Programas de Auditoria

Galarza & Valencia BANCOS
Auditores Asociados
Cliente : Telecomunicaciones de Ecuador C.A.
Preparado Por : Anabell Valencia A.
Período Terminado : A/T 31 Dic. 2002
Fecha : Junio 2003
EVALUACIÓN DEL RIESGO
INHERENTE CONTROL
Partidas conciliatorias antiguas. Moderado Moderado

Movimientos bancarios acordes al nivel de
facturación
PROGRAMA DE AUDITORIA
PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONFIRMACIÓN BANCARIA
ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR
Documentar en un Memo de Revisión la evidencia obtenida de

las pruebas aplicadas y que se detallan en los siguientes A1 AVA
puntos :
Solicitar una lista completa de todas las cuentas bancarias

manejadas por la compañía, las mismas que corresponden a las A2 AVA
registradas en los estados financieros.
Solicitar a la Srta. Ericka Espinossa, secretaria del Presidente

Ejecutivo, nos ayude en la preparación de las cartas de
confirmación de saldos y otras operaciones, con corte al 31 de A2 AVA
Diciembre 2002. Verifique las direcciones actuales de las
instituciones bancarias.
Realizar una planilla de control de circulación con el 100% de

las cuentas bancarias manejadas por la compañía.
A6 AVA
A2
Hacer firmar las cartas a la persona autorizada para ello, la
A3
misma que necesariamente deberá ser firmante autorizado en AVA
los respectivos bancos confirmados. A4
A5
Emitir un original y dos copias de las cartas, el original es
enviado por fax, la primera copia es para el segundo envío y la A6 AVA
tercera copia es para ser archivada.
Si el envio va a ser por otro medio (correo expreso), entrega con

el mensajero, etc., preparar una planilla en la cual quede A6 AVA
constancia de la recepción en cada banco que ha sido entregado.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONCILIACIONES BANCARIAS
ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE
Analizar las respuestas para evaluar su atenticidad. A17 AVA
Cruzar el saldo confirmado con el saldo según bancos registrado

en la conciliación bancaria al 31 de diciembre del 2002.
A17 AVA
En base al detalle de conciliaciones bancarias solicitado a la

compañía, verificar la razonabilidad de las partidas conciliatorias A34
AVA
(cheques girados y no cobrados, depósitos en tránsito, notas de A36
débito, notas de crédito, transferencias, etc. )
Verificar el cobro de los cheques girados en los estados de

cuenta de los meses de Enero y Febrero del 2003.
A35 AVA
Verificar la corrección aritmética de las conciliaciones. A17 AVA
Verificar que no existan cheques en circulación por más de trece

meses.
A34 AVA
Comparar los depósitos en tránsito con el estado bancario del

mes posterior al cierre de los ejercicios a auditarse.
A36 AVA
A8
Verificar que las personas que constan como firmas autorizadas, A11
AVA
sean ejecutivos de un nivel gerencial adecuado. A13
A14
PRUEBA SUSTANTIVA
CORTE DE DOCUMENTOS
Solicitar a la compañía prepare una planilla que incluye los 5

últimos comprobantes contables registrados en el 2002 y los 5 A37 AVA
primeros del 2003.
Revisar a través del sistema que los últimos documentos
emitidos en el 2002 fueron los contabilizados en dicho año y los
primeros emitidos en el 2003 hayan sido contabilizados en el
A37 AVA
período adecuado.
AR – 5 (1)
AR - 5 (2)
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y recomendaciones de AR – 5 (3)
AVA
Control Interno ( RCI ) AR – 5 (4)
AR – 5 (5)
AR - 6
Galarza & Valencia CAJA
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
Bajo Alto
Reposiciones de Caja Chica en períodos muy
cortos ( distorsión concepto de Caja Chica )
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
ARQUEO DE CAJA CHICA :
Efectuar el arqueo de la Caja Chica. A38 A.V.A.
Analizar los egresos que se han realizado con los fondos

asignados a caja chica.
A38 A.V.A.
Evaluar el Procedimiento de Contabilización del Fondo de Caja

