Caso 2formulario 210 Con Anexos AG 2019 PN Residente No Obligada A Llevar Contabilidad

Trabajo Rentas Personas Natural
CASO 2
Alexandra Paola Aguilar Rodriguez ID 146505
Jessica Katherine Ibagué Reyes ID 712287
Estefany Paola González Altamar ID 709446
Grupo 4
NRC 9218
Corporación Universitaria Minuto De Dios
Facultad De Ciencias Empresariales
Contaduría Pública
Tributaria II
Bogotá D.C
2021
ID 146505
RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATUR
La señora Susana Oria, identificada con la cédula No. 52345982-8, está obligada a presentar la declaración del impue
2018; cuya obligación vence el día 25 de agosto de 2020, como lo establece el calendario tributario emitido por la DI
Tenga presente que la señora Susana Oria, debe presentar y pagar su impuesto de renta y complementarios en el form
los datos que nos suministra para la elaboración de la misma son los siguientes:
CONCEPTO
Patrimonio bruto año 2020 (incluido casa habitación, un apartamento, auto, cuentas
de ahorros
Deudas en ydiferentes
otros activos)
entidades financieras
Ingresos brutos por rentas de trabajo
Ingresos por un premio de lotería en el año 2018
Rentas de capital (intereses)
Rentas no laborales (arrendamientos)
Costos y gastos por rentas no laborales, (Incluye el impuesto predial del Apto.)
Pago a medicina pre pagada por valor
En su cuenta AFC presenta un saldo
La declaración de renta del año 2018 presenta un saldo a favor
Retenciones practicadas y certificadas en el año 2019
Certificación por dependientes, (dos hijos uno menor de 18 años y el otro de 23 años
cursando estudios
Pago intereses por universitarios).
el crédito hipotecario del Apto.
Se pide:
1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que requiere la no
2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor según el caso.
3. Diligenciar el formato 210, correspondiente al año 2019.

4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no corresponde a los suje
desde su rol como contador frente a esta situación?
DE PERSONAS NATURALES
ar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de

ributario emitido por la DIAN.
omplementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de contribuyente.
VALOR 35608
$106,200,000 PB pb
$20,420,000 Deudas deudas
$245,600,000 Renta Trabajo rt
$9,000,000 Ganancia Ocasional Go 20%
$3,100,000 Renta Capital rc
$29,900,000 Renta Capital rc
$21,300,000 Renta Capital
Deducibles solo hasta rc
$12,300,000 $6.580.000 costos y dedu rt
$2,500,000 Renta de trabajo-Renta exenta renta exenta
$500,000 Anticipo Renta Casilla 100 saldo a fvor
$3,200,000 IMPUESTOS
0 Deducibles hasta $13.160.000
$38,600,000 Deudas costos y dedu rt
cedulas que requiere la normatividad vigente.
no corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted

1 Primer paso
Clasificacion de sus ingresos sistema cedular
ced 1 cedula geneRenta trabajo
ced 2 Pensiones Pensiones
ced 1 cedula geneRentas de capital
Ced 3 Dividendos y parti
Total ingresos brutos
2 Segundo paso
Obligacion de declarar ?
ingresos brutos para el año 2020
es obligado a declarar por que supera 1400 UVT a valor de 35608 para el 2020
Nota: debe presentar el rut actualizado con las siguientes actividades
10 Asalariado
90 Rentista de capital
2.1 Reporte de terceros DIAN INGRESAR AL PORTAL TRANSACCIONAL

VERIFICAR LOS SOPORTES ENTREGADOS POR EL CLIENTE Y ESTE REPORTE
YO HAGO LISTA DE CHEQUEO ES DIAGNOSTIVO
3 Tercer paso
Sistema de terminacion por cedula
CEDULA GENERAL (arts. 335 y 336 del ET)
3.1 Sistema de renta de trabajo (arts. 335 y 336 del ET)
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET; ver art. 1.2.1.20.2 del DUT 1625 de 2016 luego de s
Ingresos brutos por rentas de trabajo laborales
Salario
vacaciones disfrutadas
Bonificaciones
Honorarios
Subtotal ingresos brutos de rentas de trabajo laborales
Ingresos brutos por rentas de trabajo no laborales

Honorarios, comisiones, servicios, emolumentos
(sin importar si se vinculaba o no durante el año a otras dos o más personas;
ver art. 335 del ET y el artículo 1.2.1.20.2 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el art.10 del
Honorarios consultoria tributaria
Subtotal ingresos brutos de una relación laboral
Subtotal ingresos brutos de una relación laboral
Menos ingresos no constitutivos de renta

Ingresos no gravados asociados a las rentas de trabajo laborales
Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET)
Aportes obligatorios a fondos de pensiones obligatorias (art. 55 del ET)
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias-RAIS (
Apoyos económicos no reembolsables, o condonados,
que hayan sido entregados por el Estado en una relación laboral, y utilizados para financiar programas educ
Subtotal Ingresos no gravados asociados a las rentas de trabajo laborales
Menos ingresos no constitutivos de renta
Ingresos no gravados asociados a las rentas de trabajo no laborales
Aportes obligatorios a fondos de pensiones obligatorias (art. 55 del ET)
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias-RAIS (
aportes al sistema general de riesgos laborales
Subtotal Ingresos no gravados asociados a las rentas de trabajo no laborales
total INCRNGO
CASILLA 33 Menos Costos y gastos procedentes trabajadores independientes
total ingresos netos sub total 1
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables
Deducciones:
Deducción por dependientes (10% del renglón 32 sin exceder de 32 UVT por cada mes que h
Deducción de lo pagado durante el 2019 por salud pre pagada y sin exceder de 16 UVT por
Deducción de intereses pagados durante el 2019 en un sólo crédito hipotecario (o un
contrato de Leasing
Valor de los aportes Habitacional) para adquisición
voluntarios a fondos de vivienda
de cesantías a que se del trabajador,
refiere el incisopero
sextosin
del
Valor del 50% del Gravamen a los movimientos financieros (4 x mil) que se haya pagado du
Rentas exentas
ART 206 NUM 1 menos rentas exentas
ingresos brutos
(-) INCR
(-) Deducciones
(-) Otras rentas exentas
25%
limite 240 MENSUAL UVT *12*34270
ANUAL 2800 UVT
total rentas exentas mas deducciones IMPUTABLES
limite a las deduciones y rentas exentas
40% del subtotal 1 INGRESO NETO
Conclusion: se puede llevar la totalidad de las rentas exenta y deduciones
en esta cedula
RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTA DE TRABAJO

EN UVT 35,608.00
VA A LA TABLA Y LIQUIDA RENTA REPRESENTADA EN UVT
3.2 Sistema de renta de capital arts. 335 y 336 del ET)
Arrendamientos
Total ingresos
menos ingresos no constitutivos de renta
menos costos y gastos
RENTA LIQUIDA Subtotal 1
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital

DEDUCCIONES
Reducción de intereses pagados durante el 2019 en un sólo crédito hipotecario (o un cont
Valor de los aportes voluntarios a fondos de cesantías a que se refiere el inciso sexto del
Valor del 50% del Gravamen a los movimientos financieros (4 x mil) que se haya pagado a
Rentas exenta
Renta exenta por aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias y a cuentas AFC y
total rentas exentas mas deducciones
limite a las deduciones y rentas exentas
40% del subtotal 1
Conclusion: se puede llevar la totalidad de las rentas exenta y deduciones
en esta cedula
RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTA DE CAPITAL
3.3 RENTA NO LABORAL

MENOS Devoluciones, rebajas y descuentos
Ingresos no gravados
Costos y gastos procedentes
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales
Deducciones
Rentas exentas
Rentas exentas no labores y deducciones imputables (limitadas)
CEDULA 2
3.4 Sistema de renta de pensiones
pension
Total ingresos
menos ingresos no constitutivos de renta
Subtotal 1
menos deducciones
menos rentas exentas
RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTA DE PENSIONES

EN UVT 34,270.00
RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTA DE TRABAJO
RENTA LIQUIDA DE CAPITAL
TOTAL
1. Tabla aplicable a la cédula general sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla única del art. 241
se encuentra entre el rango 1700 y 4100 UVT
por tanto
base gravable en UVT

menos UVT
total UVT
POR 33%
MAS 116
TOTAL IMPUESTO BASICO POR CEDULA GENERAL
SE LLEVA AL NUMERO ENTERO MAS CERCANO
TOTAL IMP. BASICO POR CEDULA GENERAL
Determinacion del impuesto cedular a Cargo
4 a. Impuesto sobre cédulas General y de pensiones
b
TOTAL IMPUESTO A CARGO

5 RENTA PRESUNTIVA TOMEMOS EL MISMO PATRIMONIO LIQUIDO DE ESTE EJERCICIO
Valor catastral apartamento
Valor en Banco citibank
Valor en fondo de empleados
Deudas TC Bancolombia
Patrimonio liquido 2017
Tarifa
Renta presuntiva ordinaria
Art 335 ET
renta liq cedular laboral
renta liq cedular pensiones
renta liq cedular capital
TOTAL RENTAS LIQ CEDUALRES
VRS
RENTA PRESUNTIVA ORDINARIA
Conclusión :
como las sumatorias de las renta liquidas cedulares es mayor que la renta presuntiva entonces el impuest
47,978,000.00
$245,600,000 certificado de ingresos y retencione

2,856,000
$33,000,000
$278,600,000
278,600,000
uvt 35608 49,851,200
DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el art. 10 del Dec. 2264 de dic. 13 de 2019)
modificado con el art.10 del Decreto 2264 de diciembre 13 de 2019)

para financiar programas educativos (Art. 46 del ET)
Limite
24,560,000 13,673,472 13,673,000
12,300,000 6,836,736 6,837,000
$38,600,000 42,729,600 38,600,000
$2,500,000
INGRESO NETO 45,997,500.00
245,600,000.00
-
-59,110,000.00
-2,500,000.00
183,990,000.00
45997500
107,607,500.00
245,600,000
245,600,000 245,600,000 98,240,000.00
33,000,000.00
33,000,000.00
21,300,000
PREDIAL
GMF
21,300,000
33,000,000.00 13,200,000
MAS INGRESOS POR 40%
35,607,000
0.00
0.00
0
0.00
-
0
0
RT RC 244,100,000 6,897
6855 -42
6,855
iones (tabla única del art. 241 del ET)
6,855
4,100
2,755
634
116
750
26,695,184
ERCICIO
150,000,000.00
5,000,000.00
1,500,000.00
-15,000,000.00
141,500,000.00
1.50%
2,122,500.00
81,751,800.00
0
17,200,000.00
98,951,800.00
2,122,500.00
resuntiva entonces el impuesto se liquida en forma cedular y no en forma presuntiva

47,978,000.00
245,600,000.00
no certifica
no certifica
no certifica
245,600,000.00
245,600,000.00
0
245,600,000
59,110,000
RECHAZO O PERDIDA DE UN BENEFICIO LIMITADO
245,600,000
6,897
000,000.00
000,000.00
11,700,000.00
13,200,000
-1,500,000.00
-42
75600
0.00
0.00
0
0.00
0
0
UVT
UVT
6,855 UVT
26,695,184.00
26,695,000
0
26,695,000
REVISAR EL COMENTARIO
156,500,000.00
SAR EL COMENTARIO
Formulario 210 para declaración de renta año gravable 201
sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligado
(Fecha de elaboración: Mayo 29 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2019 y fracc
(Nota: para consultar el texto de la Resolución DIAN 045 de mayo 7 de 2020 haz clic aquí ; para ver el PDF del formula
Para la elaboración de la declaración del año gravable 2019 se recomienda consultar algunas de las respuestas que la DIAN d
(Nota: para ver la versión actualizada del Concepto Unificado 912 de julio de 2018 haz clic aquí
El presente archivo de Excel está acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar la
Junto al formulario 210 se incluyeron los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar
Defectos detectados en la plataforma MUISCA al momento de diligenciar el formulario 210

El viernes 15 de mayo la DIAN liberó el formulario 210 dentro de su plataforma MUISCA. Y cuando hicimos algunas simulacion
1) Le digitamos un primer caso en el que no había valores para la sub cédala de "rentas de trabajo" pero en la subcédula
(renglón 41) mientras que al mismo tiempo en la subcédula de “renta no laboral” le reportamos una PÉRDIDA de 300.00
renglón 61 (Renta líquida de la cédula general), se deberían netear esos dos sub totales y establecer que la UTILIDAD neta e
por tanto sí se pueden netear entre sí pues lo permite el artículo 1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con
realidad el resultado neto de la cédula general sería una PÉRDIDA consolidada de 100.000.000 sobre la cual no hay que li
la subcédula que sí arrojaba UTILIDAD (la subcédula de "renta de capital" por $200.000.000) y puso ese mismo valor e
del artículo 241 del ET dentro del renglón 85. Por tanto, si la DIAN no ajusta su formulario virtual, entonces la única solución
únicamente dentro de la sub cédula de rentas de capital o únicamente dentro de la sub cédula de rentas no laborales, mostrad
liquidar luego ningún tipo de sanción por hacerlo pues todas esas partidas hacen parte de la misma cédula general. Además, s
subcédulas si al final las mismas hacen parte de la misma “cédula general” y sí se pueden fusionar entre ellas pues tributan co
general”, solo se necesitaban dos subcédulas que se hubieran llamado: “rentas de trabajo” y “las demás rentas ordinarias dife
subcédula de “rentas de trabajo” nunca se podría afectar con la PÉRDIDA que se forme con “las demás rentas ordinarias difer
1.2.1.20.5 del DUT 1625 de 2016. Además, cuando la subcédula de “rentas de trabajo” arroje una UTILIDAD, y la otra subcéd
también arroje UTILIDAD, no habría problema porque todas sumarían dentro de la “cédula general” y todo ese resultado positi
2) En la subcédula de rentas de trabajo (renglones 31,a 33) se digitó un caso para alguien que ganó honorarios de 100.000.00
formaría una PERDIDA de 40.000.000 (pues ya no existe el art 87 del ET que en el pasado sí le ponía límites a sus costos). P
UTILIDADES en las rentas de capital por 70.000.000 (renglones 38 a 48). Por tanto, al llegar al renglón 61, el MUISCA indicó i
pérdida de los 40.000.000 y la utilidad de los 70.000.000 hacen parte de la misma “cédula general” y por tanto esos dos valore
30.000.000. Ese es otro error grande del MUISCA pues el artículo 156 del ET establece que “a las rentas de trabajo no se le p
dentro de la sub cédula de “rentas de trabajo” no se le podría AFECTAR con pérdidas formadas en las OTRAS sub cédulas de
ninguna forma impide que las rentas de trabajo por honorarios sí puedan FORMAR sus propias pérdidas, y que las mismas se
capital y rentas no laborales) que haden parte de la misma "cédula general". De nuevo, en un caso como esos, si la DIAN no m
valores por honorarios, junto con sus costos y gastos, solo dentro de la subcédula de “rentas de capital” de forma que solo mu
30.000.000 y ese sea el mismo valor que llegue hasta el renglón 61 y luego tribute con la tabla del artículo 241 del ET.
3) Para el cálculo del impuesto a los dividendos gravados de un 2017 y siguientes (renglón 89, que toma como base a renglon
artículo 242 del ET (modificado con artículo 27 de la Ley 1943 de 2018) el cual indica que quedan sujetos a la "tarifa" (singular
el artículo 1.2.1.10.4 del DUT1625 de 2016, modificado con el artículo 3 del Decreto 2371 de diciembre 27 de 2019, indica que
es lógico si se toma en cuenta que en el artículo 240 del ET también se menciona a sociedades que no tributan con el 33% sin
artículo 240-1 ET, zonas francas, que tributan con el 20% 0 15%., resulta que el decreto 2371 de diciembre de 2019 no dijo na
sus dividendos grabados el mismo 20% o 15%. Además, las del sociedades del Régimen Simple no tributan con ninguna de la
Y si la sociedad que reparte el dividendo hace MEGA inversiones (art 235-3 y 235-4), entonces los dividendos grabados que le
el MUISCA en el renglón 89 siempre quiera aplicar una única tarifa del 33%. Ese renglón lo deben dejar que sea manua
sucede con el renglón 79 del formulario 110). Recuérdese además que el formulario 210 para año gravable 2019 es el mism
(ver artículo 1 de la Resolución 045 de mayo 7 de 2020).
gravable 2019 de personas naturales y/o
os no obligados a llevar contabilidad)
a año gravable 2019 y fracción de año gravable 2020 de "personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes" p
para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )
as respuestas que la DIAN dio sobre el tema del impuesto de renta de personas naturales mediante su Conc
conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está adaptado al caso de las personas na
r y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.
hicimos algunas simulaciones prácticas dentro del mismo detectamos los siguientes errores importantes
bajo" pero en la subcédula de “renta de capital” le reportamos una UTILIDAD de 200.000.000
s una PÉRDIDA de 300.000.000 (renglones 52 y 53). En un caso como esos, para calcular el valor del
cer que la UTILIDAD neta entre las dos subcédulas (que hacen parte de la misma cédula general y que
luego de ser modificado con el artículo 10 del Decreto 2264 de diciembre de 2019) es cero y que en
sobre la cual no hay que liquidar impuesto. Sin embargo, el MUISCA cometió el error de tomar solo
y puso ese mismo valor en el renglón 61 calculándole luego el respectivo impuesto con la tabla
, entonces la única solución para ese caso es que el propio contribuyente digite todos los datos
entas no laborales, mostrado así una única pérdida consolidada de 100.000.000. Lo anterior no implica
a cédula general. Además, se puede considerar muy inútil que la DIAN haya separado esas dos
entre ellas pues tributan con la misma tabla del art 241 del ET. En realidad, dentro de la “cédula
demás rentas ordinarias diferentes a pensiones y dividendos”. De esa forma, la UTILIDAD que arroje la
emás rentas ordinarias diferentes a pensiones y dividendos”, que es algo que sí se exige en el artículo
UTILIDAD, y la otra subcédula de “las demás rentas ordinarias diferentes a pensiones y dividendos”
” y todo ese resultado positivo tributaría con la misma tabla del art 241 ET.
ó honorarios de 100.000.000 pero tiene costos más altos que sus ingresos (140.000.000), con lo cual
nía límites a sus costos). Pero el MUISCA no dejó mostrar esa pérdida. Al mismo tiempo se digitaron
glón 61, el MUISCA indicó injustamente que le toca tributar sobre 70.000.000 y todo a pesar de que la
” y por tanto esos dos valores sí deberían dejarse netear para mostrar una sola utilidad neta de
rentas de trabajo no se le puede AFECTAR con pérdidas”, y eso solo significa que a una utilidad formada
las OTRAS sub cédulas de “rentas de capital” y “rentas no labores”. Pero el artículo 156 del ET de
rdidas, y que las mismas se puedan fusionar con las utilidades de las otras dos subcédulas (rentas de
como esos, si la DIAN no modifica su plataforma MUISCA, al contribuyente le tocará digitar todos sus
pital” de forma que solo muestre una única subcédula de “rentas de capital” con utilidad neta de
artículo 241 del ET.
toma como base a renglones 78+79-80), el MUISCA está aplicando la norma del inciso del segundo del
sujetos a la "tarifa" (singular) del art 240 del ET y por tanto solo les está aplicando el 33%. Sin embargo,
mbre 27 de 2019, indica que en realidad se deben usar las “tarifas” (plural) del artículo 240 del ET, lo cual
e no tributan con el 33% sino que tributan con tarifa del 9%. Además, respecto a las sociedades del
iciembre de 2019 no dijo nada pero lo lógico es que los socios de tales sociedades también le apliquen a
no tributan con ninguna de las tarifas del artículo 240 del ET sino con las múltiples tarifas del 908 del ET.
dividendos grabados que les reparta a socios siempre tributarán con el 27%. Por tanto, es un error que
eben dejar que sea manual para que cada quien aplique la tarifa que le corresponda (tal como
ño gravable 2019 es el mismo que se usará para una declaración por "fracción de año gravable 2020"
Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y
210
Asimiladas Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes Privada
1. Año 2 0 1 9 111. Fracción de año 2020'
4. Número de formulario
3
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód.. Di
Declara
5. Número de Identificación Tributaria (NIT)

Datos
nte
25. Actividad económica 26. Numero de formulario

28. Si es beneficiario de un convenio para evitar doble
Si es una corrección indique: 25 Cód. anterior tributación (Marque X)
Patrimonio bruto 28 Renta presuntiva 68

Patrimonio
113,340,000 0
Deudas 29 69
Cédula de pensiones
20,420,000 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior -
Total patrimonio líquido (28-29, si el resultado es
negativo escriba 0) 30 70
92,920,000 Ingresos no constitutivos de renta -
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET) 31 71
245,600,000 Renta líquida (69-70) -
Ingresos no constitutivos de renta;
32 72
0 Rentas exentas de pensiones -
costos y gastos procedentes (trabajadores Renta líquida gravable cédula de pensiones (71-72)
Rentas de trabajo
independientes) 33 73
0 0
Renta líquida (si 31-32-33 mayor a cero) Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones art.36-3 ET y distri
34 74
245,600,000 -
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables a
35 Ingresos no constitutivos de renta 75
Cédula de dividendos y
las rentas de trabajo 107,607,500 0
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (limitadas)
participaciones
36 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 76
98,240,000 0
Renta líquida cedular de trabajo (si 34-36 es mayor a
cero) 37 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET 77
147,360,000 0
Ingresos brutos rentas de capital 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET
38 33,000,000 78
0
Ingresos no constitutivos de renta de capital
39 Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior 79
0 0
Costos y gastos procedentes Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla
40 80
21,300,000 0
Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero) Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior
Ganancia ocasional
41 81
11,700,000 9,000,000
Rentas de capital
Rentas líquidas pasivas de capital-ECE

42 Costos por ganancias ocasionales 82
0 0
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas
de capital 43 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 83
0 0
Impuestos sobre las rentas líquidas cedulares
Rentas exentas de capital y deducciones imputables

(limitadas) 44 Ganancias ocasionales gravables (81-82-83) 84
0 9,000,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 38+42-39-40- General y de pensiones (base casillas 67+73)
44 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 45 85
11,700,000 32,371,000
Pérdida líquida del ejercicio (39+40-38-42; si el O Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68+73)
resultado es negativo escriba cero) 46 86
0 0
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores Por dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76)
47 87
0 0
Renta líquida cedular de capital (45-47) (si 46 es Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a Subcédula (base c
igual a cero, 48 es igual a cero) 48 88
11,700,000 0
Rentas no laborales
Ingresos brutos rentas no laborales Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a Subcédula y otro
Cédula General
49 89
0 0
Devoluciones, rebajas y descuentos
50 Total impuesto sobre las rentas líquidas cedulares (sume 85 a 89) 90
0 32,371,000
Ingresos no constitutivos de renta Impuestos pagados en el exterior
51 91
0 0
Descuentos
Costos y gastos procedentes

