Nombre del Alumno: Victor Ballinas Hernandez

Matricula: 106539

Grupo: CF53

Materia: (32) Impuestos lV

Docente: Mtra. Maria Isabel Vargas Porras

Actividad de aprendizaje 3. Pagos provisionales

Playa del Carmen, solidaridad, Quintana Roo. 26 de Abril de 2021

Actividad de aprendizaje 3. Pagos provisionales

Nombre de la persona física: Claudia Bernice Hernández Hernández

Ingresos del ejercicio 2011
Importe IVA Subtotal ISR IVA Total
Retenido Retenido

9,490.00 1,518.40 11,008.40 949.00 1,012.27 9,047.13

Ingreso enero
9,490.00 1,518.40 11,008.40 949.00 1,012.27 9,047.13
Ingreso febrero
11,250.00 1,800.00 13,050.00 1,125.00 1,200.00 10,725.00
Ingreso marzo
10,330.00 1,652.80 11,982.80 1,033.00 1,101.87 9,847.93
Ingreso abril
9,970.00 1,595.20 11,565.20 997.00 1,063.47 9,504.73
Ingreso mayo
10,490.00 1,678.40 12,168.40 1,049.00 1,118.93 10,000.47
Ingreso junio
8,610.00 1,377.60 9,987.60 861.00 918.40 8,208.20
Ingreso julio
8,610.00 1,377.60 9,987.60 861.00 918.40 8,208.20
Ingreso agosto
9,890.00 1,581.80 11,471.80 989.00 1,054.94 9,427.86
Ingreso septiembre
8,912.10 1,425.84 10,337.94 891.15 950.63 8,496.16
Ingreso octubre
8,853.71 1,416.59 10,270.30 885.37 944.39 8,440.54
Ingreso noviembre
9,173.71 1,467.79 10,641.50 917.37 978.53 8,745.60
Ingreso diciembre
115,069.52 18,410.42 133,479.94 11,506.89 12,274.10 109,698.95
Total ejercicio 2011
Nombre de la persona física: Claudia Bernice Hernández Hernández
Relación de gastos ejercicio 2011

Concepto Importe IVA Total

Gastos enero 723.65 110.35 834.00

Gastos de febrero 2,437.54 384.67 2,822.21

Gastos de marzo 1,137.05 173.51 1,310.56

Gastos de abril 1,131.99 172.85 1,304.84

Gastos de mayo 1,132.08 174.32 1,306.40

Gastos de junio 737.61 112.72 850.33

Gastos de julio 373.05 57.03 430.08

Gastos de agosto 5,055.27 773.84 5,829.11

Gastos de septiembre 3,992.28 179.33 4,171.61

Gastos de octubre 983.55 150.67 1,134.22

Gastos de noviembre 848.23 129.87 978.10

Gastos de diciembre 5,211.56 829.86 6,041.42

23,763.86 3,249.02 27,012.88

Analizar el procedimiento para la obtención de los pagos provisionales, de una persona física.

Mecánica del IVA

El procedimiento para determinar el impuesto al valor agregado, a favor o a cargo, es sencillo; de hecho, como en casi todas las determinaciones de impuestos, es una fórmula aritmética.
Antes de revisar de manera general la mecánica del IVA, es importante revisar tres definiciones:

IVA trasladado
Es el IVA que el contribuyente cobra al momento de prestar un servicio, otorgar el uso o goce temporal de bienes o enajenar un producto.
Su monto es el resultado de multiplicar la tasa por el valor de la contraprestación que el contribuyente cobra, incluso cuando se retenga, de acuerdo con lo dispuesto con el artículo 1°, párrafo 3°. Es
decir, es el resultado de aplicarle, a los valores señalados en la Ley, al monto de las actividades, las tasas que correspondan según sea el caso.

Aquí debemos tener presente que cuando la Ley, en su artículo 4º, párrafo primero, dice “valores señalados en esta ley”, se refiere a los actos que realiza el contribuyente en calidad de prestador de
servicio, enajenante o sujeto que otorga el uso o goce temporal de bienes, no en carácter de receptor de los bienes o servicios, pues en este último caso estaríamos hablando de IVA acreditable y no del
trasladado.
Este importe, de acuerdo con el artículo 1°, párrafo tercero, deberá ser trasladado en forma expresa y por separado.

IVA acreditable
Es aquel IVA que el contribuyente paga al adquirir un bien, recibir un servicio, usar temporalmente un bien o importar bienes y/o servicios.
Su monto se determina multiplicando la tasa por el valor de las contraprestaciones. En este caso, que el contribuyente paga.
Para que sea acreditable debe de señalarse, en el comprobante respectivo, de manera expresa y por separado y deben, además, cumplirse una serie de requisitos que, dada sus características.

