Legislación Económica C.A., Guía Práctica Libro Auxiliares de Compras y Ventas del Impuesto al Valor Agregado 1a.

Edición 2013

ANEXO 7: MODELO LIBRO DE COMPRAS (ARTÍCULO 75 RGLIVA)

LIBRO DE COMPRAS
RAZÓN SOCIAL (PERSONA JURÍDICA) O NOMBRE Y APELLIDO (PERSONA NATURAL)
J-000000000-0 (1)
DEL 01/MM/AAAA AL 31/MM/AAAA

(2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) COMPRAS INTERNAS (artículo 75 Literal e del RGLIVA) (13) IMPORTACIONES (Artículo 75 Literal d del RGLIVA) (14) (15) (16) (17)
Base IVA retenido por el vendedor (art.18
Base Imponible Anticipo del
Número de Compras Base Imponible Base Imponible Total Base Imponible Base Imponible Imponible PA0030) IVA retenido
Fecha de Núm. Planilla Número Número Número de Total Compras Compras Compras Compras Compras Internas % Alícuota Impuesto IVA Impuesto IVA Importaciones Impuesto IVA Impuesto Impuesto IVA
Nº Fecha de Número de Control o/ Nacionales Sin Compras Internas % Alícuota Impuesto IVA Compras Internas % Alícuota Importaciones Importaciones Importaciones Importaciones no Importaciones % Alícuota Impuesto Importaciones afectas Importacione % Alícuota a terceros
factura RIF Nombre o Razón Social de Nota de Nota de Facturas Nacionales Nacionales Nacionales Nacionales No afectas soló general + general + Alícuota Sin Derecho a general + IVA Alícuota IVA Alícuota (percepción
Operación documento Factura Máquina Derecho a afectas soló General General afectas soló Reducida Incluyendo el Exentas Exoneradas Sujetas afectas soló alícuota General IVA General soló alícuota s afectas Reducida Nº de Fecha de (art.9 Ley del
extranjera Importación Crédito Debito Afectadas incluyendo el IVA Exentas Exoneradas Sujetas alícuota Adicional Adicional reducida Crédito Fiscal Adicional Adicional Reducida Monto del IVA en
Fiscal Crédito Fiscal alícuota general alícuota reducida IVA general general+adicional alícuota Comprobante Comprobante IVA)
general+adicional Aduanas)
reducida

TOTALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Items Descripción y Base Legal

IVA retenido Anticipo del IVA
IVA RETENIDO
(1) En el encabezado del libro debe ir la Razón Social de la compañía, el período impositivo y el RIF (artículo 10 Literal e PA0073); (18) BASE IMPONIBLE CRÉDITO FISCAL
POR EL VENDEDOR
a terceros
(art.9 Ley del
(percepción del
IVA en
(2) Modelo del SENIAT Total : Compras No Gravadas 0,00
Fecha de emisión de la factura, NC o ND de la compra nacional o planilla de importación de la compra del exterior (artículo 75 ∑ de las: Compras de Importación Afectas sólo Alícuota General 0,00 0,00
(3) Literal a del RGLIVA);

(4) Fecha de emisión de la factura, NC o ND o de la compra del exterior (artículo 75 Literal a del RGLIVA);
∑ de las: Compras de Importación Afectas en Alícuota General + Adicional 0,00 0,00

