CHECK LIST PARA IDENTIFICACIÓN DE POSIBLES FACTORES

DE RIESGO DE FRAUDE

Cliente: Southern Peru Copper Corporation

Año terminado: 31 DE DICIEMBRE DE 2018

La seguridad nos exige planear y realizar nuestras auditorias para obtener seguridad
razonable que las declaraciones financieras están libre de errores materiales,
causados por error o fraude. El checklist de abajo debe de usarse para identificar
posibles factores de riesgo o fraude a considerar al planificar la naturaleza, magnitud
y tiempo de los procedimientos de auditoría.

Las preguntas están formuladas de manera que al responder "Sí" las respuestas
resaltan condiciones que pueden indicar riesgos potenciales. Las circunstancias que
resultan en respuestas "Sí", junto con las conclusiones del socio y gerente/supervisor
deben describirse.
Las respuestas "Sí" requieren el ejercicio cuidadoso de juicio profesional evaluando su
importancia:

 Individualmente o en combinación con otras respuestas “sí”; y,

 Si hay controles específicos o circunstancias que mitigan o eliminan el riesgo.

Donde se juzgue que pueden existir riesgos para la auditoria, deben describirse el
alcance general y los procedimientos especiales para minimizar tales riesgos. Tales
procedimientos pueden incluir consultas o cambios en la naturaleza, magnitud y
tiempo de nuestros procedimientos de auditoria.

INFORME FINANCIERO FRAUDULENTO

SI NO N/A COMENTARIO
La motivación de la dirección
1. ¿Está una porción significante de la X
remuneración de la gerencia representada
por bonos, opciones en acciones u otros
incentivos cuyo valor depende de que la
Compañía busque blancos agresivos para
lograr resultados operativos, posición
financiera o flujo de caja positivos?

2. ¿Hay excesivo interés en mantener o X

aumentar el valor de la acción o de los
resultados a través de inusuales y agresivas
prácticas contables?

3. ¿Se compromete la gerencia con los X

bancos, analistas, acreedores o terceros en
obtener resultados agresivos o poco
realistas?
Identificación de posibles factores de riesgo de fraude

SI NO N/A COMENTARIO

4. ¿Tiene la gerencia interés en minimizar los X

resultados reportados por motivaciones
tributarias?

5. ¿Tiene la gerencia un descuido X

significativo para con los entes
reguladores?

6. ¿Ha cambiado el control de la Compañía X

recientemente? ¿Si fue el caso, el precio
pagado por los nuevos accionistas ha sido
alto?

Actitudes de la gerencia hacia el control

interno y reportes financieros
1. ¿Hay comunicación ineficaz de la gerencia X
por apoyar la ética y los valores de la
Compañía, o existe comunicación
inadecuada acerca de los valores o ética?

2. ¿Está la gerencia dominada por una sola X

persona o un grupo pequeño sin supervisión
de un gobierno corporativo?

3. ¿La gerencia no supervisa controles X

significativos adecuadamente?

4. ¿La gerencia no corrige debilidades X

significativas conocidas en el control
interno en forma oportuna?

5. ¿Establece la gerencia metas financieras y X

expectativas agresivas para el personal
operativo?

6. ¿Tiene la gerencia un descuido significativo X

frente a autoridades reguladoras?

7. ¿Continúa la gerencia empleando X La Compañía utiliza el

tecnología informativa ineficaz para la sistema contable SAP.
contabilidad o para auditoria interna?

8. ¿Ejerce la gerencia inadecuada supervisión X

de operaciones que son altamente
descentralizadas?

Estructura del gobierno corporativo

1. ¿Hay falta de miembros del directorio que X

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Identificación de posibles factores de riesgo de fraude

SI NO N/A COMENTARIO
sean independientes de la gerencia?

2. ¿Hay carencia de algún código de conducta X

u otro proceso equivalente para establecer
y supervisar la conducta ética?

3. ¿El gobierno corporativo da poca atención a X

los reportes financieros y control interno?

4. ¿Las gerencias no financieras participan X

excesivamente o están preocupadas en la
selección o determinación de principios
contables o de estimaciones significativas?

