República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del poder popular para la educación

Maturín Edo Monagas
IUP Santiago Mariño Extensión Maturín

EFECTIVO EN LA
CONTABILIDAD

AUTOR: MOISES VENTURA CI:29.516.080

INTRODUCCION
El efectivo es el recurso más importante que tiene toda empresa, por lo que su
administración correcta es crucial para la adecuada y eficaz operatividad de la
misma. El efectivo es lo que le permite a la empresa invertir, comprar de
activos, mercancías, materia prima, pago de nómina, pago de pasivos, etc. La
empresa debe mantener una disponibilidad de efectivo suficiente para cubrir
sus necesidades mínimas, además de disponer de la capacidad suficiente para
tender eventuales necesidades adicionales de efectivo. La planeación y
proyección adecuada del flujo de efectivo necesario para el correcto
funcionamiento de la empresa, es una herramienta de gran importancia para
maximizar la utilización de los recursos. Se debe tener especial cuidado en no
tener exceso de efectivo, puesto que éste con el paso de tiempo pierde su
poder adquisitivo, por tanto, cualquier exceso de efectivo debe ser invertido
rápidamente para así evitar la erosión de su capacidad adquisitiva, y garantizar
una rentabilidad adecuada de esos recursos.
EL EFECTIVO
DEFINICIÓN
Se habla de efectivo al estado en el que el dinero puede encontrarse en el
ámbito económico en curso legal, pudiéndose contar con ello en el corto plazo
para asumir distintas obligaciones de pago.

A menudo el efectivo es la forma más corriente de encontrar el dinero en el día

a día. A grandes rasgos, es común hablar de efectivo como el dinero del cual
se puede disponer en un plazo menor para realizar diferentes transacciones o
pagos cotidianos.

Desde el punto de vista de la empresa, es importante tener en cuenta el

concepto de liquidez del dinero, ya que el concepto de efectivo está
estrechamente ligado a este último como forma de disposición de activo
circulante. En otras palabras, aquellos recursos que una sociedad puede
transformar en dinero en periodos menores de tiempo.

CLASIFICACIÓN

La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades para las que vaya

hacer utilizado. Es decir que se divide en dos grades sectores que son Privada
y Oficial.

1. Contabilidad Privada:

Es aquella que clasifica, registra y analiza todas las operaciones económicas,

de empresas de socios o individuos particulares, y que les permita tomar
decisiones ya sea en el campo administrativo, financiero y económico.

La contabilidad privada según la actividad se puede dividir en:

Contabilidad comercial

Es aquella que se dedica a la compra y venta de mercadería y se encarga de

registrar todas las operaciones mercantiles.

Contabilidad de costos

Es aquella que tiene aplicación en el sector industrial, de servicios y de

extracción mineral registra de manera técnica los procedimientos y operaciones
que determinan el costo de los productos terminados.
Contabilidad bancaria

Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y

registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que
realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o ahorros, también registran
los créditos, giros tanto al interior o exterior, así como otros servicios bancarios.

Contabilidad de cooperativas:

Son aquellas que buscan satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin
de lucro, en las diferentes actividades como: Producción, Distribución, Ahorro,
Crédito, Vivienda, Transporte, Salud y la Educación.

Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y que le permite

analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las cooperativas.

Contabilidad hotelera

Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y controla todas las
operaciones de estos establecimientos.

Contabilidad de servicios

Son todas aquellas que presentan servicio como transporte, salud, educación,
profesionales, etc.

2. Contabilidad Oficial.
Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las operaciones de las
entidades de derecho público y a la vez permite tomar decisiones en materia
fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y financiera.

CONTROL INTERNO.
El control interno del efectivo está conformado por una serie de procedimientos
establecidos con el fin de monitorear la mayoría o todas las actividades de los
empleados con la empresa o viceversa, esto con el objetivo de que no afecten el
manejo del efectivo. Su principal objetivo es salvaguardar las finanzas y activos
de la empresa, garantizando la transparencia, integridad y exactitud de sus
cuentas y registros. 

CAJA PRINCIPAL
Los flujos de caja facilitan información acerca de la capacidad de la empresa
para pagar sus deudas. Por ello, resulta una información indispensable para
conocer el estado de la empresa. Es una buena herramienta para medir el nivel
de liquidez de una empresa.
CAJA CHICA
La caja chica es el conjunto de efectivo de una empresa destinado a cubrir
requerimientos extraordinarios y urgentes en el corto plazo, normalmente de
pequeños montos.

Es decir, la caja chica es un fondo que servirá para poder solventar gastos de
emergencia que no están programados en el presupuesto de la compañía, y
que no pueden ser pagados con un cheque o a crédito.

La idea es poder disponer de los fondos de caja chica ante gastos imprevistos,
sin necesitar la aprobación de la gerencia. Sin embargo, estos egresos deben
justificarse y suele requerirse el respectivo comprobante de pago.

Otro asunto a tomar en cuenta es que la caja chica es custodiada usualmente

por un empleado, al que denominaremos cajero. Este rendirá cuentas a la
gerencia por la gestión de los fondos.

