PÉRDIDA

VENTAS (S/.) 12,000

COSTO DE VENTAS (S/.) 13,450 (MENOS)
MARGEN O UTILIDAD (S/.) -1,450

GANANCIA

VENTAS (S/.) 12,000

COSTO DE VENTAS (S/.) 9,700 (MENOS)
MARGEN O UTILIDAD (S/.) 2,300
 TRANSACCIÓN TIPO
Cobro por prestar servicios de diseño de
interiores a nuestros clientes I

Aceites de nuestras maquinarias G

Movilidad para trasladar las comprar de

G
mercancías desde PROMART
Planilla de un obrero G
Seguros sociales de los Residentes de Obra G
Venta de acabados a clientes I
Comisiones bancarias G
 TRANSACCIÓN TIPO
Facturas de agua y luz G

Prestación de servicios de Ingeniería a nuestros I

clientes

Combustibles para realizar el trabajo G

Indemnización por despido de un trabajador G
Beneficio obtenido por la venta de una I
maquinaria de la Constructora
Factura del asesor contable G
Depreciación de nuestras maquinarias G
 DINO

BOLSAS A VENDER (UN.) 1,000 VENTAS ($)

PRECIO DE VENTA UN. ($) 4 COSTO PROD. ($)
COSTO PROD. UN. ($) 4.2 MARGEN O UTILIDAD ($)
¿PÉRDIDAS O GANANCIAS?

CRUZ AZUL

BOLSAS A VENDER (UN.) 1,781 VENTAS ($)

PRECIO DE VENTA UN. ($) 3.98 COSTO PROD. ($)
COSTO PROD. UN. ($) 2.93 MARGEN O UTILIDAD BRUTA ($)
GASTOS DE MARKETING ($) 450
GASTOS DE COMBUSTIBLE ($) 121 GASTOS ADMIN. / OP.
SEGUROS ($) 85
GASTOS DE MARKETING ($)
GASTOS DE COMBUSTIBLE ($)
¿PÉRDIDAS O GANANCIAS? SEGUROS ($)
MARGEN O UTILIDAD NETA ($)
4,000
4,200 MENOS
-200 PÉRDIDA

7,088
5,218 MENOS
1,870

450
121 MENOS
85
1,214 GANANCIA
<<<<<<<<<<
 FABER CASTELL OCTUBRE MARGEN DE CONTRIBUCIÓN - OCTUBRE

BOLÍGRAFOS (UN.) 1,300 VENTAS (S/.)

PREC. VTA. UN. (S/.)
COST. MAT. PR. UN. (S/.)
EMPLEADO (S/.)
10 COSTO DE VENTA O COSTO VARIABLE (S/.)
5 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN (S/.)
2,200
GASTOS DE PERSONAL (S/.)
UTILIDAD NETA (S/.)
NTRIBUCIÓN - OCTUBRE

13,000
A O COSTO VARIABLE (S/.) 6,500 MENOS
NTRIBUCIÓN (S/.) 6,500 50%

2,200 MENOS 17%

50%
4,300 33%
SUMATORIA
 LAPICEROS
ESCENARIO - OCTUBRE / INICIAL
ÓPTIMO
Cantidad Presupuestada

Produccion Presupuestada (Lapiceros)

Costos de Manufactura Presupuestado por lapicero

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos indirectos Variables de Manufactura
Costos indirectos Fijos de Manufactura

Costos de Marketing

Costos Variables de Marketing ( Comisiones sobre ventas) 5% de los ingresos

Costos Fijos Mensuales
COSTO UNITARIO TOTAL
Margen de Contribucion
%

LAPICEROS
ESCENARIO - OCTUBRE / ORDEN ESPECIAL
PÉSIMO
Cantidad Presupuestada

Produccion Presupuestada (Lapiceros)

Costos de Manufactura Presupuestado por lapicero

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos indirectos Variables de Manufactura
Costos indirectos Fijos de Manufactura

Costos de Marketing

Costos Variables de Marketing ( Comisiones sobre ventas) 5% de los ingresos

Costos Fijos Mensuales
COSTO UNITARIO TOTAL
Margen de Contribucion
%
 PLUMONES
ESCENARIO - NOVIEMBRE / INICIAL
ÓPTIMO
Cantidad Presupuestada

Produccion Presupuestada (Lapiceros)

Costos de Manufactura Presupuestado por lapicero

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos indirectos Variables de Manufactura
Costos indirectos Fijos de Manufactura

