BANDERAS DEL CARIBE, SRL Ejemplo de registros contables

BALANZA DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE ENERO 2020
VALORES EN RD$

Efectivo en Bancos 500,000

Capital Social 500,000
Totales 500,000 500,000

Transacciones del mes Febrero 2020

Dia Detalle
2 Se compraron 1,000 yardas de tela a $60.00 cada una y materiales indirectos (hilos y
accesorios por $40,000, ambos a crédito
4 Se utilizaron en producción 600 yardas de tela materiales indirectos por $12,000
7 Se compraron al contado 1,500 yardas de tela a $70 cada una
10 Se utilizaron en producción 700 yardas de tela materiales indirectos por $8,000
14 Se utilizaron en producción 400 yardas de tela
20 Se pagó la compra realizada el dia 2, obteniendo un descuento de 2% por pronto pago.
22 Se compraron 700 yardas de tela a $75 cada una y materiales indirectos por $20,000 a crédito
24 Se abonó el 50% de la compra realizada el dia 22.
28 Se utilizaron en producción 600 yardas de tela materiales indirectos por $6,000

Se requiere:
a Realice los registros correspondientes
La empresa utiliza sistema perpetuo y método de valuación PEPS.
b Elabore la balanza de comprobación correspondiente al cierre Febrero 2020
 BANDERAS DEL CARIBE SRL
DIARIO GENERAL
MES FEBRERO 2020

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO

2-Feb Inventario de materia prima 100,000 Inventario materia prima
@ 100,000
Cuentas por pagar 100,000 105,000
72,500
4-Feb Inventario de trabajo en proceso 36,000
Control de CIF, materiales indirectos 12,000
@ 277,500
Inventario de materia prima 48,000 98,500

7-Feb Inventario de materia prima 105,000

@ Inventario trabajo en proceso
Efectivo en Bancos 105,000 36,000
45,000
10-Feb Inventario de trabajo en proceso 45,000 28000
Control de CIF, materiales indirectos 8,000 42,000
@ 151,000
Inventario de materia prima 53,000
Bancos
14-Feb Inventario de trabajo en proceso 28000 500,000.00
@
Inventario de materia prima 28,000
500,000.00
20-Feb Cuentas por pagar 100,000 260,750.00
@
Inventario de materia prima 2,000 Totales Balanza
Efectivo en bancos 98,000 536,250.00

22-Feb Inventario de materia prima 72,500

@
Cuentas por pagar 72,500

24-Feb Cuentas por pagar 36250

@
Efectivo en Bancos 36,250

28-Feb Inventario trabajo en proceso 42,000

Control de CIF, mat. Indirectos 6,000
@
Inventario de materia prima 48,000
 MAYOR GENERAL
Nota: las cuentas no están en orden
nventario materia prima CAPITAL
48,000 500,000.00
53,000
28,000 Control de Cif, mat. Indirectos
2,000 12,000
48,000 8,000
179,000 6,000
26,000

nventario trabajo en proceso Cuentas por pagar

100,000.00 100,000.00
36,250.00 72,500.00
136,250.00 172,500.00
36,250.00

Bancos
105,000.00
98,000.00
36,250.00
239,250.00

Totales Balanza
536,250.00
 Datos para el ejemplo (estos datos se utilizarán para mostrar todos los métodos)
A continuación los datos de Manufaturas Alfa, SRL para el mes Octubre 2020

Inventario inicial = 1,000 unidades a un costo unitario de $40.00

Compras (entradas):
03 Octubre 3,000 uds costo unitario $43.00
15 Octubre 3,000 uds costo unitario $46.00
Requisiciones (salidas):
08 de Octubre 3,500 uds
24 de Octubre 2,100 uds

TARJETA DE INVENTARIO METODO PEPS

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA

FECHA CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL
II 1,000 40 40,000 1,000 40.0 40,000
1000 x 40 y
3-Oct 3,000 43 129,000 4,000 3,000 x43 169,000