52 Donaciones 92
0 0
Renta líquida (si 49-50-51-52 es mayor a cero) Otros
53 93
0 0
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE Total descuentos tributarios (sume 91 a 93)
54 94
0 0
Liquidación privada
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas Impuesto neto de renta (90-94)
no laborales 55 95
0 32,371,000
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables
(limitadas) 56 Impuesto de ganancias ocasionales 96
0 1,800,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (49+54-50-51-52- Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
56; si el resultado es negativo, escriba cero) 57 97
0 0
Pérdida líquida del ejercicio (50+51+52-49-54; si el Total impuesto a cargo (95+96-97)
resultado es negativo escriba cero) 58 98
0 34,171,000
Compensaciones por pérdidas rentas no laborales
59 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 99
0 0
Rentas líquida no laboral (57-59) Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o comp
60 100
0 500,000
Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas exentas y deducciones limitadas) (ver instructivo) Retenciones año gravable a declarar
61 101
257,300,000 5,000,000
Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+44
62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 102
98,240,000 7,140,000
Renta líquida ordinaria cédula general (61-62) Saldo a pagar por impuesto (98+102-99-100-101 si el resultado es negativo escr
63 103
159,060,000 35,811,000
Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores
64 Sanciones 104
0 0
Compensaciones por excesos de renta presuntiva Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101; si el resultado es negativo escriba
65 105
0 35,811,000
Rentas gravables
66 Total saldo a favor (99+100+101-98-102-104 si el resultado es negativo escriba 106
0 0
Renta líquida gravable cédula general (63+66-64-65; si el r
67
159,060,000 107. Identificación del signatario
981. Cód.. Representación
997. Espacio para uso exclusivo para el sello de
la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa

(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
$ 35,811,000
982 Código Contador
Firma Contador 994. Con salvedades 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
Coloque el timbre de la máquina registradora al

983. No. Tarjeta profesional
dorso de este formulario
###
Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a llevar contabilidad)
(Nombre del contribuyente)

NIT
NAC IONA LIDA D : (C olombia no o ex tranjero)
CONDICIÓN RESPECTO DEL A ÑO GRA VABLE 201 9: (Res idente)
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GR AVAB LE 20 19
PRESUPUESTO BÁSICO
Este fo rmula rio 21 0 lo de ben u sar la s p erson as natura les y/o suce sion es ilíqu ida s (co lomb ian as, o extranj eras, obl iga da s o n o a lle var contab ili da d) siemp re y cu and o haya n sid o "resid entes fiscal es" an te e l Go bie rno co lomb ian o
por e l año g ravab le 20 19 y ha yan pe rte neci do a l régi men ord ina rio (resp onsa bil ida d 05 e n el RU T) ha sta e l cierre d el a ño gra vabl e 201 9, e s deci r, qu e no ha yan o ptado p or tra slad arse vo lun ta riame nte al Ré gime n simpl e
(respo nsa bil ida d 47 en e l RUT; ve r a rtícu los 90 3 a 916 d el ET, l ueg o de ser mod ificad os con e l artícu lo 66 d e la L ey 194 3 de 20 18 y reg lame ntado s co n el De creto 14 68 de a go sto d e 201 9). El formu lari o se di lig enci a con lo s
mismos criteri os sin imp ortar si se trata de al gui en ob lig ad o a prese ntar decl ara ción d e renta o si se trata de a lgu ien q ue la prese nta de forma vol unta ria (ver art. 6 d el ET). Ade más, d eb e te nerse p resen te que l os resid entes
siemp re de ben d enu ncia r a l go bie rno col ombi ano l os patrimo nio s que p osee n ta nto en C olo mbia co mo en el e xterio r a l igu al qu e las ren ta s q ue o btuvie ron tanto e n Col ombi a como en e l exterio r (ve r arts. 9 y 10 de l ET)
Ade má s, si d uran te a lgu na p arte del a ño 20 19 d esarro lla ron activi dad es que l os con vertía n en come rcian te s, p ero a di ciemb re 31 de 201 9 ya no era n come rci an te s, en e se caso lo s i ng resos y g astos por la fracci ón d e año e n
que sí fue come rcian te s se d en unci arían con l os criterio s d e lo s o bli gad os a lle var contab ili da d (causa ción o d even go ). Pero su s a cti vos y p asivo s a dic. 31, cuan do ya n o era come rcian te , se de nu ncia ría n con lo s cri te rios de l os
no o bli gad os a lle var contab ili da d. D e igu al forma, y se gún las cartil las in stru cti vas de la D IAN , si un a pe rsona n atural e s co mercia nte pe ro en el g rupo d e lo s n o respo nsab les d el IVA (a ntigu o régi men simp lifica do d el IVA,; ver
pará gra fo 3 d el artículo 4 37 d el ET) e ntonce s l o consi de ran como p erson a no o bli gad a a lle var contab ili dad para e fe cto s fisca les (ver con cep to D IAN 1 545 6 de feb rero de 2 006 ). Téng ase p resen te q ue e xisten no rmas como la d el
artícu lo 4 77 de l ET en l a cua l se exig e que a lgu no s p rodu cto res de bi ene s agro pecu ario s e xentos d e IVA sí q ued en o bli gad os a lle var contab ili da d al men os para e fe cto s fisca le s (p ues de sde el p un to d e vista del a rtícul o 23 d el
cód igo d e Come rcio de C olo mbia e rsas activid ad es no serían co nsid era das merca ntile s y po r tan to no se con side rarían come rcian tes obl iga dos a ll evar con ta bi lid ad)
En la p resen te p lan ti lla se h an h echo l as ada ptacio ne s n ecesa rias pa ra ilu stra r l o qu e sería el di lig enci amie nto de l fo rmula rio 21 0 por pa rte d e un a perso na na tu ral y/o suce sión i líqui da resi den te pero q ue no e stuvo ob lig ada a
lle var con ta bil ida d dura nte el añ o gra vabl e 201 9 pu es no rea lizó n ing una a ctivid ad mercan ti l que l o conv irti era e n comerci ante (ver arts. 1 0, 1 9, 20 y 23 de l Cód igo de Co mercio )
En rela ció n con la d epu ració n qu e se deb e hace r a cada u na de l as 3 céd ula s e n que se d esco mpon drá la re nta ordi na ria de l contrib uyen te , es imp ortan te d estacar qu e el i nciso se gun do de l art. 3 30 de l ET estab lece : "L os
con ce ptos de i ngre sos no co nstitutivos de re nta, co sto s, g astos, d edu ccion es, rentas exe ntas, b en eficio s trib utario s y de más conce ptos susce ptibl es de ser restad os pa ra efectos de o btene r l a renta líqu ida cedu lar, no po drán se r
obj eto de re cono cimie nto simul tá ne o en di sti ntas cédu las n i gen erará n dob le be ne fi cio." Y e n el a rtícul o 332 d el ET tamb ién se lee : "Artícu lo 33 2. Ren ta s e xentas y de ducci one s. Sol o pod rán re sta rse ben eficio s trib utario s e n la s
céd ula s e n las qu e se te ng an in greso s. No se p od rá impu ta r e n más de un a céd ula u na misma re nta exe nta o ded ucció n". Y e n el úl ti mo inci so del a rt. 1.2.1.20 .4 d el DU T 16 25 d e 201 6, l ueg o de se r mo difica do con e l art. 1 0 del
Decre to 226 4 de di c. 13 d e 20 19, se lee : "L as rentas exe ntas y ded uccio nes de q ue trata el p resen te a rtícul o sól o pod rán de tra erse d e cada u na de l as ren ta s d ecla rada s e n la resp ectiva cé dul a y n o se po drá imp utar en más de
una (1) cédu la la mi sma renta exe nta o de ducci ón, de co nformid ad con l o establ ecid o en e l artícu lo 33 2 de l Esta tu to Trib utario ." Po r tan to , cua ndo un mismo co ntribu yente di lig enci e al mi smo ti empo va rias de l as 3 sub cé dul as en
que la DIAN sol icita di vidi r l a nue va cédu la g ene ral (y que e s l a ún ica qu e acep ta " ded uccio nes" p ues en l a cédu la de pen sion es y d e divi den do s n o se permi te ; ver arts. 3 37 , 34 2 y 3 43 d el ET y el a rt.1.2.1.20 .3 del D UT 1 625 d e
201 6 lu ego d e ser modi fi cado con el a rt. 10 de l Decre to 226 4 de di ciemb re 13 d e 201 9), e n ese ca so deb erá tene r p resen te que ci ertas ded uccio ne s y ren ta s e xentas qu e po drían servi rle en tod as el las (como l a ded ucció n po r
inte re ses de l crédi to d e vivie nda d el a rt. 119 d el ET, o la ded ucció n del 5 0% de l GMF de l art. 11 5 del ET, o l os apo rte s vo lun ta rios a fon dos de p ensi one s volu ntaria s y cue ntas AFC d e lo s a rts. 126 -1 y 1 26-4 , e tc.) solo p odrá
te rmina r q ue dan do imp utada e n un a úni ca sub céd ul a de la cé dul a gen era l (la qu e el con tri buye nte esco ja). Sin emb argo , esa re gl a no tien e apl icaci ón p ara lo s i ngre sos obten ido s en pa íse s d e la CAN p ue s e sos ing resos
siemp re se restará n como "ren ta exen ta " e n to da s l as difere ntes sub cé dul as en la s q ue ll egu en a a pare cer.
De tod as fo rmas, e s i mportan te d estaca r q ue po r e l año g rava ble 2 019 (y a di fe ren cia de l o que fue ron lo s año s g ravab les 20 17 y 20 18), esta vez las ren tas exen ta s y de ducci on es que sí se someten a límites (las cua les an te s se
repa rtía n en tres cédu las di fe ren te s y se some tían a mú ltipl es límites di fe rentes y co n la util izaci ón d e hasta do s tab la s d iferen te s co nteni da s e n el artículo 2 41 de l ET p ara de fi nir el i mpue sto ), sol o estará n repo rta das en una
"céd ula g ene ral" e n la cua l se someterá n a un so lo límite y lue go tribu tarán co n una so la tab la con te nid a en el a rtícu lo 24 1 del ET. Po r ta nto, e s co mo si en la p ráctica d eja ra de tene r a pli cació n la n orma de l artícu lo 33 2 pu es por
eje mplo la de ducci ón de l GMF obvi amen te solo q ued ará rep ortad a en un a sola cé du la (céd ula g ene ral) y ya no h abrá p osib ili dad d e usa r e sa misma de ducci ón al mi smo ti empo en otras céd ula s (a lgo q ue h asta el 20 18 la DIAN
dij o qu e sí se po día hac er con tal de q ue se h icie ra de forma fraccio nad a; ve r l a resp uesta a la p regu nta 1.23 d e su Con cep to U nifica do 91 2 de ju lio 19 de 2 018 mo difica do co n el Co ncep to 1 29 4 de ju lio 3 1 de 2 018 ; eso
sign ificab a qu e hasta el a ño 2 018 , si el 5 0% de lo pa gad o por GMF era n 5.00 0.000 , la D IAN p ermitía el co ntribu yente restara 2 .000 .0 00 en l a céd ula d e rentas de trab aj o, l a cual ten ía su s p rop ios límites pa ra las de ducci one s y
has ta su p ropi a ta bla d en tro d el artículo 2 41, pe ro los otros 3.00 0.000 los po día usar de ntro de la céd ula d e rentas n o lab oral es la cua l mane jab a su pro pio l ími te p ara la s d ed uccio nes y hasta otra tab la in dep end ien te den tro d el
artícu lo 2 41 de ET).
Nota: A lo la rgo de e sta h oja se incru sta ron marca s d e referen cia ción co mo (*-1), (*-2), etc. Cu and o se en cuen tre co n alg un a de el las, remíta se a la p arte fi nal d e la he rramie nta pa ra lee r e l comen ta rio pe rti ne nte a
dich a pa rte d el formul ario .
Ver Anexo
Re nglón Valores
Sección Descripción / Detalle
N o.
Subparcial Parcial Totales
Patrimonio 28 Patrimonio br uto (*-1) 113,340,000
Efectivo 0
Caja
Cu en ta s C orrie ntes Mone da Na cion al (* -2 )

Citibank, cta. 930245011
Davivienda, cta. 1308537
Cu en ta s C orrie ntes o de ah orro e n el exteri or (*-3)

0
Títu los qu e cotizan e n bo lsa (*-4 )
CDT a bi erto en di c 1 d e 20 19 en Ba nco Da vivie nda a 3 meses, ta sa 10% a nu al
Valo r n omin al de l CDT x índ ice d e cotizaci ón en b olsa a dic. 31 de l 201 9 (Ver Circu lar DIAN 0 01 febre ro 18 de 2 020 )
10.000.000 x 101,26% = 10.126.000
Más: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.126.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Valo r total p atrimon ial d el C DT a d ic. 3 1 de 20 19 (1 0.126 .0 00 + 8 4.000 )
CD TS, títul os y d emás in versio nes en e l exteri or (*-3)

0
Acc iones y A porte s (*-5) 0
Accio ne s e n Socie dad es na cion ale s
Accio ne s e n Socie dad es de l exterio r 0
Inventarios 0
De a cti vos bio lóg icos pro ductore s
Bovinos 0
Caprinos 0
Plantaciones 0
Activos Fijos 106,200,000

Bi ene s Raíces (en C olo mbia y en e l Exterio r) (* -8 )
106,200,000
Ve hícul os (en Co lomb ia y en el Exte ri or) (*-9) -
Mu ebl es y ense res (en Co lomb ia y en e l Exte rior; incl uyen joyas y de más bienes de valor)
Ma qui na rias y equ ipo s (e n Col ombi a y e n el Exteri or) (*-10 )
Otros Activos 7,140,000

Cue ntas po r co brar (*-1 1)
-A clientes o contratantes
-Anticipo al impuesto de renta 7,140,000

-Saldo a favor impuesto de renta 0
Pre stacio nes soci ale s p or cobra r a d ic. 31 de 2 019 a l a emp resa do nde se e ra asa lari ado
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0
Din eros co nsig nad os en el a ño 2 017 y sig uie ntes en fon dos de ce santías y que a d icie mbre de 2 01 9 segu ía n en e l fo ndo 0
(caso d e los emp lea dos con ré gime n po ste rior a la L ey 50 de 199 0). O sa ldo s d e cesa ntía s re cono cida s p or el e mple ado r
dura nte el 2 017 y sig uie ntes y que a d icie mbre de 2 01 9 segu ía n recon ocid os en e l pasi vo del e mple ad or (caso de l os
empl ea dos con ré gime n anteri or a la L ey 50 de 1 990 ; ve r p arág rafo 2 del a rt. 1.2.1.20 .7 d el DU T 16 25 d e 201 6 lue go d e ser
modi fi cado con el a rt. 6 del D ec. 2 25 0 de di ciemb re 29 de 201 7 y a rt. 11 de l De cre to 226 4 dici embre 1 3 de 2 019 )
Ap ortes voluntarios Fo ndo s d e Pen sion es (*-12 ) 0
Derechos sucesorales 0
In ta ngi ble s (p atentes, fra nq uici as, l icen cias) (*-1 3) 0
29 Deudas (*-1 4) 20,420,000

Entidades financieras 20,420,000
Citibank, préstamo "citiprestmao" No.
Citibank, tarjeta de crédito Visa No.
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No.
Davivienda, crediexpress No.
Impuesto de renta por pagar
Con particulares 0
30 TOTAL PA TR IMONIO LIQU ID O - Pos itiv o (Re nglón 28 - 29; si el r esultado e s ne ga tiv o, esc riba c er o)
92,920,000
Ce dula Sub 31 Ingres os br utos por r entas de trabajo (a rt. 1 03 del ET; ve r art. 1.2.1.20.2 del DUT 162 5 de 2 016 luego de se r 245,600,000
Genera l cé dula de modificado
Ingres c on el
os br utos porart. 10 delde
r entas D ec. 22 64l abo
trabajo de rale
dic.s13 de 201 9)
Re nta s de Salarios 245,600,000
tra ba jo Cesa ntías e intere ses de cesa ntías consi gna das o reci bid as en e l períod o pa ra asal aria dos con ré gime n pos te rior a la L ey 50
(ar ts . 3 35 de 1 990 . Tambi én se in cluye n la s ce santías causa das y pa gad as dura nte el 2 019 p or el emp lea dor p ara el ca so de lo s
y 33 6 de l
tra baj ad ores con ré gime n anteri or a la L ey 50 de 1 990 (v er art. 1.2.1.20 .7 d el D UT 1 625 d e 201 6 lue go d e ser modi fi cado co n
ET) el art. 6 de De creto 225 0 dici emb re 29 de 2 017 y art. 11 de l Decre to 2 264 d icie mbre 1 3 de 20 19).
Cesa ntías que e sta ban e n lo s fon dos a di ciemb re de 2 016 p ero fuero n retira das du rante el 2 018 y si gui entes (caso d e los
asal aria do s co n régi men po ste rior a la Ley 50 d e 199 0). Ta mb ié n se incl uyen l as cesan tía s q ue estab an cau sad as a
dici embre d e 20 16 en e l pasi vo de l empl ead or y q ue fue ron pa gad as al traba ja dor du rante el 2 018 (ca so de l os asal aria dos
con rég ime n anteri or a la Le y 5 0 de 1 990 ). (ver art. 1 .2 .1 .20.7 de l DUT 162 5 de 2 016 l ueg o de se r mod ifica do con e l art. 6 de
Decre to 2 25 0 dici embre 2 9 de 20 17 y art. 1 1 del D ecreto 2 264 d icie mbre 13 d e 20 19).
Otros ingresos originados en la relación laboral
Apoyo s econ ómico s n o reemb olsa ble s, o co ndo nad os, q ue h ayan si do en tre ga dos po r e l Esta do en una re laci ón la bora l, y 0
utili zado s para fin anci era pro grama s e du cativos (Art. 46 d el ET) Subtotal ingre sos br utos de rentas de tra ba jo la bora les 245,600,000
Ingres os br utos por r entas de trabajo n o lab oral es
Honora rios , c om is iones, ser vicios , e molume ntos (sin imp ortar si se vincu lab a o no d uran te e l año a otras dos o más
perso na s; ver
Empresa art.xxxxxxx
1, nit 3 35 de l ET y el a rtícul o 1.2.1.20.2 d el DU T 16 25 de 2 016 l ue go de se r mo difica do co n el art.10 de l Decre to
226 4 de d icie
Empresa 2, mbre 13 d e 20 19) (*-1 8)
nit xxxxxxx 0
Empresa 3, nit xxxxxxx 0
Empresa 4, nit xxxxxxx 0
Subtotal ingres os brutos de una relac ión la bora l 0
32 Ingresos no constitutivos de renta; 0

Ingres os no gr ava dos as oc ia dos a las r entas de trabajo laborales
In greso s no gra vado s-Por pag os la bora les in dire cto s re cibi dos en el añ o (ve r a rt. 387 -1 de l E.T. y art. 1 .2 .1 .1 8.38 d el DU T
162 -Por
5 de alimentación
2 016 ) 0
Aporte s obligatorios a fon dos de pe ns iones obliga tor ia s (art. 55 d el ET)
Aporte s v olunta rios a fon dos de pe ns iones obliga tor ia s-RA IS (art. 5 5 de l ET y arts. 1.2.1.12 .9 , e l pará grafo 1 de l 0
1.2.4.1.30 y el 1 .2 .4 .1 .41 de l DUT 162 5 de 20 16 l ueg o de ser mod ificad os con l os Dec.22 50 d ic d e 20 17, 180 8 oct de 20 19 y
226 4 disc.econ
Apoyo 13 dómico
e 201s9;n onoreemb
se puolsa
edeblen pas, sar
o coelndo
25 %
naddel
os,total
q uedheayan
in greso
si dos b
enrutos
tre gade toda
dos po sr elas céddo
l Esta ulaen
s yuna
subre
cédu
lacilas
ón ,lapero
bora a
l, ly 0
mismo
utili zadotiemp o, fin
s para e nanci
val ores
ar progab ramas
solu to s,edno
ucaseti vos
pue den p46
Subtota
(Art. asar
l de ldET)
Ingree 2.500
sos no U VT)
grav ados a sociados a la s rentas de tra ba jo la bora les 0
Ingres os no gr ava dos as oc ia dos a las r entas de trabajo no laborales
Aporte s v olunta rios a fon dos de pe ns iones obliga tor ia s-RA IS (art. 5 5 de l ET y arts. 1.2.1.12 .9 , e l pará grafo 1 de l 0
1.2.4.1.30 y el 1 .2 .4 .1 .41 de l DUT 162 5 deSubtota
20 16 l ueg o de sos
l Ingre ser mod ificadados
no grav os con l os Dec.22
a sociados a 50
la sdrentas
ic d e 20de
17,tra
180
ba8jooct
node 20 19les
la bora y 0
226 4 di c. 13 d e 201 9; no se pu ede n pa sar el 25 % del total d e in greso s b rutos de toda s las céd ula s y sub cédu las , pero a l
33 mismo
Costostiemp o, e n procedentes
y gastos val ores ab solutrabajadores
to s, no se pue den p asar d e 2.500 U VT)
independientes 0
Va lore s p or costos y g astos (eje mplo : n ómin a, se rvicio s p úbl icos, arrie ndo , p ape lería, tra nspo rte s, e tc.) rela cion ado s co n la
obte nció n de lo s i ngre sos por h ono rario s, comi sion es y se rvicio s (ve r se nten cia Co rte C onstituci ona l C -520 d e no viemb re 5
de 2 019 ; ver este ed itoria l https://actua lice se.com/ind epe nd ien te s-que -perci ban -renta s-d e-trab ajo -pod ran-u sar-costos-y-
gasto s-en-su -cedu la-g ene ral/. Estos co sto s y ga sto s n o se somete n a nin gún l ími te p ue s i nclu so deb e record arse qu e la L ey
181 9 de 2 016 d erog ó el a rt. 87 de l ET. En to do ca so, si d entro de esta subcé dul a lle gan a existir ren ta s d e tra baj o la bor ales
(las qu e pro vien en de u na rel ació n la bora l), e ntonce s l a po sibl e pé rdida qu e se fo rme al toma r l as rentas de trab ajo no
la bora les (con su s i ngre sos brutos, men os ing resos no g ravad os, meno s co sto s y de ducci on es) no pu ede a fe cta r
aritmética mente a l as rentas de trab ajo lab oral es. Es po r e so qu e para q ue eso n o suce da se ne cesitaría li mitar el mo nto de
los "co sto s y ga sto s" que i ría n e este reng ló n 33 y para e llo se n ece sita real izar lo s si gui entes cál culo s:
Monto inicial de costos y gastos que se pretenden restar en este renglón 33….
Ingresos netos (ingresos brutos - ingresos no gravados) obtenidos con rentas de trabajo laborales 245,600,000
Ingresos netos (ingresos brutos - ingresos no gravados) obtenidos con rentas de trabajo no aborales 0
Monto fin al de co sto s y ga sto s q ue fin alme nte se pue de n incl uir en e ste re ngl ón 3 3 (no pu ede n sup erar a lo s i ngre sos netos 0
de la s rentas
Monto de trab
d e costos ajo l abo
y g astos querale
nos)pu do usa r e ste año y qu e por tanto ten drá qu e espe rar ha sta e l año si gui ente p ara po der
usarl os (sería ig ual a l o que d ice el a rtícu lo 1.2.1.20 .5 d el D UT 1 625 d e 201 6 pa ra cuan do ha ya pé rdid as entre la s "re ntas de
capi ta l" y "rentas n o lab oral es" que s e ven más ab ajo , y que sean p érdi das qu e no se p ued an usa r cu an do al mi smo ti empo
den tro de la cé dul a gen era l existan re ntas de traba jo ; esa no rma dice q ue e sa pérd ida q ue no se haya p odi do usa r e n un
año se pod rá usar en l os sigu ie ntes)
34 Renta líquida (31-32-33) 245,600,000
35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 107,607,500

