PUC NOMBRE SALDO ANTERIORMOVIMIENTO DEBITO

24 CUENTAS POR PAGAR - 54,845,679.00 15,435,678.00

2424 DESCUENTO DE NOMINA - 23,765,483.00 10,786,543.00
242401 aportes a fondos pensionales - 4,567,893.00 2,345,678.00
25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO
251101 nomina por pagar
251102
251103
251104
251105
MOVIMIENTO CREDITO NUEVO SALDO
7,456,324.00 - 62,825,033.00
12,345,678.00 - 22,206,348.00
1,564,327.00 - 5,349,244.00
DIFERENCIAS
SIN SOPORTES
REGISTRADO DONDE
NO CORRESPONDE
NO APARECE EN LIBROS
DIFERENCIA VALOR FISICO

280,000 327,778,254
DOCUMENTOS OBSERVACIONES

NO TIENE SOPORTES DE ACUERDO A LOS LIBROS

NO TIENE SOPORTES DE ACUERDO A LOS LIBROS

NO TIENE SOPORTES DE ACUERDO A LOS LIBROS

COMPROBANTE 0155 SE OBSERBA UNA DIFERENCIA EN LIBROS Y
FISICO NO TIENE SOPORTES DE ACUERDO A LOS LIBROS, NO DEJAN
COMENTARIO PORQUE SE REGISTRO MENOS VALOR A LA
LIQUIDACIÓN DE LAS CESANTIAS

DOCUMENTO NO REGISTRADO EN EL MES CORRESPONDIENTE

NO APARECE EN LOS LIBROS

EL DOCUMENTO NO SE RESGISTRO EN EL RESPECTIVO MES

NO TIENE SOPORTES DE ACUERDO A LOS LIBROS

HALLAZGO DE AUDITORIA
Nomina por pagar
Después de revisar la información
suministrada por el área de nómina se
evidencia que (aportes a fondos pensionales,
aportes a empleado art. 383 ET, nomina por
pagar y beneficios a empleados a largo
plazo), encontramos que la entidad no cuenta
con los soportes de acuerdo a los libros.
Diferencia en cesantias se evidencia que al
hacer la liquidacion de las cesantias existe
una diferencia de 280.000 pues se registro un
menor valor y no dejaron la respectiva nota
porque se hizo de esta manera.

Registros asentados en otros meses se

evidencia registros asentados en el mes que
no corresponde, este procedimiento es
delicadisimo puesto que no se esta asentando
adecuadamente los movimiento diarios como
lo exige las normas de contabilidad vigente, y
mas aun en la parte pública donde los
recursos son intocables y debe demostrarse la
transparnecia en su manejo y causación.
CONTRASTACIÓN
NIA 230, esta Norma Internacional de Auditoria (NIA) trata
de la responsabilidad del auditor de preparar documentación
de auditoría para una auditoría de estados financieros. El
apéndice da una lista de otras NIA que contienen
requerimientos y lineamientos para documentación
especifica.

Con la Ley 50 de 1990 cambió la liquidación de las

Cesantías; ahora el empleador la realiza cada año con corte
al 31 de diciembre y el dinero resultante lo consigna en un
Fondo de Cesantías –como Colfondos– a antes del 15 de
febrero del siguiente año.

Articulo 354 de la CP “Corresponden al Contador General

las funciones de uniformar, centralizar y
consolidar la contabilidad pública,
elaborar el balance general y determinar las
normas contables que deben regir en el
país, conforme a la ley”. Ley 298 de 1996 El literal a) del
artículo 4 de la Ley 298 de
1996, establece: “a) Determinar las
políticas, principios y normas sobre
contabilidad, que deben regir en el país
para todo el sector público (…) “
ARGUMENTACION

Diseñar un control de verificación de los soportes y

registros que el encargado de la actividadde nómina
debe entregar al siguiente en la cadena con el
fin de asegurar la validez de los datos y el
cumplimiento legal según las normas establecidas
en Colombia

diseñar un control de seguimiento al area financiera

la liquidación de las cesantias de ley 50 de los
empleados de la ESE Hospital San Antonio, donde
se identifique claramento como se practica esta
liquidación y que el valor se traslade al fondo de
cesantias que tenga el empleado ante del 15 de
febrero de año inmediatamente siguiente, pues en la
auditoria se evidenciao un saldo diferente en libros.

la contabilidad en cualquier ambito debe ser exacta,

Los libros auxiliares son el deber ser de toda
información contable. De ellos emana la información
que se consigna en el Estado de Situación Financiera
y el Estado de Resultados. Es por ello que se
recomienda a la Administración exigir al área
contable el correcto registro de la cifras y la custodia
de los mismos con el fin de poder obtener
información de calidad para la correcta toma de
decisiones
 MACROPROCESO PROCESO
LIBRO AUXILIAR Y LAS
CUENTAS 24 Y 25 DESCUENTO
GESTION FINANCIERADE NOMINA Y BENEFICIOS A
EMPLEADOS A CORTO PLAZO Y
LARGO PLAZO
 SUBPROCESO

1. Comprobar que los saldos en libros correspondientes a esta

cuenta este acordes a los saldos reflejados en los
comprobantes de egreso

2. Verificar que los saldos estén debidamente soportados con

su respectivo comprobante.
3. Comprobar si existen errores al momento de ingresar los
saldos en los libros.
4. Verificar que los soportes cuenten con los requisitos
formales para que sean válidos como comprobantes (firmas,
sellos y datos)
5. Comprobar que todos los valores que se encuentran en los
comprobantes de egreso estén incluidos en los libros.
6. Se validaran los valores de cada soporte con los valores que
reflejan los libros para identificar si hay variaciones en los
saldos.
7. Se validara cada registro en libros contra los comprobantes
de egreso para asegurar si todos los registros tienen su
respectivo soporte.
8. En caso de que falte algún comprobante de egreso se
solicitara a l área de pagaduría el físico de dicho comprobante.