ARQUEOS DE CAJA
Es el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado,
con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por
tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra
físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para
saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

CREACIÓN
Los métodos matemáticos de la estadística surgieron de la teoría de
probabilidades, la cual tiene sus raíces en la correspondencia entre Pierre de
Fermat y Blaise Pascal (1654). Christiaan Huygens (1657) proveyó el primer
tratamiento científico sobre el tema que se conozca hasta la fecha.
AUMENTO
El incremento es la variación positiva que registra el valor numérico en un
variable. Esto, en un periodo de tiempo determinado.

Es decir, un incremento es la circunstancia en la que, en el campo económico,

aumenta el valor atribuido a un indicador como un precio, el producto interior
bruto (PIB), el tipo de interés, entre otros.

Cabe señalar que el incremento solo puede calcularse con precisión cuando la
variable en cuestión es cuantitativa, es decir, si posee un valor numérico.

Asimismo, vale decir que un incremento solo se da cuando la variable de

estudio ha cambiado en el tiempo. Además, si dicha variación es negativa,
estaríamos frente a un decremento.
DISMINUCIÓN Y CIERRE.

Llega el final de año y para la mayoría de las sociedades es la fecha de cierre

del ejercicio contable. Es una época de bastante actividad destinada a
corregir algunas cuentas, calcular el resultado, fijar la base de los impuestos
principales (IVA y sociedades) y dejar todo listo para el nuevo periodo.

En Circulantes, queremos ayudarte a comprender mejor las tareas necesarias

para realizar este trámite y salir airoso. Básicamente, lo que hay que hacer es:

1. Comprobar que todas las operaciones generales están contabilizadas y

confeccionar los asientos de ajuste.
2. Saldar las cuentas de ingresos y gastos (grupos 6 y 7) para obtener el
resultado final y la cuenta de pérdidas y ganancias.
3. Terminar con el asiento de cierre.

Cualquier aplicación de contabilidad puede elaborar el balance y la cuenta de

pérdidas y ganancias de forma automática, e incluso confeccionar los asientos
de ajuste si tienen los datos para ello. Aun así, es muy positivo comprender
todas las fases contables para saber interpretar mejor la situación del negocio.

BANCO

los bancos son entidades que se organizan de acuerdo a leyes especiales y

que se dedican a trabajar con el dinero, para lo cual reciben y tienen a su
custodia depósitos hechos por las personas y las empresas, y otorgan
préstamos usando esos mismos recursos, actividad que se denomina
intermediación financiera.

bancos es la cuenta en la que se registran las entradas y salidas de dinero en

resguardo de instituciones bancarias. es una cuenta de activo, concretamente,
activo circulante. su saldo es deudor y representa las existencias de efectivo en
cuentas de cheques.

CUENTA CORRIENTE

Si verdaderamente quieres conocer la Definición, procedimiento, obligaciones y

comprobantes de una Cuenta Corriente en Contabilidad, entonces este es el
contenido más importante que hayas leído.

Hoy tengo algo muy especial que presentarte, sigue leyendo.

Las empresas prefieren utilizar los servicios de los bancos en vez de mantener
grandes sumas de dinero en sus oficinas, el resguardo de los efectivos en  el
banco le da la oportunidad a sus cliente (empresas) de crear la cuenta corriente
para manejar los pagos mediante cheques para  un mejor control de las
operaciones.
LA CUENTA CORRIENTE EN LA CONTABILIDAD

 Definición de Cuenta Corriente en la Contabilidad

 Procedimiento de apertura de cuenta corriente en la Contabilidad
 Obligaciones del banco
 Comprobantes bancarios de mayor utilización en la Contabilidad
 Obligaciones del cliente poseedor de una cuenta corriente
 Ejemplos de registros contables de las operaciones de la cuenta
bancaria en la Contabilidad.

La cuenta corriente ha sido la base fundamental para el resguardo y control de

los efectivos de las empresas, es por eso las compañías recuren a los bancos
por las ventajas y las oportunidades del servicio de la cuenta.

DEFINICIÓN DE CUENTA CORRIENTE EN LA CONTABILIDAD

Es un contrato nominado por el cual el banco se obliga a cancelarlas  ordenes

de pago emitido por el cliente mediante cheques y le permite tener un número
de cuenta único y oficial y la vez aprovechar los servicios que la institución
financiera proporcione.

CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación bancaria es la comparación que se hace entre los

apuntes contables que lleva una empresa de sus cuentas bancarias y los
ajustes que realiza el propio banco sobre esas cuentas.

CONTROL INTERNO EN EL MANEJO DEL EFECTIVO

Sistema conformado por un conjunto de procedimientos que, interrelacionadas

entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de la organización. Debe existir
una adecuada segregación de funciones y deberes, de modo que una sola
persona no controle todo el proceso de una operación.
Conclusión

Bueno para terminar tenemos que saber las importancias de lo que es el

efectivo en el ámbito de la contabilidad ya que posiblemente nos ayude en un
futuro, y también tenemos que saber que nos puede ayudar en lo cotidiano.