Costos de Marketing

Costos Variables de Marketing ( Comisiones sobre ventas) 3% de los ingresos

Costos Fijos Mensuales
COSTO UNITARIO TOTAL
Margen de Contribucion
%

PLUMONES
ESCENARIO - NOVIEMBRE / ORDEN ESPECIAL
PÉSIMO
Cantidad Presupuestada

Produccion Presupuestada (Lapiceros)

Costos de Manufactura Presupuestado por lapicero

Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos indirectos Variables de Manufactura
Costos indirectos Fijos de Manufactura

Costos de Marketing

Costos Variables de Marketing ( Comisiones sobre ventas) 3% de los ingresos

Costos Fijos Mensuales
COSTO UNITARIO TOTAL
Margen de Contribucion
%
 / INICIAL
RPTA.
150,000
Q Valor Unitario Importe
150,000.00 5.00 750,000.00

4.20 630,000.00

150,000.00 1.60 240,000.00

150,000.00 0.90 135,000.00
150,000.00 0.70 105,000.00
150,000.00 1.00 150,000.00

0.68 102,500.00

5.00% 0.25 37,500.00

0.43 65,000.00
4.88 732,500.00
17,500.00
2.33%

RDEN ESPECIAL
RPTA.
1,000
Q Valor Unitario Importe
1,000.00 4.00 4,000.00

4.20 4,200.00

1,000.00 1.60 1,600.00

1,000.00 0.90 900.00
1,000.00 0.70 700.00
1,000.00 1.00 1,000.00

65.20 65,200.00

5.00% 0.20 200.00

65.00 65,000.00
69.40 69,400.00
-65,400.00
-1635.00%
RE / INICIAL

197,110
Q Valor Unitario Importe
197,110.00 6.99 1,377,798.90

5.00 985,550.00

197,110.00 1.20 236,532.00

197,110.00 0.98 193,167.80
197,110.00 1.71 337,058.10
197,110.00 1.11 218,792.10

0.69 136,333.97

3.00% 0.21 41,333.97

0.48 95,000.00
5.69 1,121,883.97
255,914.93
18.57%

ORDEN ESPECIAL

3,100
Q Valor Unitario Importe
3,100.00 4.55 14,105.00

5.00 15,500.00

3,100.00 1.20 3,720.00

3,100.00 0.98 3,038.00
3,100.00 1.71 5,301.00
3,100.00 1.11 3,441.00

30.78 95,423.15

3.00% 0.14 423.15

30.65 95,000.00
35.78 110,923.15
 -96,818.15
-686.41%
 Cálculo del Costo de Producción - Tubopar

MATERIA PRIMA DIRECTA

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Total Costo de Producción

Producción Mensual (Un.)

Costos Unitarios Mensuales

Costos Unitarios Individuales

Cálculo del Costo de Producción - Tubopar

Detalle Ene
Productos en proceso (inventario inicial) $ 3,900
Materias primas esenciales $ 2,300
Total Costo de Materia Prima Directa $ 6,200

Mano de obra, Operarios Producción $ 2,650

Sueldos Ingenieros de fábrica $ 1,850
Total Costo de Mano de Obra Directa $ 4,500

Impuestos $ 6,800
Gastos de promoción de ventas $ 6,500
Seguros sobre edificios de Fábrica $ 3,200
Seguros sobre maquinarias y equipos $ 6,350
Consumo energía eléctrica, salón de ventas $ 6,200
Luz, teléfono y agua (Administración) $ 4,650
Remuneración de Directores $ 1,700
Depreciaciones, Edificio de Fábrica $ 9,500
Reparaciones maquinarias y equipos $ 4,300
Intereses sobre préstamos $ 3,300
Sueldos Departamento de Ventas y cargas sociales $ 1,620
Intereses financieros $ 7,200
Comisiones sobre ventas $ 7,500
Suministros varios de fábrica $ 3,800
Maquinarias y equipos $ 3,600
Seguros de mercaderías $ 3,200
Energía eléctrica fábrica $ 9,200
Total Costos Indirectos de Fabricación $ 88,620
Total Costo de Producción $ 99,320

Producción Mensual (Un.) 22,000

Costos Unitarios Mensuales 4.51

Costo Unitario Materia Prima Directa S/. 0.28

Costo Unitario Mano de Obra Directa S/. 0.20
Costo Unitario Gastos Indirectos de Fabricación S/. 4.03
 Cálculo del Costo de Producción - Santa Clarita

MATERIA PRIMA DIRECTA

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Total Costo de Producción

Producción Mensual (Un.)

