos de decisión
óptimos

MAPA CONCEPTUAL:

1.1 Planeacion

   

Metodologia 1.2 Instrumentacion

de la Auditoria    

Administrativa 1.3 Examen  

   

1.4 Informe  
   

1.5 Seguimiento