(Nota: en el MUISCA se controla que el valor de este renglón 35 no llegue a ser superior al que se obtenga de sumar el 34)
Deducciones: 59,110,000
Ded ucció n po r d epe ndi ente s (1 0% de l reng lón 3 2 sin e xcede r d e 32 UVT por cad a mes qu e haya trab aja do , lo cua l daría
384 UVT si trab ajó l os 12 mese s, $1 3.67 3.000 , o men os UVT si no traba jó todo s l os 12 me ses)
13,673,000
Ded ucció n de l o pag ado d ura nte el 20 19 po r sa lu d pre pa gad a y si n exce der de 1 6 UVT p or cad a mes que h aya traba ja do ,
lo cua l da ría 1 92 UVT si tra baj ó los 1 2 meses, $6.58 0.00 0, o me nos UVT si no traba jó tod os los 12 me ses)
6,837,000
(*-22) Ded ucció n de i nterese s p aga do s d uran te e l 201 9 en u n sólo cré dito hi pote cario (o u n contrato de Lea sing H abi ta cion al) pa ra
adq ui sició n de vivi end a del trab aj ado r, pe ro sin exce der de 120 0 UVT e s d ecir de $ 39 .7 87.00 0 (ver Artícul o 11 9 E.T.).
Ademá s, se gún C once pto DIAN 644 44 de d icie mbre de 200 5, e sto s g astos po r i nterese s en cré dito de vivie nda so n
ded uci ble s p ero si el trab aja dor vive en esa ca sa).De ig ual forma , e n la pre gun ta N o. 5 c onten ida d entro de su conce pto
455 42 d e jul io de 2 014 , l a DIAN ind icó qu e la no rma de su b-cap itali zació n (art. 11 8-1 d el ET) n o se deb e ap lica r a l os
intere ses qu e las pe rsona s n atura les can cele n en pre sta mos pa ra adq uisi ción d e vivie nd a (ese tipo d e intere ses sol o que dan
limi ta dos a n o exced er los 1.20 0 UVT a nua les de q ue trata el a rt. 119 d el E.T., que se ría n $41 .1 24 .0 00 du rante el 2 01 9)
38,600,000
Valo r d e lo s a portes vol untari os a fond os de cesa ntía s a que se re fi ere el i nciso se xto del a rtícul o 126 -1 de l ET (son
ded uci ble s h asta 2.500 U VT, qu e serían 85.67 5.00 0 dura nte el 20 19 , y sin qu e dice ci fra , en valo res abso lutos, exced a de
1/12 (u n doce avo) de l ing reso g ravab le de l año )
0
Valo r d el 5 0% de l Gra vamen a l os movimi ento s fin anci eros (4 x mil) qu e se hay a pag ado d uran te el 20 19 a lo s b anco s 0
colo mbia no s (a rt. 115 d el ET)
Rentas exentas (*-29) 48,497,500
Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del art. 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (numeral 3) 0
-Ce santías e in te reses de ce san tías consignadas e n fondos dura nte 2 01 9 (empleados poste rior es a la ley 50 de 19 90),
o re conocidas por el e mple ador e n el 20 19 (em plea dos con r égim en de a nte s de la Ley 50 de 1 990 ), o pagadas por
los em ple ador es dur ante el 2 019 (pa ra am bos tipos de empleados), y con servan do lo s l ími te s d el nu meral 4 del a rt. 206
(Nota: seg ún el a rt. 1.2.1.20 .7 d el DU T 16 25 de 2 01 6, l ueg o de ser mod ificad o con e l art. 6 de l Dec. 22 50 de d icie mbre 29 d e
201 7 y art. 11 d el De creto 22 64 di ciemb re 13 de 2 01 9 , estas cesa ntía s Sí pa rti cipa rán de ntro del l ími te q ue se ca lcul ará en
el ren gl ón 36 )
0
-Cesa ntías que es taban e n los fondos a dic iembre de 20 16 (em plea dos c on régimen poste rior a la Ley 5 0 de 1 990 ),
o que e sta ba n re conocidas en el pas iv o del empleador a diciem br e de 201 6 (empleados con ré gime n de antes de la
Le y 50 de 19 90), per o que fuer on retira da s del fondo, o pa ga da s por el emplea dor, durante el 201 8 y siguientes , y
conse rvan do lo s l ími te s d el nu meral 4 d el a rt. 206 d el ET (N ota: se gú n el art. 1 .2 .1 .2 0.7 de l DUT 162 5 de 20 16 , lu ego d e ser
modi fi cado con el a rt. 6 del D ec. 2 25 0 de di ciemb re 29 de 201 7 y a rt. 11 de l De cre to 226 4 dici embre 1 3 de 2 019 , estas
cesan tía s N O pa rti cipa rán de ntro de l límite que se ca lcul ará en e l ren gló n 36)
0
-Se gu ro por mue rte e mple ado s d e la s fue rzas mili ta res y l a pol icía naci on al (nu meral 6 d el art. 2 06 d el ET; estas val ores NO 0
partici paráso
-El exce n de ntro
l saladel
rio lbá
ímisico
te q ue seoficia
pa ra ca lculleará
s y en
subeoficia
l rengles
lónde
3 6)
l as fu erzas mili ta res y de la p oli cía n acio na l y d e los ag entes 0
de egsta
Los ú ltima
astos (nu resen
de rep meral ta 8 ción
d el art.
de 2
lo06
s redcto
e ET;res estos valo res
y p rofesore s dNO
e unp iversi
articipdad
aráes
n den
púbtro
licads,
el lo
límite quese no
s cu al se po
caldrán
cula rá en elerredel
e xced ngl ón
36) taenexen
cincu
Ren ta (5ta0%)
p orde surte
apo saslari
vo o (n umera
lu ntario s a lfon
9 dedosl art.
de 20
p en6 sion
del ET; e stos
es volu valo
ntaria s res NOentas
y a cu p articip
AFC arán
y adcu
enentas
tro d elAVC
límite
(cuquentas
e se de
calcu laré
en e l re ng
Ahorro lón
vo lu 3 6) co ntractual , ad mini stra da s p or el fond o naci on al de l aho rro, a rt. 2 Ley 1 114 d e 200 6). L a suma d e estos
ntario
tre s a po rte s vo lun ta rios no p ued e exce der de l 30% d e todo e l ing reso bru to o rdi nari o del co ntribu yente (la su ma de tod os los
ing reso s b rutos de sus 3 céd ula s de la re nta ordi nari a), y ad icio na lmen te e se 30% , en valo res abso lutos, no de be e xcede r d e
3.80 0 UVT a nua les ($1 30.2 26.00 0 en el 2 01 9; ve r a rt. 1.2.1.22.41 del D UT 1 625 d e 201 6 lu ego d e ser modi fi cado con art. 8
del D ec. 225 0 de di c, 29 d e 20 17 y art. 14 d el D ecreto 22 64 de d ic. 1 3 de 2 019 )
2,500,000
Ren ta exen ta p or la pri ma espe cial y la prima co sto d e vida d e los e mple ado s d ipl omático s, con sula res y admi nistrativo s d el 0
Mini ste rio de Rel acio nes exteri or (art. 20 6-1 de l ET y De creto 335 7 de 2 009 ; es ta renta ex enta NO se some terá a l lim ite
qu e seexenta
Renta cal culadel
rá numeral
en el r englón 36 ; ve
10 del art. 206r pde
arág
ETrafo 1 del
(25% a rt. 1.2.1.20
exento .4 d elnetos)
de los pagos DU T 16 25 d e 201 6 lue go de ser modi fi cado co n el
art.1
Valor0 de l Dec.
neto 226valores
de los 4 de di ciemb re 13
de la sub d e 201
cédula 9)
calculados hasta este punto… 183,990,000
Tarifa (2 5%, el cua l no pu ede exced er de 24 0 UVT p or cad a mes tra baj ado , lo cu al d aría 2.880 U VT si traba jó l os 12 45,997,500
meses, $9 8.698 .0 00, o men os UVT si n o tra baj ó los 12 me ses; para e ste ca so se pa rti ó del su pue sto q ue l a perso na sí
tra baj
Ren taóexen
lo s 1ta2 pmeses y por tanto,
or ing resos ob teni si
dostraba
en pjoaíses
men osde meses,
l a CAN se
(Cotemuni
nd rán quAn
dad e hace
din a rde
i nterna
N aciomen te lecisi
nes-D os ajuónste
57s8ede
n la20fórmu lata
04 ; es 0
conte nid
renta a denNO
e xenta tro dse
e la cel da
some terá a l lim ite que se ca lcul ará en e l re nglón 36; ver inci so cuarto de l art. 1 .2 .1 .2 0.4 de l D UT 1 62 5
36 de 2 016el ueg
Rentas xe ntao de sertrmod
s de abajoifica do con ciones
y deduc e l art.1 0imdel D ec. 226
putables 4 de
(lim ita di
daciemb
s) re 13 d e 201 9) 98,240,000
Valo res de l as ded uccio nes y Re ntas exen ta s q ue sí se deb en some te r a l ími te …. 107,607,500
El límite a que d eb en some te rse es el 40 % de l reng lón 3 4. Ad emá s, seg ún el i nstructivo de la DIAN pa ra el formul ario 2 10 98,240,000
deValor
añ o 201 9, este limite de e sta s ub cédula de re nta s de tr abajo se de be s um ar con e l lím ite que se c alcula rá dentro
a rechazarse:….. 9,367,500
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 98,240,000
Más: R en ta s e xentas qu e NO se someten a l imite 0
Valor final a reportar en el este renglón 36, el cual no puede superar al valor del renglón 35 98,240,000
37 Renta líquida de trabajo (34-36) 147,360,000
Cé dula de 38 Ingresos brutos rentas de capital 33,000,000

re nta s de In te reses y rend imie ntos fi nan ciero s obten ido s co n entid ad es fi nan ciera s co lomb ian as y con la s d emás en ti dad es
ca pital colo mbia na s me ncio nad as en lo s a rts. 38 y 39 d el ET (so bre e ste tip o de in te reses NO se po drá cal cula r co mo ing reso no
(ar ts . 33 5 grava do l a
Interese s yparte de co
ren dimi enrrespo
to s fin nd a eros
anci al comp
ob teone
nidnte inflaocion
os con tra sari
po determi
erson nad o
as natu para
rale s (eenl añ
Coloombi
201 9;
a oveen
r aelrtícul os 38
e xterio r) oa co
4 1ndel ET
otras 3,100,000
y 33 6 de l dero ga dos
entid ade s (econ a rtícul
n Co lomboia122
o enLey 19 43 de
e l exterio r) d2iferen
01 8; ve
te sr aartícul
las qu o 1.2.1.12 .7 dona
e se menci el DU
n enT 16
l os25 de 2
arts. 3801y639modi
d elfiET
cado co n artícu lo 2 d el
ET) Decre to 2 26 4 dici embre 1 3 de 20 19 )
In te rese s p resun ti vos por pré sta mos en d ine ro a socie dad es do nde se e s o se fu e socio o a ccion ista dura nte el a ño (ver art. 0
35 d el ET) (* -19)
Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al art. 288 del ET)
0
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 29,900,000
Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver art. 28 Ley 98 de 1993)
Reg alía s o d erech os (en Co lomb ia o e n el exteri or) por exp lotaci ón d e pr opiedad intelectual (no in cluye dere chos de 0
prop ied ad i ndu stri al ni p ropi eda d artísti ca, e tc.)
Aporte s v olunta rios a fon dos de pe ns iones obliga tor ia s-RA IS (art. 5 5 de l ET y arts. 1.2.1.12 .9 , e l pará grafo 1 de l
1.2.4.1.30 y el 1 .2 .4 .1 .41 de l DUT 162 5 de 20 16 l ueg o de ser mod ificad os con l os Dec.22 50 d ic d e 20 17, 180 8 oct de 20 19 y
226 4 di c. 13 d e 201 9; no se pu ede n pa sar el 25 % del total d e in greso s b rutos de toda s las céd ula s y sub cédu las , pero a l
40 mismo
Costostiemp o, e n procedentes
y gastos val ores ab solu to s, no se pue den p asar d e 2.500 U VT) 21,300,000
In te rese s e n préstamo s co n ban cos y particu lare s, sin i nclu ir el in te rés de l crédi to d e vivie nda , y ob servan do la s si gui entes
regl
a)as: (* -24
Valo ) es de duci ble segú n el límite de l a norma d e sub -capi ta liza ción (ve r a rt. 118 -1d el ET mo difica do con a rt. 55 l ey
r q ue
194 3 de 2 019 y sus De cretos Re gla mentari os 302 7 de d icie mbre 27 d e 201 3, D ecre to 6 27 de ma rzo 26 d e 201 4 y 1 146 d e
junGaio 2sto
6 de
s d 20 19; ver
e perso nalane xo)saje ría s, ma nteni mien to s, comu nica cion es, segu ros, i mpue sto s p redi ale s, i mpue sto s d e ind ustria
, men 21,300,000
y co mercio , e tc., q ue sea n nece sario s para o btene r l os ing reso s d e esta cédu la (art. 1 07 , 11 5, 1 15-1 , e tc.)
41 Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero) 11,700,000
42 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

Utili dad es ne ta s p or Ren dimi entos fin anci eros y otras rentas de ca pi ta l obten ida s e n las En ti dad es Con tro lad as de l Exte rior 0
(ver arts. 88 2 a 89 3 del ET y e l Con cep to D IAN 9 193 d e ab ril 10 d e 201 8 modi fi cad o con el 1 932 0 de j uli o 25 de 2 018 )
43 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 0
(Nota: en el MUISCA se controla que el valor de este renglón 44 no llegue a ser superior al que se obtenga de sumar el 41+42)
Deducciones 0
Ded ucció n de i nterese s p aga do s d uran te e l 201 9 en u n sólo cré dito hi pote cario (o u n contrato de Lea sing H abi ta cion al) pa ra
adq ui sició n de vivi end a del co ntribu yen te , pe ro sin exce de r d e 120 0 UVT e s d ecir de $39 .7 87.00 0 (ver Artícu lo 11 9 E.T.).
ded uci ble s p ero si el co ntribu yente vi ve en esa ca sa). D e igu al forma , en l a preg unta No . 5 co nteni da de ntro de su co ncep to
limi ta dos a n o exced er los 1.20 0 UVT a nua les de q ue trata el a rt. 119 d el E.T., lo qu e sería $41 .1 24 .0 00 en e l 201 9)
0
0
Valo r d el 5 0% de l Gra vamen a l os movimi ento s fin anci eros (4 x mil) qu e se hay a pag ado a l os ba ncos col ombi ano s (a rt. 115
del ET)
Rentas exentas (*-29) 0
Re ntas exe ntas por reg alías d e dere chos de a utor sob re obra s e ditad as e imp re sas en C olo mbia (a rt. 28 Le y 98 de 1 993 ;
ver nume ral 8 d el artículo 2 35-2 d el ET lue go de se r mo difica do co n art, 79 L ey 194 3 de 2 018 )
Ren ta exen ta p or apor tes voluntar ios a fondos de pe ns iones voluntar ia s y a cuentas A FC y a cuentas A VC (cue ntas
de Ah orro vol untari o contractua l, admi nistrad as por el fon do n acio nal d el ah orro, art. 2 L ey 111 4 de 20 06 ). La su ma de estos
3.80 0 UVT a nua les ($1 30.2 26.00 0 en el 2 01 9; ve r a rt. 1.2.1.22.4 1 del D UT 1 625 d e 201 6 lu ego d e ser modi fi cado con art. 8
del D ec. 225 0 de di c, 29 d e 20 17 y art. 14 D ecreto 2 264 d e dici embre 1 3 de 2 019 )
0
Ren ta exen ta p or ing resos de re ntas de ca pital o bten ido s e n países de l a CAN (Co mun ida d Andi na de Nacio ne s-Deci sión
578 de 20 04; esta r enta ex enta NO s e somete rá al lim ite que se ca lc ular á en el r englón 44 ; ver pa rágra fo 1 del a rt.
44 1.2.1.20e.4xe
Rentas d el
ntaDU T 16
s de 25 del y201
c apita 6 luecione
deduc go de sseim
r mo di fi cado(lim
putables co n
itaeldaart.10
s) d el De c. 22 64 de d icie mbre 1 3 de 20 19) 0
Valo res de l as ded uccio nes y Re ntas exen ta s de l renglón 4 3 qu e sí se de be n someter a límite…. 21,300,000
El límite a qu e deb en some te rse es el 4 0% de l reng lón 41+42. Ade más, se gún e l instructivo d e la D IAN p ara el formu lari o 13,200,000
210 de añ
Valor o 201 9, e ste limite de e sta sub c édula de re nta c apita l se debe s um ar con e l lím ite que se ca lcula rá dentro
a rechazarse:….. 8,100,000
de las sub cé dulas de rentas de tra bajo y re nta s no la bora le s de formSubtotal a que la suma
rentasde los tr es
exentas c umplan el r equisito
y deducciones limitadas 13,200,000
de no e xc eder 5.04 0 UVT (1 72.7 21.00 0). Por tanto, dic e el instr uc tiv o de la D IA N que se rá la pr opia pla taforma
Más: R en ta s e xentas qu e NO se someten a l imite 0
MUISCA la que
a re defina
el eml onto que finalme nte quedará en
dees e te
xc re
nglón 44. De toda
Valo r fi nal portar en este re nglón 44, el c ua l no pue eder al renglón 4 3 s forma s, sig ui end o las in stru ccion es 0
que tra e el formul ario d e la DIAN justo a ntes del re ngl ón 44 , he mos dise ñad o en e ste ca so una formu la esp eci al con e l cual
se pu ede co noce r l a fo rma en co mo el MUISCA termin aría dil ige ncia do e l valo r d e este reng lón 4 4 (Véa se dich a fo rmula
45 Renta
den tro líquida
de la ce ldaordinaria
) del ejercicio (si 38+42-39-40-44 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
11,700,000
46 O Pér dida líquida del e je rcicio (s i 3 9+4 0-38 -42 m ayor a ce ro; de lo contrar io esc riba cer o) (*-2 6) 0
47 Compensac iones por pé rdidas de ejer cicios anteriores (* -26) 0

Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de renta de capital:
Se to mará e l valo r d el 10 0% de l as pé rdid as obten ida s e n el a ño 20 17 y sigu ie ntes pero qu e se ha yan ob te nid o solo co n
este mismo tip o de ren ta d e capi tal (ver inci so te rcero de l art. 33 0 de l ET). Esta s p érdi das no se pue den re aju sta r
fi scalme nte (ver art. 3 30 de l ET). Este tip o de p érdi das sol o se pu ede n compe nsar ha sta den tro d e los 12 a ño s si gui entes a
aqu el e n el qu e se obtu vo la pé rdid a (ver art. 14 7 de l ET y la resp uesta a la p reg unta 1.30 e n el C once pto Uni fi cado D IAN
912 de ju lio d e 201 8)
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en lo que era la cédula de rentas de capital
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2018 solamente en lo que era la cédula de rentas de capital 0
Valo r q ue i nici alme nte se pod rá to mar po r co mpen sació n de pé rdid a (el cu al no p ued e exce der al va lor de l reng lón 4 5; 0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula…… 0
48 Renta líquida de capital (45-47) 11,700,000
Sub 49 Ingresos brutos rentas no laborales

céd ula 0
Re ntas no Valo r bruto de tod os los de más in greso s o rdin ario s q ue no te nga n cabi da en nin gun a de la s o tra s 2 sub céd ula s d e la
lab ora les
(arts. 3 35 cédu la g ene ral. Entre ell os fi gura ría n lo s si gui entes:
y 3 36 )
a) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería
b) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años
c) Indemnizaciones no laborales 0
d) Recompensas 0
e) Dineros recibidos para campañas políticas 0
f) Derechos de explotación de propiedad industrial 0
g) Explotación de franquicias 0
h( Apoyos o subsidios económicos del Estado 0
i) Lo recibido por gananciales (art. 47 y 299 del ET) 0
j) Retiro s d e lo s d ine ros envi ado s e n añ os anteri ores a lo s fon do s vo lun ta rios de p en sion es, o e nvia dos a la s cuen ta s AFC,
los cua le s e n esos añ os ante ri ore s se re sta ron como i ngre sos no g ravad os o rentas exe ntas, pero q ue al mo mento d e ser
retirad os NO cumpl iero n los req uisi to s d e peri od os mín imos de p erman enci a en e sos fo ndo s y otros req ui sitos adi cion ale s
estab leci dos en l os arts. 12 6-1 y 12 6-4 de l E.T..
0
50 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

-De las ventas de cultivos o ganaderías (activos biológicos) 0
51 Ingres os no gr ava dos (*-2 0a) 0
Entre otros, podrían figurar los siguientes:

Aporte s v olunta rios a fon dos de pe ns iones obliga tor ia s-RA IS (art. 5 5 de l ET y arts. 1.2.1.12 .9 , e l pará grafo 1 de l
Lo recibido ypor
1.2.4.1.30 el 1
recompensas
.2 .4 .1 .41 de l(art.
DUT42162
del5ET)
de 20 16 l ueg o de ser mod ificad os con l os Dec.22 50 d ic d e 20 17, 180 8 oct de 20 19 y 0
226 4apoyos
Los di c. 13económicos
d e 201 9; no nose pu ede n pa sar
reembolsables el 25 %del
recibidos delEstado
total d epara
in greso s b rutos
financiar de todaeducativos
programas s las céd ula s y 46
(art. subdel
cédu las , pero a l
ET) 0
mismo tiemp o, e n val ores ab solu to s, no se pue den p asar d e 2.500 U VT)
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (art. 45 del ET) 0
Lo reci bid o po r g ana ncia les (art. 4 7 de l ET) (*-2 0) 0
Lo recibido para campañas políticas (art. 47-1 del ET) 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (Art. 57-1 del ET) 0
Los honorarios recibidos como científico o tecnólogo en el desarrollo de proyectos científicos o tecnológicos (art. 57-2 del ET) 0
Sub
céd ula
Re ntas no
lab ora les
(arts. 3 35
y 3 36 )
52 Costos y gastos procedentes 0

In te rese s e n préstamo s co n ban cos y particu lare s, sin i nclu ir el in te rés de l crédi to d e vivie nda , y ob servan do la s si gui entes
regl
a)as: (* -24
Valo ) es de duci ble segú n el límite de l a norma d e sub -capi ta liza ción (ve r a rt. 118 -1d el ET mo difica do con a rt. 55 l ey
r q ue 0
194 Ga3 de
sto 2s 019 y susnal
d e perso De, cretos Rería
men saje gla
s,mentari
ma nteniosmien
302to
7 s,
decomu
d icienica
mbre 27es,
cion d e segu
201 3,ros,
D ecre to 6sto
i mpue 27sde maale
p redi rzos,26 d e 201
i mpue sto 4
s dye1 146 de
ind ustria
jun
y coiomercio
2 6 de, 20 19;qver
e tc., anenxo)
ue sea nece sario s para o btene r l os ing reso s d e esta cédu la (art. 1 07 , 11 5, 1 15-1 , e tc.)
Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años
53 Renta líquida (si 49-50-51-52 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0
54 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