Chica
A38 A.V.A.
Cotejar los resultados obtenidos en la presentación de los

documentos y valores con el saldo del fondo que confirme la A38 A.V.A.
compañía, de existir diferencia investíguelas.
AR – 5 (6)
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y recomendaciones de AR – 5 (7)
A.V.A.
Control Interno ( RCI ) AR – 5 (8)
AR – 5 (9)
CUENTAS
POR
Galarza & Valencia COBRAR
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
Alto Bajo
Cartera concentrada en tres clientes,
principalmente en uno de ellos (72%)
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONFIRMACIÓN DE SALDOS - CLIENTES
Documentar en un memo la evidencia obtenida en el análisis de

las cuentas por cobrar Clientes, en base a la aplicación de las B1 A.V.A.
siguientes pruebas :
Solicitar una lista completa de los principales clientes que son

atendidos por la compañía, los mismos que corresponden a los B2 A.V.A.
registrados en los estados financieros.
Solicitar a la Srta. Ericka Espinossa, secretaria del Presidente B3

B5
confirmación de saldos y transacciones efectuadas durante el A.V.A.
año 2002 ( ventas, saldos por cobrar, etc.), Verifique las B7
direcciones actuales de los clientes. B9
Realizar una planilla de control de circulación de los clientes

confirmados.
B11 A.V.A.
B3
B5
Hacer firmar las cartas a la persona autorizada para ello. A.V.A.
B7
B9
enviado por fax, la primera copia es para el segundo envío y la B2 A.V.A.
Si el envío va a ser por otro medio (correo expreso), entrega con

B12
el mensajero, etc., preparar una planilla en la cual quede A.V.A.
constancia de la recepción en cada banco que ha sido entregado. B13
PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONCILIACIONES DE SALDOS
Analizar las respuestas para evaluar su atenticidad. B11 A.V.A.
Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31 de

Dicembre 2002.
B11 A.V.A.
Para las confirmaciones no recibidas coordinar con la persona

autorizada para lograr una oportuna recepción de las respuestas.
B11 A.V.A.
Para las confirmaciones no recibidas, solicitar la composición de

las cuentas por cobrar de clientes al 31 de Diciembre 2002 y B14 A.V.A.
realizar los siguientes pasos alternos :
Cruzar el anexo de antigüedad de la cartera con los registros

contables al 31 de Diciembre 2002.
B15 A.V.A.
Verificar los cobros posteriores y la documentación soporte que

respalde dichas cuentas en los meses de Enero y Febrero 2003
B16 A.V.A.
Efectuar un análisis de los créditos concedidos a los tres clientes

en el mes de Diciembre 2002, para revisar si estos han sido
autorizados por una autoridad competente, y en cumplimiento
B16 A.V.A.
de las normas internas de la empresa.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y

recomendaciones de Control Interno ( RCI )
AR – 6 A.V.A.
PRUEBA ANALÍTICAS
COBRABILIDAD DE LA CARTERA
Efectuar un análisis de la cobrabilidad de la cartera para

determinar la razonabilidad de las provisiones presentadas.
B26 A.V.A.
CUENTAS POR COBRAR – COMPAÑÍAS RELACIONADAS
PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONFIRMACIÓN DE SALDOS – CLIENTES
Solicitar una lista completa de los principales clientes que son

atendidos por la compañía, los mismos que corresponden a los B17 A.V.A.
registrados en los estados financieros.

confirmación de saldos y transacciones efectuadas durante el B17 A.V.A.
año 2002 ( ventas, saldos por cobrar, etc.), Verifique las
direcciones actuales de los clientes.
Realizar una planilla de control de circulación de los clientes

confirmados.
B18 A.V.A.
Hacer firmar las cartas a la persona autorizada para ello. B17 A.V.A.