Acreditamiento
La LIVA lo define en el artículo 4°, primer párrafo, como:
“El acreditamiento consiste en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley la tasa que corresponda según sea el caso.”
Para entender mejor el acreditamiento resulta necesario hacer énfasis en el significado de la oración que está después de la primera coma del citado primer párrafo del artículo 4º: “de la cantidad que
resulte de aplicar a los valores señalados en esta Ley la tasa que corresponda según sea el caso”.
Esta oración, aunque un poco rebuscada, se refiere al IVA trasladado, pues así es como éste se determina; multiplicando la tasa que corresponda, 0 o 16%, a los valores señalados en la ley. Es decir, al
monto de lo que el contribuyente enajena, presta en servicios o cobra por otorgar el uso o goce temporal de bienes (arrienda).
En otras palabras, el acreditamiento consiste en restar el IVA que se paga al adquirir o importar algo -IVA acreditable- del IVA que se cobra al enajenar un producto, prestar un servicio u otorgar el uso o
goce temporal de bienes -IVA trasladado.

Actividad de aprendizaje 3. Pagos provisionales

Determinar los pagos provisionales de IVA del ejercicio 2011, de una persona física que presta sus servicios personales independientes a una persona moral

Nombre de la persona física: Claudia Bernice Hernández Hernández

Cálculo de los pago provisionales de IVA
Ejercicio 2011

Cálculo IVA
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ingresos $ 9,490.00 $ 9,490.00 $ 11,250.00 $ 10,330.00 $ 9,970.00 $ 10,490.00 $ 8,610.00 $ 8,610.00 $ 9,890.00 $ 8,912.10 $ 8,853.71 $ 9,173.71
Iva trasladado $ 1,518.40 $ 1,518.40 $ 1,800.00 $ 1,652.80 $ 1,595.20 $ 1,678.40 $ 1,377.60 $ 1,377.60 $ 1,582.40 $ 1,425.94 $ 1,416.59 $ 1,467.79
Subtotal $ 11,008.40 $ 11,008.40 $ 13,050.00 $ 11,982.80 $ 11,565.20 $ 12,168.40 $ 9,987.60 $ 9,987.60 $ 11,472.40 $ 10,338.04 $ 10,270.30 $ 10,641.50

Gastos $ 723.65 $ 2,437.54 $ 1,137.05 $ 1,131.99 $ 1,132.08 $ 737.61 $ 373.05 $ 5,055.27 $ 3,992.28 $ 983.55 $ 848.23 $ 5,211.56
Iva acreditable $ 115.78 $ 390.01 $ 181.93 $ 181.12 $ 181.13 $ 118.02 $ 59.69 $ 808.84 $ 638.76 $ 157.37 $ 135.72 $ 833.85
Subtotal $ 839.43 $ 2,827.55 $ 1,318.98 $ 1,313.11 $ 1,313.21 $ 855.63 $ 432.74 $ 5,864.11 $ 4,631.04 $ 1,140.92 $ 983.95 $ 6,045.41

Iva trasladado $ 1,518.40 $ 1,518.40 $ 1,800.00 $ 1,652.80 $ 1,595.20 $ 1,678.40 $ 1,377.60 $ 1,377.60 $ 1,582.40 $ 1,425.94 $ 1,416.59 $ 1,467.79
Iva acreditable $ 115.78 $ 390.01 $ 181.93 $ 181.12 $ 181.13 $ 118.02 $ 59.69 $ 808.84 $ 638.76 $ 157.37 $ 135.72 $ 833.85
Iva retenido $ 1,012.27 $ 1,012.27 $ 1,200.00 $ 1,101.87 $ 1,063.47 $ 1,118.93 $ 918.40 $ 918.40 $ 1,054.94 $ 950.63 $ 944.39 $ 978.53
Saldo a cargo o a favor $390.35 $116.12 $418.07 $369.81 $350.60 $441.45 $399.51 $349.64 $111.30 $143.01 $193.48 $344.59

En esta hoja, coloca los conceptos que debe utilizar para el cálculo del IVA y los datos por mes determinando el IVA a pagar
Bibliografía

Morales, A., Nuñez L.,(2019). IVA En forma práctica. Mexico: IMCP

Garduño Montaño, Rocío. (2010). Reformas a la LIVA en Revista PAF, Prontuario de Actualización 483. México PAF, pp. 30-35
Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2013). Capítulo I. Disposiciones generales. Art. 1-33 en Ley del Impuesto al Valor Agregado
Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2010). Titulo segundo. De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes. Art. 23-27 en Código Fiscal de la Federación. México, pp. 30-36