5. ¿Existe historial de incumplimientos con X

leyes o entidades reguladoras, reclamos en
contra de la compañía o sus gerencias
alegando fraude o incumplimientos?

6. ¿Hay alta rotación de las Gerencias o X

Directores?

Relación de la gerencia con auditores

1. ¿Hay disputas frecuentes sobre aspectos X
contables, de auditoria o información
financiera?

2. ¿Existen pedidos irrazonables al auditor, X

que incluyen acortamiento del tiempo
afectando que se complete adecuadamente
la auditoria o la emisión del informe?

3. ¿Existe cualquier restricción formal o X

informal hacia el auditor que limite el
acceso a personas o a la información o a la
comunicación efectiva con el gobierno
corporativo, en particular con el comité de
auditoria, o ente equivalente?

4. ¿Hay comportamiento dominante de la X

gerencia respecto al auditor que involucra
esfuerzos por influir en el alcance del
trabajo de auditoria?

Condiciones de industria
1. ¿Hay nuevos requisitos estatutarios, X La Sucursal
regulatorios o contables que podrían dañar implementará la
la estabilidad financiera o rentabilidad de NIIF 16
la Compañía? Arrendamientos.

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Identificación de posibles factores de riesgo de fraude

SI NO N/A COMENTARIO

2. ¿Hay un alto grado de competencia o X

saturación del mercado, acompañado por
márgenes en declive?

3. ¿Pertenece a una industria decadente con X

fracasos comerciales crecientes y declives
significantes en la demanda del cliente?

4. ¿Está afecta a cambios rápidos en la X

industria, como vulnerabilidad alta a
tecnología cambiante u obsolescencia de
productos de manera rápida?

La estructura operativa y transacciones con

partes relacionadas
1. ¿Hay una estructura orgánica demasiado X
compleja que involucra numerosas o
inusuales entidades legales, líneas
directivas de autoridad o arreglos
contractuales sin aparente propósito de
negocio?

2. ¿Hay un inusual crecimiento rápido o X

rentabilidad, sobre todo comparado con
otras compañías del mismo sector?

3. ¿Hay cuentas bancarias significativas, X

subsidiarias o sucursales en paraísos
fiscales o donde no hay justificación clara
para existir?

4. ¿Hay alguna dificultad en determinar la X

organización o persona (o personas) que
controlan la Compañía?

5. ¿Hay transacciones significativas con partes X

relacionadas que son del curso ordinario de
negocio?

6. ¿Hay transacciones significativas con partes X

relacionadas que no son auditadas o que
son auditadas por otro auditor?

Estabilidad financiera
1. ¿Hay una incapacidad para generar flujos X
de efectivo operativos mientras que se
informa ganancias y crecimiento en las
ganancias?

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Identificación de posibles factores de riesgo de fraude

SI NO N/A COMENTARIO
2. ¿Hay presión significativa para obtener X
capital adicional para mantenerse
competitivo, considerado la posición
financiera de la Compañía (incluyendo una
necesidad de fondos para financiar mayor
investigación y desarrollo o gastos de
capital), y cuándo una oferta pública esta
en procese o se anticipó?

3. ¿Están los activos, ingresos o gastos basados X

en estimaciones significativas que
involucran juicios subjetivos inusuales o
incertidumbres, o están sujetos a
potenciales cambios en el corto plazo de
manera que tengan efecto financiero
negativo en la Compañía (por ejemplo, la
recuperación de cuentas por cobrar, el
reconocimiento de ingresos, la realización
de instrumentos financieros basados en
alta valuación subjetiva de colaterales o
significativo diferimiento de costos)?

4. ¿Hay significativas transacciones inusuales X

o muy complejas (sobre todo aquéllos
cerca al cierre del ejercicio) que proponga
preguntas difíciles acerca de la sustancia
misma de la forma?

5. ¿Hay vulnerabilidad especialmente alta a X

los cambios en las tasas de interés?

6. ¿Hay una inusual dependencia alta en X

deuda, una habilidad marginal de reunir
requisitos para el pago de deudas, o
convenants de la deuda que son difíciles
cumplir?

7. ¿Hay significativos aplazamientos o X

refinanciamientos de deuda?

8. ¿Hay ventas agresivas o programas de X

incentivo de rentabilidad poco realistas?