enviado por fax, la primera copia es para el segundo envío y la B17 A.V.A.

el mensajero, etc., preparar una planilla en la cual quede B18 A.V.A.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONCILIACIONES DE SALDOS
Analizar las respuestas para evaluar su atenticidad. B18 A.V.A.
Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31 de

Dicembre 2002.
B18 A.V.A.
Para las confirmaciones no recibidas coordinar con la persona

autorizada para lograr una oportuna recepción de las respuestas.
B18 A.V.A.
Para las confirmaciones no recibidas, solicitar la composición de

las cuentas por cobrar de clientes al 31 de Diciembre 2002 y B25 A.V.A.
realizar los siguientes pasos alternos :
Identificar las principales transacciones de las Cuentas por

Cobrar - Compañías Relacionadas.
B25 A.V.A.

AR – 5 (13) A.V.A.
Galarza & Valencia TRABAJOS EN PROCESO
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
Bajo Bajo
El requerimiento de inventarios se planifica de
acuerdo a pedidos / proyectos ya establecidos
En coordinación con los funcionarios encargados de la custodia y

control de los inventarios, establecer la naturaleza y sistema de C1 A.V.A.
control de este componente.
REVISIÓN ANALÍTICA
Con base en la naturaleza de los inventarios, preparar una

revisión analítica de la composición del saldo.
C2 A.V.A.
COMPRACIÓN DEL MAYOR GENERAL CON EL SALDO DEL ESTADO FINANCIERO
Verificar en el Estado Financiero que los saldos de las

cuentas que conforman los Inventarios en Proceso ( C3
ordenes de trabajo OT ), se encuentren respaldados por los C4 A.V.A.
registros auxiliares y que estos se encuentren conciliados al 31 C5
de Diciembre 2002.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y recomendaciones de

Control Interno ( RCI )
AR – 5 (11) A.V.A.
ACTIVOS
Galarza & Valencia FIJOS
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
Falta de documentación soporte en la Moderado Moderado

compra / venta de activos fijos de la
compañía
PRUEBAS DE ADICIONES Y RETIROS
Preparar una cédula que demuestre el movimiento de las

cuentas que conforman este rubro
D1 A.V.A.
Comparar los saldos iniciales y finales del movimiento

preparado general.
D1 A.V.A.
Verifique que las adquisiciones y retiros ocurridos en el

transcurso del año 2002, cuenten con la suficiente D2 A.V.A.
documentación de respaldo.
De los bienes propiedad de la empresa verificar la existencia de

los ítems más importantes en el ejercicio económico 2002.
D2 A.V.A.
PRUEBAS ANALÍTICAS
VERIFICACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN Y REEXPRESIÓN
Con el propósito de comprobar la razonabilidad de los saldos

iniciales del año 2002, comprobar los cálculos efectuados sobre
aplicación NEC 17, depreciación y revalorización de activos fijos D21 A.V.A.
para determinar si se ajustan a las disposiciones legales
vigentes.
PRUEBAS ANALÍTICAS
REGISTROS CONTABLES
D40
Revisar Cálculo de depreciación aplicada para el año 2002 A.V.A.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y recomendaciones de

Control Interno ( RCI )
AR – 5 (12) A.V.A.
CUENTAS
Galarza & Valencia POR PAGAR
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
Los niveles más altos de obligación se Alto Bajo

registran en el último mes del ejercicio
económico 2002
CUENTAS POR PAGAR – COMPAÑÍAS RELACIONADAS
PRUEBAS SUSTANTIVAS
CONFIRMACIÓN DE SALDOS
Solicitar una lista completa de los principales proveedores

nacionales e internacionales con los cuales trabaja la compañía,
mismos que corresponden a los registradas en los estados
AA1 A.V.A.
financieros.

