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Análisis financiero a la idea de negocio

Plan formador de competencias

Autores

Gloria Camila Pérez Trujillo 952129

Dayana Angarita Sánchez 952114

Docente

Jose Andres Bayona Soto

Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña

Departamento de Ciencias Administrativas y Económicos.
Administración de empresas
Gestión financiera

Ocaña, Colombia Junio, 2021

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Introducción

Establecer unos objetivos financieros es de vital importancia para una

organización, es decir, poder lograr una estabilidad económica consiste de un buen plan

financiero.

Este plan se emplea como un medio para conocer la salud económica de la

empresa, permitiendo en si conocer el diagnóstico de la situación actual o progresiva de la

empresa, de este modo se puede gestionar de manera inteligente los recursos que la

empresa obtenga. Un plan financiero es un documento en el que se establecen los

objetivos económicos de una empresa a corto, mediano y largo plazo. Esto nos permite

analizar todas las directrices para que una idea sea rentable. (Gasbarrino, 2021)

Es por ello, que para desarrollar nuestra idea de negocio se hace necesario

implementar la gestión financiera como una herramienta que nos permita conocer

desenvolvernos en esta idea de negocio y ejercer un orden y control sobre ello, desde su

inicio, puesto que será uno de los indicadores que nos orientara para saber si vamos en

buen camino.
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Resumen Ejecutivo
El propósito de esta investigación es conocer el financiamiento y la parte

económica del emprendimiento llaveros artesanales sparkly, por medio de una estructura

de costos, indicadores de rentabilidad y diagnóstico de viabilidad de la idea de negocio.

Con la finalidad de conocer la rentabilidad del proceso productivo de esta idea de

negocio, es decir este tipo de informe será de manera cuantitativa porque se basa en el

estudio y análisis de la realidad a través de los diferentes procedimientos anteriormente

mencionados.
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Abstract
La finalidad de esta idea de negocio (llaveros artesanales sparkly) es

conocer su rentabilidad y viabilidad por medio de estos informes financieros ya

vistos en clase de Gestión Financiera orientada por el docente Jose Andres

Bayona Soto, de la Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña, así mismo

serán puestos en práctica a esta idea de negocio. Evaluando la economía de

proyecto que se establece como también proyectada a 3 años.

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Indice
Introducción ..........................................................................................................................2
Resumen Ejecutivo ...............................................................................................................3
Abstract.................................................................................................................................4
Desarrollo del Trabajo ..........................................................................................................7
Idea de negocio ................................................................................................................7
Descripción del producto ..................................................................................................7
1. Estructura de los costos ................................................................................................8
1.1 Informe de los costos. ............................................................................................8
2. Estado de resultados proyectado a 3 años .................................................................11
3. Indicadores de rentabilidad .........................................................................................13
4. Diagnóstico de viabilidad de la idea de negocio..........................................................14
Referencias.........................................................................................................................15
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Lista de tablas
Tabla 1costo de llaveros artesanales ...................................................................................8
Tabla 2 costo de llaveros con tela ........................................................................................9
Tabla 3costo de llaveros con material reciclable ................................................................10
Tabla 4Estado de resultados proyectado ...........................................................................11
Tabla 5 ingresos y costos 2021 ..........................................................................................11
Tabla 6 ingresos y costos 2022 ..........................................................................................12
Tabla 7 ingresos y costos 2023 ..........................................................................................12
Tabla 8 Indicadores de rentabilidad....................................................................................13
Tabla 9 Diagnostico de viabilidad idea de negocio.............................................................14
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Desarrollo del Trabajo

Idea de negocio
Nuestra idea de negocio tiene como marca el nombre “SPARKLY”, este se decide

plantearlo en inglés para que sea más llamativo, decidimos colocar esta marca, puesto

que trabajaremos en la realización de llaveros, es una marca breve y fácil de pronunciar,

buscamos que sea llamativa y que sea posible de recordar para nuestros futuros clientes.