Utili dad es ne ta s p or rentas pa siva s o bteni das en l as Entid ade s C ontrol ada s d el Exteri or (ver arts. 88 2 a 893 d el ET y e l
Con cep to D IAN 9 193 d e ab ri l 10 d e 201 8 modi fi cado co n el 1 932 0 de ju lio 2 5 de 2 018 )
0
55 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 0

(Nota: en el MUISCA se controla que el valor de este renglón 55 no llegue a ser superior al que se obtenga de sumar el 53+54)
Deducciones 0
Ded ucció n de i nterese s p aga do s d uran te e l 201 9 en u n sólo cré dito hi pote cario (o u n contrato de Lea sing H abi ta cion al) pa ra
adq ui sició n de vivi end a del co ntribu yen te , pe ro sin exce de r d e 120 0 UVT e s d ecir de $39 .7 87.00 0 (ver Artícu lo 11 9 E.T.).
ded uci ble s p ero si el co ntribu yente vi ve en esa ca sa). D e igu al forma , en l a preg unta No . 5 co nteni da de ntro de su co ncep to
limi ta dos a n o exced er los 1.20 0 UVT a nua les de q ue trata el a rt. 119 d el E.T., que se ría n 41.12 4.00 0 en el a ño 2 019 )
0
Valo r d el 5 0% de l Gra vamen a l os movimi ento s fin anci eros (4 x mil) qu e se hay a pag ado a l os ba ncos col ombi ano s (a rt. 115 0
del ET)
Rentas exentas (*-29) 0
Ren ta neta (in greso s me nos costo s) y ga sto s) d e otras activid ad es que forma n renta exe nta (Ver art. 2 35-2 d el ET; e n este
caso se toma ron la s re ntas netas d el ap rovech amie nto de p lan ta cion es fo restale s, n umera l 5 del a rt. 235 -2 de l ET, las cua les
apl ican a una p erson a no o bli gad a a lle var contab ili da d; l as otras activid ade s d el a rt. 235 -2 apl icarían a l os ob lig ado s a l leva r
conta bil ida d)
0
Ren ta exen ta p or apor tes voluntar ios a fondos de pe ns iones voluntar ia s y a cuentas A FC y a cuentas A VC (cue ntas
de Ah orro vol untari o contractua l, admi nistrad as por el fon do n acio nal d el ah orro, art. 2 L ey 111 4 de 20 06 ). La su ma de estos
3.80 0 UVT a nua les ($1 30.2 26.00 0 en el 2 01 9; ve r a rt. 1.2.1.22.4 1 del D UT 1 625 d e 201 6 lu ego d e ser modi fi cado con art. 8
del D ec. 225 0 de di c. 29 d e 20 17 y art. 14 D ecreto 2 264 d e dici embre 1 3 de 2 019 )
0
Ren ta s hotel eras ne ta s (i ngre sos men os costos y g astos) obte nid as en ho te les con stru id os o remod ela dos en tre 2 00 3 y 2 017 0
(ver ta
Ren litera l e)tade
exen l pará
p or grafo 5
ing resos obde l art.
teni dos24en0 pde l ET mod
aíses de l aificad
CANo(Co conmuni
e l art.
dad80AndedinlaaLe
deyN1 94 3 nes-D
acio de 20 18;
ecisiesta
ón 57renta ex 04
8 de 20 enta
; esNO
ta s e
somete
renta rá a l lím
e xenta NOiteseq some
ue se terá
cal cula en ite
a l lim el rque
englónse c56 ; ver rá
alcula el en
si gui
elen te e ditori
renglón 5 al:
6; ve r p arág rafo 1 de l art. 1.2.1.20 .4 del D UT 1 625
http2s://actua
de 016 l ueglice se.com/actual
o de ser mod ificaida
dod/20
con 19/05 /1 4/renta
e l a rt.10 s-hotel
d el De eras-e
c. 2 264 d e xentas-d
dici embree-pe 1 3 rsona s-na
de 2 019 ). tu rale s-gran -aju ste -efectuad o-p or-la -
ley-d e-fina nci amie nto/)
0
56 Rentas e xe nta s no la bore s y de ducc iones imputable s (limitadas ) 0

Valo res de l as ded uccio nes y Re ntas exen ta s del r englón 5 5 que sí se deb en so meter a límite…. 0
El límite a qu e deb en some te rse es el 4 0% de l reng lón 53+54. Ade más, se gún e l instructivo d e la D IAN p ara el formu lari o 0
210Valor
de añ
a rechazarse:…..
o 201 9, e ste limite de e sta sub c édula de re nta s no la bora le s se debe suma r con el límite que s e ca lc ular á 0
de ntr o de la s sub c édulas de re nta s de tr abajo y r entas de capital de formaSubtotal que la suma
rentas de los tre
exentas y sdeducciones
cumpla n elimitadas
l 0
requis
Más: ito
R endeta no exc eder
s e xentas qu5.04
e NO0 seUVT (1 72 .7 21.00
someten 0). Por tanto, dic e el instr uc tiv o de la D IA N que se rá la propia
a l imite 0
plata for ma MUISCA la que de fina el monto que fina lm ente quedar á en este r englón 56 . De tod as formas, sigu ien do la s
Valo r fi nal a re portar en e l este re nglón 56, el c ua l no pue de s uper ar a l del r englón 55 0
instrucci one s que trae e l fo rmula rio de la DIAN justo an te s d el ren gl ón 56 , hemo s d iseñ ad o en este caso u na formu la
espe cia l con el cu al se pu ede cono cer la forma en co mo el MUISCA termi naría di lig enci ado e l valo r d e este ren gló n 56
(Véase dich a fo rmula d entro de l a cel da)
57 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 49+54-50-51-52-56 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0
58 O Pér dida líquida del e je rcicio (5 0+51+52 -49-5 4 may or a c ero; de lo contr ario e scr iba ce ro) (* -26) 0
59 Compensac iones (* -26) 0

Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de renta de capital:
Se to mará e l valo r d el 10 0% de l as pé rdid as obten ida s e n el a ño 20 17 y sigu ie ntes pero qu e se ha yan ob te nid o solo co n
este a)mismo
Valortip o de ren
pérdida ta nobtenida
fiscal o lab oraen
l (ve r i nciso
el año 2017terce ro del aen
solamente rt. lo
330 d elera
que ET). Estas de
la cédula pé rdid as no
rentas no se p ued en rea justar
laborales
fi scalme nte (ver
a) Valor art. fiscal
pérdida 3 30 de l ET). Este
obtenida en eltipaño
o de p érdi
2018 das sol o en
solamente se lopuque
edeera
n compe nsarde
la cédula harentas
sta den
notrolaborales
d e los 12 a ño s si gui entes a 0
aqu elr qeue
Valo n eli nici
qu e se obtu
alme nte sevopod
la pé
rárdid a (ver
to mar po rart. 14 7 de
co mpen l ETnyde
sació la pé
resp uesta
rdid a (el aculaalpno
regpunta
ued e1.30 en
exce el al
der C once
va lorpto
de lUni fi cado
reng lón 5D
7 IAN 0
912
Valorde ju lio
que d e 201 8)se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula……
finalmente 0
60 Renta líquida no laboral (57-59) 0
61 Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas exentas y deducciones limitadas)
257,300,000
La n orma de l art. 1.2.1.20 .5 del D UT 1 625 d e 201 6, lue go de se r mo difica do co n el artículo 1 0 de l Decre to 2 264 d e dici embre d e 20 19,
ind ica q ue la u ti lid ad qu e se forme en l a sub céd ula d e "ren ta s d e tra ba jo" no se p ue de afectar con l a pé rdid a que se p ued a formar al
fu sion ar en tre sí las pé rdid as de l as "rentas de ca pi ta l" más las pé rdid as de l as "rentas no l ab oral es". Po r tan to , p ara da r cu mpli mien to a
esa n orma, y p ode r o btene r e l verd ade ro valo r q ue irá e n este ren gló n 67, es ne cesari o real izar lo s si gui entes cál culo s:
Renta líquida (utilidad) d e las "rentas de tr abajo" antes d e restar rentas exe ntas y ded uccio nes esp ecia les li mitad as (re ng lón 3 4).
245,600,000
Pérdi da l íq uid a de la s re ntas de trab ajo a ntes de re sta r re ntas exen ta s y de du ccion es espe cial es limi ta das (si 32 +3 3-31 ma yor a cero ).
Imp ortan te : el MUISCA come te e l error de no pe rmitir que e sta p érdi da se p ued a netea r co n la s o tra s p érdi das y/o utili da des de l as
"ren ta s d e capi ta l" y "rentas no l ab oral es"; po r tan to , p ara qu e un traba ja dor in dep end ien te que o btuvo pé rdid as con su s h ono rario s,
comisi one s o servici os no se vea a fe cta do co n ese pro cede r d el mu isca, le tocará q uitar tod os esos val ores y lle varlo s a l a sub cédu la de
renta s n o lab oral es)
0
Renta líquida (Utilida d) de r entas de capital m ás r entas no labor ales ha sta antes de re sta r re ntas exe ntas y d edu ccion es esp ecia les
limi ta das (si 38 -39 -40+42-4 7+49-5 0-51 -52+54 -59 es mayo r a ce ro).
11,700,000
Pérdi da l íq uid a de re nta s de capital m ás re nta s no la bora le s ha sta a ntes de re sta r re ntas exen ta s y de du ccion es espe cial es limi ta das
(si 39+40 +4 7+5 0+51+52+59 -38-4 2-49 -54 e s ma yor a cero). (impo rta nte: c ua ndo la s ubcé dula de "Re nta s de capital" o de "re nta s no
la bora les" arr ojan pé rdida s, e l MUISCA c om ete el err or de no s um ar las utilida de s y/o perdida s que s e form an e ntr e esa s dos
subc édula s y solo tom a en c ue nta las que dan utilidad. Y eso lo ha ce a un cuando de ntr o de la c édula genera l no hay a "r entas
de tr abajo", lo cual e s algo clar ame nte v iolatorio de lo indicado e n el art. 1.2.1.20 .5 del DUT 162 5 de 2 0-16 . Por tanto, para no
ver se a fecta do con es e pr oc eder e quivocado del MUISCA, y poner forma r incluso una gran pé rdida neta entre las s ubcé dulas
de "r entas de capital" y la de "rentas no laborales ", el contr ibuyente va a tener que m eter todos los valores de e sas dos
subc édula s en una sola c ua lquie ra de ellas y as í forma r la ver da de ra pérdida neta que antes a rrojaban e sas dos subc édula s)
0
Gran tota l de r enta líquida (utilidad) de la c édula genera l antes de re sta r rentas e xentas y deducc iones es pe ciales lim ita das
(e ste s erá e l va lor fina l del reglón 61) 257,300,000
O gran tota l pér dida líquida de la cé dula ge ne ra l que s olo s erv ir á pa ra a rra stra r a la s subc édula s de la cé dula ge ne ral de los
e je rcicios siguientes (* -27) 0
62 Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+44+56) 98,240,000
63 Rentas líquida ordinaria cédula general (61-62) 159,060,000
64 Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores 0

Se tomará n to do tipo d e pé rdid as fo rmada s e n los añ os 20 16 y anteri ores. Este ti po de p érdi das no ti ene n límite en el tie mpo p ara ser
compe nsa das y alg una s se p od rán rea justar fiscal mente (ver nu mera l 5 del a rt. 290 d el ET y e l art. 1.2.1.20 .6 d el D UT 1 625 d e 201 6
lue go d e ser modi fi cado co n el a rt. 10 de l Decre to 2 264 de di ciemb re de 20 19; este mon to so lo se pu ed e to mar hasta el mo nto po sitivo
(utili dad ) q ue se forme a l fu sion ar sola men te l as re ntas de cap ital y la s re ntas no la bora les (no pue de afectar a la s utili dad es que forme n
las ren tas de traba jo; ver ta mbié n se nte nc ia de la Corte C-0 87 de febre ro 2 7 de 2 019 la cu al ap lica rá en el a ño gra vab le 20 19 y
sigu ien tes y p ermite qu e las pé rdid as de a ños 20 16 h acia a trá s se an rea justad as po r l o meno s h asta el a ño 20 16; ver este artículo d e
marzo de 201 9:http s://actua lice se.com/corte-in dica -que -perd ida s-de -re nta-y-cre e-de l-20 16-h acia -atras-si-se -pue den -rea justar-
fi scalme nte/
Valor pérdida fiscal (con los reajustes fiscales permitidos) que se pretende compensar
Valo r q ue i nici alme nte se pod rá to mar po r co mpen sació n de pé rdi da (el cu al no p ued e exce der la s u ti lid ade s co mbin ad as de la s
sub cé du las de "re ntas de ca pital " y "re ntas no la bora les" , ren glo nes 48 y 60 )
0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula……
0
65 Compensaciones por excesos de renta presuntiva 0

Se toman l os exceso s d e cual qu iera d e los 5 añ os an te riore s (e n este caso lo s d e 20 18, o 201 7, o 201 6, o 2 015 , o 2 014 ). Lo s e xcesos
que se obtuvi eron h asta la s d ecla racio nes de l 201 6 sí se p ued en rea justa r fisca lmen te p ero lo s q ue se o bteng an en l as de clara cion es
del 201 7 y si gui entes no se pue den re aju sta r fisca lmen te (ver pará grafo de l art.1 89 d el ET y el n umera l 6 del a rt. 29 0 del ET). Estas
compe nsa cion es sí pu ede a fectar incl uso al l as rentas de tra baj o
Ejemp lo: Val or del e xceso de l año 201 4 de 2.00 0.00 0, re aju sta do fiscal mente co n los rea justes de l 20 15, 2 016 , 20 17 , 20 18 y 201 9; e so
sería: 2.000 .0 00 x 1,05 21 x 1, 0 708 x 1,0 407 x 1,04 07 x 1,03 36). Esto s e xcesos de renta pre suntiva sí pue de n afectar incl uso a la s
utili dad es qu e arroj en la s re ntas de trab ajo (ve r a rt. 1.2.1.19 .1 6 del D UT 1 625 d e 20 16 lu ego d e ser mod ificad o con el a rtícul o 8 de l
Decre to 226 4 de di ciemb re 13 d e 201 9)
Valo r q ue i nici alme nte se pod rá to mar po r co mpen sació n(el cu al no pue de exce der al va lo r d el ren gló n 63-6 4;
0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula……
0
66 Rentas gravables 0
Acti vos omitid os en a ños an te riore s n o revi sabl es por la D IAN , qu e no se n ormal izaro n con el formu lari o 44 5 dura nte el 20 19 , y q ue se
están i nclu yend o en esta d ecla ració n de ren ta 2 01 9; ve r a rt. 239 -1 del ET)
0
Pasivo s no rea les in clui dos en a ño s a nterio res no revisa ble s p or la D IAN , q ue no se n orma liza ro n con e l fo rmula rio 44 5 du rante el
201 9, y q ue fuero n eli mina do s e n esta decl araci ón d e renta 20 19; ver artícu lo 2 39-1 )
0
Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la DIAN; art. 236 del ET) 0
Renta líquida por Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial; art. 199 del ET) 0
67 Renta líquida gravable cédula general ( (63+66-64-65; si el resultado es negativo se escribe 0) 159,060,000
68 Renta Pre suntiv a (ver a ne xo) (-3 2 a) 0
Re nta de 69 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 0
pe nsio nes Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 0
(art. 3 37 Colfondos
de l ET) Fondo de pensiones XXXX
P or pen sion es (de cua lqu ie r tip o) obten ida s e n pa íse s d e la CAN (C omun ida d And ina d e Naci one s, Ecua do r, Perú ; Bol ivia ; De cisió n
578 deFondo
20 04) XXXXX 0
Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX 0

Aportes obligatorios a salud y Fondo de solidaridad pensional (ver arts. 55y 56 del ET)
EPS XXXX
Fondo de pensiones XXXX
427,296,000
71 Renta líquida (69-70) 0
72 Rentas exentas de pensiones 0

L as pe nsio nes ne ta s (i ng re so bru to me nos in greso n o gra vado ) o bteni das co n el sistema p ensi ona l colo mbia no , y sin qu e exced a de l
equ iva len te d e 1.000 U VT me nsua les lo cu al da ría 1 2.00 0 UVT a nua les ($4 11 .2 40.00 0, si e s q ue se re cibi eron p ensi one s p or todo s l os
12 me ses de la ño, o meno s U VT sin o se reci bió p ensi one s p or lo s 1 2 meses (ver nu meral 5 y pa rág rafo 3 del a rt. 206 d el ET y e l art.
1.2.1.20 .3 d el DU T 16 25 d e 201 6 lue go de ser modi fi cado co n el art. 3 d el D ec. 2 264 d e dic. 23 d e 201 9)
L as pen sion es obten id as en pa íse s d e la CAN (D ecisi ón 5 78 de 2 004 ; ver e l art. 1.2.1.20 .3 y 1 .2 .1 .2 0.4 del D UT 1 625 de 20 16 lu ego
de se r mo difica do con e l art. 10 del D ec. 2 264 d e dici embre 13 de 2 019 )
0
73 Renta líquida cedular de pensiones (71-72) 0
Re ntas por 74 Divide ndos y participacione s 201 6 y anter iore s, c apita lizac iones a rt.36-3 ET y distr ibución de be ne fic ios de la s ECE art.89 3 del
di vide ndo s ET 0
y 1 ) Va lor bru to d e los di vide ndo s y p articip acio nes reci bid os de so cied ade s n acio nal es du rante el a ño pe ro qu e perten ecían a e jercic ios
pa rti cipa ci de l os año s 2 016 y an te rio re s
on es (arts.
34 2 y 3 43 Pa rte re cibi da como d ivid end o y partici paci ón grav ado (esta p arte siemp re tri butará co n la tab la de l art.1 .2 .1 .1 0.3 de l DUT 162 5 de
de l ET) 201 6 mod ificad o con el a rt. 2 de l Decre to 2 371 d e di c. 27 d e 201 9, y sin impor tar el tipo de sociedad que lo hay a entregado, es
dec ir, sin impo rta r si e s u na soci eda d na cion al de l Rég imen Ordi nari o qu e sí ll eva a cab o las Meg ain versi one s d el art.235 -3 de l ET; o si
es un a socie dad n acio nal d el R égi men Ordin ario q ue no lle va a cabo l as Mega inve rsion es de l art.2 35-3 d el ET. y qu e no está aco gid a al
régi men d e socie dad es CHC d e los arts. 894 a 8 98 de l ET reg la mentad os con el D ecr eto 598 de abril 6 de 20 20 ; o si es una so cied ad
nac ion al de l Rég imen Ordi nari o que no ll eva a cab o las Meg ain versi one s d el art.235 -3 de l ET. pero q ue sí e stá a cog ida a l régi men de
socie da des CH C de lo s a rts. 894 a 898 d el ET; o es un a soci eda d naci ona l de l Rég imen Si mple ; Ver art.. 91 1 de l ET y art.1 .2 .1 .1 0.7 de l
DUT 162 5 de 2 016 a greg ad o con el D ec.. 23 71 d e dic.27 d e 201 9)
Pa rte re cibi da como d ivid end o y partici paci ón no grav ada (esta pa rte n o tri butará e n cab eza de l socio p erson a na tu ral resi den te ,
sin imp ortar cuá l haya si do el tip o de so cied ad qu e lo rep artió )
2) Val or bruto de l os divi den do s y pa rti cipa cion es en esp eci e (pag ado s co n nue vas acci one s o cu otas) qu e se orig ina ron po r l as
cap ita liza cio nes de l as partid as de l art. 36 -3 del ET. Este val or no p rodu ce tri butaci ón e n cabe za del so cio o a ccion ista y sin i mportar el
ti po d e socie dad q ue lo haya d istribu ido

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales 0
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del art. 36-3 del ET 0
3 ) Po r a portes ob lig atorio s a sa lu d y p ensi one s, o lo s vo lu ntario s re ali zado s a fon do s d e pen sion es obl iga toria s d e los fond os priva do s, 0
y q ue se h ayan re ali zado co n lo s i ngre sos por di vide ndo s de un e jerci cio 20 16 y sigu ie ntes (esto es alg o pe rmi ti do p or los arts. 5 5 y 5 6
del ET y lo con fi rman la s fil as respe cti vas de l a hoj a "ERI-Ren ta liqu id a" del forma to 2 51 7 dise ñad o por la D IA N)
76 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 0
77 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del art. 49 del ET 0

V alo r d ivid end os y p articip acio ne s N o gr av ados re cibi dos de so cied ad es naci ona les du rante e l año p ero qu e pe rte necían a e jerci cios
del año 2 017 y sig uie ntes (No ta : Si con e ste tip o de i ngre sos se hici eron a porte s o bli gatori os a salu d y p en sion es, o se h icie ron ap ortes
volu ntari os a fo ndo s d e pe nsio nes ob lig atoria s d e los fon dos pri vado s, en to nce s toca ría toma r e sos valo res de tal es apo rte s, lo s cu ale s
son "i ngre sos no gra vad os", y restarl os dire cta mente d entro de e ste mi smo reng ló n, p ues la D IAN n o dise ñó u n reng lón i nde pe ndi ente
para pod er restar ese tipo d e in greso s n o grava dos y ta le s va lore s sí se pue den re star como no g ravad os pu es lo con fi rman la s fil as
respe ctivas de l a hoj a "ERI-Ren ta liq uid a" del forma to 2 517 d iseñ ado por la D IAN ). La tributac ión de es te tipo de div ide ndos en
cabe za de l socio o acc ionis ta va riará dependie ndo del tipo de socie da d que los ha ya re pa rtido, a sí:
a) Entreg ado s p or una so cied ad n acio nal d el Ré gime n Ordina rio que s í lle va a ca bo las Megainver siones del ar t.2 35-3 del ET
(estos no p rodu cen imp uesto e n cabe za del so cio o a ccion ista y l a socie dad tamp oco tuvo q ue pra cti carle re te nci ón ; ve r a rts. 1.2.1.10 .4
y 1 .2.4.7.3 del D UT 1 625 d e 20 16 crea dos o mod ifica dos con l os art. 3 y 4 de l Decre to 2 371 d e dici embre de 20 19)
0
b) Entreg ado s p or una so cied ad n acio nal d el Ré gime n Ordina rio que no lleva a c abo las Me ga inve rsione s de l ar t.2 35 -3 de l ET. y
que no es tá ac ogida a l ré gime n de sociedades C HC de los ar ts. 8 94 a 8 98 del ET. L os to mará co mo no gra vado s e n su de clara ción
de re nta, p ero sob re ell os sí ten drá qu e calcu lar el i mpue sto menci ona do en l a ta bl a del i nciso p rimero d el artículo 2 42 d el ET. Ade más,
la soci ed ad qu e repa rta e l divi de ndo l e practica rá retenci ón co n esa misma tab la (ver arts. 1 .2 .1.10.4 y 1.2.4.7.3 de l DUT 162 5 de 20 16
cread os o mod ificad os con lo s a rt. 3 y 4 del D ecreto 23 71 d e dici embre d e 201 9)
c) En tre ga dos po r u na soci eda d na cion al de l Rég imen Ordi na rio qu e no ll eva a cab o la s Me gai nversi one s d el art.23 5-3 de l ET. pero q ue
sí e stá a cogi da al ré gime n de so cied ade s C HC de l os arts. 89 4 a 89 8 del ET, re gla men ta dos con e l Decre to 5 98 d e abri l 6 de 20 20 ).
Ig ua l situaci ón al ca so del p un to b ). Ade más, cu and o lo s d ivid end os se los en tre ga n a socio s n o resid en te s (y qu e no esté resi die nd o en
te rritorio s o países con side rado s co mo ju ri sdicci on es de ba ja coo pera ció n, a nterio rmente ll amad os "pa raísos fi scale s"), e ntonce s e sto s
divi den do s n o le pro duci rán ni ng ún tipo d e impu esto a ese tip o de soci os (ver art.. 25 d el ET)
0
d) Entreg ado s p or una so cied ad n acio nal a cogida voluntaria mente al Régimen Sim ple. Lo s toma rá como no g ravad os en su
dec lara ción d e renta, pero so bre e llo s sí te ndrá q ue ca lcul ar el imp uesto men cion ado e n la tab la de l inci so prime ro de l artícu lo 24 2 del
ET (ver art. 1.2.1.10.4 y 1.2.1.10 .7 d el DU T 16 725 d e 20 16 crea dos con el art. 3 d el De creto 237 1 de 2 019 ). Ade más, se gú n el art. 9 11
del ET, la soci eda d que re pa rta e l divi den do no l e pra cti cará la re te nció n del i nciso p rimero d el a rt. 242 d el ET y será p or tanto el so cio,
si está catal oga do como a ge nte de reten ción , el q ue se ten ga qu e au to p racticar la re te nció n qu e no le h izo la so cied ad
78 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del art. 49 del ET 0