Ejecutivo, nos ayude en la preparación de las cartas de AA1 A.V.A.
confirmación de saldos con corte al 31 de Diciembre 2002.
Realizar una planilla de control de circulación de las cuentas de

los proveedores
AA11 A.V.A.
AA2 AA3
Hacer firmar las cartas a la persona autorizada para ello, la AA4 AA5
misma que necesariamente deberá ser firmante autorizado AA6 AA7 A.V.A.
dentro de la compañía. AA8 AA9
AA10

enviado por fax, la primera copia es para el segundo envío y la AA11 A.V.A.
el mensajero, etc., prepare una planilla en la cual quede AA11 A.V.A.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
REVISIÓN DE LAS CONFIRMACIONES
Analizar las respuestas para evaluar su atenticidad. AA11 A.V.A.
Cruzar el saldo confirmado con el saldo según cuentas por pagar

registrado en el balance al 31 de diciembre del 2002.
AA17 A.V.A.
Revisar los pagos efectuados con posterioridad al corte de la

auditoria ( Enero, Febrero y Marzo 2003 ) y comprobar que las AA14 A.V.A.
entregas a terceros hayan sido oportunas.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
REPORTES INTERCOMPANIES
Analizar el Sistema de Reprotes Pari entre las Compañías

Relacionadas.
AA15 AA16 A.V.A.
Para las confirmaciones no recibidas realice una descomposición

de las cuentas por pagar al 31 de Diciembre 2002.
AA17 A.V.A.
AR – 5 (13)
AR – 5 (14) A.V.A.
AR – 5 (15)
OTRAS
CUENTAS
Galarza & Valencia POR PAGAR
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Preparar una sumaria con el detalle de los saldos de Otras

Cuentas Por Pagar, en base a los estados financieros de la AA25 A.V.A.
Compañía al 31 de Diciembre 2002 y 2001.
Analizar la materialidad de las cuentas que clasifica este

componente.
AA25 A.V.A.
ANTICIPOS
Galarza & Valencia DE CLIENTES
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
Bajo Moderado
El mismo cliente que concentra la cartera,
concentra la mayor proporción de anticipos
PRUEBAS SUSTANTIVAS
En las cartas de confirmación enviadas a los clientes, solicitar la

confirmación del saldo de anticipos durante el ejercicio A1 A.V.A.
económico 2002.
En caso de no recibir las confirmaciones, elaborar un análisis de

la composición del saldo al 31 de diciembre 2002, con base en BB2 A.V.A.
la revisión de documentación de respaldo.

AR – 4 A.V.A.
Galarza & Valencia IMPUESTOS
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
El sistema financiero integrado no identifica Bajo Alto

ciertas cuentas contables con el tratamiento
impositivo (Desgloses de IVA)
ACTIVIDADES REFERENCIA HECHO POR
Preparar una sumaria con el detalle de los saldos de Impuestos

Por Pagar al 31 de Diciembre 2002 y 2001 con su DD AVA
correspondiente variación.
En base a las declaraciones mensuales de IVA realizar un cuadro

resumen de esta información; revisar los cálculos aritméticos y
determinación del IVA por pagar o Crédito Tributario según DD1 AVA
corresponda. Realizar la respectiva comparación con los
registros contables.
En base a las declaraciones mensuales de Retenciones en la

Fuente realizar un cuadro resumen de esta información; revisar
los cálculos aritméticos. Realizar la respectiva comparación con
DD2 AVA
los registros contables.
En base a las declaraciones mensuales de Retenciones de IVA

realizar un cuadro resumen de esta información; revisar los
cálculos aritméticos. Realizar la respectiva comparación con los
DD3 AVA
Obtener la conciliación tributaria del ejercicio, revisar las
partidas incluidas en lam isma (gastos no deducibles, ingresos
excentos, amortización de pérdidas, otros). Verificar los DD CCT AVA
recálculos aritméticos y realizar los respectivos cruces con los

