EVALUACIÓN TALLERES Nº2 Y 3

“IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, MECANISMOS DE RECUPERACIÓN Y

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE”

28 de junio de 2021

INSTRUCCIONES:
- Sus respuestas deben ser fundadas, citando las disposiciones legales, y jurisprudencia
judicial y/o administrativa que sea pertinente. No transcriba los artículos.
- La evaluación debe ser respondida en grupos conformados por 3 personas.
- Todas las preguntas tienen igual ponderación.
- Puede responder en un archivo Excel o bien en un archivo Word, en este último caso usando
letra Arial, tamaño 10, en una extensión máxima total de 4 planas de tamaño oficio.
- Sus respuestas deben limitarse a los casos y bastarse a si mismas, de tal forma de que sean
entendidas a partir de su sola lectura sin necesidad de recurrir a fuentes externas.
- El archivo que contenga sus respuestas deberá ser subido a la sección Tareas de la
plataforma u-cursos hasta las 23:59 horas del sábado 3 de julio de 2021.

CASOS:

1. Textil Chile S.A. se dedica a la producción y comercialización de telas tanto en Chile como
en el exterior. Al 30 de junio de 2021 registra las siguientes operaciones:

Descripción Monto $
Compras de Algodón con Factura (Total) 98.745.620
Compras de Tinta y Químicos para teñir la tela con Factura (Neto) 45.004.000
Exportaciones de Franela 55.305.040
Ventas con Factura (Total) 275.789.003
Compra de Repuestos con Factura (Neto) 14.536.032
Ventas con Boleta (Total) 35.638.940
Exportaciones de Pique 145.600.250
Remanente de Crédito Fiscal 65.670.000
Suministros Básicos de Luz, Agua e Internet con Factura (Neto) 25.650.000
Compra de Agujas con Boleta (Total) 5.030.000

- Tratamiento tributario del giro desarrollado por el contribuyente.

- Alternativas de la empresa respecto del IVA soportado.
- Determine:
o Crédito Fiscal de Mes.
o Débito Fiscal del Mes.
o Sumas recuperables en dinero (si procede).
- Obligaciones tributarias que debe cumplir, monto y oportunidad legal.

2. Transportes Nacionales S.A. cuyo giro consiste en el transporte de carga dentro del territorio
nacional registra los siguientes antecedentes al 31 de diciembre de 2021:

Descripción Monto $
Ingresos por servicios de transporte de carga 1.554.820.350
Remuneraciones 220.343.000
Intereses pagados al Banco Santander destinados a la compra de 25.746.800
camiones
 Sueldo pagado al propietario que trabaja en la empresa 55.465.700
Pago del Arriendo de sucursales correspondiente al año 2021-2022 243.800.900
(arriendo pagado corresponde a 24 meses y el contrato se celebró
en enero)
Indemnización de daño emergente pagada por la aseguradora por 55.678.940
el siniestro de camiones
Valor tributario de los camiones siniestrados 43.658.930
Combustibles, lubricantes y repuestos adquiridos 156.700.900
Intereses ganados en inversión de fondos mutuos 4.657.980
Honorarios del contador 15.670.800
Impuesto de Primera Categoría año 2020 pagado en abril de 2021 123.547.800
Multas cursadas por el Ministerio de Transportes a beneficio fiscal 1.235.670
Débito Fiscal IVA 45.987.340
Crédito Fiscal IVA 64.632.500
Dividendos percibidos desde Transportes Internacionales S.A. 25.670.890

- Determine la Renta Líquida Imponible de la empresa desglosando los ingresos, costos,

gastos, agregados y deducciones.
- Determine el impuesto de Primera Categoría tasa 27% que deberá pagar la empresa.
- Considere para efectos de su respuesta que durante el año la variación del IPC fue de 0%.

3. Almacenes Express Limitada cuyo giro consiste en la venta de alimentos, bebidas, revistas,
prendas de vestir, menaje y artículos para el hogar. Al 30 de junio de 2021 registra las siguientes
operaciones:

Descripción Monto $
Compras con Factura (Neto) 14.568.930
Ventas con Boleta (Total) 19.586.500
Compras con Boleta (Total) 569.000
Ventas con Factura (Neto) 9.643.280
Notas de Crédito recibidas (Neto) 438.240
Notas de Débito emitidas (Total) 1.435.990
Notas de Crédito emitidas (Neto) 2.780.000
Notas de Débito recibidas (Total) 340.000

- Tratamiento tributario del giro desarrollado por el contribuyente.

- Determine:
o Crédito Fiscal de Mes.
o Débito Fiscal del Mes.
- Obligaciones tributarias que debe cumplir, monto y oportunidad legal.