9. ¿Hay una amenaza de quiebra inminente, X

exclusión o toma hostil?

10.¿Hay alguna consecuencia adversa sobre X

transacciones significativas pendientes
(como una combinación comercial o premio
del contrato) si se informan resultados

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Identificación de posibles factores de riesgo de fraude

SI NO N/A COMENTARIO
financieros pobres?

11.¿Hay una posición financiera pobre o X

deteriorada en la que la gerencia ha
garantizado personalmente deudas
significativas de la Compañía?

MALVERSACIÓN DE ACTIVOS

Naturaleza de los activos de Compañía

1. ¿Hay cantidades grandes de caja o se X
manejan con regularidad?

2. ¿El inventario tiene un valor alto y/o alta X

demanda y es pequeño en tamaño?

3. ¿Es el activo bastante fácil de convertir en X

recursos, como bonos al portador,
diamantes o chips de computadora?

4. ¿Hay activos fijos pequeños muy X

comerciables o con falta de identificación
de propiedad?

El ambiente del mando

1. ¿Hay falta de vigilancia apropiada de la X
gerencia (por ejemplo, vigilancia
inadecuada o supervisión inadecuada de
locales remotos)?

2. ¿Hay falta de procedimientos para no X

incluir a los solicitantes del trabajo para
las posiciones dónde los empleados tienen
acceso a los recursos susceptibles a la
malversación?

3. ¿Hay registro inadecuado de los activos X

susceptibles a la malversación?

4. ¿Falta una segregación apropiada de X

deberes y de revisión independiente?

5. ¿Hay falta de un sistema apropiado de X

autorización y aprobación de transacciones
(por ejemplo, compras)?

6. ¿Hay resguardos físicos pobres del efectivo, X

inversiones, inventario o activos fijos?

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Identificación de posibles factores de riesgo de fraude

SI NO N/A COMENTARIO
7. ¿Falta documentación oportuna y apropiada X
para las transacciones (por ejemplo,
créditos para los ingresos de la mercancía)?

8. ¿Hay falta de vacaciones obligatorias para X

empleados que realizan funciones de
control importantes?

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Identificación de posibles factores de riesgo de fraude

PREGUNTAS A LA GERENCIA ACERCA DEL RIESGO DE FRAUDE

Gerencia Persona entrevistada:

Entrevistador: Valeria Laura Fecha: 01.04.19

SI NO N/A COMENTARIO
1. ¿Esta la gerencia conciente o al tanto de
cualquier caso de?:
¿Fraude perpetrado de o contra la X
Compañía por cualquiera de sus empleados?
¿Fraude perpetrado por la compañía?

2. ¿Hay locales de subsidiarias, segmentos X

comerciales, tipos de transacciones, saldos
de cuentas, o categorías estados
financieros dónde el riesgo del fraude existe
o donde puede ser más fácil de existir? Si la
respuesta es SI, proporcione detalles.

3. ¿Cree la gerencia que existe un alto nivel de X

riesgo de fraude perpetrado por o en contra
de la compañía? Si la respuesta es SI,
proporcione detalles.

4. ¿Cómo está manejando la gerencia el riesgo X

de fraude?
Existen políticas establecidas que
minimizan el riesgo de fraude, tales como:
 Los cheques son firmados por dos (2)
personas
 Los pagarés por préstamos son
firmados por dos(2) personas
 La persona que realiza la conciliación
bancaria es distinta a la persona que
deposita
 Se realizan arqueos de caja una vez
por semana y sin previo aviso
 Existe un seguro de deshonestidad
contratado
 Las autorizaciones de pago por banca
electrónica son aprobadas por dos(2)
personas.
 Los pagos de facturas sólo se realizan
con órdenes de compra (a excepción
de pagos de servicios menores)
aprobadas o mediante contrato
debidamente autorizado por la
Gerencia.

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Identificación de posibles factores de riesgo de fraude

Nombres y Apellidos Fecha

Socio
Gerente de auditoría Valeria Laura
Supervisor de auditoría Elsa Cornejo
Senior de auditoría Fabiola
Gavidia
Asistentes Fiorella
Abarca
Aida Mollo