Costos Unitarios Mensuales

Costos Unitarios Individuales

 lo del Costo de Producción - Santa Clarita

Detalle Ene
Productos en proceso (inventario inicial)
Compras de Materia Prima $ 9,000
Total Costo de Materia Prima Directa $ 9,000

Mano de obra Directa $ 1,500

Sueldos Ingenieros de fábrica
Total Costo de Mano de Obra Directa $ 1,500

Sueldos de Personal de limpieza de Fábrica $ 2,500

Alquiler de Fábrica $ 9,300
Costos Varios $ 6,150
Sueldos de personal de Oficina administrativa $ 1,200
Gastos de Entregas $ 8,650
Luz, teléfono y agua (Administración)
Remuneración de Directores
Depreciaciones, Edificio de Fábrica
Reparaciones maquinarias y equipos
Intereses sobre préstamos
Sueldos Departamento de Ventas y cargas sociales
Intereses financieros
Comisiones sobre ventas $ 9,500
Suministros varios de fábrica
Maquinaria de Planta $ 9,000
Seguros de mercaderías
Energía eléctrica fábrica
Total Costos Indirectos de Fabricación $ 46,300
Total Costo de Producción $ 56,800

Producción Mensual (Un.) 25,000

ostos Unitarios Mensuales 2.27

Costo Unitario Materia Prima Directa S/. 0.36

Costo Unitario Mano de Obra Directa S/. 0.06
Costo Unitario Gastos Indirectos de Fabricación S/. 1.85
METRO DE TELA: 70 SOLES
ALQUILER MENSUAL: 1,500 SOLES
POR CADA UNIDAD SE REQUIERE UN METRO DE TELA

UNIDADES COSTO VARIABLE TOTAL

6 420
12 840
18 1,260
24 1,680
30 2,100
36 2,520
42 2,940
48 3,360
54 3,780
60 4,200
66 4,620
72 5,040
78 5,460
84 5,880
90 6,300
96 6,720
COSTO FIJO TOTAL COSTO TOTAL UNIDADES COSTO VARIABLE UNITARIO
1,500 1,920 6 70
1,500 2,340 12 70
1,500 2,760 18 70
1,500 3,180 24 70
1,500 3,600 30 70
1,500 4,020 36 70
1,500 4,440 42 70
1,500 4,860 48 70
1,500 5,280 54 70
1,500 5,700 60 70
1,500 6,120 66 70
1,500 6,540 72 70
1,500 6,960 78 70
1,500 7,380 84 70
1,500 7,800 90 70
1,500 8,220 96 70

HEMOS LOGRADO ECONOMÍA DE ESCALA, DADO QUE A MAYOR NÚMERO DE UN

EL COSTO TOTAL UNITARIO DISMINUYE.
 COSTO FIJO UNITARIO COSTO TOTAL UNITARIO
250 320
125 195
83 153
63 133
50 120
42 112
36 106
31 101
28 98
25 95
23 93
21 91
19 89
18 88
17 87
16 86

SCALA, DADO QUE A MAYOR NÚMERO DE UNIDADES PRODUCIDAS,

 Papelera Lozada S.A.
Estado de Resultados
del 1 de Enero al 31 de Mayo de 2019
Dólares
Americanos
Ventas Totales 274,000
Devoluciones sobre Ventas (-) 5,400
Rebajas sobre Ventas (-) 4,600
Ventas Netas 264,000
Costo de Ventas (-) 134,000
Utilidad (pérdida) Bruta 130,000

Gastos de Venta (-) 95,000

Gastos de Administración (-) 44,000
Productos Financieros (-) 3,800
Gastos Financieros (-) 10,600
Utilidad (pérdida) antes de Impuestos -23,400

30% Impuesto a la Renta (30%) (-) 0

Utilidad (pérdida) Neta -23,400
 Papacho's S.A.
Estado de Resultados
del 1 de Enero al 30 de Junio de 2019
Dólares
Americanos
Ventas Totales 295,000
Devoluciones sobre Ventas (-) 5,000
Ventas Netas 290,000
Costo de Ventas (-) 122,700
Utilidad (pérdida) Bruta 167,300

Gastos de Venta (-) 69,000

Gastos de Administración (-) 38,000
Otros gastos (-) 7,400
Utilidad (pérdida) antes de Impuestos 52,900

30% Impuesto a la Renta (30%) (-) 15,870

Utilidad (pérdida) Neta 37,030