Legislación Económica C.A., Guía Práctica Libro Auxiliares de Compras y Ventas del Impuesto al Valor Agregado 1a.

Edición 2013
ANEXO 1: REGISTRO DE OPERACIONES EN EL LIBRO DE VENTAS
LIBRO DE VENTAS
RAZÓN SOCIAL (PERSONA JURÍDICA) O NOMBRE Y APELLIDO (PERSONA NATURAL)
J-000000000-0

DEL 01/07/AAAA AL 31/07/AAAA

IVA Retenido (por el comprador) art.18 PA0030

Base Imponible
Base Imponible Impuesto IVA Base Imponible Agente
Núm. Planilla de Número de Número de Total Ventas Ventas Ventas Ventas Ventas a % Alícuota Impuesto IVA IVA Percibido
Fecha de Número de Número Nota Número Nota Ventas Internas Ventas de % Alícuota Ventas a % Alícuota Impuesto IVA Alícuota Ventas a % Alícuota Retención del
Nº operación RIF NOMBRE O RAZÓN SOCIAL Exportación Control de Facturas incluyendo el Internas no Internas Internas no Contribuyentes General + Alícuota (Vta.Cta.Terceros art.10
documento Factura de Crédito de Debito Exoneradas Exportación Exportación Contribuyentes General General General + Contribuyentes Reducida Fecha de emisión IVA (art.20
(forma D) Documento Afectadas IVA Gravadas Exentas Sujetas alícuota general + Adicional Reducida Nº de Comprobante Monto Ley)
alícuota general Adicional alícuota reducida del Comprobante PA0030)
Adicional

1 01/07/AAAA J000000000 RAZÓN SOCIAL, C.A. 011 00-011 35.900 1.000 0 0 1.000 0 0% 10.000 12% 1.200 15.000 22% 3.300 5.000 8% 400
2 01/07/AAAA J000000000 RAZÓN SOCIAL, C.A. 012 00-012 2.000 2.000 2.000 0 0 0 0% 0 12% 0 22% 8%
3 02/07/AAAA RAZÓN SOCIAL EMPRESA EXTRANJERA, INC 00000003 013 00-013 10.000 0 0 0 0 10.000 0% 0 12% 0 22% 8%
4 03/07/AAAA J000000000 RAZÓN SOCIAL, S.A.C.A. 014 00-014 24.640 0 0 0 0 0 0% 22.000 12% 2.640 22% 8% AAAA0700000001 05/07/AAAA 1.980 (*)
5 03/07/AAAA J000000000 RAZÓN SOCIAL, S.A.C.A. 015 00-015 33.600 0 0 0 0 0 0% 30.000 12% 3.600 22% 8% AAAA0700000002 08/07/AAAA 2.700 (*)
6 30/06/AAAA J000000000 RAZÓN SOCIAL, S.A. 016 00-016 112.000 0 0 0 0 0 0% 100.000 12% 12.000 22% 8% (*)
6 30/06/AAAA J000000000 RAZÓN SOCIAL, S.A. 010 00-010 0 0 0 0 0 0 0% 0 12% 0 22% 8% AAAA0600000010 30/06/AAAA 750 (*)

TOTALES 218.140 3.000 2.000 0 1.000 10.000 162.000 19.440 15.000 3.300 5.000 400 5.430 0

IVA RETENIDO
DÉBITO IVA Percibido
BASE IMPONIBLE POR EL
FISCAL (art.10 Ley del IVA)
COMPRADOR
Nº Operación Descripción
(1) Forma de registrar las operaciones gravadas a distintas alícuotas en el libro auxiliar de ventas. Total : Ventas Internas No Gravadas 3.000,00
(2) Forma de registrar en el libro auxiliar de ventas, las ventas internas y prestaciones de servicios. ∑ de las: Ventas de Exportación 10.000,00
(3) Forma de registrar en el libro auxiliar de ventas, las ventas de exportación. ∑ de las: Ventas Internas Afectas sólo Alícuota General 162.000,00 19.440,00 5.430,00 0,00
Forma de registrar en el libro auxiliar de ventas los comprobantes de retención del IVA cuando éste se entrega en el período
∑ de las: Ventas Internas Afectas en Alícuota General + Adicional 15.000,00 3.300,00
(4) impositivo correspondiente a su emisión.
(5) Forma de registrar en el libro auxiliar de ventas las operaciones realizadas con agentes de retención del IVA. ∑ de las: Ventas Internas Afectas en Alícuota Reducida 5.000,00 400,00
Forma de registrar en el libro auxiliar de ventas los comprobantes de retención del IVA cuando éste se entrega en un período
(6) impositivo posterior a su emisión.
Total Ventas y Débitos Fiscales para efectos de determinación 195.000,00 23.140,00 5.430,00

LIBRO DE AJUSTES (ARTÍCULO 50 DE LA LEY DEL IVA)

Base Imponible IVA Retenido (por el comprador) art.18 PA0030

Base Imponible Base Imponible
Núm. Planilla de Número de Número de Total Ventas Ventas Ventas Ventas Ventas a % Alícuota Impuesto IVA Impuesto IVA IVA Percibido
Fecha de Número de Número Nota Número Nota Ventas Internas Ventas de % Alícuota Ventas a % Alícuota Impuesto IVA Ventas a % Alícuota
Nº operación RIF NOMBRE O RAZÓN SOCIAL Exportación Control de Facturas incluyendo el Internas no Internas Internas no Contribuyentes General + Alícuota Alícuota (Vta.Cta.Terceros art.10
documento Factura de Crédito de Debito Exoneradas Exportación Exportación Contribuyentes General General Contribuyentes Reducida Fecha del
(forma D) Documento Afectadas IVA Gravadas Exentas Sujetas alícuota general + Adicional Adicional Reducida Nº de Comprobante Monto Ley)
alícuota general alícuota reducida Comprobante
Adicional

TOTALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0