- AVA
PROVISIÓN
Galarza & Valencia DE COSTOS
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
Bajo Moderado
No existen los documentos respaldo en los
comprobantes contables
Determinar la naturaleza de los pasivos por provisión de

costos.
CC1 A.V.A.
Verificar que los asientos de la provisión de costos se

encuentren adecuadamente respaldados con las facturas de los CC1 A.V.A.
proveedores internacionales y/o nacionales.
Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y AR – 5 (16)

A.V.A.
recomendaciones de Control Interno ( RCI ) AR – 4
Galarza & Valencia PATRIMONIO
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
Todas las transacciones del patrimonio se Bajo Bajo

reconocen y son propiedad de la compañía, los
PCGA y las revelaciones relacionadas a la
estructura del patrimonio son adecuadas y
consistentes
Preparar el movimiento de la evolución del patrimonio

considerando los saldos iniciales, para lo cual se debe tomar en GG A.V.A
cuenta los siguientes aspectos :
a) Cotejar saldos iniciales de capital con escrituras de

constitución e incrementos.
GG - 1 A.V.A
b) Comprobar las transacciones del patrimonio durante el

período, incluyendo transacciones relacionadas con : emisión, GG - 1 A.V.A
retiro y cambios en utilidades no distribuidas.
Revisar papeles de trabajo de la auditoria del año anterior GG – 2 A.V.A
Cotejar las transacciones de capital con las autorizaciones en las

actas de la Junta Directiva.
GG - 1 A.V.A

- A.V.A.
Galarza & Valencia VENTAS
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
Ventas concentradas en tres clientes Alto Bajo

únicamente, y en mayor proporción en uno de
ellos.
PRUEBA ANALÍTICAS
VENTAS
Debido a que en Diciembre se facturó la mayor parte de Ventas,

se analizarán las devoluciones efectuadas en los primeros meses B15 A.V.A.
del 2003.
XX2
Analizar el índice de participación de cada Cliente en las ventas
generadas durante el año 2002
XX3 A.V.A.
XX4
XX2
Revisar la legalidad de las transacciones de ventas generadas
en el ejercicio económico 2002 de los tres clientes.
XX3 A.V.A.
XX4
PRUEBA SUSTANTIVA
CORTE DE DOCUMENTOS

Efectuar un corte de documentos, los cinco primeros emitidos y
los cinco últimos del período examinado, señalando los números XX5 A.V.A.
para estos períodos.
Verificar la inclusión de estos documentos en los reportes de

cartera y desembolsos en el período correcto.
XX5 A.V.A.

- A.V.A.
Galarza & Valencia GASTOS
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
Bajo Bajo
No se observa errores significativos
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Realizar un análisis global de los gastos YY1 – YY6 A.V.A.
YY2
YY3
YY4
YY5
Efectuar una selección de comprobantes de desembolsos
significativos.
YY7 A.V.A.
YY8
YY9
YY10
YY11
YY2
YY3
YY4
YY5
Comprobar que se encuentren respaldados con la
documentación sustentatoria.
YY7 A.V.A.
YY8
YY9
YY10
YY11
- A.V.A.
Galarza & Valencia CONTINGENCIAS
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
Moderado Moderado
La compañía sostiene un juicio pendiente,
relacionado con aspectos de arrendamiento
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Realizar confirmaciones a los abogados y compañías de

seguros.
CT – 1.1 A.V.A.
Realizar Planilla de Circularización de las Confirmaciones CT – 1.2 A.V.A.
Analizar con la gerencia la existencia de situaciones que puedan

originar contingencias tales como: la existencia de
procedimientos legales o posibles litigios, garantías de deudas CT – 1.3 A.V.A.
de terceros, falta de adecuada cobertura de seguros, cuentas a
cobrar vendidas con recurso.
Verificar la cobertura adecuada de seguros. CT – 1.3 A.V.A.
Analice con la gerencia el probable resultado y efecto de las

contingencias..
CT – 1.3 A.V.A.
Revisar la información expuesta relacionada con contingencias CT – 1.3 A.V.A.