V alo r d ivid end os y p articip acio ne s gra vados recib ido s d e socie da des na cion ale s d uran te el añ o pero q ue p ertene cía n a eje rcicio s d el
año 201 7 y si gui entes (No ta : Si co n este ti po de i ng resos se hi ciero n apo rte s o bl iga to rios a sal ud y pen sion es, o se hici eron a portes
volu ntari os a fo ndo s d e pe nsio nes ob lig atoria s d e los fon dos pri vado s, en to nce s toca ría toma r e sos valo res de tal es apo rte s, lo s cu ale s
son "i ngre sos no gra vad os", y restarl os dire cta mente d entro de e ste mi smo reng ló n, p ues la D IAN n o dise ñó u n reng lón i nde pe ndi ente
para pod er restar ese tipo d e in greso s n o grava dos y ta le s va lore s sí se pue den re star como no g ravad os pu es lo con fi rman la s fil as
respe ctivas de l a hoj a "ERI-Ren ta liq uid a" del forma to 2 517 d iseñ ado por la D IAN ). La trib utació n de e ste tip o de di vide nd os en cab eza
del so cio o a ccion ista varia rá dep en die ndo d el tipo d e soci eda d que l os haya repa rti do, así:
a) Entreg ado s p or una so cied ad n acio nal d el Ré gime n Ordina rio que s í lle va a ca bo las Megainver siones del ar t.2 35-3 del ET . L os
to mará co mo grava dos en su d ecla raci ón de re nta, y sob re el los sol o calcu lará un impuesto con la tarifa e special de l 27 % (ver
artícu lo 1 .2 .1 .1 0.4 del D UT 1 62 5 de 20 16 crea do co n art. 3 de l Decre to 2 37 1 de 20 19). Ade má s, l a socie dad q ue rep arta el d ivid end o
practica rá la re te nció n en la fue nte ap lica ndo so lo un 27% (ve r a rtícul o 1.2.4.7.3 de l DUT 162 5 de 20 16 mo difica do con a rt. 4 de l
Decre to 237 1 de di ciemb re de 2 019 )
0
b) Entreg ado s p or una so cied ad n acio nal d el Ré gime n Ordina rio que no lleva a c abo las Me ga inve rsione s de l ar t.2 35 -3 de l ET. y
que no es tá ac ogida a l ré gime n de sociedades C HC de l os arts. 89 4 a 89 8 del ET. L os to mará co mo grava dos en su d ecl araci ón de
renta , y sobre e llo s ten drá qu e ap lica r e n prime r l uga r l a ta rifa de l art. 24 0 del ET que l e ap liq ue, segú n corresp on da, al tipo d e socie da d
que repa rti ó el di vide ndo (N ota: el artículo 24 0 del ET men cion a difere ntes ta rifas de l 33% , o 9% , o la tari fa e spe cial d e las soci eda des
que se alca nzaro n a acog er a la L ey 142 9 de 2 010 , etc.; ver art. 1 .2 .1.10.4 de l DUT 162 5 de 2 016 cre ado co n art. 3 d el De creto 237 1 de
201 9). En to do caso , la ta rifa del a rtícul o 240 d el ET que se toma rá en cue nta es la q ue le a pli qu e a la soci eda d que repa rta e l divi den do
justame nte en e l año e n qu e distrib uya el d ivid end o (recu érde se por ej empl o que la no rma del a rtícul o 240 d el ET dice q ue la s
socie da des qu e apl iqu en la ta rifa gen eral d el 33 %, lue go la ca mbia rán cad a añ o entre el e jerci cio 20 20 y 20 22 ha sta l leg ar a un 3 0%).
Ade má s, e l Decre to 2 371 d e 20 19 no a claró l o que suced erá si la so cied ad q ue rep artió el d ivid end o gra vado e s u na soci eda d qu e no
tri buta co n las tarifas de l art 2 40 d el ET (ca so por ej empl o de la s socie dad es en zon as franca s, la s cu ale s trib utan co n las tarifas de l
artícu lo 2 40-1 d el ET, o caso p or ej empl o de la s so cied ade s inscri ta s e n el Ré gime n simpl e las cua le s trib utan con l as ta rifas de l 908 d el
ET). Para e sos casos, aun que se hará n ecesa rio con oce r a l meno s u na do ctri na de la DIAN, se diría qu e el soci o en re ali dad tie ne qu e
apl icar la mi sma tarifa con q ue hu bie ra tri bu ta do la so cied ad. Adi cion alme nte, e l valo r ne to que se forme a l to mar el di vide nd o grava do y
restarle e l pri me r cálcu lo an te s me ncio nad o, se te ndrá q ue bu scar en l a ta bla d el in ciso pri mero d el art. 2 42 de l ET y de e sa fo rma se
obte ndrá o tro i mpue sto a dici on al sob re el di vide ndo g rava do. Por su parte, para practica r l a retenci ón sob re estos di vide ndo s, la
socie da d que l os repa rta ten drá q ue ha cer to dos e sto s mi smos cálcu los (ver art. 1 .2 .4 .7 .3 del D UT 1 625 d e 201 6 mod ificad o con art. 4
del Decre to 2 371 d e 201 9)
c) En tre ga dos po r u na soci eda d na cion al de l Régimen Or dinar io que no lle va a ca bo la s Megainver siones del art.23 5-3 del ET.
pe ro que sí está a cogida al r égim en de s oc ie da de s CHC d e los arts. 8 94 a 8 98 de l ET, reg lame ntado s co n el De cre to 59 8 de abril 6
de 2 02 0). Igu al situa ción a l caso d el pu nto b). Ad emá s, cua ndo l os divi den do s se l os entreg an a soci os no re side ntes (y q ue no esté
resid ien do e n te rritorio s o p aíses con side rado s co mo juri sdicci one s d e ba ja coo pera ción , an te rio rme nte ll amad os "para íso s fi scale s"),
ento nces estos di vide ndo s n o le p rodu cirán n ing ún tip o de imp uesto a ese ti po de so cios (ver art.. 25 d el ET)
0
d) Entreg ado s p or una so cied ad n acio nal a cogida voluntaria mente al Régimen Sim ple. Lo toma rá como gra vado e n su de clara ción d e
renta , pe ro no se sab e cua l ta rifa apl icaría en p rimera i nstan cia pu es a las soci eda de s d el Ré gime n simpl e no le s a pli ca la s tari fa s d el
art. 2 40 de l ET sin o las de l 90 8 del ET. Pa ra este caso , au nqu e se hará n ece sario co noce r a l meno s u na d octrina d e la DIAN, se di ría
que el soci o en rea lid ad tien e qu e apl icar la mi sma ta rifa con q ue hu bie ra tri butad o la so cied ad. Adici ona lmen te , e l valo r ne to q ue se
fo rme al toma r e l divi den do gra vado y re sta rle el p rimer cál culo a ntes menci on ado , se tend rá que busca r e n la tabl a de l inci so prime ro
del art. 24 2 del ET y d e esa forma se o btend rá otro impu esto ad icio nal so bre el d ivid en do gra vado . Por su p arte, y seg ún el a rt. 91 1 del
ET, la so cied ad qu e repa rte e l di vide ndo n o ti ene q ue p racticar ni ngu na rete nció n y se rá el soci o, si e s a ge nte de reten ción , q uie n se
te nd rá que a uto practica r l as reten cion es que n o le h izo la so cied ad (reten cion es qu e se calcu larían co n lo s mismo s paso s i ndi cado s
para cuan do el so cio teng a qu e calcu lar sus resp ectivos imp ue sto s so bre el d ivid end o gra vado
79 Renta líquida pas iv a dividendos-EC E y /o rec ibidos del exte rior (v er ar ts. 8 82 a 8 93 del ET y el conc epto Unific ado DIAN 9 193 de
abril 1 0 de 2 018 )
0
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN)
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN)
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN) 0
80 Rentas e xe nta s dividendos re cibidos de EC E y /o rec ibidos del e xter ior, de la c asilla 7 9 (ve r arts . 88 2 a 893 de l ET y e l concepto
Unifica do DIAN 91 93 de abril 1 0 de 2 01 8)
0
Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN 0
Ganancia 81 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 9,000,000
ocas ional Por loterías, rifas, apuestas y similares 9,000,000
Por otros conceptos 0

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Indemnizaciones por seguros de vida (art. 303-1 E.T. creado con artículo 28 Ley 1943 de 2018) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 E.T.)
Va lor reci bid o, p or enci ma de l capi ta l apo rta do, y q ue n o corresp ond a a divi de ndo s, en lo s p roceso s de li qui daci ón de so cied ad es
que al mome nto de su li qui daci ón h abían e xistido d ura nte más de do s a ños (a rt.30 1 ET) 0
82 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 0

C osto de ve nta de activo fi jo ven did o, y qu e ha bía sido p oseído p or más de d os año s (* -33)
83 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En e l caso de l as Here ncia s re cibi da s p or los cón yuge s y le gitima rios (art.30 7 ET), la pa rte e xenta se ría l a ind icad a en lo s n ume rale s 1 ,
2, 3 y 5 d el art. 3 07 de l E.T., a sa ber: 0
1 El e qui vale nte a las pri meras sie te mil seteci entas (7.70 0) UVT d el va lor de u n inmu ebl e de vivi en da urb ana d e prop ie dad d el
cau sa nte (*-3 1) 0
2 . El eq uiva len te a l as prime ras siete mi l setecie ntas (7.700 ) U VT de un in mueb le rura l de pro pie da d del ca usan te , in de pen die ntemen te
de q ue di cho in mueb le ha ya estad o destin ado a vivie nda o a e xplo ta ció n econ ómica . Esta exen ció n no es ap lica ble a l as casa s, qu intas
o fi nca s d e recreo .(* -32)
0
3 . El eq uiva len te a l as prime ras tre s mi l cua tro cien ta s n oven ta (3 .490 ) U VT de l valo r d e las de más asi gna cion es que p or con cepto de
porci ón co nyug al o de h eren cia o l ega do reci ban e l cón yuge su pérstite y cada uno d e los he rede ros o le gatari os, se gún e l caso .
0
4. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante. 0
En e l caso de l as here ncia s re cib ida s si n ser cónyu ge o le gi tima rio, o po r d ona cion es recib ida s, es exe nto el 20 % de l o recib ido , pe ro
sin qu e ese cá lcul o en valo res ab solu to s e xceda d e: 2.290 U VT,, e s d ecir: 2.29 0 x $ 34.27 0 = $7 8.478 .0 00 (ve r a rt. 307 n umera l 4 de l 0
ET)
Para la s 0
ind emn iza
cion es po r
here
Si e nci
l activo
as, p oseído p or más de d os año s q ue se ve ndi ó y q ue po r e so se tien e que d ecla rar como g ana ncia o casio nal e ra la "ca sa o
solortamen
apa se to d e hab itació n", y se cu mpli eron tod os lo s re qui sitos del a rtícul o 31 1-1 y el De creto 234 4 de n ovie mbre de 2 014 ,
pue de
(inco rpora do e n artícu los 1.2.3.1 , 1.2.3.9, 1.2.4.8.1 y 1.2.5.5 del DUT 1 62 5 de 20 16e n ese ca so, d e la util ida d qu e esté gen eran do l a
ven ta d el activo , se po drán re star como ga nan cia no g rava da ha sta u n monto d e 7.700 U VT
to mar
como
exe nto las 0
prime ras
84 12.5
Ga na00nc ias ocas ionales Grav ables (Ca sillas 8 1-82 -83 . Si e l re sulta do es negativo esc riba c ero) (*-33 ) 9,000,000
UVT(uno
85 s Impuesto sobre cédulas General y de pensiones (base casillas 67+73) 32,371,000
Li qui daci ó Imp ue sto s 428 .375
.0
n Priva da sob re las
00 e n el
ren ta s 86 0 Impuestos sobre Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68+73) 0
201 9)
liq uid as
gra vabl es
87 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76) 0
88 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula (base casilla 77) 0
89 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a subcédula, y otros ((base casilla 78+79-80) 0
90 Total impuesto sobre las rentas líquidas (85 a 89) 32,371,000
De scu en to 91 Des cuento-Por impuesto de r enta pa ga do en e l ex terior ar t. 25 4 E.T. (* -35) 0

s Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
92 Descuento por Donaciones 0

Don acio ne s a e ntida des de l rég imen e speci al y a entid ad es no con tri buye ntes (Ver arts. 2 57; los artículo s 1 .2 .1.4.1 hasta
1.2.1.4.7 de lhecha
Donación DUT 162 5 de 2 016XXXX,
a Fundación mo difica dos con a rt. 1 de l Decre to 2 150 d ic. 20 de 2 017 ; Co nce pto Uni fi cado 4 81 de abri l de
por…..
201Porcentaje
8 aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0
Don acio ne s a p rogra mas de un iversi da des qu e otorga n be cas a estudi antes de estratos 1,2 y 3 (ve r p arág rafo 3 de l art. 25 6
del Donación
ET ver reg lameantació
hecha n en arts.XXXX,
la universidad 2 .5.3.3.4.1.1
por….. hasta 2 .5 .3 .3 .4 .3 .1 1 de l DUR 1 075 d e mayo de 2 01 5 del Mi nisteri o de
eduPorcentaje
caci ón al gun os recie ntemen te modi fi cado s co n Decre to 1 58 4 de sep .4 d e 20 19)
aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0
Límite del a rt. 258 d el ET al cua l se deb e some te r l a suma de l os descu ento s d e los arts. 2 56 y 25 7 (jun to s n o pue de n 8,093,000
exced er derl fin
Valo 25% d ele ren
al qu pueglódentoma
90 rse por lo s d escue ntos de l os arts.2 56 y 25 7 del ET (Nota: si este cálcu lo in di ca que n o se 0
pue de toma r tod os los val ores qu e in icia lmen te p retend ía to marse como d escue nto, e nton ces el con tri buye nte pu ede d ecid ir
93 de cu ál de l os dos tipo s d e do naci one s toma rá el val or qu e fi nal mente se va a toma r co mo descu ento; por tan to , lo s va lore s
Descuentos-otros 0
que no
(Solo sesepuepuden
die ron tomar
u ti liza r l oscomo
que sdesco ntabl
e menci onae,nse
enpla odve
rán restar
rsión q ueenh lasta
os peri
dic.odo
des2si019
gu ien
tenteíasedlepe
art.ndi
25end
9-2 od de l ti pocrea
el ET, de ddoona
concióenl 0
que 84
art. se de
haya
la Lheyecho194 ; ver
3 deart.2 258) d el ET)
Por industria y comercio y 018
avisos y tableros pagados durante el año (ver art. 115 del ET)
Po r IVA en comp ra o construcci ón d e bie nes de ca pita l que a dqu iera n o con stru yan lo s co ntribu yentes q ue sí g ene ren IVA
enPor
su sreten
ve ntas
ción(estrasldeci r, ble
ada qu ee sí sevide
n di an resp
ndo sonsa
q ue ble
pri smero
d el IVA;
fuerove
n rreci
a rt.bid
258
os-1)
por otra soci eda d na cion al (ver art. 2 42-1 y lo s
artícu lo s 1 .2 .4 .7 .9 , 1.2.4.7 .1 0 y 1 .2 .4 .3 7 de l DUT 162 5 de 20 16 a greg ado s co n el De creto 23 71 de d icie mbre 27 d e 20 19; ver
el sig uie nte ed itoria l http s://actua lice se.com/tri butaci on-so bre-d ivid end os-p ercib ido s-por-so cied ade s-naci ona le s/
0
Otros de scuen to s q ue ap liq ue n a los con tri buye ntes de l régi men ord ina rio pe ro sin in clu ir l os qu e son excl usivo s d e los 0
contrib uye ntes del ré gime n simpl e (ver listad o de d escue ntos tri buta ri os vig entes pa ra el 20 19 e n las in stru ccion es para
94 ela bo ra
Total r elcuentos
Des formato Tr
10ibutarios
04 de l añ o(9grava ble (*-3
1 a 93) 2 0196); art. 25 Re solu ción 1 100 4 de o ctu bre de 2 018 modi fi cada co n la 00 8 de 0
95 ene ro
Im pues to neto de31r enta
d e 202 0) 4) (*-36 )
(90-9 32,371,000
96 Impuesto de Ganancias Ocasionales 1,800,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 1,800,000
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%) 0
97 Des cuentos por impue stos pa ga dos en el e xter ior por ga na nc ia s oc asiona le s (lo s i mpue sto s p aga dos e n el exteri or a desco ntar 0
del impu esto de ga nan cias o casio nal es en virtud d e lo e sta ble cido e n conve nio s vige ntes para e vitar la d obl e tri butaci ón) (*-3 5)
98 Total impuesto a cargo (95+96-97) 34,171,000

99 Menos : Anticipo de renta liquidado año gravable anterior
100 Menos : Sa ldo a favor año gra vable anterior (20 18) sin s olicitud de dev olución o com pe ns ación 500,000
101 Menos : R etencione s en la fuente año gra vable a declar ar (20 19) 5,000,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios 3,200,000
Empresa XXXX, Nit xxxx
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx
Empresa XXXX, Nit xxxx 0
Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0
A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías 1,800,000
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0
102 Más : An ti cipo re nta para e l año grava ble si gui ente (20 20 ) (ve r a nexo ) (-3 6 a ) 7,140,000
Li qui daci ó
n Priva da
Cá lc ulos
básicos
para
poder
definir el
va lor de
las re nta s
ex entas y Saldo a pagar por impuestos (si cas illa 98 +10 2-99 -10 0-10 1 may or que 0, e sc riba e l re sulta do; de lo c ontra rio e scr iba 0)
deduc cio 103
35,811,000
nes
Sanciones 0
imputa ble 104
s Por extemp oran eid ad (*-3 7) 0
lim ita da s 105 Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101;si el resultado es negativo escriba 0)
que s e
dis tribuirá 35,811,000
n e ntr e 106 O s aldo a favor (99 +10 0+101 -98-1 02 -104 ; si el r esultado es ne ga tiv o es criba 0) (*-38 )
los
re nglones 0
36 , 44 y
56
De a cuerd o con el a rt. 1.2.1.20 .4 d el DU T 16 25 d e 201 6 (lue go de ser modi fi cado co n el art. 1 0 de l Decre to 2 264 d e di ciemb re de 20 19) y to man do en cu enta la s i nstruccio ne s d e la pá gin a 7 y sigu ien te s d el PDF del formu lari o 21 0 expe did o por la
DIAN con su R esol ució n 004 5 de ma yo 7 de 20 20 , y miran do in cluso l a fo rma en co mo la pl ataforma MUISCA estab a efectua ndo e sto s cá lcu los, para ca lcul ar el límite de l 40 % a que se d ebe n some te r l as rentas exe ntas y ded uccio nes de l a céd ula
ge nera l, y lu ego p od er distrib uirl as den tro d e las tres sub cé dul as en qu e la D IAN q uiso su bdi vidi r a l a cédu la g ene ral, se nece sita ha cer los sig uie ntes cálcu los:
Va lo re s limi te i nici al de l 40 % al qu e se Va lor fina l del l ími te

a bso lutos sometería n las ren ta s e xentas y d el 40 %
ded ucci one s i mputab les rep ortada s
en lo s re ng lon es 35,44 y 55 )
Partidas básicas sobre las cuales se calcula el límite
a) Valo r d e lo s i ngre sos brutos, meno s ing resos no g ravad os, me no s d evol ucio nes en l a sub cédu la de r entas de tra ba jo
(Nota: es un e rror que e l art1.2.1.20 .4 de l DUT 162 5 de 2 816 n o haya e stabl ecid o que e n este cál culo tamb ién se d ebía n
restar los "co sto s y ga sto s"; a l no ha cerlo , ob via me nte se el eva el l ími te d el 4 0% y se ben eficia d emasi ado a los
contrib uye ntes. Ad emás, se olvi dó e l gob iern o de qu e el art. 2 6 del ET estab lece q ue rea lid ad la s " rentas exe ntas" son u na
porci ón d e la "ren ta l íq uid a", es deci r, un a po rción d e un val or en e l que ya e sta ría n restad os los costos y gastos)
245,600,000 98,240,000 98,240,000 98,240,000