1000 x 40 y
8-Oct 3,500 2,500 de 43 147,500 500 43.00 21,500
500x43 y
15-Oct 3000 46 138,000 3,500 3000 x 46 159,500
500x43 y
24-Oct 2,100 1600 x46 95,100 1,400 46 64,400

307,000 242,600.00 64,400

INVENTARIO COSTO DE INVENTARIO
DISPONIBLE MATERIA PRIMA FINAL
UTILIZADA
COMPROBACION= ID= CMPU+IFMP 242,600.00
INVENTARIO
 Datos para el ejemplo (estos datos se utilizarán para mostrar todos los métodos)
A continuación los datos de Manufaturas Alfa, SRL para el mes Octubre 2020

Inventario inicial = 1,000 unidades a un costo unitario de $40.00

Compras (entradas):
03 Octubre 3,000 uds costo unitario $43.00
15 Octubre 3,000 uds costo unitario $46.00
Requisiciones (salidas):
08 de Octubre 3,500 uds
24 de Octubre 2,100 uds

TARJETA DE INVENTARIO METODO UEPS

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA

FECHA CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL
II 1,000 40 40,000 1,000 40.0 40,000
1000 x 40 y
3-Oct 3,000 43 129,000 4,000 3,000 x43 169,000

3000 X 43 Y
8-Oct 3,500 500 X 40 149,000 500 40.00 20,000
500 X 40 Y
15-Oct 3000 46 138,000 3,500 3000 X 46 158,000
500 X 40 Y
24-Oct 2,100 46 96,600 1,400 900 X 46 61,400

307,000 245,600.00 61,400

INVENTARIO COSTO DE INVENTARIO
DISPONIBLE MATERIA PRIMA FINAL
UTILIZADA
COMPROBACION= ID= CMPU+IFMP 245,600.00
INVENTARIO
 Datos para el ejemplo (estos datos se utilizarán para mostrar todos los métodos)
A continuación los datos de Manufaturas Alfa, SRL para el mes Octubre 2020

Inventario inicial = 1,000 unidades a un costo unitario de $40.00

Compras (entradas):
03 Octubre 3,000 uds costo unitario $43.00
15 Octubre 3,000 uds costo unitario $46.00
Requisiciones (salidas):
08 de Octubre 3,500 uds
24 de Octubre 2,100 uds

TARJETA DE INVENTARIO METODO PROMEDIO PONDERADO

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA

FECHA CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL CANT. C/U
II 1,000 40 40,000 1,000 40.0

3-Oct 3,000 43 129,000 4,000 42.25

8-Oct 3,500 42.25 147,875 500 42.25

15-Oct 3000 46 138,000 3,500 45.464286
24-Oct 2,100 45.464286 95,475 1,400 45.464286

307,000 243,350.00
INVENTARIO COSTO DE
DISPONIBLE MATERIA PRIMA
UTILIZADA
COMPROBACION= ID= CMPU+IFMP 243,350.00

Rotación de inventario = CMPU

Inventario promedio

Inventario promedio = inventario inicial + inventario final = 51,825

2

Rotación de inventario = 4.70

Inventario promedio

Dias de inventario =360/ RI ó 30/RI Días de inventario = 6.38

EXISTENCIA
TOTAL Costo unitario No. 1
40,000 1,000 40 40,000

169,000 3000 43 129000

21,125 4,000 42.2500 169,000

159,125
63,650 Costo unitario No. 2
500 42.25 21,125
63,650 3000 46 138,000
INVENTARIO 3500 45.464286 159,125
FINAL
EJERCICIO:
I. INICIAL 2,000 UNIDADES A $74.00

COMPRAS: REQUISICIONES
4-Mar 4,000 UNIDADES A $77.00 10-Mar
18-Mar 5,000 UNIDADES A $79.00 22-Mar
23-Mar 5,000 UNIDADES A $87.00 28-Mar

Calcule el costo de materia prima utilizada y valor del inventario final con los métodos
Peps, Ueps y Promedio ponderado

Este ejercio es para autoestudio, no está calificado

EQUISICIONES
4,400 UNIDADES
5,350 UNIDADES
4,900 UNIDADES