EVENTOS
Galarza & Valencia SUBSECUENTES
Auditores Asociados
Fecha : Junio 2003
INHERENTE CONTROL
Moderado Moderado
La no recuperación de la cartera, induce a la
compañía a escenarios de iliquidez
Revise la información financiera interina por los periodos

posteriores al 31 de diciembre del 2002.
ES – 1 A.V.A
Pregunte a la gerencia acerca de la existencia de situaciones que

pueden representar hechos posteriores significativos tales como:
falta de pago de un cliente importante, daños físicos a los ES – 1 A.V.A
activos, cambios en el valor de los activos, cambios en las
operaciones.
Examine la información financiera u otra evidencia a fin de

evaluar el efecto de hechos posteriores.
ES - 1 A.V.A

Programas de Auditoria

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Galarza & Valencia BANCOS

EVALUACIÓN DEL RIESGO

Partidas conciliatorias antiguas. Moderado Moderado

ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR

Documentar en un Memo de Revisión la evidencia obtenida de

Solicitar una lista completa de todas las cuentas bancarias

Solicitar a la Srta. Ericka Espinossa, secretaria del Presidente

Realizar una planilla de control de circulación con el 100% de

Si el envio va a ser por otro medio (correo expreso), entrega con

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE

Analizar las respuestas para evaluar su atenticidad. A17 AVA

Cruzar el saldo confirmado con el saldo según bancos registrado

En base al detalle de conciliaciones bancarias solicitado a la

Verificar el cobro de los cheques girados en los estados de

Verificar la corrección aritmética de las conciliaciones. A17 AVA

Verificar que no existan cheques en circulación por más de trece

Comparar los depósitos en tránsito con el estado bancario del

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE

Solicitar a la compañía prepare una planilla que incluye los 5

EVALUACIÓN DEL RIESGO

ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR

Efectuar el arqueo de la Caja Chica. A38 A.V.A.

Analizar los egresos que se han realizado con los fondos

Evaluar el Procedimiento de Contabilización del Fondo de Caja

Cotejar los resultados obtenidos en la presentación de los

EVALUACIÓN DEL RIESGO

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE

Documentar en un memo la evidencia obtenida en el análisis de

Solicitar una lista completa de los principales clientes que son

Solicitar a la Srta. Ericka Espinossa, secretaria del Presidente B3

Realizar una planilla de control de circulación de los clientes

Si el envío va a ser por otro medio (correo expreso), entrega con

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE

Analizar las respuestas para evaluar su atenticidad. B11 A.V.A.

Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31 de

Para las confirmaciones no recibidas coordinar con la persona

Para las confirmaciones no recibidas, solicitar la composición de

Cruzar el anexo de antigüedad de la cartera con los registros

Verificar los cobros posteriores y la documentación soporte que

Efectuar un análisis de los créditos concedidos a los tres clientes

Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE

Efectuar un análisis de la cobrabilidad de la cartera para

CUENTAS POR COBRAR – COMPAÑÍAS RELACIONADAS

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE

Solicitar una lista completa de los principales clientes que son

Solicitar a la Srta. Ericka Espinossa, secretaria del Presidente

Realizar una planilla de control de circulación de los clientes

Emitir un original y dos copias de las cartas, el original es

Si el envio va a ser por otro medio (correo expreso), entrega con

ACTIVIDAD REFERENCIA RESPONSABLE

Analizar las respuestas para evaluar su atenticidad. B18 A.V.A.

Cruzar el saldo confirmado con los estados financieros al 31 de

Para las confirmaciones no recibidas coordinar con la persona

Para las confirmaciones no recibidas, solicitar la composición de

Identificar las principales transacciones de las Cuentas por

Incluir en el Archivo Resumen los ajustes y

EVALUACIÓN DEL RIESGO

ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR

En coordinación con los funcionarios encargados de la custodia y

ACTIVIDAD REFERENCIA HECHO POR

Con base en la naturaleza de los inventarios, preparar una