b) Valo r d e lo s i ngre sos brutos (in clui dos lo s de la s re ntas ECE), me nos in gre sos no gra vado s, men os de volu cion es, e n la
subcé du la de r entas de capital (N ota: es un erro r q ue el a rt1 .2.1.20.4 del D UT 1 62 5 de 28 16 no h aya e sta ble cido q ue e n
este cál culo tamb ién se d ebían restar los "costos y ga sto s"; al n o ha ce rlo , ob viame nte se ele va el límite d el 40 % y se
ben efici a dema siad o a los con tri bu yentes. Ademá s, se ol vidó el go bie rno de q ue el a rt. 26 de l ET estab le ce que re ali dad l as
"ren ta s e xentas" so n una p orció n de la "renta líqu ida ", e s d ecir, una p orció n de u n valo r e n el qu e ya estarían re sta dos lo s
costos y gastos) 33,000,000 13,200,000 13,200,000
c) Va lor de los in greso s b rutos (incl uid os los d e las ren ta s EC E), men os ing reso s n o grava dos, meno s d evo luci one s, en l a
subcé du la de r entas no labor al (N ota: es un erro r q ue el a rt1 .2 .1.20.4 del D UT 1 625 de 28 16 no h aya e sta ble cido q ue en
este cál culo tamb ién se d ebían restar los "costos y ga sto s"; al n o ha ce rlo , ob viame nte se ele va el límite d el 40 % y se
ben efici a dema siad o a los con tri bu yentes. Ademá s, se ol vidó el go bie rno de q ue el a rt. 26 de l ET estab le ce que re ali dad l as
"ren ta s e xentas" so n una p orció n de la "renta líqu ida ", e s d ecir, una p orció n de u n valo r e n el qu e ya estarían re sta dos lo s
costos y gastos) 0 0 -
Total 278,600,000 111,440,000 111,440,000
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ios a En valores absolutos no debe exceder de 5.040 UVT 172,721,000
cier ta s
pa rtida s
de
(*-1)la Segú n el a rt.26 1 y 2 62, el p atrimon io a de clara r so lo de be i nvol ucrar "bi ene s y d erech os APRECIABLES EN DINE RO". Así mi smo, e l art.2 67 d ice qu e por reg la ge ne ra l, los activo s se d ecla ran po r su "costo fi scal",
de pura ció salvo q ue e n los artículo s si gui en te s a l 267 se i ndi que a lg o distin to p ara al gun a cla se de activo e n pa rti cu la r
n
(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a dic. 31" ( o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver art.268 del ET
(*-3) Lue go d e los camb ios qu e la le y 181 9 de 20 16 l e introd ujo a l os artícu los 26 9, 285 y 28 8 del E T, se entie nde q ue l os sald os a dici embre 3 1 para los activo s y pa sivos en mo ne da extran jera se e xpresa rán co n la misma
ta sa qu e existía en el mo mento d el reco noci mien to i nici al y por tan to n o se utili za la tasa d el día de l cierre fisca l. Ve r má s i nforma ción e n este artícu lo: https://actua lice se.com/actua lid ad/20 17/10 /0 3/di fe renci a-en -
cambi o-no -se-se gui ra-cau sand o-sob re-sal dos-d e-acti vo s-y-pa sivos-a -dici embre -31/
(*-4) Cua nd o se pose an títul os, bon os, C DTs o d emás do cumen tos que co ti cen en b ol sa, e n ese caso e l costo de a dqu isici ón se mul ti pli cará p or el índi ce de cotiza ción en bo lsa a di c 3 1 de 2 019 y con e llo se o bten drá su
valo r p atrimo nia l a dic.31 (ve r l a circul ar DIAN 001 feb rero 18 d e 202 0). Sob re ese mismo va lor pa tri moni al así de te rmina do, se calcu larían ta mbié n los resp ectivos in te reses ca usad os y n o cobra do s h asta dic.31 d e
201 9, intere ses que h acen parte de l valo r p atrimon ial d el titul o (ver art. 27 1 del E.T.). En la se cción d e "ing reso s" so lo se de clara n lo s i ngre sos por in te reses cua nd o el mismo h aya sid o efectiva mente reci bid o, p ues lo s
no o bli gad os a lle var contab ili dad solo re cono cen ese tip o de i ngre sos por in te rese s e n el añ o en qu e lo s re ciba n efectivame nte en d ine ro o en esp ecie (ve r art.2 7 del ET).
(*-5) El art. 2 72 de l ET in dica q ue n o impo rta si l as accio nes o cuo tas cotizan o n o en la bol sa de val ores, ta les ac ci on es o cuotas (si son d ifere ntes a las acci one s p referen cia les de l art. 33 -3 del ET) siemp re se de clara ran
por el c osto fi scal, e l cual se p ue de rea justar op cion alme nte con e l reaj uste fi scal de l a rt. 70 d el ET (q ue po r el 2 01 9 es de 3,36 %), y qu e se apl icaría en forma p rop orcio nal si l as cuotas o acci on es no se po seyero n
to do e l año 2 019 si no p or una p arte del a ño ) o se l es apl icaría la o pció n de l art.7 3 del ET (ver dec. 23 73 d e dic. de 2 019 y la h oja d e tra ba jo pa ra el an exo "a ccion es" incl uid a en e ste mi smo archi vo de Excel ). PARA
NADA SE TOMA EN CU ENTA EL VAL OR INTRÍNSEC O QUE LE CERTIFIQUEN L AS SOCIEDAD ES D ON DE TIENE LOS ACCIONES O APORTES. En cu anto a l as accio nes pre fe renci ale s que cu mple n con todo s
los req uisi to s del a rt. 33-3 d el ET, la s mi smas se de clara n como si fuera n un a simpl e cuen ta p or cobra r (p or el va lor no mina l). Al re specto, es ne cesari o destaca r q ue el re aj uste fi scal de l 3,36% p ara a ño gra vabl e
201 9, fi jad o en el D ecreto 2 373 d e dic de 2 019 , e s e qui vocad o pue s corresp ond e al rea juste q ue se de bió u sar po r e l año g ravab le 20 18; pe ro lo mismo su cedi ó en di ciemb re de 2 018 , pu es con e l Decre to 2 391 d e
dici embre 2 4 de 2 018 , se di jo q ue el re aju ste fisca l del a ño g ravab le 20 18 era 4 ,07% , el cu al fue ju sta men te e l mismo val or que se u só como re aju ste fisca l para a ño g ravab le 20 17 seg ún e l decre to 2 169 d e di ciemb re
22 d e 201 7; p or ta nto, a sí como e l Mini ste rio de H acie nd a no qu iso corre gir el d ato eq uivo cado d el De creto 23 91 de d icie mbre de 2 01 8, l o mismo suce derá co n el De creto 23 73 de d icie mbre 2 7 de 20 19; en rea lid ad e l
verda de ro reaj uste fi scal de l año grava ble 2 019 e s 3 ,9 0% p ues ese fue e l val or utili zado p or la DIAN en su re solu ció n 008 4 de no viemb re de 2 019 p ara actu ali zar el val or de la U VT pa ra el a ño 20 20)
(*-8) El art.2 77 d el ET re gul a que l os No o bli gad os a lle var conta bil ida d siemp re decl arará n los bi en es raíces por el MAYOR VALOR, en tre su co sto fisca l y e l Avalú o Ca ta stra l a dic. 31. El "costo fiscal " e s e l ind ica do en e l
art. 69 del ET (adq uisi ción , más mej oras, más con tri buci one s p or valo rizaci ón). Y d ich o costo se pue de in creme ntar opci ona lmen te co n el rea juste fiscal d el art.70 d el ET (p ara el 2 019 d icho reaj uste fi scal es de
3,36 %; ve r a rt.1 de cre to 23 73 de dic ie mbre 27 de 20 19 ). Pero e l costo fi scal a di c. de 201 9 ta mbié n se pu ede d etermin ar con la o pció n de l art. 73 d el E.T. qu e impl ica tomar el co sto o rigi nal d e ad qui sició n del b ien y
segú n el a ño en q ue se a dqu irió a ctu ali zarlo co n un d etermin ado i ndi cado r e spe cial p ubl icad o por el Gob ie rn o (ver art. 1 d ec. 2 373 de di c. de 2 019 y la hoj a de traba jo qu e ha ce parte de e ste mi smo arch ivo de Exce l y
en e l que se h ace el a ne xo de lo s b ien es raíces).
(*-9) Con fo rme al Art.267 d el ET, lo s ve hícul os siemp re se deb en de cla ra r por su costo fiscal , rea justad o con e l reaj uste opci ona l de l art.7 0 del ET, p ero n unca se d ebe n to mar en cu enta ava lúo s co mercia le s n i valo res en la
secreta ría d e tra nsito. Ademá s, la s p erso nas na tu rale s n o ob lig ada s a l leva r co ntabi lid ad n o pue den ca lcul ar de preci ació n sobre su s a cti vos fi jo s (Ver art.128 d el E.T.y la sen tenci a de la C orte Con sti tu cio nal C -606 d e
dici embre 1 1 de 2 019 ; ver el si gu ien te e ditori al: http s://actua lice se.com/corte-resp ald o-qu e-de pre ciaci on-so lo-se -permi ta -a-qu ien es-ll even -conta bil ida d/
(*-10) Los n o obl iga dos a ll evar con ta bi lid ad lo s d ecla ran po r su c osto fi scal (in cremen ta do op cion al me nte con e l reaj uste fi scal d el Art. 70 d el ET y qu e po r e l 201 9 es de 3,3 6%; ver de. 237 3 dic. de 2 019 ). No d ebe n
calcu larl es de preci ació n (ver art.1 28 de l ET y sen te ncia C -606 d e dici emb re 11 de 2 019 ; ver e ste e ditori al de e nero 2 9 de 2 020 : https://a ctu ali cese.com/corte-re spal do-q ue -d ep recia cion -solo -se-pe rmita-a-q uie nes-
lle ven-co ntab ili dad /)
(*-11) Segú n lo s a rt.27 0 y 1 45 d el ET, sol o el con tri buye nte ob lig ado a l leva r co ntab ilid ad e s q uie n pue de d ismin uir el va lor no mina l de sus cue ntas po r co brar con e l valo r d e la s p rovisi one s p ara cue ntas de d ifíci l cobro . El
no o bli gad o a lle var contab ili dad , l o úni co que p ued e ha cer con sus cue ntas po r co brar ven cida s e s d arla s de ba ja totalme nte si se de muestra su in cobra bil ida d (Ver art.146 d el E.T.)
(*-12) El conc epto DIAN 87 55 de fe b. d e 200 5 ind ica q ue se in cluye n en el p atrimo nio l os sald os de lo s a po rte s VOLU NTARIOS (pu es sí son re curso s d e lib re disp oni bil ida d), p ero n o se incl uye el va lor de l os ap ortes
OBL IGATORIOS.
(*-13) Si estos activo s fue ron ad qui rido s, o se forma ron med ian te ca pita liza r l os costos en qu e se in curría para su d esarro llo , en to nce s se d ecla rarían po r e sos resp ectivos costos (ver art.279 del ET). Pe ro si son sol o
"estima dos", enton ces se de be seg uir la re gla del a rt. 75 de l ET po r lo cua l, si e l activo se pi ensa ve nd er dura nte el 20 20 , en to nces aq uí, e n la de clara ción 2 019 , y pre via la e xistenci a de un aval úo técni co, e l activo se
deb e de clara r p or el 30 % del va lo r e n que se rá vend ido dura nte el 20 20
(*-14) Para lo s contrib uyen te s n o obl iga do s a l leva r co ntabi lid ad, lo s p asivo s p or prestamo s y otros simi lare s se deb en sop ortar con d ocume ntos de fecha c ierta (ver arts. 7 67 y 770 d el ET) o demo stra r q ue la co ntrap arte sí
decl aró la respe cti va cuen ta p or cob rar (Ver art.7 71)
(*-18) Si el de cla rante no o bli gad o a ll evar con ta bil ida d lle gó a pe rte nece r d uran te e l 20 19 al g rupo d e los re spon sabl es del IVA (an tig uo R égi men comú n del IVA), en ese ca so, p or ese so lo motivo no q ued a ob lig ado a
lle var conta bil ida d (ver conce pto DIAN 39 683 d e jun io de 1 99 8). En tod o caso, en la s d ecla racio nes de IVA de ca da bi mestre o cua tri me stre del 2 019 tuvo q ue d enu ncia r l os valo res fa cturad os sin imp ortar si se los
pag aro n o no de ntro de l mi smo añ o. Pe ro acá en l a de clara ción d e renta, como e s u n decl aran te n o ob lig ado a l leva r co ntabi lid ad , sol o informa l os valo res que por estos con ceptos sí s e los ha yan al canza do a p aga r
efectiva me nte (ver art. 2 7 del E.T).
(*-19) Véase el art.35 de l ET y el ar t.1 de l dec.70 3 de a br il 24 de 20 19. Ver ta mbié n la h oja d e tra baj o de e ste mi smo archi vo den omin ada "interé s p resun ti vo"
(*-20) Ver art.47 del ET. Además, este tipo de "ingreso" por gananciales se debe declarar en la sección de "rentas ordinarias" y no en la sección de "ganancias ocasionales" pues así se desprende de la lectura del art.299 del ET
(*-20a) Para e xamin ar los tipo s d e ing resos no grava dos qu e se pu ede n utili zar en la s d ecla racio ne s d e renta 20 19, se pu ede u sar el li sta do q ue ap arece e n el n umera l 25.2 de l art. 25 de la R esol ució n 110 04 d e oct. de 2 018
(repo rte s d e exó gen a para a ño g ravab le 20 19), modi ficad a con la R esol ució n 008 de en ero 31 d e 20 20 y 002 7 de ma rzo 25 de 2 020 ç vé ase tamb ién e l lib ro virtual d el Dr. Die go Gue vara, escrito en ma rzo 30 d e 202 0,
ti tu lad o "Novedades e n infor mac ión e xóge na a la DIAN a ño gr av able 2 019 "; https://actua lice se.com/ti en dae nli nea /n oved ad es-en -el-re porte-d e-la -informa cion -exog en a-po r-prese ntar-en -202 0/
(*-22) In te rese s p aga dos en e l añ o 201 9 por pré sta mos pa ra adq uisi ción d e vivie nd a y po r l easi ng ha bitaci on al, ambo s p ara vivi end a de l tra baj ado r. Si el acre edo r no está some ti do a la vi gil an cia de l Esta do el p réstamo
siemp re de be estar ga rantiza do co n hip oteca. Si el pré sta mo fue ad qui rido e n UVR, la d edu cción p or intere ses y c orrecció n mon etaria , está li mitada a las pri meras 45 53 UVR d el resp ectivo p réstamo. En nin gún ca so
esta de ducci ón pu ede e xced er anu alme nte de 1 200 U VT (12 00 x $34 .2 70 =41 .1 24 .0 00). Si el créd ito fu e otorg ado a va rias pe rsona s, l os intere ses se pue de n to mar prop orcio nal mente o p ued e ser to mado p or un a sola
perso na (ve r art. 1 .2 .1 .2 0.4 de l DUT 162 5 de 20 16 lu eg o de ser mod ificad o con e l art. 10 d el De c. 22 64 d e dici embre 1 3 de 2 019 )
(*-24) Los in terese s p aga dos du ran te e l año se d ebe n some te r a l limi te d e la no rma de su bcap itali zació n (art. 11 8-1 y de cretos 302 7 de di c. d e 201 3 y 1 146 d e ju nio d e 201 9). Pe ro no tie nen q ue so me terse ad icio nal mente al
límite del " compo nen te i nfla ci on ario " (a rt. 81, 81 -1 y 1 18 de l E.T; p ues d icha s n ormas fuero n dero ga das con e l artícu lo 12 2 le y 1 943 d e 201 8. Para ver un e jerci cio de su bca pital izaci ón, véase l a hoj a de trab ajo
respe ctiva de ntro de este mismo a rchivo d e Excel
(*-26) En razó n a que l as pérd ida que a rroje l a cédu la ge ne ral es comp ensa ble e n los a ños sig uie ntes, se e ntie nde e ntonce s q ue e sta s d ecla racio nes pre sen ta das en e l fo rmula rio 21 0, si lle gan a a rroja r p érdi da e n la céd ula
gen era l, y sin i mportar qu e las otras cé dul as arroj en util ida d, ten drían e ntonce s l a fi rmeza esp eci al de l artícu lo 117 d e la L ey 201 0 de 20 19 (l a cual e s u na no rma esp ecia l y p osterio r q ue emp ieza a regi r p or enci ma de
lo qu e sig a dici end o los artículo s 147 y 71 4 del ET) la cua l estab leci ó que : “El términ o de firme za de lo s a rtícul os 147 y 7 14 de l Esta tu to Trib utario de la d ecla ració n del i mpue sto sobre l a renta y compl eme ntario s d e los
contrib uye ntes que d etermin en o co mpen sen pé rdid as fi scale s, o q ue estén su jeto s a l Rég imen d e Precio s d e Tra nsfere ncia , será d e cinco (5 ) a ño s.” .Esa norma e n to do ca so es impe rfe cta p ues n o acla ra desd e qué
fe cha se e mpie zan a con ta r l os 5 añ os (alg o que re qu erirá re gla mentaci ón y por lo cu al se p ued e supo ner q ue di cha reg lame ntació n estab lece rá que se co ntarían a p artir de la " fe cha de l venci mien to d el p lazo p ara
decl ara r" o "a p artir de l a fe cha de l a prese ntaci ón en e l caso de l as de clara cion es prese ntada s extempo ráne amen te ", p ues así es como se a pli can lo s 3 a ños de fi rme za pa ra las de clara cion es en l as que n o se
liq uid en p érdi das; ver inci so prime ro del a rt. 71 4). Po r tan to , la s d ecl araci one s (o portun as o extemp orán eas) qu e se prese nten a p artir de di ciemb re 27 d e 201 9 y e n las cu ale s se l iqu ide n o compe nse n pérd ida s
liq uid as, ya no se seg uirá n rigi end o po r a n orma de l artícu lo 7 14 (la cu al de cía q ue si se l iqu ida n pérd ida s, la d ecl araci ón "que da rá en firme en e l mismo términ o que e l con tri buye nte ti ene p ara co mpen sarla , de
acue rdo co n las reg las de e ste Esta tu to ", lo cu al e qui valía a de cir que q ue dab an en firme 1 2 añ os grava ble s d espu es; ver art. 14 7 del ET). Y tampo co se les ap lica rá lo in dica do e n el in ciso sép ti mo de l a rtícu lo 14 7 del
ET (no rma qu e decía qu e si se comp ensa ban p érdi das, la d ecla ració n que dab a en firme d entro de l os 6 añ os sigu ien te s a su p rese ntació n)
(*-29) Para ve r u n listad o del tip o de re ntas exen ta s q ue se p ued en tomar po r e l 20 19, véase e l artícu lo 2 35-2 d el ET y nu meral 2 4.3 de l art. 24 d e la Re solu ció n DIAN 110 04 de o ct. de 2 018 (mo difica da con la 00 8 de en ero
31 d e 202 0, 0 027 d e marzo 2 5 de 20 20 y 00 46 de ma yo 7 de 2 020 ) co n el de ta lle d e lo s tip os de ren ta s e xen ta s q ue se de ben repo rta r e n la in fo rmació n exó gen a tri butari a del a ño g ravab le 20 19
(*-31) De acu erd o con el co ncep to 4 04 08 de a gosto d e 201 4, si un mi smo here de ro recib e vario s b ien es raíces urb ano s, en to nces de be rá escog er el qu e recib ió p or mayor val or y a e se calcu larl e ha sta 7 .7 00 UVT como
parte n o grava da. Y a sí mismo h ará n los de más here dero s co n lo s d iferen te s b ien es raíces urb ano s q ue cad a un o de el los reci ban . Ad emás, si el cau sante sol o de jó un ú nico b ien ra íz u rb an o, y ese ú nico bi en ra íz lo
recib en va rios he rede ros al mismo tie mpo, ento nces en tre tod os ell os se tend rán qu e po ner de a cuerd o para q ue e ntre to dos no re sten más de 7 .7 00 UVT como p arte no gra vada
(*-32) De acu erd o con el co ncep to 4 04 08 de a gosto d e 201 4, si u n mismo he red ero reci be vari os bie nes raíces rura le s, en to nces de berá e scog er el qu e recib ió po r ma yor val or y a e se calcu larl e hasta 7 .7 00 UVT como pa rte
no g ra vad a. Y así mismo ha rán lo s d emá s h ered eros con l os dife re ntes bi ene s ra íce s ru rale s q ue ca da un o de e llo s re ciba n. Ad emás, si el cau san te so lo de jó un ú nico bie n raíz ru ral, y e se úni co bie n raíz l o recib en
vario s h ere dero s a l mismo tiemp o, e ntonce s entre todo s e llo s se ten drá n que p one r d e acu erdo p ara qu e en tre tod os no resten má s de 7.70 0 UVT co mo parte n o grava da
(*-32a) Es mu y g rave q ue el a rtícul o 333 , mo difica do con e l artícu lo 3 1 de la L ey 194 3 de 2 018 , ha ya disp ue sto q ue la R enta p resun ti va solo se co mpare co ntra la re nta liq uid a ordi nari a de l a cédu la ge nera l en l uga r d e
compa rarse co ntra l a suma de la re nta líqu ida o rdin aria d e to da s l as 3 cedu las (al go qu e sí h abía suce did o ha sta e l año g ravab le 2 018 ). En efecto, y para l as perso nas na tu rale s que so lo ob ti ene n val ores en l a cédu la
de d ivid end os, l o que l es va a suce der es qu e te rmina rán trib utand o sobre su R en ta p resun ti va y al m is mo tie mpo sob re la céd ula d e di vide ndo s l o cual l es aume ntará su trib utació n. Y lo mi smo le su cede rá a los
pen sio nad os que so n resid en te s e n Col ombi a pero q ue p ercib an pe nsio nes g ra vad as en Co lomb ia pu es son o bteni das en p aíses qu e no ha cen p arte de la C AN; e llo s tamb ién tri butará n sobre su R enta p resun ti va y a l
mismo tiemp o sob re sus pen sion es grava da s. De Igu al forma, para l as pe rsona s q ue sol o ti en en in greso s p or pen sion es, lo qu e suced erá es q ue en e l cálcu lo de l a Re nta presu ntiva ya no s e pod rán restar la s mi smas
rentas e xentas qu e se pue da n restar en la cé du la de p ensi one s (a lgo q ue sí se pud o hace r e n lo s a ños 20 17 y 20 18) y por ese mo ti vo los pe nsi ona dos al final te rminar án tr ibutando sobr e una pres untiva basta nte
inflada (ver art. 1 .2 .1 .1 9.15 de l DUT 16 25 de 2 016 lu eg o de ser mod ificad o con e l Decre to 2 264 d e dic.2 7 de 20 19)
(*-33) Si en la mi sma zona d e gan anci as oca sion ale s se d ecla rarán va lo res por rifas, loterías y simil ares (ver el re ngl ón 8 6) y a l mismo tiemp o valo res por ven ta de activo s fij os pose íd os po r má s d e 2 año s (ve r e l mismo
reng lón 86), enton ces al ll ega r a l ren gló n 89 se de be q ued ar reflej and o como míni mo el val or bruto de l as rifas, l oterías y simil ares y así l ogra r q ue el i mpue sto del 2 0% sob re esas rifas y simil ares , el cu al qu eda rá
reflej ad o en el re ngl ón 10 1, se neu tra lice co n la reten ció n del 2 0% qu e ta mbié n estará e n el ren gló n 10 1 . En con secue ncia , p ued e ser que se hag a nece sario l imitar el va lor de este reng lón 8 2 (por cos to d e activos
fi jos ven di dos) pa ra no pro duci r a ritméticame nte pé rdid as en ven ta de activo s fij os con la cu al se termi naría afectan do e se valo r p or rifas, l oterías y simi lare s q ue sí deb e que dar de cla rado e n el ren gló n 89 .
(*-35) Reco rdar q ue el va lor de l os descu en to s p or impu estos pag ad os en el e xte rior se de be l imitar ha sta e l monto de l impu esto qu e esa ren ta o bten ida e n el exteri or estaría pro duci end o en e ste formu lari o con la s tari fa s
colo mbia na s.
(*-36) De acu erd o con el a rt. 259 d el ET, e l impu esto de ren ta desp ués de d escue ntos tribu ta rios (ren gló n 95), no p ued e ser inferi or al sete nta y ci nco po r ci ento (75 %) de l impu esto calcu lad o por e l sistema de re nta
presu ntiva so bre pa tri moni o líqui do, an te s d e cual qui er des cu en to . Por tanto, es po sibl e que se n ecesi te aju sta r u no cua lqu iera d e lo s va lore s l leva dos a lo s re ng lon es 91 a 93 p ara l ogra r q ue en e l reng lón 95 sí se
prod uzca e se impu esto neto q ue como míni mo se deb e refle jar al lí (o bteni do med ian te to mar la ren ta p resun ti va como si fue ra la ren ta l iqu ida g ravab le , bu scánd ole e l impu esto en l a ta bla d el art. 241 d el ET y al
resul ta do ca lcul arle e l 75% )
(-*36a) De acu erd o con el n umera l 5.2 de l artícu lo 1.5.8.3.11 del D UT 1 625 d e 201 6 (ag rega do con e l Decre to 146 8 de ag osto de 2 019 ), si du rante e l año 2 020 e l contrib uye nte deci de trasla darse v olu ntaria mente ha cia el
régi men simp le, en to nces este an ti cipo sí se po drá ap lica r a l a de clara ción a nua l del Si mple a ño g ravab le 20 20
(*-37) Si esta de clara ción 2 019 se l leg a a pre sentar en forma e xtempo ráne a, se p ued e usa r l a hoj a de traba jo i nclu ida e n este mismo li bro pa ra cal cula r l a respe cti va sanci ón po r e xtempo rane ida d
(*-38) Se ti en e hasta do s a ños co ntado s d esde e l ven cimie nto del p lazo p ara de cla rar, p ara in icia r e l proce so de so licita rlo en d evol ució n o compe nsa ción (ve r a rts. 816 y 85 4 de l ET). Ademá s, es imp ortante a clara r q ue el
solo h ech o de qu e se ob te nga sa ldo a favo r e n un a decl araci ón de renta no o bli ga a la fi rma d e Co ntado r (ve r a rt.59 6 de l ET). Eso solo o pera e n la s d ecla racio nes de l IVA de los ob lig ado s a l leva r co ntab ili dad (ve r a rt.
602 del ET) . La s d ecla racio nes d e los no o bli gad os a lle var con ta bil ida d nun ca req uie ren firma de co ntado r. Ad emás, el art. 8 55 de l ET, mod ificad o con el a rt. 98 d e la Le y 1 943 d e 20 18 y 115 d e la L ey 201 0 de 20 19 ,
fu e reg lame ntado co n el De creto 14 22 de a gosto d e 201 9 y con te mpla que l a DIAN pod rá devo lve r, a pa rti r d e fe brero d e 20 20, de forma “au to mática”, lo s sa ldo s a favo r d e renta y de IVA que cu mpla n lo s re qui sitos
del p ará grafo 5 (en tre e llo s si e l 85 % de lo s co sto s o g astos o IVA d escon ta ble s fu eron co brad os por pro vee dore s q ue facturen e le ctró nica mente). Te ner en cu en ta e n to do caso la nu eva “traba ” q ue fig ura en e l art.
1.6.1.23 .1 4 del D UT 1 625 d e 20 16 (mod ificad o con a rt. 3 Dec. 142 2/19) y qu e pid e “Rel ació n de costo s y ga sto s” si se p ide e n de volu ción u n sald o a fa vor de re nta. Ve r a demá s la Re solu ción D IAN 0 151 d e no viemb re
30 d e 201 2 (modi fi cada co n la 0 057 d e fe brero 2 0 de 2 014 ) qu e sig ue sie ndo l a norma vi gen te que i ndi ca la forma de e fectuar la s so lici te s d e devo lu ción y/o comp ensa ción d e sal dos a fa vor en ren ta de acu erdo co n
lo in dica do e n los artículo s 1 .6 .1 .21.12 h asta 1.6.1.21 .3 1, y 1.6.1.2 9.1 hasta 1.6.1.2 9.3, de l DUT 162 5 de o ctu bre de 2 016 , va rios de e llo s mo difica dos o crea do s co n el De creto 142 2 y 146 8 de ag osto de 2 019 ). Ver
ta mbié n la s i nstruccio nes de l portal d e la D IAN p ara sol icitud d e dev olu ción o co mpen sació n de sa ldo s a favo r
(http s://www .dia n.gov.co/tramitesse rvicio s/Trami te s_Impue stos/Devo luci one s/Pa gin as/Prese ntacio n.aspx ). Ad icio nal men te , de a cuerd o con e l artícu lo 1.6.1.21 .2 9 de l DUT 162 5 de 20 16 (a greg ado co n el De creto 14 68
de a gosto de 2 019 ), si du ran te e l año 2 020 el con tri buye o pta por trasla da rse volu ntaria mente ha cia e l régi men simp le, enton ces este sal do a favor no p od rá ser arrastrad o a la de clara ció n anu al de l simpl e año
grava bl e 202 0 y l o úni co qu e pod rá hace r e s so lici ta rlo en devo luci ón o comp ensa ción