Descripción del producto

Los llaveros están categorizados como productos de elección, y son una mezcla

de productos por profundidad, es decir, están surtidos de tamaño, color, modelos y

precios.

Nuestros llaveros son realizados con diferentes materiales, (chaquiras, tela, cintas

o listones, madera, materiales reciclables), estos tendrán distintos tamaños, ya sean

grandes, medianos o pequeños, puesto que los consumidores tienen gustos diferentes el

producto tiene distintos atributos, como la variedad de colores, de tamaños, son de fácil

fabricación, llamativos por sus diferentes diseños y son accesibles al bolsillo del

consumidor.

Sparkly tiene como funcionalidad, mantener nuestras llaves seguras, también lo

pueden utilizar como decoración para bolsos, cartucheras, etc. Pueden cumplir la función

de detalles o recordatorios para babyshower, bodas, entre otros, son fácil de adquirir,

también se hacen por encargos. El precio de nuestro producto, se fijará de acuerdo a la

cantidad de materia prima que se utilice, también irá relacionado con la cantidad de

llaveros que un cliente esté dispuesto a consumir.

Fuente: autores del trabajo

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1. Estructura de los costos

1.1 Informe de los costos.

Tabla 1costo de llaveros artesanales

Llaveros sparkly
Llaveros artesanales al por mayor y detal

Productos: llaveros artesanales Cantidad: 1

Precio
Descripción Unidad Cantidad Costo Total
Unitario
charikas unidad 50 $ 40 2000
Costo de materia
prima Cordón Mts 1 $ 400 400
argollas mts 1 $ 300 300
TOTAL COSTO MATERIA PRIMA $ 2.700
PRECIO COSTO
Descripción UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Costo de mano operación 1 Unidad 1 $ 3.800 $ 3.800
de obra
operación 2 Unidad 1 $ 3.800 $ 3.800

TOTAL COSTO MANO DE OBRA $ 7.600

PRECIO COSTO
Descripción UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Costos
etiqueta Unidad 1 $ 200 $ 200
indirectos de
embalaje Unidad 1 $ 800 $ 800
fabricacion
codigo de barra Unidad 1 $ 200 $ 200
TOTAL COSTO MANO DE OBRA $ 1.200
TOTAL COSTO DE PRODUCCION,(costo de materia prima+costo de mano de obra+CIF) $ 11.500
COSTO UNITARIO $ 11.500
PRECIO DE VENTA 13000
MARGEN DE CONTRIBUCIO O DE UTILIDAD $ 1.500
Nota: Los llaveros hechos con materia prima a base de chaquiras tienen un
costo total de producción de $11.500, con precio al mercado de $13.000 dejando así
una utilidad de $ 1.500
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Tabla 2 costo de llaveros con tela

Llaveros sparkly
Llaveros artesanales al por mayor y detal

Productos: llaveros artesanales con tela Cantidad: 1

Precio
Descripción Unidad Cantidad Costo Total
Unitario
retasos de tela Mts 1 $ 20 20
Costo de materia
prima Cordón Mts 1 $ 400 400
algodón Unidad 1 $ 200 200
TOTAL COSTO MATERIA PRIMA $ 620
PRECIO COSTO
Descripción UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Costo de mano operación 1 horas 1 $ 3.800 $ 3.800
de obra
operación 2 horas 1 $ 3.800 $ 3.800

TOTAL COSTO MANO DE OBRA $ 7.600

PRECIO COSTO
Descripción UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Costos
etiqueta Unidad 1 $ 200 $ 200
indirectos de
embalaje Unidad 1 $ 800 $ 800
fabricacion
codigo de barra Unidad 1 $ 200 $ 200
TOTAL COSTO MANO DE OBRA $ 1.200
TOTAL COSTO DE PRODUCCION,(costo de materia prima+costo de mano de obra+CIF) $ 9.420
COSTO UNITARIO $ 9.420
PRECIO DE VENTA $ 13.000
MARGEN DE CONTRIBUCIO O DE UTILIDAD $ 3.580
Nota: Los llaveros hechos con materia prima a base de telas tienen un costo total de
producción de $9.420, con precio al mercado de $13.000 dejando así una utilidad de $3.580
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Tabla 3costo de llaveros con material reciclable

