FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y

SOSTENIBILDAD

Contabilidad de pasivo y
patrimonio

ESCENARIO 4
BLANCA BEJARANO

Junio de 2021
Examen
Parcial - Escenario 4 fecha del 5 al 8 de junio de
2021 75 puntos

Entrega previa 2 - Escenario 5 fecha del 12 al 15

de junio de 2021 100 puntos

Entrega final - Escenario 7 Fecha del 26 al 29 de

junio de 2021 125 puntos

Evaluación final - Escenario 8 fecha del 3 al 6 de

julio de 2021 100 puntos
 Impuestos nacionales y
territoriales

IMPUESTOS

NACIONALES TERRITORALES

Renta y complementarios Predial

IVA Industria y comercio
Impuesto al consumo Vehículos
Renta y
complementarios

 Es un solo gravamen integrado por los

impuestos de renta y ganancias
ocasionales

 Impuesto de renta
Grava todos los ingresos que obtenga un
contribuyente en el año, que sean
susceptibles de producir incremento neto del
patrimonio en el momento de su percepción,
siempre que no hayan sido expresamente
exceptuados, y considerando los costos y
gastos en que se incurre para producirlos.
grava la utilidad de las personas, empresas u
otras entidades legales, determinando una
base a la cual se le aplica una tarifa
Renta y
complementarios
 Conceptos en su aplicación
La ley 1943 del 28 de diciembre de 2018,
 El periodo
 Directo
 Orden nacional
 Para la declaración del impuesto de
renta y complementarios o de ingresos y
patrimonio se utiliza el formulario 110 el
cual contiene:
 Datos del declarante
 Datos informativos como
 Patrimonio
 Ingresos
 Deducciones
$49.850.000

$49.850.000
$49.850.000
La tarifa del impuesto sobre la renta, incluyendo
la sobretasa, será del 36% por el 2020, del 34%
por el 2021 y del 33% por el 2022.
Impuesto al valor agregado - IVA

 El impuesto sobre las ventas,

comúnmente denominado
impuesto al valor agregado
IVA, es un gravamen que
recae sobre el consumo de
bienes, servicios y explotación
de juegos de suerte y azar.

 En Colombia se aplica en las

diferentes etapas del ciclo
económico de la producción,
distribución, comercialización
e importación
Características del
impuesto a las ventas

 Es un impuesto de orden nacional

 Es un gravamen al consumo
 De naturaleza indirecta.
 Se da bajo la modalidad de valor agregado
 Es un impuesto real
 Es un impuesto instantáneo.
 Recae sobre bienes corporales muebles
vendidos o importados y los servicios
prestados en el país.
 Lo liquidan y recaudan los productores,
importadores, comerciantes y quienes
presten servicios.
Clasificación de los
bienes

 Bienes gravados:
Gravan el impuesto a la tarifa general o especifica
19%, siendo responsables quienes produzcan o
vendan bienes o servicios.
 Bienes exentos
Son los que están gravados a una tarifa especial de (0)
cero, son responsables los productores y exportadores
con derecho a compensación y devolución el IVA.
 Bienes excluidos:
No causan el impuesto y no tienen tarifa, quienes
produzcan o vendan no son responsables del IVA.

 La base gravable en la venta y prestación de

servicios para el IVA, corresponde al valor total
de la operación, sea su forma de realización de
contado o a creidito, y a dicho valor, se han de
adicionar los demás valores que hagan parte de
la operación.
Responsables y no
responsables del IVA

 Deberán registrarse como responsables del IVA aquellos

contribuyentes que realicen actividades gravadas con el
impuesto

 Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos

totales provenientes de la actividad inferior a 3.500 UVT

 Que tengan máximo un establecimiento de comercio,

oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.

 Que no sean usuarios aduaneros.

 Que no hayan celebrado en el año inmediatamente

anterior ni en el año en curso contratos de venta de
bienes o prestación de servicios gravados por valor
individual y superior a 3.500 UVT.

 Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos

o inversiones financieras durante el año anterior o durante
el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT

Si la persona natural cumple la totalidad de los anteriores

requisitos no debe inscribirse o registrarse como
responsable del Iva quedando en el grupo de no
responsables.
Régimen simple

Tiene como finalidad reducir las cargas formales y sustanciales,

impulsar la formalidad y facilitar el cumplimiento de las
obligaciones tanto de las personas naturales como jurídicas que
decidan voluntariamente tributar en este régimen
 Sustituye al impuesto sobre la renta e integra el impuesto
nacional al consumo –INC–, el impuesto sobre las ventas –
IVA– e industria y comercio, al igual que su complementario
de avisos y tableros.

 Características
Ingresos brutos,
ordinarios o
extraordinarios
inferiores a 80.000 UVT.

La persona natural o
Persona natural o jurídica debe estar al
jurídica residentes día con sus
en Colombia obligaciones
tributarias.
Gravamen a los movimientos
financieros
“Las transacciones mediante las cuales se disponga de recursos
depositados en cuentas corrientes, cuentas de ahorro, así como
en cuentas del Banco de la República, y los giros de cheques de
gerencia”

Los titulares de cuentas en el sector financiero pueden marcar

una cuenta de ahorros como exenta de este tributo; sin embargo,
si la cuenta pasa los $11.994. 500 pesos en movimientos
mensuales, si se aplicará el 4X1000

El impuesto nacional al consumo

Creó el impuesto nacional al consumo con el fin de organizar las
actividades de los restaurantes, bares, tabernas y discotecas.
Principales actividades y tarifas que tiene este impuesto son:
telefonía móvil 4%,
servicio de restaurante 8%,
servicio de bares, tabernas y discotecas 8%,
bienes gravados importados inferiores a US$30.000 8%,
bienes gravados 16%, automóviles, con un FOB superior a US$
30.000 y bienes gravados al 16%, globos, planeadores, aeronaves.
Cuentas por pagar – retención en
la fuente

 Es el recaudo anticipado del impuesto de renta, la persona

jurídica está en la obligación que cuando vaya a pagar la
factura por la compra de un bien o la prestación de un
servicio, realice la respetiva retención en la fuente, si cumple
con las condiciones expresadas en la ley

 Los principales conceptos de retención en la fuente son:

Compras, servicios, honorarios, comisiones,

arrendamientos, entre otras.

Cta. 2365, importes recaudados por el

ente económico a los contribuyentes o
sujetos pasivos.
Gracias