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2019
1. Tabla aplicable a la cédula general sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla única del art. 241 del ET)
Además, si la Renta presuntiva es mayor a la cédula general, entonces se tomará la renta presuntiva sumada con la de pensiones y el valor también se buscará e
en la tabla única del art.241 del ET
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 35,608
Renta liquida de las cédulas general y de pensiones

En Pesos 159,060,000
En UVT 4,467
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 32,371,000
Renta presuntiva sumada con cédula de pensiones

En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ par las cédula general para la Renta presuntiva
sumada con cédula de sumada con cédula de
pensiones pensiones
>0 1090 0% No tiene 0 0

>1090 1700 19% (base gravable expresada en 0 0
>1700 4100 28% UVT menos
(base 1090
gravable UVT) *19%
expresada en 0 0
>4100 8670 33% (basemenos
UVT 1700
gravable UVT) *28%
expresada en
más 4100
UVT menos 116 UVT
UVT) *33%
más 788 UVT
32371000 0
>8670 18970 35% (Base Gravable en UVT $0 0
>18970 31000 37% menos
(Base8.670 UVT)en
Gravable x 35%
UVT +
2.296 UVT)
UVT x 37% + $0 0
>31000 En adelante 39% menos
(Base18.970
Gravable en UVT
5.901 UVT)
UVT x 39% + $0 0
menos 31.000
10.352 UVT
2. Tabla aplicable a los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores (tabla del art. 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016)
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 35,608
Valor de los dividendos gravados de un año 2016 y anteriores

En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $
>0 1090 0% No tiene $0

>1090 1700 19% (base gravable expresada en $0
>1700 4100 28% UVT menos
(base 1090
gravable UVT) *19%
expresada en $0
>4100 En adelante 33% UVT menos
(base 1700
gravable UVT) *28%
expresada en $0
más 4100
UVT menos 116 UVT
UVT) *33%
más 788 UVT
3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 77 del formulario 210; ver art. 242 del ET)
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2a subcédula, y otros) y restarles un primer impuesto
Dividendos que NO se buscan en tabla del art. 242 del ETDividendos que SI se buscan en tabla del artículo 242 del ET Gran total impuesto
Detalles Para dividendos obtenidos de sPara dividendos obtenidos dePara dividendos obtenidos Para dividendos obtenidos Totales
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2019 $ 35,608
Valor de la 1a subcédula-Dividendos No gravados ( renglón 77 del formulario 210)
En Pesos 0 No aplica - - -
En UVT No aplica No aplica 0
Valor del impuesto en pesos
No aplica 0 0
Valor de la 2a Subcédula-Dividendos Gravados (renglones 78+79-80)

En pesos 0 - - - -
Tarifa especial mencionada dentro de arts. 235-3 y 235-4 27% No aplica No aplica No aplica
Tarifa especial del segundo inciso art. 242 No aplica 33% 33% 33.00%
Valor de la primera parte del impuesto 0 0 0 0 0 0
Valor neto que se formaría hasta este punto…. 0 0
En UVT No aplica -
Valor de la segunda parte del impuesto No aplica 0 0
Valor total del impuesto para esta 2a subcédula 0 0
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para calcular Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta impuesto en $ para la 1a Subcédula para la 2a Subcédula
>0 300 0% No tiene $0 $0

>300 en adelante 15% (Base gravable expresada en $0 $0
UVT menos 300 UVT) *15%
Certificoque
Certifico
Certifico que
quedurante
durante
durante el año
el año gravable
el año
gravable gravablede 2005:
de 2004: de 2007:
1.
1. Por
Por lolomenos el 80% de mis
de ingresos brutos brutos
provinieron de una relación laboral o legal y reglamentaria.
1.
2. Por
Mi lomenos
menos
patrimonio
el 80%
brutoelera80%
mis mis
igual ode
ingresos
inferior aingresos
provinieron
brutos
ochenta millones
de una
provinieron relación
de una laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2. No
2.
3.
Mi patrimonio
Mifuipatrimonio bruto
bruto
responsable del
era igual
era
impuesto
o inferior
igual a ochenta ydecuatro
o inferior
sobre las
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochentademil
2004.
de pesos ($84'880.000) a
31 de Diciembre de 2005.
3.Mis
4.
3.
Noingresos
fui responsable
(Fecha de elaboración:
No consumos
5. Mis
totales fuerondel
fui responsable
medianteMayo
del
impuesto
iguales
29
impuesto
tarjeta de de
sobre
crédito
sobre
no2020)
o inferiores las ventas.
a sesenta
las ventas.
excedieron
millones de pesos ($60'000.000).
la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
4. Mis
4. Miselingresos
ingresos totales
totales fueron
fueron iguales
iguales o inferiores
o inferiores a sesentaa 3.300
y tres UVT (3.300
millones x $ 20,974
millones seiscientos
= $69.214.000)
sesenta mil pesos ($63'660.000)
(Elaborado5.
5.totalmente
6. Que
7. Mis
Que
total de mis
Miselconsumos
consumos por:
compras
mediante
mediante
valor total de
Diego
y consumos
tarjeta
tarjeta
mis consignaciones
Hernán
no superaron la
de crédito
de bancarias,
crédito
Guevara
suma de cincuenta
no excedieron
nodepósitos
excedieron
Madrid)
la
de suma
la sumafinancieras
o inversiones
de pesos ($50'000.000)
deexcedieron
cincuenta
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones de pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
(nombre del6.
6..contribuyente)
Queel
pesos
Que el total
de de
($80'000.000).
total mismis compras
compras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma dela suma de y2.800
cincuenta UVT (2.800
tres millones x $ mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
7. Que
Queelelvalorvalor total de de
total mismisconsignaciones
consignaciones bancarias, depósitos
bancarias, o inversiones
depósitos financieras financieras
o inversiones no excedieron nolos ochenta y cuatro
excedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
NIT. Por lo tanto, manifiesto que no estoy obligado a presentar declaración de renta y complementarios por el año gravable 2004.
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
Por
Por lolotanto,
ANEXOS DECLARACIÓN tanto,manifiesto
manifiestoDEqueRENTA
no estoy
que obligado
no estoy a presentar
Y COMPLEMENTARIOS
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
.
AÑO GRAVABLE 2019
Determinación anticipo al impuesto de renta 2020

7,140,000
Si presentó declaración por el año anterior (2018), indique el valor del "impuesto neto de renta" (renglones 81+85+86+87 si en el 2018 declaró con el formulario 110, o renglón 93 si en el 2018 declaró con el formulario 210)
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) ¿La declaración3por el año gravable 2019 es la primera que declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) ¿Es el año gravable 2019 el segundo año que le corresponde declarar en toda su historia tributaria ? 3) ¿Es el año gravable 2019 el tercer o posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta declaración de renta 2019 será la última que se presenta pues se trata de la declaración de renta de
Primer año
Impuesto Neto de Renta del año 2019 32,371,000

25% 8,093,000
Menos: Retenciones en la fuente 2019 5,000,000
Total Anticipo para el año 2020 0
Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2018 -
Subtotal 32,371,000
Segundo año
Promedio 16,186,000
50% 8,093,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
50% 16,186,000
Total Anticipo con la opción 2 0
Total Anticipo para el año 2020 0
Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2018
Tercer o posterior año

Subtotal 32,371,000
Promedio 16,186,000
75% 12,140,000
Total Anticipo con la opción 1 7,140,000
Opción 2
75% 24,278,000
Total Anticipo con la opción 2 19,278,000
Total Anticipo para el año 2020 7,140,000
Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2020 7,140,000


NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2019
Determinación de la Renta Presuntiva (artículo 189 del ET)

DATOS BÁSICOS
El patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2018), estaba conformada por:
Detalles Subparciales Parciales Totales
Bienes
Efectivo
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones
Cuentas por cobrar
Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 0
Acciones en sociedades nacionales
Acciones en sociedades del exterior 0
Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola
Bienes raíces- casa de habitación 0
Los demás bienes raíces 0
Muebles y enseres, vehículos 0
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en
producir rentas durante el 2019) 0
Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2019 ("empresa improductiva"; ver
C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia López Díaz; también el dec.4123de
nov. 16 de 2005) 0
Total patrimonio bruto a dic. de 2018 0

Deudas
De todo tipo 120,000,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2018 -120,000,000
El valor patrimonial neto de los activos era: #DIV/0!
CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2019
Patrimonio Líquido a dic. 31 de 2018 -120,000,000
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva
La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales #DIV/0!
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas

durante el año 2019 ("empresa improductiva") #DIV/0!
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor #DIV/0!
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de:
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $34.270= $274.160.000 del patrimonial bruto de la casa de habitación (Nota: Según el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $34.270 = $651.130.000) del valor patrimonial 0
bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto DIAN
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos
se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso
la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones
(ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el art.
135 de la ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de
Febrero 17 de 2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006) 0
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98)
0
Base #DIV/0!
Tarifa 1.50%
Subtotal #DIV/0!
Más : Rentas netas gravables que durante el 2019 hayan producido los activos excluidos del
cálculo 0
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2019 de parte de las sociedades
nacionales donde se poseían las acciones 0
subtotal Renta presuntiva definitiva 2019 #DIV/0!
Menos: Rentas exentas limitadas incorporadas solamente dentro de las subcédulas de la cédula general y que también se restarán en el cálculo de la renta presuntiva (ver anexo 2, o "caso 2", que viene como anexo dentro del PDF del formulario 210 prescrito en la Resolución de mayo de 2020; ver art.1.2.1.19.15 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con artículo 7 del Decreto 2264 de diciembre de 2019)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 35 (Rentas exentas y deducciones imputables sub-cédula de rentas de trabajo)
45.07%
Valor total del renglón 36 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de trabajo) 98,240,000 (44,276,000)
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 43 (Rentas exentas y deducciones imputables sub cédula de rentas de capital)
0.00%
Valor total del renglón 44 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas de capital) 0 0
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 55 (Rentas exentas y deducciones imputables sub cédula de rentas no laborales)
0.00%
Valor total del renglón 56 (rentas exentas y deducciones limitadas-sub cédula de rentas no laborales) 0 0
Más: Rentas gravables especiales que quedaron incluidas en el renglón 71 del formulario 0
Valor final de la Renta presuntiva 2019
#DIV/0!

NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos)
ACCIONES Y APORTES
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2019
Operaciones durante 2019 Variación patrimonial para 2019

Porcentaje de Reajuste fiscal 2019
participación
No orden Descripción dentro de la 3.36% Costo fiscal Valor patrimonial
Costo fiscal ajustado a Valor patrimonial a Variación teórica
sociedad a Dic. Costo compras 2019 ajustado a Dic. 31 a Dic. 31 del 2019
Dic. 31 del 2018 (art. 280 Y 70 ET) (Art. Dic 31 del año 2018 para el año 2019
Del 2019 del 2019 (Art. 277 E.T)
1 Decreto 2373 Dic.
2019)
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de

1 0 0 0 0 0
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20%
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2019
2 0 0 0 0 0
por un costo de adquisición de 23.000.000)
15%
Total 0 0 0 0 0 0 0
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2019
Factor aplicable en la
Porcentaje de
declaración 2019
participación Total valor
Costo original de según la tabla
No orden Descripción dentro de la patrimonial a Dic. 31
adquisición publicada para el Art.
sociedad a Dic. del 2019
73 (Decreto 2373 del
Del 2019
2019)
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de

1 2.01 0
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20%
0.00 0
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2019
2
por un costo de adquisición de 23.000.000)
15%
Total 0 0
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2373 de diciembre de 2019
AÑO DE Factor para actualización en el año 2019

1955 y anteriores
ADQUISICI 3,207.51
1956
ÓN 3,143.30
1957 2,910.48
1958 2,455.63
1959 2,245.01
1960 2,095.40
1961 1,964.39
1962 1,848.98
1963 1,726.96
1964 1,320.53
1965 1,208.92
1966 1,054.70
1967 929.89
1968 863.48
1969 810.08
1970 744.87
1971 695.47
1972 616.26
1973 541.85
1974 442.64
1975 354.03
1976 301.03
1977 240.02
1978 188.22
1979 157.22
1980 124.21
1981 99.81
1982 79.41
1983 63.81
1984 54.81
1985 46.4
1986 38
1987 31.4
1988 25.6
1989 20.06
1990 15.91
1991 12.06
1992 9.5
1993 7.63
1994 6.22
1995 5.1
1996 4.32
1997 3.72
1998 3.17
1999 2.73
2000 2.51
2001 2.31
2002 2.15
2003 2.01
2004 1.89
2005 1.79
2006 1.71
2007 1.63
2008 1.54
2009 1.43
2010 1.4
2011 1.35
2012 1.31
2013 1.27
2014 1.25
2015 1.2
2016 1.13
2017 1.07
2018 1.03

NIT
AÑO GRAVABLE 2.019 (cifras en pesos)
BIENES RAÍCES
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC 31 DE 2019
Datos básicos Operaciones durante 2019 Variación patrimonial para 2019
Reajuste fiscal 2019

Costo fiscal Costo de compras 3.36% Avalúo catastral (o Valor patrimonial a Valor patrimonial a
Matricula Costo fiscal ajustado a Dic. Variación teórica para
No orden Descripción Numero predial reajustado a Dic 31 (y/o mejoras) del auto avalúo catastral) Dic. 31 del 2019 Dic. 31 del año
inmobiliaria 31 del 2019 el año 2019
del 2018 2019 (art.280 Y 70 E.T.) (Dec. de 2019 (Art. 277 ET) anterior 2018
2373 dic. del 2019)
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización

PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 0 0 0 0 0
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,

ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
2 Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 0 - - 106,200,000 106,200,000 106,200,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Total 0 0 0 0 106,200,000 0 106,200,000
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2019
Mas : Adiciones y mejoras

factor aplicable en hechas desde la fecha de
la declaración 2019 adquisición hasta Dic. 31 del
Avalúo catastral (o Valor patrimonial a
Costo original de según la tabla del Subtotal costo fiscal a Dic. 2019, más contribuciones Total costo fiscal a
No orden Descripción Matricula Numero predial autoavalúo diciembre 31 de
adquisición Art. 73 (art. 2 31 del 2019 por valorización pagadas Dic. 31 del 2019
catastral) del 2019 2019
Decreto 2373 de desde la fecha de
dic 2019) adquisición hasta dic 31 de
2019
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E, urbanización

PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN 34de Cali (fue adquirido
por compra hecha a Carmen Parias de Buitrago y Julio Cesar
1 370-0232222 B-45678888 13,000,000 25.43 330,590,000 22,000,000 352,590,000 0 352,590,000
Buitriago, mediante EP 1985 de abril 6 de 1994, por un costo de
adquisición de 13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas
entre 1994 y los años siguientes fueron de 22.000.000)
2
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los Alisos,
ubicado en la Calle 10A 4-81 de Chía (Cundinamarca). (fue
adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP 4207, notaria 6 de
Bogotá; por compra hecha a MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO 50N-20217044 01-0067-0020 52,000,000 18.11 941,720,000 3,000,000 944,720,000 106,200,000 944,720,000
URBANO LTDA., por un costo de adquisición de 52.000.000 Las
mejoras y adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
fueron 3.000.000)
Total 65,000,000 1,272,310,000 25,000,000 1,297,310,000 1,297,310,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el decreto 2373 de diciembre de 2019
AÑO DE Factor aplicable en el 2019

ADQUISICIÓ
1955 y anteriores 27,818.79
N
1956 27,262.77
1957 25,243.61
1958 21,298.18
1959 19,471.65
1960 18,173.81
1961 16,945.65
1962 16,035.80
1963 14,978.40
1964 11,453.75
1965 10,485.15
1966 9,147.70
1967 8,065.71
1968 7,489.20
1969 7,026.08
1970 6,460.49
1971 6,031.53
1972 5,345.72
1973 4,700.90
1974 3,840.23
1975 3,069.73
1976 2,610.70
1977 2,080.64
1978 1,632.54
1979 1,363.41
1980 1,077.89
1981 864.77
1982 688.54
1983 553.29
1984 475.42
1985 412.58
1986 341.54
1987 289.62
1988 218.58
1989 136.27
1990 94.24
1991 65.67
1992 49.19
1993 34.96
1994 25.43
1995 18.11
1996 13.39
1997 11.11
1998 8.54
1999 7.11
2000 7.06
2001 6.83
2002 6.31
2003 5.67
2004 5.33
2005 5.01
2006 4.74
2007 3.6
2008 3.21
2009 2.64
2010 2.41
2011 2.2
2012 1.84
2013 1.58
2014 1.4
2015 1.3
2016 1.24
2017 1.17
2018 1.09

NIT
AÑO GRAVABLE 2.019 (cifras en pesos)
VEHÍCULOS
Datos básicos Operaciones durante 2019 Variación patrimonial para 2019

Reajuste fiscal
2018
Costo fiscal 3.36% Valor patrimonial
No Costo compras Costo fiscal ajustado a Valor patrimonial Variación teórica para el año
Descripción Placa ajustado a Dic. (Art. 280 Y 70 a Dic. 31 del año
Orden 2019 Dic. 31 del 2019 a Dic. 31 del 2019 2019
31 del 2018 E.T.) (Decreto 2018
2373 de dic. de
2019)
Automóvil Mazda 3 modelo 2005 color
1 CBD 845 Cali 0 - - - 0
estrato perla
Camioneta Chevrolet LUV modelo 86
2 BGH 026 Bogotá - 0 - - 0 0
color gris. Compra en junio 2019
Total 0 0 0 0 0 0 0
Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de subcapitalización del artículo 118-1 del
Los cálculos de este ejercicio se efectuaron de acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET (modificado con art. 55 ley 1943 de 201
sus Decretos Reglamentarios 3027 de diciembre 27 de 2013 (modificado con el Decreto 627 de marzo 26 de 2014) y 1146 de junio 26 de
El texto de dicha reglamentación hoy día se encuentra recopilado entre los artículos 1.2.1.18.60 hasta 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre
2016. En su aplicación para el año gravable 2019 dichas normas establecen que se debe calcular un límite especial a los intereses que se h
capitalizado durante el año o se pretendan deducir en la renta fiscal del año (limite que se ilustrará a continuación). Sin embargo dicho límite
se aplica a los intereses que se hayan causado o pagado a terceros con los cuales sí exista "vinculación económica" (ver art. 260-1 del E
art. 1.2.1.18.61 del DUT 1625 de 2016). Por tanto, dicho límite no se tiene que aplicar a los intereses causados o pagados a terceros con lo
cuales no exista vinculación económica pero a tales terceros sí se les deberá solicitar una "certificación" donde conste que NO son
vinculados económicos (ver parágrafo 1 del art. 118-1 del ET y el art. 1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2016) y tal certificación se debe
conseguir antes del vencimiento del plazo para presentar la declaración de renta
Suponga que el declarante, en diciembre del año anterior (diciembre de 2018), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido:
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 -120,000,000
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2019 saldría de tomar ese patrimonio líquido del 2018 y multiplicarlo por 2,
lo cual daría: -240,000,000
Ahora bien, sucede que durante el 2019 tuvo dos créditos que le generaron los siguientes intereses:
Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
que generaron intereses en 2019
préstamos
Préstamo durante ene-mar 2019 -

Préstamo durante jul-dic 2019 - -
- -
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos inte
serían:
Valor 0 0
cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 0 0
Días de
Valor cuota total
Periodos en los cuales hizo los Saldo Capital (base) permanencia del
del mes para Abona a capital Abona a Intereses
abonos a la deuda (A) saldo de la deuda
Caso de la deuda 1: abonar a la deuda 0 31
(B)
Ene 1 a ene 31/19 0 0 0 0 29
Feb. 1 a feb. 28/19 0 0 0 0 31
Mar 1 a mar 31/19 0 0 0 0
Caso de la deuda 2: 0 31
jul. 1 a jul. 31/19 0 0 0 0 31
ago. 1 a ago. 31/19 0 0 0 0 30
sep. 1 a sep. 30/19 0 0 0 0 31
Oct. 1 a oct. 31/19 0 0 0 0 30
Nov. 1 a nov. 30/19 0 0 0 0 31
Dic. 1 a dic. 31/19 0 0 0 0
(D)
Totales (C) 0 275

(F) Monto total promedio de las deudas (se toma E y se divide
(G) Límite de endeudamiento promedio

permitido
(patrimonio líquido del 2018 x 2)
(H) Exceso de endeudamiento

(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
(I) Proporción de interés no deducible (si H es mayor que cer
(J) Gasto por intereses no deducibles

(si I es mayor que cero, se toma C y se
multiplica por I)
el artículo 118-1 del ET
art. 55 ley 1943 de 2019) y

) y 1146 de junio 26 de 2019.
el DUT 1625 de octubre 11 de
a los intereses que se hayan
Sin embargo dicho límite solo
ca" (ver art. 260-1 del ET y
gados a terceros con los
onste que NO son
rtificación se debe
multiplicarlo por 2,
arte rechazable de estos intereses
Deuda ponderada
(A x B)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(E)
(240,000,000)
240,000,000
#DIV/0!
#DIV/0!
NIT.