Llaveros sparkly
Llaveros artesanales al por mayor y detal

Productos: llavero con material reciclable Cantidad: 1

Precio
Descripción Unidad Cantidad Costo Total
Unitario
tapas de botella Mts 0
Costo de materia
prima Cordón Mts 1 $ 400 400
algodón Unidad 1 $ 200 200
TOTAL COSTO MATERIA PRIMA $ 600
PRECIO COSTO
Descripción UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Costo de mano
de obra
operación 1 horas 2 $ 3.800 $ 7.600

TOTAL COSTO MANO DE OBRA $ 7.600

PRECIO COSTO
Descripción UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Costos
etiqueta Unidad 1 $ 200 $ 200
indirectos de
embalaje Unidad 1 $ 800 $ 800
fabricacion
codigo de barra Unidad 1 $ 200 $ 200
TOTAL COSTO MANO DE OBRA $ 1.200
TOTAL COSTO DE PRODUCCION,(costo de materia prima+costo de mano de obra+CIF) $ 9.400
COSTO UNITARIO $ 9.400
PRECIO DE VENTA $ 12.000
MARGEN DE CONTRIBUCIO O DE UTILIDAD $ 2.600

Nota: Los llaveros hechos con materia prima a base de telas tienen un costo total de
producción de $9.400, con precio al mercado de $12.000 dejando así una utilidad de $2.600

Fuente: autores del trabajo

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2. Estado de resultados proyectado a 3 años

Tabla 4Estado de resultados proyectado

LLAVEROS ARTESANALES SPARKLY

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
por los años terminados en 31 de diciembre de 2021, 2022 Y 2023
2021 2022 2023
Ingresos operacionales $ 7.600.000 $ 11.580.000 $ 13.860.000
ventas de productos $ 7.600.000 $ 11.580.000 $ 13.860.000
(-) Costo de ventas $ 6.064.000 $ 9.210.000 $ 11.235.000
Utilidad bruta $ 1.536.000 $ 2.370.000 $ 2.625.000
Gastos de administración y ventas $ 200.000 $ 260.000 $ 290.000
Transporte $ 50.000 $ 60.000 $ 70.000
Servicios $ 150.000 $ 200.000 $ 220.000
Utilidad operacional $ 1.336.000 $ 2.110.000 $ 2.335.000
Provision para impuesto de renta (32%) $ 427.520 $ 675.200 $ 747.200
Utilidad del ejercicio $ 908.480 $ 1.434.800 $ 1.587.800

Tabla 5 ingresos y costos 2021

2021
Ingresos
llaveros artesanales 200 $ 13.000 $ 2.600.000
llaveros artesanales con tela 200 $ 13.000 $ 2.600.000
llaveros con material reciclable 200 $ 12.000 $ 2.400.000
TOTAL INGRESOS $ 7.600.000

costos
llaveros artesanales 200 $ 11.500 $ 2.300.000
llaveros artesanales con tela 200 $ 9.420 $ 1.884.000
llaveros con material reciclable 200 $ 9.400 $ 1.880.000
TOTAL COSTOS $ 6.064.000
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Tabla 6 ingresos y costos 2022

2022
Ingresos
llaveros artesanales 300 $ 13.200 $ 3.960.000
llaveros artesanales con tela 300 $ 13.200 $ 3.960.000
llaveros con material reciclable 300 $ 12.200 $ 3.660.000
TOTAL INGRESOS $ 11.580.000

costos
llaveros artesanales 300 $ 11.600 $ 3.480.000
llaveros artesanales con tela 300 $ 9.500 $ 2.850.000
llaveros con material reciclable 300 $ 9.600 $ 2.880.000
TOTAL COSTOS $ 9.210.000