(5) RIF del vendedor del bien o prestador del servicio (artículo 75 Literal c del RGLIVA); ∑ de las: Compras Internas Afectas sólo Alícuota General 0,00 0,00 0,00
(6) Razón Social o Nombre y Apellido del vendedor del bien o prestador del servicio (artículo 75 Literal b del RGLIVA); ∑ de las: Compras Internas Afectas en Alícuota General + Adicional 0,00 0,00
(7) Número de planilla de importación (artículo 75 Literal a del RGLIVA);
(8) Número de factura compra nacional o extranjera (artículo 75 Literal a del RGLIVA); Total Compras y Créditos Fiscales para efectos de determinación 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
(9) Número de control de la factura, NC o ND (modelo SENIAT) o número de maquina fiscal (sin base legal);
(10) Número de Nota de Débito (artículo 75 Literal a del RGLIVA);
(11) Número de Nota de Crédito (artículo 75 Literal a del RGLIVA);
(12) Número de factura afectada (modelo SENIAT);
Valor total de las compras nacionales de bienes y recepción de servicios, discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o
no sujetas. En el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán registrarse dichas operaciones
(13) separadamente, agrupándose por cada una de las alícuotas (artículo 75 Literal e del RGLIVA);
NOTA: En este modelo de libros se muestra el mayor número de columnas posibles a los fines
Valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de servicios, discriminando las gravadas, exentas,
exoneradas. En el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán registrarse dichas operaciones que se puede observar los supuestos contenidos en la normativa, no obstante, el
(14) separadamente, agrupándose por cada una de las alícuotas (artículo 75 Literal d del RGLIVA); contribuyente deberá diseñar el libro que se ajuste a las operaciones que realice.

Nº, fecha y monto del Comprobante de Retención del IVA, en el caso de ser contribuyente especial (art.18 PA0030). Nota
Importante, en caso de optar por el Criterio de la Gerencia General de Servicios Jurídico del SENIAT en reciente
pronuncimiento, estas columnas quedarían sin efecto, ya que el comprobante de retención del IVA se registraría en el libro
(15) por la fecha de emisión en el momento que se reciba [0080]
(16) IVA retenido a terceros-importación de servicios (Modelo SENIAT y artículo 9 de la Ley del IVA);
(17) Anticipo de IVA- Importación (Modelo SENIAT)
(18) Se hará al final del mes en cada libro un resumen del respectivo período de imposición (artículo 72 del RGLIVA)

LIBRO DE AJUSTES (ARTÍCULO 50 DE LA LEY DEL IVA)

COMPRAS INTERNAS (artículo 75 Literal e del RGLIVA) IMPORTACIONES (Artículo 75 Literal d del RGLIVA)
Base IVA retenido por el vendedor (art.18
Base Imponible Anticipo del
Número de Compras Base Imponible Base Imponible Total Base Imponible Base Imponible Imponible PA0030) IVA retenido
Fecha de Núm. Planilla Número Número Número de Total Compras Compras Compras Compras Compras Internas % Alícuota Impuesto IVA Impuesto IVA Importaciones Impuesto IVA Impuesto Impuesto IVA
Nº Fecha de Número de Control o/ Nacionales Sin Compras Internas % Alícuota Impuesto IVA Compras Internas % Alícuota Importaciones Importaciones Importaciones Importaciones no Importaciones % Alícuota Impuesto Importaciones afectas Importacione % Alícuota a terceros
factura RIF Nombre o Razón Social de Nota de Nota de Facturas Nacionales Nacionales Nacionales Nacionales No afectas soló general + general + Alícuota Sin Derecho a general + IVA Alícuota IVA Alícuota (percepción
Operación documento Factura Máquina Derecho a afectas soló General General afectas soló Reducida Incluyendo el Exentas Exoneradas Sujetas afectas soló alícuota General IVA General soló alícuota s afectas Reducida Nº de Fecha de (art.9 Ley del
extranjera Importación Crédito Debito Afectadas incluyendo el IVA Exentas Exoneradas Sujetas alícuota Adicional Adicional reducida Crédito Fiscal Adicional Adicional Reducida Monto del IVA en
Fiscal Crédito Fiscal alícuota general alícuota reducida IVA general general+adicional alícuota Comprobante Comprobante IVA)
general+adicional Aduanas)
reducida

TOTALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Saldo anterior de Ajuste 0,00

Ajuste de este período 0,00
Total Ajuste Aplicable 0,00
Ajuste Aplicado 0,00

Saldo de Ajuste próximo período 0,00