AÑO GRAVABLE 2019
Cálculo de intereses presuntivos por prestamos a sociedades durante el 2019

Cuando los socios o accionistas de las sociedades comerciales nacionales deciden hacer prestamos en dinero a dichas sociedades, lo más común es observar que ta
Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva sociedad pero lo hacen fijando una tasa muy pequeña
Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a las sociedades nacionales , es importante tener presente q
Dice textualmente la norma:
"ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos. Para efectos
del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que
otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de
posesión, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para determinar los
rendimientos reales cuando estos fueren superiores."
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el concepto "intereses sobre p
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe prestamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionistas podría
enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe prestamos a las sociedades en que son o fueron socios o accionistas podría
enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios
a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en sus registros personales no habría ningún "ingreso por intereses sobre
b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa DTF del año anterior al gravable. En ese caso, en sus re
c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del año anterior al gravable. En ese caso, en sus reg
Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los prestamos que un socio o accionista efectuó durante el año
(Nota: Para efectuar sus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas).
Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2019 sin haber cobrado intereses reales
Sociedad a la que se hacen los préstamos Sociedad A SA
Tasa de interés real que se le cobró 0%

Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%
(Ver el artículo 1 del Decreto 703
de abril 24 de 2019, recopilado luego en el
el 2019 debe generarse sobre tales préstamos 1.2.1.7.5 del DUT 1625 de oct de 2016)
Saldo al
Préstamos Abonos Saldo al
inicio
del mes otorgados recibidos final del mes Interés presuntivo que
Ajuste que deberá
se estima con el DTF a
hacerse a los
Interés real que dic. de 2018 y que
intereses reales
Mes cobró (A x (tasa como mínimo deberá
real/12) cobrados para
llevarse a la
llevarlos a saldos
declaración de renta
fiscales
2019
Interés presuntivo que
Ajuste que deberá
hacerse a los
intereses reales
llevarse a la
llevarlos a saldos
fiscales
2019
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
Jan-19 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-19 5,000,000 200,000 0 5,200,000 0 19,000 19,000
Mar-19 5,200,000 0 500,000 4,700,000 0 20,000 20,000
Apr-19 4,700,000 400,000 0 5,100,000 0 18,000 18,000
May-19 5,100,000 0 0 5,100,000 0 19,000 19,000
Jun-19 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 0 19,000 19,000
Jul-19 8,100,000 0 0 8,100,000 0 31,000 31,000
Aug-19 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 0 31,000 31,000
Sep-19 6,100,000 0 0 6,100,000 0 23,000 23,000
Oct-19 6,100,000 0 6,100,000 0 0 23,000 23,000
Nov-19 0 0 0 0 0 0 0
Dec-19 0 0 0 0 0 0 0
Total 0 203,000 203,000
Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2019, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma

el 2019 debe generarse sobre tales préstamos
Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al

Ajuste que deberá
hacerse a los
intereses reales
llevarse a la
llevarlos a saldos
fiscales
2019
hacerse a los
intereses reales
llevarse a la
llevarlos a saldos
fiscales
2019
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

Jan-19 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-19 5,000,000 200,000 0 5,200,000 12,500 19,000 6,500
Mar-19 5,200,000 0 500,000 4,700,000 13,000 20,000 7,000
Apr-19 4,700,000 400,000 0 5,100,000 11,750 18,000 6,250
May-19 5,100,000 0 0 5,100,000 12,750 19,000 6,250
Jun-19 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 12,750 19,000 6,250
Jul-19 8,100,000 0 0 8,100,000 20,250 31,000 10,750
Aug-19 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 20,250 31,000 10,750
Sep-19 6,100,000 0 0 6,100,000 15,250 23,000 7,750
Oct-19 6,100,000 0 6,100,000 0 15,250 23,000 7,750
Nov-19 0 0 0 0 0 0 0
Dec-19 0 0 0 0 0 0 0
Total 133,750 203,000 69,250
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2019, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"

el 2019 debe generarse sobre tales préstamos
Saldo al
Préstamos Abonos Saldo al
inicio
Ajuste que deberá
hacerse a los
intereses reales
llevarse a la
llevarlos a saldos
fiscales
2019
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

Jan-19 0 5,000,000 0 5,000,000 0 0 0
Feb-19 5,000,000 200,000 0 5,200,000 45,833 19,000 0
Mar-19 5,200,000 0 500,000 4,700,000 47,667 20,000 0
Apr-19 4,700,000 400,000 0 5,100,000 43,083 18,000 0
May-19 5,100,000 0 0 5,100,000 46,750 19,000 0
Jun-19 5,100,000 3,000,000 0 8,100,000 46,750 19,000 0
Jul-19 8,100,000 0 0 8,100,000 74,250 31,000 0
Aug-19 8,100,000 0 2,000,000 6,100,000 74,250 31,000 0
Sep-19 6,100,000 0 0 6,100,000 55,917 23,000 0
Oct-19 6,100,000 0 6,100,000 0 55,917 23,000 0
Nov-19 0 0 0 0 0 0 0
Dec-19 0 0 0 0 0 0 0
Total 490,417 203,000 0
Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad

De acu erdo co n la s n ormas con te nid as en e l artícu lo 64 1 y 6 42 d el ET, cua ndo l os contrib uye ntes no pre senten opo rtu name nte alg un a de la s d ecla racio nes tribu taria s a dmin istrada s p or la DIAN, te nd rán en e se caso qu e li qui dar la "sa nció n de e xte mpora nei dad ", l a cual d epe nd ien do de va rios factores e xpresa mente en unci ado s en di chas no rmas, p ued e ll ega r a ten er distin ta s fo rma s de ser cal cula da. Ademá s, e l valo r e n peso s q ue ll eg ue a ob te ner en e l cál culo d e la men cion ada "sanci ón de e xte mpo rane ida d", e n ni ngú n caso pu ed e ser inferi or a la "san ció n mín ima" de fi nid a en e l artícu lo 63 9 del ET, es deci r, no p ued e ser in fe rior a 10 U VT. En to do ca so, y gra cias a la n ueva versió n del a rtícul o 640 d el ET (el cua l fu e modi fi cado co n el a rti culo 2 82 de l a Le y 1 819 ), si se cump len l as con dici one s a llí menci ona das, el co ntribu yente po drá toma r e l valo r q ue cal cule i nici alme nte po r co ncep to d e sanci ón d e extempo rane ida d y redu cirlo a su 5 0% o in cluso a su 75%
De otro la do, esa forma d e calcu lar la " sanci ón de e xte mpora ne ida d" defin ida e n lo s a rts. 641 y 64 2 de l ET se de be ap lica r p or ig ual si n impo rta r d e qué tip o de d ecla ració n se tra te , e s d ecir, sin imp ortar si se tra ta d e un a "decl araci ón d e renta" o de una "d ecla ració n de IVA" o de u na "de clara ción d e reten ción e n la fue nte", e tc. (Nota: la d ecla ració n de "in gre sos y p atrimon io", y se gú n el art.645 d el ET, sí ti ene forma e speci al de ca lcu larse u na po sibl e "san ción d e extempo rane id ad"). Por ta nto, segú n el tipo d e de clara ción a l a cual se l e te ng a que ca lcul ar esa san ció n de extemp oran eid ad d efini da en l os art.6 41 y 64 2, ca da con tri bu yente tend rá que ubi car den tro d e dich o ti po d e decl araci ón lo s p aráme tro s a que h ace refere ncia la no rma para p ode r ca lcu lar la sa nció n (por ej empl o, si e s u na d ecla ració n de reten ció n en la fue nte, a llí no exi sti ría n los "in greso s brutos de l peri odo ", p ero en u na de IVA o de re nta sí lo s h ab ría ).
Aclara do lo a nteri or, a co ntinu ació n se sumin istra un mo del o de la forma e n qu e se te ndría qu e cal cula r l a "sanci ón d e extempo rane ida d" (tanto an te s d e un e mpla zamie nto como de spu és de di cho emp laza mien to), p ero ap lica ndo e l caso p untua lmen te a u na d ecla ració n de ren ta , y más exa cta mente, a una decl araci ón de re nta po r e l año g ravab le 20 19 d e las pe rsona s n atura les y/o sucesi one s i líqui das re side ntes que d ecla ran e n el formul ario 2 10. Por con sigu ien te , si se pi ensa u tiliza r e ste mode lo en e l cálcu lo d e las san cion es para o tro s ti pos de d ecla racio nes se d ebe rán ha cer las ad ap ta cion es respe cti vas. Así mismo, si se de seas usa r e sta p lan tilla para h acer tus prop ias simu laci on es, so lo de bes camb iar lo s d atos de l as celd as resal ta da s e n amari llo p ues la s d emás a rro ja n resul ta dos au to máticos.
1. C alculo Sanción por Ex temporaneidad s i se a ctúa antes de que la DIAN e mita un "emplazam ie nto" por no declar ar
Lue go de defin ir la fecha e n qu e se vencía la d ecla ració n, la fecha e n que se ría la "pre sentaci ón e xte mporá nea ", e l valo r d e la UVT y e l dato d el sal do a favor si lo h ubi ese , la s "si tu acio nes" q ue se men cion an e n el recu adro se d eb en ex aminar jus tame nte e n e se mism o orden e n que se prese ntan. Solo e s vali do qu e se de un a sol a de la s cu atro "situa cion es" que all í se pre sentan . Por tan to , al a gotar lo s d atos qu e se pid en en cada "si tu ació n", si la misma "n o ap lica ", en to nces se d ebe d igi ta r ce ro en la ce ld a amari lla re spectiva
Detalles Parciales Totales

-Fecha e n qu e se vencía el p la zo para p resen ta r e sta d ecl araci ón añ o grava ble 201 9 24 de septiembre de 2020
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2020
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 35,607
Sa ldo a favo r re gistrad o en e l reng lón 1 06' d el formul ario (si l o hub o) y ca lcu lad o
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situac ión 1
-Si en l a de clara ción 2 019 sí ha y "i mpue sto a ca rgo" (re ngl ón 98 )
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 98 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pud e exce der el 1 00% d el "i mpue sto a ca rgo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situac ión 2
-Si en l a de clara ción 2 019 n o ha y "i mpue sto a ca rgo " (re ngl ón 98
pero sí h ay "ing resos b ru tos" (reng lon es 31 +38 +4 2+4 9+54+69 +74 +7 7+7 8+79+81 ), la sa nció n de extemp oran ei dad
se estimaría así:
V alo r su ma reng lon es 31+38 +42 +4 9+54+69+74 +77 +7 8+79+81 de l formul ario 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero

adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En c aso de que la dec la ra ción 201 9 sí te nga "sa ldo a fa vor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El dob le de l "sal do a favor" de esta decl araci ón 20 19 0
b) En cas o de que la de clara ción 20 19 no tenga "saldo a fav or "

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El equivalente a 2.500 UVT 89,018,000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situac ión 3
-Si en l a de clara ción 2 019 n o ha y "i mpue sto a ca rgo " (re ngl ón 98 )
ni tamp oco "in greso s b rutos" (ren gló n 31+38 +42 +4 9+54+69+74 +77 +7 8+79+81), pero sí exi stía pa tri moni o liq uid o
p ositivo del a ño a nterio r (2 018 ) e n ese ca so la san ción d e extemp oran eid ad se estima ría a sí
V alo r p atrimon io li qui do a di c. de 201 8 0
Subtotal 1 0
cifra menor de entre las 2 siguientes
a ) El 1 0% de l patrimo nio l iqu id o del 2 018 ; 0
b ) El d obl e del " sa ld o a fa vor" de e sta d ecla ració n 201 9 si lo h ubi ere 0

- El 10 % del p atrimon io li qui do d el 20 18 0
Situac ión 4
-Si en e sta decl araci ón 20 19 n o hay "imp uesto a ca rgo" (ren gló n 98 )
ni tamp oco "in greso s b rutos" (ren gló n 31+38 +42 +4 9+54+69+74 +77 +7 8+79+81), ni tamp oco exi stía pa tri moni o
liq uid o po sitivo de l año a nterio r (2 01 8) en ese ca so la san ció n de extemp oran eid ad e s l a mín ima 356,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 356,000
2. C alculo Sanción por Ex temporaneidad s i se a ctúa después de que la DIAN em ita un "e mpla zamiento" por no de clara r
Lue go de defin ir la fecha e n qu e se vencía la d ecla ració n, la fecha e n que se ría la "pre sentaci ón e xte mporá nea ", e l valo r d e la UVT y e l dato d el sal do a favor si lo h ubi ese , la s "si tu acio nes" q ue se men cion an e n el recu adro se d eb en ex aminar jus tame nte e n e se mism o orden e n que se prese ntan. Solo e s vali do qu e se de un a sol a de la s cu atro "situa cion es" que all í se pre sentan . Por tan to , al a gotar lo s d atos qu e se pid en en cada "si tu ació n", si la misma "n o ap lica ", en to nces se d ebe d igi ta r ce ro en la ce ld a amari lla re spectiva
Detalles Parciales Totales

-Fecha e n qu e se vencía el p la zo para p resen ta r e sta d ecl araci ón añ o grava ble 201 9 24 de septiembre de 2020
-Fecha en que se va a presentar la declaración 26 de septiembre de 2020
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 34,270
Sa ldo a favo r regi stra do en e l reng lón 106 d el formul ario (si l o hub o) y ca lcu lad o
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situac ión 1
-Si en l a de clara ción 2 019 sí ha y "i mpue sto a ca rgo" (re ngl ón 98 )
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
V alo r d el ren gló n 98 0
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pud e exce der el 2 00% d el "i mpue sto a ca rgo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situac ión 2
pero sí h ay "ing resos b ru tos" (reng lon es 31 +38 +4 2+4 9+54+69 +74 +7 7+7 8+79+81 ), la sa nció n de extemp oran ei dad
se estimaría así:
V alo r su ma reng lon es 31+38 +42 +4 9+54+69+74 +77 +7 8+79+81 de l formul ario 0
Subtotal 1 0

- Cua tro ve ces del " sald o a fa vor" de e sta d ecla ració n 201 9 0

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
Situac ión 3
ni tamp oco "in greso s b rutos" (ren gló n 31+38 +42 +4 9+54+69+74 +77 +7 8+79+81), pe ro sí exi stía pa tri moni o liq uid o
p ositivo del a ño a nterio r (2 018 ) e n ese ca so la san ción d e extemp oran eid ad se estima ría a sí
V alo r p atrimon io li qui do a di c. de 201 8 0
Subtotal 1 0
a ) El 2 0% de l patrimo nio l iqu id o del 2 018 0
b ) C uatro vece s e l "sald o a favor" de e sta decl araci ón 20 19 si lo hub iere 0

- El 20 % del p atrimon io li qui do d el 20 18 0
Situac ión 4
-Si en e sta decl araci ón 20 19 n o hay "imp uesto a ca rgo" (ren gló n 98 )
ni tamp oco "in greso s b rutos" (ren gló n 31+38 +42 +4 9+54+69+74 +77 +7 8+79+81), ni tamp oco exi stía pa tri moni o
liq uid o de l año a nterio r (2 018 ) e n ese ca so la san ción d e extemp oran eid ad es la mín ima 343,000
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 343,000


NIT
AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos)
Conciliación Patrimonial
Conceptos Valores Véase
Comentario
Parciales Totales *,* al final

Patrimonio liquido a dic. 31/2018 (120,000,000) (a)
Mas o menos : Variación patrimonial durante el /2019 originada por :
Más: Activos ocultos y/o pasivos inexistentes que fueron normalizados durante el 2019 apl
0
Más : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en bienes raíces 106,200,000
Más : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Acciones y Aportes 0
Más : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Vehículos 0
Más: Ingresos No gravados (renglones 32+39+51+70+75 del formulario) 0
Más : Ganancias ocasionales netas (renglones 81-82) 9,000,000
Renta liquida Capitalizada durante 2019 (o pérdida sufrida durante 2019) 225,132,000
Rentas liquidas declaradas (antes de compensaciones; renglones 257,300,000
O Pérdida liquida del 2019 (si pérdida del 61-71-76-77-78-79 mayor a cero) 0
Menos: Gastos por intereses y otros que no se pudieron incluir en el fo 0
Menos : Valor de donaciones que se trataron como un "descuento tribu 0

Menos: Gastos personales que no se deducen en el
formulario (32,168,000) (b)
Total patrimonio liquido a dic./2019 que se puede justificar 220,332,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2019 que se va a declarar 92,920,000
Diferencia patrimonial sin justificar 0 ( c)
Notas
(a) Ese patrimonio a dic. 2018 lo estamos tomando del que figura en el anexo de "Renta presuntiva"
( b) Ese dato es un dato que cada persona natural debe estimar (se forma con los valores utilizados para
comida o para servicios públicos, o para viajes de vacaciones, o para ayuda a familiares, etc., etc.)
( c ) Esa cifra siempre debe quedar en ceros o ser una cifra negativa, pues de lo contrario, si arroja una cifra POSITIVA, la DIAN
podría convertir la cifra que allí se forme en una Renta liquida que se llevaría al renglón 66 y que produciría impuesto si el contribuyente declara sobre la renta
ordinaria y no sobre la renta presuntiva (ver art. 236 y 239-1)

Caso 2formulario 210 Con Anexos AG 2019 PN Residente No Obligada A Llevar Contabilidad

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Trabajo Rentas Personas Natural

Alexandra Paola Aguilar Rodriguez ID 146505

Jessica Katherine Ibagué Reyes ID 712287

Estefany Paola González Altamar ID 709446

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Facultad De Ciencias Empresariales

2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor según el caso.

3. Diligenciar el formato 210, correspondiente al año 2019.

ar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de

cedulas que requiere la normatividad vigente.

no corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria usted

2.1 Reporte de terceros DIAN INGRESAR AL PORTAL TRANSACCIONAL

Ingresos brutos por rentas de trabajo no laborales

Menos ingresos no constitutivos de renta

RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTA DE TRABAJO

Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital

RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTA DE CAPITAL

3.3 RENTA NO LABORAL

RENTA LIQUIDA CEDULAR POR RENTA DE PENSIONES

base gravable en UVT

TOTAL IMPUESTO A CARGO

$245,600,000 certificado de ingresos y retencione

modificado con el art.10 del Decreto 2264 de diciembre 13 de 2019)

MAS INGRESOS POR 40%

iones (tabla única del art. 241 del ET)

resuntiva entonces el impuesto se liquida en forma cedular y no en forma presuntiva

RECHAZO O PERDIDA DE UN BENEFICIO LIMITADO

Defectos detectados en la plataforma MUISCA al momento de diligenciar el formulario 210

para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y

1. Año 2 0 1 9 111. Fracción de año 2020'

5. Número de Identificación Tributaria (NIT)

25. Actividad económica 26. Numero de formulario

Patrimonio bruto 28 Renta presuntiva 68

Rentas líquidas pasivas de capital-ECE

Rentas exentas de capital y deducciones imputables

Costos y gastos procedentes

Firma del declarante o de quien lo representa

982 Código Contador

Coloque el timbre de la máquina registradora al

(Nombre del contribuyente)

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Cu en ta s C orrie ntes Mone da Na cion al (* -2 )

Cu en ta s C orrie ntes o de ah orro e n el exteri or (*-3)

CD TS, títul os y d emás in versio nes en e l exteri or (*-3)

Activos Fijos 106,200,000

Ve hícul os (en Co lomb ia y en el Exte ri or) (*-9) -

Ma qui na rias y equ ipo s (e n Col ombi a y e n el Exteri or) (*-10 )

Otros Activos 7,140,000

-Anticipo al impuesto de renta 7,140,000

Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0

Ap ortes voluntarios Fo ndo s d e Pen sion es (*-12 ) 0

In ta ngi ble s (p atentes, fra nq uici as, l icen cias) (*-1 3) 0

29 Deudas (*-1 4) 20,420,000

Otros ingresos originados en la relación laboral

32 Ingresos no constitutivos de renta; 0

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET)

Aporte s obligatorios a fon dos de pe ns iones obliga tor ia s (art. 55 d el ET)

Aporte s obligatorios a fon dos de pe ns iones obliga tor ia s (art. 55 d el ET)

34 Renta líquida (31-32-33) 245,600,000

35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 107,607,500

37 Renta líquida de trabajo (34-36) 147,360,000

Cé dula de 38 Ingresos brutos rentas de capital 33,000,000