Empresa Constructora Nachito SAC

La empresa Nachito S.A.C. dedicada a la construcción de obras del estado y obras privadas, es
contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligado a llevar
contabilidad completa.

De acuerdo con la información alcanzada por el área de Contabilidad y Finanzas, la empresa

cuenta con la siguiente estructura financiera al 31 de diciembre 2018:

ACTIVO
Efectivo y equivalentes de efectivo 94,000
Inmuebles, maquinaria y equipo 352,000
(neto de depreciación)
PASIVO
Otras cuentas por pagar 28,000
PATRIMONIO
Capital 228,000
Resultados acumulados 190,000

Detalle de las cuentas contables

Efectivo y equivalentes de efectivo:

- Fondo fijo 2,000

- Cuenta corriente Banco Interbank 88,000
- Cuenta corriente Banco de la Nación 4,000

Inmuebles, maquinaria y equipo

Fecha de Valor de Depreciacion

Detalle Valor en Libros
Adquisición Adquisición Acumulada

Terreno - Los Angeles 02/01/2013 30,000 0 30,000

Oficinas Administrativas 02/01/2013 40,000 10,000.00 30,000
01 Retroexcavadora 02/01/2013 200,000 100,000.00 100,000
01 Cargador Frontal 31/01/2014 125,000 62,500.00 62,500
02 Camion Volquete 31/01/2014 125,000 62,500.00 62,500
01 Camioneta 4x4 20/12/2015 65,000 13,000.00 52,000
10 Lap Top 02/01/2015 30,000 15,000.00 15,000
615,000 263,000 352,000

Otras cuentas por pagar

Tributos por
Detalle
pagar

IGV Por pagar 9,500

Essalud por pagar 9,500
ONP por pagar 9,000
28,000
Con fecha 02 de enero 2019, se gana la buena pro para ejecutar la construcción de un puente
en el sector la Villa, de la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto, proyecto que se estima
culminar en cuatro fases (semanas) y que cuenta con la siguiente información:

- Valor del Proyecto 1,100,000

- Costo Estimado del Proyecto 835,214
- Utilidad del Proyecto 264,786

De acuerdo al contrato celebrado con la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto, se obliga

a efectuar el 20% de adelanto del valor de la obra, importe que será descontado en forma
proporcional a las valorizaciones que se emitan, razón por la que se entrega una carta
fianza del Banco Interbank, el monto es transferido neto de la detracción
correspondiente.

Con fecha 02 de enero 2019 se adquiere a la empresa Duran Agregados S.A.C. materiales para
ser utilizados en la primera fase de la construcción, según factura 003-12465 como se detalla a
continuación:

Valor Precio de
Detalle Cantidades Descripcion Costo Unitario IGV
Adquisición Adquisición

Cemento 1,000 Bolsas 10 10,000 1,800 11,800

Fierro 2/8 500 Varillas 20.00 10,000 1,800 11,800
Arena 100 Volquetada 50.00 5,000 900 5,900
Ladrillos 200 Millares 100.00 20,000 3,600 23,600
Yeso 90 Bolsas 20.00 1,800 324 2,124
Mayólica 2,000 m2 20.00 40,000 7,200 47,200
220 86,800 15,624 102,424

La cancelación de la factura 003-12465 es con cheque de la cuenta del Banco Interbank.

Con fecha 03 de enero 2019, se adquiere 1,667 galones de Diésel a Servicentro el Gallito S.R.L.
con factura 001-123465, por un valor de S/12 más IGV por galón, se cancela con cheque del
Banco Interbank.

Con fecha 04 de enero 2019, se inicia la construcción de la obra, para lo cual se utilizan las
maquinarias de la empresa, consumiendo material y combustible en su totalidad de las
adquisiciones realizadas.

Con fecha 05 de enero 2019, se contrata el arrendamiento de dos (02) retroexcavadoras (con
operador), por un importe de S/20,000 más IGV, a la Empresa Maquinarias Roverano S.A.C.,
emite factura Nº 001-1235, cancelada neta de la detracción, con los cheques 007 y 008 del
Banco Interbank.
Con fecha 06 de enero 2019, se termina de ejecutar la primera fase de la obra, procediendo a
elaborar la planilla de remuneraciones del personal, cancelando vía transferencia del Banco
Interbank en las respectivas cuentas de los trabajadores, planilla con los siguientes detalles:

- Remuneraciones S/70,000
- Vacaciones S/5,833.33
- Gratificaciones S/12,716.67
- Participación de utilidades S/2,100
- CTS S/5,833.33

Los aportes y descuentos son como se detalla a continuación:

- Essalud S/7,872
- ONP S/9,858.33

Con fecha 13 de enero 2019 se estima un avance del 49.36% de la obra, razón por la que se
emite y se cobra (neto de detracción) la segunda valorización de la obra por un valor de
S/236,592.18m la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto, efectúa la transferencia en las
cuentas bancarias correspondientes.