PRESUPUESTO MAESTRO

Presupuesto de Produccion, Presupuesto de Operación y Presupuesto Financiero

La compañía Nuño, S.A., fabrica dos productos: Delta y Sigma. A fines de 2008 (su primer año de operaciones)
presupuesto maestro para 2009, en el cual se tratarán de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar
general se ha fijado. El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2008 se espera que sea

Activos Circulantes
Bancos 50,000.00
Clientes 86,000.00
Productos Terminados 296,000.00
Materia Prima 180,000.00
Total Circulante

NO Circulante
Terreno 214,000.00
Edificios y Equipos Industrial 1,100,000.00
Depreciacion Acumulada - 400,000.00 700,000.00
Total Activos No Circulantes

Total de Activos

Pasivos a Corto Plazo

Proveedores 240,000.00
Impuestos por Pagar 180,000.00
Total Pasivo

Capital Contable
Capital Social 900,000.00
Resultado Acumulado 206,000.00
Total Capital Contable
Pasivo mas Capital

Requisitos de los Productos

Concepto pilsen cristal
Materia Prima A (malta) g 170 190.00
Materia Prima B (lupulo) g 8.00 9.00
Horas de Mano de Obra Directa 3.33 3.33

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de la
mano de obra directa es de $50 la hora para el primer semestre y $60 para el segundo
 Inventario Final Costo Primer
Concepto Inventario Inicial
(deseados) Semestre
Unidades Unidades s/. / Kg
Materia Prima A 1,000,000 900,000 180
Materia Prima B 500,000 300,000 67
pilsen 7,378,509 9,052,501
cristal 9,936,968 12,191,409

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el
almacén en cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $50 000. La inflación esperada es de
40% durante el año. Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.

Precio de Venta Ventas Planeadas

Segundo
Primer Semestre Semestre Primer Semestre
pilsen 2.75 2.85 757,680,000
cristal 2.54 2.67 942,480,000

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos por
intereses serán de $39 242. La valuación del inventario se realiza a través de PEPS.
Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2009 son:

Depreciacion 100,000.00
Supervicion 700,000.00
Seguro 400,000.00
Mantto 116,000.00
Accesorios 60,000.00
Energeticos 200,000.00

Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2009 son:

Sueldos 150,000.00
Comisiones 60,000.00
Publicidad 300,000.00
Accesorios 60,000.00
Depreciacion 50,000.00
Varios 30,000.00

Se vendió al contado aproximadamente 90%. El terreno se incrementó a $758 700 y el edificio y el

equipo industrial a $2 000 000.
Se espera que la depreciación del año sea de $687 500. Se pidió un préstamo de $662 402 al banco, se
debe a los proveedores $70 790
STRO
eración y Presupuesto Financiero

e 2008 (su primer año de operaciones) desea elaborar el 274

acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección
e diciembre de 2008 se espera que sea el siguiente

612,000.00

914,000.00

1,526,000.00

420,000.00

1,106,000.00
1,526,000.00

o de obra directa. El costo de la

y $60 para el segundo
 Costo Segundo
Semestre
s/. / Kg
185
69

de productos terminados en el
0. La inflación esperada es de
can algunos precios y costos.

Ventas Planeadas

Segundo Semestre
757,680,000
942,480,000

del presupuesto. Los gastos por

iza a través de PEPS.
para 2009 son:

ó a $758 700 y el edificio y el

tamo de $662 402 al banco, se

1 PRESUPUESTO DE VENTAS

Primer Semestre
pilsen 2,083,620,000.00
cristal 2,393,899,200.00
Total 4,477,519,200.00

2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Primer Semestre
Detalle pilsen
Ventas Presupuestadas 757,680,000.00
Inventario Final esperado en unidades 9,052,501.00
Necesidades totales 766,732,501.00
Inventario Inicial - 7,378,509.00
Producción requeridas en Unidades 759,353,992.00

3 PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA

Primer Semestre
Producto Materia Prima A
pilsen
cristal
Total
Costo Por Kg
Total

Segundo Semestre
Producto Materia Prima A
pilsen
cristal
Total
Costo Por Kg
Total

4 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

Primer Semestre
Materia Prima A
Requerida por la produccion 308,589,722.43
Inv. Final Deseado 900,000.00
Nec Compra 309,489,722.43
Inv. Inicial 1,000,000.00
 Total a Comprar 308,489,722.43
Costo por Kg 2.54
Costo de Comprar 783,563,894.97

5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Primer Semestre
Delta
Requerida por la produccion 759,353,992
Horas Reg por Producto 0
Total de Horas 13,440,566
Costo por Hr 3
Total Costo MOD 44,757,084

6 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Depreciacion
Supervicion
Seguro
Mantto
Accesorios
Energeticos
Total CIF 471,364,701.86

7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

Sueldos
Comisiones
Publicidad
Accesorios
Depreciacion
Varios
Total Gastos ADM y Vent 352,575,000

8 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

Costo Unitario
Materia Prima A
Materia Prima B
Mano de Obra
Gastos Indirectos de Fabricacion
Costo Unitario

Inv Finales
Materia Prima A 900,000.00
Materia Prima B 300,000.00
pilsen 9,052,501.00
 cristal 12,191,409.00

9 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Primer Semestre
Materia Prima Requerida 947,052,068.98
Mano de Obra 100,440,676.33
CIF 235,682,350.93
Costo de Produccion 1,283,175,096.24
+ Inventario Inicial de Articulos Terminados
Disponible
- Inventario Final de Articulos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado

10 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

COMPAÑÍA Backus S.A.A

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

+ Ventas 9,153,328,800
- Costo de Ventas - 3,343,171,858
Utilidad Bruta 5,810,156,942
- Gastos de Operación - 352,575,000
Utilidad de Operación 5,457,581,942

11 PRESUPUESTO FINANCIERO

COMPAÑÍA Backus S.A.A

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operación
Utilidad de Operación
Costo Imtegral de Financiamiento
Gastos por Interes
Utilidad Antes de Impuesto y Reparto
Impuesto a la Renta (35%)
Reparto de Utilidades a Trabajadores (10%)
Utilidad Neta

Activos Circulantes
Bancos
Clientes
Productos Terminados
Materia Prima
Total Circulante

NO Circulante
Terreno
Edificios y Equipos Industrial
Depreciacion Acumulada
Total Activos No Circulantes

Total de Activos

Pasivos a Corto Plazo

Proveedores
Documentos Por Pagar
Impuesto a la Renta
Total Pasivo

Capital Contable
Capital Social
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
Total Capital Contable
Pasivo mas Capital
 Segundo Semestre Total
2,159,388,000.00 4,243,008,000.00
2,516,421,600.00 4,910,320,800.00
4,675,809,600.00 9,153,328,800.00

Primer Semestre Segundo Semestre

cristal pilsen cristal
942,480,000.00 757,680,000.00 942,480,000.00
12,191,409.00 9,052,501.00 12,191,409.00
954,671,409.00 766,732,501.00 954,671,409.00
- 9,936,968.00 - 9,052,501.00 - 12,191,409.00
944,734,441.00 757,680,000.00 942,480,000.00

Primer Semestre
Materia Prima A Materia Prima B Total
129,090,178.64 45,561,239.52
179,499,543.79 85,026,099.69
308,589,722.43 130,587,339.21
3 1
783,817,895 163,234,174 947,052,069

Segundo Semestre
Materia Prima A Materia Prima B Total
128,805,600 45,460,800
179,071,200 84,823,200
307,876,800 130,284,000
5 3
1,385,445,600 364,795,200 1,750,240,800

2,697,292,869

Primer Semestre Segundo Semestre

B A B Total
130,587,339.21 307,876,800.00 130,284,000.00
300,000.00 900,000.00 300,000.00
130,887,339.21 308,776,800.00 130,584,000.00
500,000.00 900,000.00 300,000.00
 130,387,339.21 307,876,800.00 130,284,000.00
1.25 4.50 2.80
162,984,174.01 1,385,445,600.00 364,795,200.00 2,696,788,868.98

Primer Semestre Segundo Semestre

Sigma Delta Sigma Total
944,734,441 757,680,000 942,480,000
0 0 0
16,721,800 13,410,936 16,681,896 60,255,197
3 3 3
55,683,593 44,658,417 55,550,714 200,649,807

Tasa de Apl= CIF = 471,364,701.86

Tota Hras MOD 60,255,197.26

pilsen Costo Unitario cristal

0.77 0.86
0.17 0.25
0.06 0.06
0.14 0.14
1.13 Costo Unitario 1.30

C Unitario Valorizacion
4.50 4,050,000.00
2.80 840,000.00 4,890,000.00
1.13 10,232,989.33
 1.30 15,902,530.73 26,135,520.05

Segundo Semestre Total

1,750,240,800.00 2,697,292,868.98
100,209,130.56 200,649,806.89
235,682,350.93 471,364,701.86
2,086,132,281.49 3,369,307,377.73

3,369,307,377.73
26,135,520.05
3,343,171,857.68

A
PUESTADO

9,153,328,800.00
- 3,343,171,857.68
5,810,156,942.32
- 352,575,000.00
5,457,581,942.32

- 39,242.00
5,457,542,700.32
- 275,000.00
- 68,750.00
 5,457,198,950.32

50,000.00
915,332,880.00
26,135,520.05
4,890,000.00
946,408,400.05

758,700.00
2,000,000.00
- 687,500.00 1,312,500.00
2,071,200.00

948,479,600.05

70,790.00
762,402.00
275,000.00
1,108,192.00

900,000.00
206,000.00
5,457,198,950.32
5,458,304,950.32
5,459,413,142.32

- 4,510,933,542.27
 Precio de Venta Ventas Planeadas
Primer Segundo Primer Segundo
Semestre Semestre Semestre Semestre
pilsen 2.75 2.85 757,680,000 ###
cristal 2.54 2.67 942,480,000 ###

Inventario Costo Costo

Concepto Inventario Inicial Final Primer Segundo
(deseados) Semestre Semestre
Unidades Unidades $ / Kg $ / Kg
Materia Prima A 1,000,000 900,000 2.54 4.50
Materia Prima B 500,000 300,000 1.25 2.80
pilsen 7,378,509 9,052,501
cristal 9,936,968 12,191,409

Requisitos de los Productos

Concepto pilsen cristal
Materia Prima A (malta) kg 0.17 0.19
Materia Prima B (lupulo) kg 0.06 0.09
Horas de Mano de Obra Directa 0.0177 0.0177
 Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra
directa. El costo de la mano de obra directa es de $50 la hora para el primer
semestre y $60 para el segundo

7.82 $/ hra
Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del
presupuesto. Los gastos por intereses serán de $39 242. La valuación del
inventario se realiza a través de PEPS.
Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado para 2009 son:
Se vendió al contado aproximadamente 90%. El terreno se incrementó a $758 700
y el edificio y el equipo industrial a $2 000 000.
Se espera que la depreciación del año sea de $687 500. Se pidió un préstamo de
$100 000 al banco, se debe a los proveedores $70 790