Tabla 7 ingresos y costos 2023

2023
Ingresos
llaveros artesanales 350 $ 13.500 $ 4.725.000
llaveros artesanales con tela 350 $ 13.600 $ 4.760.000
llaveros con material reciclable 350 $ 12.500 $ 4.375.000
TOTAL INGRESOS $ 13.860.000

costos
llaveros artesanales 350 $ 12.300 $ 4.305.000
llaveros artesanales con tela 350 $ 9.900 $ 3.465.000
llaveros con material reciclable 350 $ 9.900 $ 3.465.000
TOTAL COSTOS $ 11.235.000
Fuente: autores del trabajo
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3. Indicadores de rentabilidad
Tabla 8 Indicadores de rentabilidad

INDICADORES DE RENTABILIDAD 2021 2022 2023

Margen de utilidad bruta sobre ventas (Utilidad bruta/ventas netas)*100 20,21% 20,47% 18,94%
Margen Operacional de utilidad (Utilidad operacional del ejercicio/Ingresos operacionales)*100 17,58% 18,22% 16,85%
Margen neto de Utilidad (Utilidad neta del ejercicio/ ventas netas) *100 11,95% 12,39% 11,46%

 la eficiencia operativa de los llaveros artesanales sparkly tuvo una disminución en

el 2023 respecto a los años anteriores
 permite identificar cómo funcionan las operaciones propias de la empresa, es
decir, cómo genera rendimientos sin depender de otras actividades que no sean
propias de su objetivo principal. En este indicador el porcentaje disminuye en el
último año.
 los llaveros sparkly cuenta con un 12,39% en el segundo año en el margen neto
de utilidad y disminuye al 11,46% en su último año.

Fuente: autores del trabajo


4. Diagnóstico de viabilidad de la idea de negocio
Tabla 9 Diagnostico de viabilidad idea de negocio
Años de variación
Escenario de ventas
Escenario de funcionamiento
Escenario de
funcionamiento
Fuente: autores del trabajo
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2021 2022 2023
Los ingresos En este segundo año los
operacionales de ingresos operacionales Sin embargo en este último
este primer año tienen un valor año hubo solo un aumento de
empiezan con un 11.580.000 un monto 2.280.000 frente al segundo
valor de mayor a su año inicial con año dando un total de
7.600.000 un aumento considerable 13.860.000
de 3.980.000.
p ,
costos son de 11.235.000
Este año se hace se presenta un aumento
aumentando solo en
presente un total en los costos de 3.146.000
costos 2.025.000 frente al año 2022 y
de costos de frente al primery frente
frente al primer año una
6.064.000 al primer año
cantidad de 5.171.000
en cuanto a los
gastos de este para el segundo año los en este tercer año los gastos
gastos primer año, se gastos aumentan con un reflejan un aumento de un
tuvo un total de total de 260.000, total de 290.000
200.000
el 2023 presenta una utilidad
para este segundo año la
bruta de 2.625.000, con una
en este primer año utilidad bruta tiene un
diferencia montual de
la utilidad bruta monto de 2.380.000, con
utilidad bruta 255.000 frente al 2022, en
tiene un monto de una diferencia respecto
cuanto al primer año
1.536.000 al primer año de
presenta una diferencia en
1.044.000
monto de 1.089.000
la utilidad operacional para este tercer año esta
para este año del año 2022 tiene un utilidad es de 2.335.000, con
utilidad operacional 2021 la utilidad total de 2.110.000, con un aumento de 225.000
operacional es de una diferencia del primer frente al 2022 y de 999.000
1.336.000 año de 774.000 frente al 2021
en la utilidad del ejercio
en este año la
del año 2022 exite un en este 2023 la utilidad del
utilidad del
total de 1.434.800 con ejercicio es de 1.587.800 con
utilidad ejercicio ejercicio consta de un aumento de 153.000
una diferencia con
un monto de
respecto al primer año de respecto al segundo año y de
908.480
526.320 679.320 frente al primer año
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Referencias
Gasbarrino, s. (1 de abril de 2021). LECTURA DE 7 MIN. Obtenido de LECTURA DE 7
MIN: https://blog.hubspot.es/sales/plan-financiero